文件變更記錄版1.0生效日2020-8-1變更內容變更人2.02021-3-1修改制度框架2.12021-4-27修改制度框架文件簽收記錄序號1簽收日期簽收人簽字23456789101.目

進出口企業進出口業務內部審計制度（O認證文件）為了進一步規范公司進出口活動中的內部審計工作，明確內部審計部門人員的責任與審計流程保證審計質量《中華人民共和國海關法《中華人民共和國海關稽查條例《海關總署公告2021年第88公司的實際情況，特制定本制度。2.適用范圍適用于參與公司進出口活動內部審計的人員。3.職責和權限3.1職責3.1.1業務部門的領導與管轄。3.1.2內審部經理應每年向負責關務的高管進行一次或多次報告內容包括但不限于內部審工作進度、審計質量以及發現的重大問題、內審不符合項的執行效果等。3.1.3經理協調本公司被審計部門與外部審計機構之間的工作關系。3.1.4審計工作底稿進行分類整理并歸檔。3.2權限內審部門人員有權調用、查看相關會計資料、進出口單證、各種工作記錄，包括：會計賬簿件及其他相關資料。4.定義內部審計控制就是對單位內部的各種進出口活動管理制度是否合規合理及有效進行獨立的評價對公司進出口業務按海關企業認證標準的執行情況進行審核以確定制度和程序是否貫徹執行、建立的標準是否遵循、資源的利用是否合理有效，以及是否達到公司的既定目標等然后提出改進建議。55.工作程序5.1年度審計工作計劃的編制內部審計工作一年進行一次，每年上半年擇期開展對上一年度的進出口業務活動的內審工作。內審部經理應根據公司部署和實際經營的需要確定貿易合規貿易安全審計重點編制提交包括以下內容被審計工作流程審計小組成員名稱被審計部門名稱審計范圍審計內容審計時間安排其他事項等審計工作與部門的實際業務相結合采用穿行測試的方法來發現流程執行中的缺失點。5.2確定審計項目《進出口業務內審計劃實施進度表》上的進度要求，在10個工作日內完成內審工作。5.3實施審計5.3.1針對進出口業務內部審計，主要審計以下內容：a)組織機構方面審計是否具備職責明確的進出口組織機構進出口業務管理層職責分工是否明確；審計是否確保不相容崗位相互分離且監督制約：如進出口授權批準、業務操作、報關主要從事進出口業務人員進行報關業務知識培訓審計進出口業務人員海關業務知識及業務技能的培訓情況；b)進出口業務內部控制方面主要審計是否建立健全的進出口業務管理制度包括報關作業理、單證管理、印章管理、報關復核糾錯管理、貨物交付安全管理等制度；c)進出口業務內部合規方面的審計，主要審計以下關鍵關務相關業務：①進口活動業務審計包括：進口合同與發票、報關相符性、數量（成交件數、凈重與毛重）單價、品質、安排提貨、送貨、申請商檢、報關等。方式、通關手續、裝船運輸保險、提單、收費等。做好相關記錄。④報關單證及報關單是否有復核的過程。⑤信息系統方面審計公司是否具備能真實準確完整地記錄代理進出口業務活動的信息系統，使用者是否只有經過授權才能存取資料；系統數據是否完整可查；系統數據是否能及時準確、完整錄入且按期限完整保存。5.3.2貿易安全方面，主要審計以下方面的內容是否合規a)企業法人、負責關務的高管、負責貿易安全的高管、人事行政部經理、財務部經理是否存在連續1異常名錄、失信人員名單、黑名單的情況；b)是否有未載明的快遞包裹或未經許可的人員進入辦公場所辦公區域或進出口貨物存放區是否設有隔離人員進入的設施；c)公司前臺是否實行門禁管制（監管員工和訪客出入，保護辦公室內的資料和財產）；d)是否有審查擬聘員工和定期審查現有員工的書面制度和程序，包括姓名、出生日期、身份證號碼、有無犯罪記錄等；e)是否有評估、要求、檢查商業伙伴供應鏈安全的書面制度和程序；f)是否有確保集裝箱的完整性，以防止未經許可的貨物或者人員混入的措施和程序；g)是否有確保運輸工（拖車和掛車的完整性防止未經許可的人員或者物品混入的書面度和程序；h)是否有應對災害或應急安全事故等異常情況的書面制度和程序。5.3.3會計核算方面，公司是否建立會計工作崗位責任制是否配備進出口業務專職會計從業人員會計崗位是否分工明確且相互監督制約會計賬簿單證資料是否按法定年限完整保存會計核算編制報送等是否符合會計法會計準則的規定會計記錄會計報告等會計資料是否能真實準確完整地記錄和反映進出口活動的有關情況。5.4編寫及提交審計報告負責關務的高管提交審批，若存在有問題或缺失的報告，負責關務的高管應向總經理匯報。5.5內部審計發現缺失的整改在進出口業務內審中發現的問題在總經理的授權下由負責關務的高管安排貿易安全高管際物流部經理各認證小組成員跨部門開會檢討要求問題所屬部門在限期內完成整改填際物流部經理向客戶與海關匯報，明確問題發生的原因、改進措施5.6審計檔案歸檔審計結束后內審部經理做好審計的整理立卷和歸檔應將記錄內部審計過程中的各種文字保存期限為審計結束后三年5.7后續審計跟蹤5.7