1案件審計服務投標方案第一章項目背景及需求分析 第一節項目背景 一、案件審計的定義 三、案件審計對審計人員的特殊性 第二節需求分析 一、項目概況 三、服務要求 第二章項目組織機構及人員配備 第一節項目組織結構分類 一、職能型組織結構 三、矩陣型組織結構 第二節項目組織規劃原則 三、項目組織一體化原則 2第三節項目組織機構 一、項目組織機構 二、項目組織機構圖 第四節項目人員配備 一、本項目人員配備 二、人員配備表 三、人員崗位職責 第三章人員管理及培訓 第一節審計人員管理辦法 一、職業操守 二、專業素養 三、技能培訓 第二節項目人員守則 一、項目人員員工守則 二、項目人員執業守則 三、項目管理人員守則 第三節項目人員要求 一、思想道德要求 二、業務能力要求 第四節人員培訓計劃 3一、培訓目的 二、培訓對象 三、培訓時間 六、培訓教材 七、培訓內容 第五節審計人員對案件審計技巧培訓 一、收入不入賬、多收少記或少付多記的查賬技巧58二、虛報冒領費用開支的查賬技巧 三、監守自盜的查賬技巧 四、盜用支票的查賬技巧 五、私吃回扣或吃利息的查賬技巧 六、利用賬目混亂渾水摸魚的查賬技巧 七、虛設賬戶從中侵吞公款的查賬技巧 60八、張冠李戴，從中貪污的查賬技巧 九、利用差賬、漏賬，截留中飽私囊的查賬技巧.60十、“飛過海”手法的查賬技巧 十一、變造、偽造會計憑證、會計賬簿的查賬技巧61十二、虛列成本偷漏稅款的查賬技巧 十三、亂攤亂擠成本費用開支的查賬技巧 62十四、隱瞞收入、搞小金庫的查賬技巧 4第六節項目人員保密教育與培訓 一、保密教育培訓要求 二、保密培訓對象 三、涉密人員保密教育 七、涉密人員考核與獎懲 第四章項目擬投入設施設備 第一節項目擬投入設施設備 第二節辦公設備管理制度 二、適用范圍 三、職責 第五章項目管理制度 第一節審計人員保密制度 一、保密范圍 二、保密守則 三、保密規定 四、機要文件規定 六、文件歸檔 七、文件銷毀 5第二節人力資源管理制度 一、員工管理制度 二、員工聘用制度 三、勞動合同管理制度 七、員工獎懲制度 第三節財務管理制度 一、總則 二、財務人員管理及崗位職責 三、收益分配 七、成本費用管理 八、財務管理與會計核算 第四節業務質量控制制度 一、總則 二、質量控制目標 三、對業務質量控制 第六章案件審計服務方案 第一節案件審計服務計劃 6一、確定審計范圍及目標 三、服務審計重點 四、項目審計方法 第二節案件審計服務方案 一、審計思路 六、審計程序和審計方法 七、工作計劃(日程表) 第三節案件審計服務意識 一、審計人員案件服務意識 二、案件線索移送質量意識 三、保密意識 第四節經濟案件審查服務關鍵 一、明確案件查賬的要點 二、發現經濟案件中問題 三、熟悉案件查賬的技巧 第五節案件審計服務流程 一、案件審計的指定 7二、進行案件審計 三、制作案件審計報告書 第六節案件審計服務方式 二、業務流審計法 三、物資流審計法 四、信息流審計法 第七節案件審計取證方法 二、案件審計證據的質量控制 第七章案件審計進度控制方案 第一節審計進度控制措施和流程 一、本所的組織保證工作 三、審計工作進度安排 第二節審計進度保證措施 第三節進度控制承諾 一、進度控制承諾 二、審計反應速度的承諾 8第八章項目服務保密方案 第一節保密管理人員管理 第二節涉密載體管理 一、管理要求 二、涉密載體的制作 三、涉密載體的收發與傳遞 六、涉密載體的保存管理 七、涉密載體的清查、清退管理 八、涉密載體的銷毀管理 十一、處罰 第三節涉密信息設備管理 一、說明 二、職責 三、管理要求 六、涉密信息設備的維護管理 七、涉密信息設備的使用管理 八、涉密計算機的安全管理 9第四節保密監督檢查 一、保密檢查要求 二、分工 三、保密檢查周期 五、保密檢查管理 第五節保密工作考核與獎懲 二、考核內容 三、獎勵 第六節泄密事件報告與查處 一、說明 二、職責 三、泄密事件的報告 四、泄密事件的查處 第七節保密管理持續改進機制 一、職責 二、措施和方法 三、預防措施和要求 第九章后期服務方案 205第一節后續服務承諾 第二節審計服務響應 一、審計服務內容的響應 二、對服務速度的響應 三、服務期后的服務響應 第十章服務承諾及質量保障措施 第一節財務審計保密承諾書 一、審計服務保密承諾書 第二節質量控制保障措施 三、業務標準質量保障 第三節質量保證體系綜述 一、質量方針 第十一章合同檔案管理 第一節審計檔案管理制度 第二節審計檔案管理 一、審計檔案的歸檔范圍 三、其他 222第三節審計檔案的重要性 一、審計檔案的作用 二、進一步提升審計檔案管理工作 三、完善檔案工作制度 四、審計檔案計算機應用 第四節審計檔案工作規范 第五節審計文件材料立卷歸檔規定 第六節審計業務檔案管理 溫馨提示：本方案目錄中的內容在word文檔內均有詳細闡述，如需查閱，請購買后下載。一、如招標文件要求“項目背景和需求分析”,詳情見本方案的第一章；二、如招標文件要求“項目組織機構及人員配備”,詳情見本方案的第二章；三、如招標文件要求“人員管理及培訓”,詳情見本方四、如招標文件要求“項目擬投入設施設備”,詳情見五、如招標文件要求“項目管理制度”,詳情見本方案六、如招標文件要求“案件審計服務方案”,詳情見本七、如招標文件要求“案件審計進度控制”,詳情見本八、如招標文件要求“項目服務保密方案”,詳情見本九、如招標文件要求“后期服務方案”,詳情見本方案十、如招標文件要求“服務承諾及質量保障措施”,詳情見本方案的第十章。十一、如招標文件要求“合同檔案管理”,詳情見本方(如有最新法律法規，從其規定。)(以下內容根據招標文件及項目實際情況進行修第一章項目背景及需求分析第一節項目背景被審計單位的作弊不僅發生在資金環節，也發生在業務環為了做得更隱蔽，他們還進一步通過財務手段對此加以掩蓋，通過“洗賬”方式，把“黑賬”洗成“白賬”,以掩蓋確定審計對象資金流動的主要通道及其在會計處理中的賬運用重要性原則確立分析重點。資金流分析應當充分研究審計對象自身經營規模和趨勢、業務內容和重心、資金流動方式和特點，把握影響審計對象資金流動的關鍵環節和主要通道，緊貼審計對象實際靈活運用重要性原則，從資金流層面準確有效的確定審計重點，合理分配審計資源，提升資金流三是理清審計對象資金流程環節，注意抓住資金源頭和歸屬，特別是要弄清資金的最終去向。無論會計處理和資金過戶程序怎樣復雜，資金流動總有一個最終歸屬，資金歸屬能夠準確說明資金流動性質和目的，具有鮮明有力的證據效應。掌握資金流程環節有助于把握經營活動過程，理清資金流向可以更好地判斷經濟行為性質。四是在分析資金流情況時，要增強對資金流動異常狀況體察的敏感性，從中發覺挖掘不法行為線索。不同經營內容的審計對象具有各自資金流動的特點和規律在資金流表現上有異于自身結構周期性的信號應該引起審計人員的關注并重點進行真實性合法性核實，在資金流分析時更需發揮審計人員的職業敏感和分析能力。五是從銀行賬戶入手。銀行賬戶是審計對象資金外匯市場的主要通道，從銀行賬戶入手審查分析其資金流情況是開展資金流審計的突破口。銀行賬戶匯集了審計對象絕大多數資金流動，集中反映了審計對象的財務信息在進行資金流分析過程中，應重視對銀行賬戶提供的信息的收集和梳理。在與審計長期打交道的過程中，被審計單位已熟悉審計人員的習慣，就是把重點放在查賬上。在通過賬面很難作弊的情況下，被審計單位開始向賬下的資金流載體下黑手，主要是通過對庫存現金、銀行開戶、銀行存款、定期和活期存單、銀行對賬單，借款白條等資金載體造假，進行作弊。在這種情況下，就要求審計人員以資金流為導向，密切關注被審計單位所有資金流載體的異動情況，尋找蛛絲馬跡，發現經濟案件線索。如在對某單位的審計中，發現該單位某財務人員有篡改、涂改很行對賬單的問題，涂改后的對賬單反映該單位在某銀行的存款有60余萬元。這里有兩個疑問，財務人員為什么要涂改對賬單的存款數額，其用意何在?真實的銀行存款到底是多少?帶著這兩個疑點，審計組延伸調查了對方銀行。經查證，證實了該單位同期在對方銀行僅有6000余元的存款，雙方為什么會有60萬元的差額呢?審計人員接著對該單位所有在各銀行的存款戶對賬單進行了檢查，又發現了該財務人員經手的2張銀行對賬單被涂改。在鐵的證據面前，該財務人員最后承認是他通過偽造銀行對賬單的手法，在三個銀行賬戶上挪用公款120余萬元、時間最長一筆達一年之久、部分資金難以收回的事實。2.業務流審計查處經濟案件線索是審計的一個難點，其根本原因就是被審計單位為了對付檢查，改變策略，采用了收入不入賬，在業務環節使用移花接木手法，隱瞞、截取了非法收入，造成審計人員很難從賬面上發現問題。在這種情況下，就要求審計人員以業務流為導向，重點關注被審計單位所有與經營業務活動有關的業務記錄，特別是要關注其主營業務、附營及基本建設和對外投資等情況，通過審查這些業務活動資料的異常情況，追蹤經濟案件線索。如在對某單位的審計中，發現該單位簽訂的部分主營業務合同中“要約”部分有不合常理的問題，表現在該單位與某生產廠商大簽訂供銷合同的標準方面與其他廠家不同，讓利過大。通過延伸調查對方廠家，證實了該生產廠商當年向該單位提供商業回扣上百萬元，而且這筆收入單位未入賬的事實。3.物資流審計化國有為集體、化大集體為小集體，這是當前國有企業侵占國有資產的突出現象。這類案件的特點是其不通過資金的收支反映，而是通過物資的流動環節作弊，達到非法侵占國有資產、轉移國有利潤的目的。這就要求審計人員以物資流為導向，對被審計單位所發生的與物資流有關的記錄資料予以關注，包括土地、設備、廠房、存貨等，通過追蹤這些物資流的異動、流向情況開展審計。如，我們在對某單位的審計中，就是通過對該單位存貨量在某個時期奇高奇低、變動異常的疑點，進行追蹤審計，從而證實了該單位違規設立“三產”,將國家專營商品多次無償撥給了下屬“三產”經營，非法侵占國家特殊行業利潤數百萬元為集體所有。4.信息流審計貪污、受賄、私分國有資產這些違法案件常常做得很隱蔽，不留痕跡，賬面上很難發現。審計人員查處這類案件就實了該單位負責人受賄5萬元的事實。具體情況是：在審計宣讀政策，終于有2名工作人員用匿名信的方式，向審計組進的是同類同型號的產品，而每臺費用卻比審計局高出了貨方按照每臺高于實際價2.5萬元的金額開具發票，并按照發票金額給予付款，對方還證實多收的5萬元資金已被該單利用公權為個人謀利，危害國家利益，是當前職務犯罪的主要特點。審計人員要發現這些案件，就不能停留在傳統的就賬查賬的方式上，而應當另辟蹊徑。文件流審計法就是其中的一招。該法要求審計人員以文件流為導向，對被審計單位發生的所有與文件流有關的要素予以關注，包括被審計單位簽訂的經濟合同、制發的業務文件、管理層會議記錄甚至政府部門的業務批文等，通過對這些文件內容甚至公章、文號、字號的審核，分析其異常情況，追蹤經濟案件線索。如，某審計機關在審計一被審計單位的在建工程時，發現在國家重申明令禁止樓堂館所建設的時候，這家單位1.2億元的綜合性建設項目卻得到批準立項。帶著這一政策性疑點，審計組對建設項目的批文進行了認真審閱和仔細觀察。經審查發現，該批文在真實性方面有重大疑點，其突出表現是批文機關的公章尺寸偏小，與其級別規格不符，而且公章的字體、字號不符，字形擺布不對。后經到批文機關調查，證實該機關根本沒有制發該批文。后在司法機關協助下，通過司法偵訊手段，查實是批文機關某國家工作人員利用職務之便，通過騙取文件頭、偽造虛假文號和公章的手段，繞過所在機關幫助這家單位偽造了國家批文，使得這家單位1.2億元的綜合性建設項目得以批準立項建設，并從中收受了2套住房的好處。二、案件審計在經濟案件的作用1.內查與外調相結合當前，經濟犯罪分子的作案手段日益狡猾，許多問題單純通過單位賬簿很難查清事實，因此，發現經濟案件線索，好充分準備工作。通過內查，列出需要外調單位名單、事項、疑點及最佳外調時間，增強外調的有效性；另一方面外調的結果要及時反饋。通過情況反饋提高內查的針對性，達到結果的可靠性；同時，在內查外調中要注重運用訪談調查法。發現經濟案件線索審計與傳統的財務收支審計的目的是不同的，工作的手段與方法也不盡相同。審計實踐證明，作為財務收支審計不常用的訪談調查法，在發現經濟案件線索審計中往往能達到預想不到的效果。發現經濟案件線索審計一般采用個別訪談法，個別訪談時應有兩個以上的調查人員在場。進行談話調查必須做好詳細記錄。值得注意的是，對同一談話內容應找相關的多人進行問詢，達到相互驗證的目2.審計調查與群眾舉報相結合。信訪工作是反腐倡廉的一道重要防線，中紀委公布的大案要案中就有60%左右的案件是人民群眾舉報的結果。群眾的眼睛是雪亮的，凡有重大違法違紀犯罪行為的單位和個人，或多或少都會暴露出一些蛛絲馬跡，人民群眾最容易感覺其中的微妙變化。因此，審計機關平時要重視群眾來信和舉報材料，并經常同紀檢、監察部門交流信息、互通有無。審計的優勢在于：根據需要補充審計計劃，隨時安排常規性檢查，不容易引起被審計單位和犯罪嫌疑人的特別關注。尤其涉及重大違紀案件時，在整移交紀檢、司法機關進一步查處。審計調查像一塊“試金石”,手法簡便、效果顯著。常規審計由于實施時間短、審計資源不足等諸多因素的制和事業心；要堅持原則、敢于動真碰硬，并消除三種模糊認一是要消除畏難情緒。目前審計環境雖有所改善，但并不寬松。特別是查到關鍵問題，觸及被審計單位和利益時，勢必會遭到種種阻撓和刁難，得不到應有的配合和支持，如吃閉門羹、拒絕提供會計資料甚至是諷刺挖苦。每當遇到這些情況，我們都耐心地宣傳，依靠上級領導，依據有關財經法規，不斷化解困難和矛盾，贏得被審計單位和社會各界的理解，更加堅定審計人員克難攻堅的信心。二是要消除怕得罪人的思想。尤其是查出經濟案件線索，有時會遇到領導關系、人情關系等方方面面的說情阻撓。要堅持一抓到底，不怕得罪人。三是要消除“吃力不討好”的心態。審計人員在一線查有審計成果；二怕問題查出來了，上下礙于關系情面，得不到及時處理；三怕案件線索移交了，由于辦案成本大或司法機關做好人，大事化小、小事化了。因此，審計人員一定要端正思想，提高認識，凝心聚力，強化責任。同時，審計人審計對事不對人的觀念，既要對事也要對人，而且要多從人的角度去思考問題和分析問題；另一方面要增強對發現經濟案件線索的敏感性。2.嚴謹細致，抓好重點環節一是注重審前準備，周密編制實施方案。充分利用以前的審計檔案，審前收集和分析被審計單位往年審計中發現的問題，便于在審計中檢查整改落實情況；調查財政稅務物價等部門和走訪與被審計單位相關聯的單位，了解其納稅、收費及賬戶管理方面是否存在不合規的問題；從紀委、司法部門了解人民群眾來信中所提示的違紀線索。如某市審計局在對該市人保公司審計中，就是利用以往審計檔案的資料，在審計資產時發現了其保險分所的賬外房產被變賣后，但資金金庫”以及胡花亂支、損失浪費1199.47萬元。二是注重全不放過每一筆可疑之處，尤其要對錯綜復雜的往來賬、管理混亂的資產資金賬、使用不規范的收支票據等方面進行詳查，逐筆核對、從中發現疑點和問題。如某市交警大隊車管所原所長程某挪用車輛代征手續費20.95萬元，其中一筆就是通過自制手續費憑證，從保險公司賬面支出，然后劃轉到“城區保險辦”支付現金12.20萬元，一筆轉賬到某金店8.75萬元，經審計人員仔細審查，認為有挪用貪污之嫌，移注重延伸。在審計中，要注重突出審計重點，向三個方面進另一方面是向主管部門進行延伸檢查；再一方面是向有業務往來的單位進行延伸調查，尋找有關關聯交易和資金往來中的貓膩。如某市在對“人保公司”下屬兩個保險分公司延伸審計中發現，該人保公司分別虛列兩筆手續費支出4.50萬元和6.75萬元，分別劃入上述兩個保險分公司賬戶中，而兩個保險分公司又分別提取以上款項，將現金交給人保公司財務科科長林某，然后林某又將這兩筆賬外資金劃入“城區辦”,將該市交警大隊車管所原所長程某的借款11.25萬元予以沖平。審計期間，督促保險公司將借給程某的11.25萬元迅速予以追回，避免了國有資產的流失。3.明晰目標，把握關鍵部位采購環節。從程序上看，采購有無舍近求遠、價格上是否舍低就高。可以通過走訪業務部門了解主要的進貨渠道、市場價格，通過網絡查詢，然后加以比較。尤其要注意采購量與需要量的對比，有無存貨較多，仍大量采購的異常現象等。二是銷售環節。注意有無暢銷產品低價銷售；在貨款回籠整體情況比較好的勢態下，個別貨款長期不收回。個別單位產品售價制定是否嚴格遵循相關程序；緊俏產品銷售給自己負責人的單位或銷售給自己的親屬。有無明虧仍大量銷售的情況等。三是資產轉讓環節。注意資產轉讓是否按程序辦事，有無經過必要的評估，有無低價轉讓國有資產造成國有資產流失的，資產轉讓對象與本單位關系是否密切等，有無隱瞞轉移國有資產，化公為私的現象。四是對外投資環節、借款環節。注意有無未按規定完成決策程序，擅自對外投資的；被投資單位效益較好，但長期收不到應得收益的；有無以投資之名，將借款長期被對方占用，又不加催收的；有無將本和材料的發包是否符合法定程序；對不經過招標的零星工中心“定期存款”賬面反映有350萬元資金存在人壽保險公第二節需求分析(根據項目具體情況自行更改)一、項目概況(一)項目名稱：案件審計服務(二)項目概況及其關聯公司開展案件審計。二、服務內容按審計準則開展審計，并結合案件偵辦需求，完成以下賬目、資產及資金流轉情況。(根據項目的不同案件的不同自行更改)三、服務要求1.供應商根據采購人提供公司企業、人員名單、賬冊及賬戶交易明細開展并完成審計工作。2.供應商根據有關法律、法規，依法開展審計工作，不受被審計單位及相關人員的干擾；3.審計報告對采購人負責；便利侵害被審計單位合法權益和與審計有關的權利人的合第二章項目組織機構及人員配備第一節項目組織結構分類個組織結構適用于主要由一個部門完成的項目或技術比較(1)以職能部門作為承擔項目任務的主體，可以充分(2)職能部門內部的技術專家可以被該部門承擔的不(3)同一職能部門內部的專業人員便于交流、相互支援，對創造性地解決技術問題很有幫助。同部門的專業人員易于交流知識和經驗，項目成員在事業上具有連續性和保障(4)當項目成員調離項目或者離開公司，所屬職能部門可以增派人員，保持項目技術的連續性。(5)項目成員可以將完成項目和完成本部門的職能工作融為一體，可以減少因項目的臨時性給項目成員帶來的不2.職能型組織結構的缺點如下：(1)客戶利益和職能部門的利益經常發生沖突，職能部門會為本部門的利益而忽視客戶的需求，只集中于本職能部門的活動，項目及客戶的利益往往得不到優先考慮。(2)當項目需要多個職能部門共同完成，或者一個職能部門內部有多個項目需要完成時，資源的平衡就會出現問(3)當項目需要由多個部門共同完成時，權力分割不利于各職能部門之間的溝通交流、團結協作。項目經理沒有足夠的權力控制項目的進展。(4)項目成員在行政上仍隸屬于各職能部門的領導，項目經理對項目成員沒有完全的權利，項目經理需要不斷地同職能部門進行有效的溝通，以消除項目成員的顧慮。當小組成員對部門經理和項目經理都要負責時，項目團隊的管理經常是復雜的。對這種雙重報告關系的有效管理常常是項目最重要的成功因素，而且通常是項目經理的責任。二、項目型組織結構項目型組織結構中的部門完全是按照項目進行設置，是一種單目標的垂直組織方式。在項目型組織結構中，項目經理有足夠的權力控制項目的資源。項目成員向唯一領導匯報。這種組織結構適用于開拓性等風險比較大的項目或進度、成本、質量等指標有嚴格要求的項目，不適合人才匱乏或規模小的企業。1.項目型組織結構的優點如下：(1)項目經理對項目可以全權負責，可以根據項目需要隨意調動項目的內部資源或者外部資源。(2)項目型組織的目標單一，完全以項目為中心安排工作，決策的速度得以加快，能夠對客戶的要求做出及時響應，項目組團隊精神得以充分發揮，有利于項目的順利完成。(3)項目經理對項目成員有全部權利，項目成員只對項目經理負責，避免了職能型項目組織下項目成員處于多重領導、無所適從的局面，項目經理是項目真正、唯一的領導(4)組織結構簡單，易于操作。項目成員直接屬于同同時加快了決策速度。2.項目型組織結構的缺點如下：(1)對于每一個項目型組織，資源不能共享，即使某個項目的專用資源閑置，也無法應用于另外一個同時進行的類似項目，人員、設施、設備重復配置會造成一定程度的資(2)公司里各個獨立的項目型組織處于相對封閉的環境之中，公司的宏觀政策、方針很難做到完全、真正地貫徹實施，可能會影響公司的長遠發展。(3)在項目完成以后，項目型組織中的項目成員或者被派到另一個項目中去，或者被解雇，對于項目成員來說，缺乏一種事業上的連續性和安全感。(4)項目之間處于一種條塊分割狀態，項目之間缺乏信息交流，不同的項目組很難共享知識和經驗，項目成員的工作會出現忙閑不均的現象。矩陣型組織結構是職能型組織結構和項目型組織結構的混合體，既具有職能型組織的特征，又具有項目型組織結它是根據項目的需要，從不同的部門中選擇合適的項目人員組成一個臨時項目組，項目結束之后，這個項目組也就解散了，然后各個成員回到各自原來的部門，團隊的成員需要向不同的經理匯報工作。這種組織結構的關鍵是項目經理需要具備好的談判和溝通技能，項目經理與職能經理之間建立友好的工作關系。項目成員需要適應于兩個上司協調工作。加強橫向聯結，充分整合資源，實現信息共享，提高反應速度等方面的優勢恰恰符合當前的形勢要求。這種組織結構適用于管理規范、分工明確的公司或者跨職能部門的項1.矩陣型組織結構的優點如下：(1)專職的項目經理負責整個項目，以項目為中心，把不同職能的人才集中在一起。(2)多個項目可以共享各個職能部門的資源。在矩陣管理中，人力資源得到了更有效地利用，減少了人員冗余。(3)既有利于項目目標的實現，也有利于公司目標方(4)項目成員的顧慮減少了，因為項目成員后，他們仍然可以回到原來的職能部門，不用擔心被解散，而且他們能有更多機會接觸自己企業的不同部門。2.矩陣型組織結構的缺點如下：(1)容易引起職能經理和項目經理權力的沖突(2)資源共享可能引起項目之間的沖突(3)項目成員有多位領導，即員工必須要接受雙重領導，因此經常有焦慮與壓力。第二節項目組織規劃原則項目組織成員的配備、組織結構選擇的根本目的，是為了產生組織功能實現項目目標。項目組織規劃要從這一根本目的出發，因目標設事，因事設崗，因職責定權力。二、精于高效原則大多數項目組織是一個臨時性組織，項目結束后就要解應著眼于使用和學習鍛煉相結合，以提高人員素質。三、項目組織一體化原則項目組織往往是企業組織的有機組成部分，企業是它的母體，項目組織是由企業組建的，項目管理人員來自企業，項目組織解體后，其人員仍回企業，所以項目的組織形式與企業的組織形式密切相關。四、管理跨度原則管理跨度也稱管理幅度是指一個主管人員直接管理的下屬人數。管理跨度大，管理人員需要協調的人與人之間的關系就多。管理跨度小，管理人員需要協調的人與人之間的關系就少。另外，管理跨度的大小決定了管理層次的多少。在組織規模一定的情況下，管理層次與管理跨度成反比。因此，應根據項目負責人和班子成員的能力和項目的大小進行由于項目實現的過程中，不同專業、工序之間存在著大量結合部，這就要求項目組織要形成一個有機整體，防止職能分工、權限劃分和信息溝通上相互矛盾或重疊，在設計組織結構時要使組織結構成為嚴密的有機系統。六、及時更新原則項目的單件性、階段性和一次性必然帶來任務量的變化，帶來資源配置種類和數量變化。這就要求組織結構隨之調整，及時更新，以適應項目活動內容的變化。第三節項目組織機構一、項目組織機構為了更好地協助采購方對XX案件進行案件審計服務工作，我會計師事務所特設立項目組織機構。二、項目組織機構圖第四節項目人員配備一、本項目人員配備本項目部組成人員為X人，項目負責人具有注冊會計師證書，除項目負責人外項目部其他組成人員有X名具有注冊會計師證書，其他人員具有會計師、審計師證書，并且項目部人員均為本公司職工，注冊會計師、高級會計師、高級審計師應具備10年以上財務或審計工作經歷，會計師、審計師應具備5年以上財務或審計工作經歷。本項目部的服務人員都具有豐富的審計服務經驗，能夠接受采購人提出的審計要求，客觀、公正執行委托事項，并對委托事項負全部責任。二、人員配備表項目負責人簡歷姓名性別出生年月專業學歷職稱何時參加工作何時進入公司從事項目年限已完成項目情況采購人單位項目名稱規模合同時間管理業績項目人員配備表單位名稱項目負責人姓名性別年齡資格時間職務單位主要服務人員姓名性別年齡資格時間職務單位(一)項目經理崗位職責(二)財務審計人員崗位職責9.根據本部內審計任務及工作情況，服從工作統一安(三)管理審計人員崗位職責2.在項目經理的帶領下，對企業制度流程的建立、執行情況進行審計，評價管理風險領域，對制度執行中存在的問題予以及時反饋，通過審計進一步完善企業內控制度，對企業經營管理情況進行專項審計。3.根據項目經理的工作安排，負責對企業業務單元的內部風險控制機制進行調查，識別各業務單元存在的風險，協助項目經理設計和完善內部風險控制審計流程。4.負責調查、評價內部風險控制機制的運行效果，進而對風險控制措施的有效性進行評價。5.協助項目經理制定經濟責任和績效審計的有關規章制度、審計程序及審計標準。(四)合同審計人員崗位職責1.根據項目經理的工作安排，對招標文件和合同進行評審，包括招標合同條款的審核。2.審核合同的審批情況，確保所有超出政策權限的合同條款都依據相關政策和程序得到適當批準，確保合同評審文件信息的準確性和真實性。3.對執行過程中需變更的合同進行審核，審核合同變更申請，比較變更后的內容與變更前已批準的條件，并取得必4.及時準確地編寫和審核合同評審報批文件，包括客戶簡介及資信評估，提供的產品及其價格，成本估算，資格評審，付款、罰款條款及其他條款，必要的審批表格等。第三章人員管理及培訓第一節審計人員管理辦法一、職業操守審計體系人員應遵守以下行為準則：1.在履行職責時應保持客觀、獨立、公正，不得參與任何不正當活動，或可能影響、妨礙審計人員客觀性的活動。2.應依法、依規章制度進行審計，忠于職守3.不得接受被審單位或個人、客戶、供應商或其他與經營單位有聯系的企業贈送的任何物品，以免削弱專業判斷能力和工作獨立性。4.只能從事力所能及的、適當的專業工作。5.應慎重使用所獲得的信息，不得利用機密信息謀取私利，不得在使用信息時損害公司利益。6.應不斷提高自己的能力、工作效率和工作質量。7.在執行審計業務時刻銘記職責，遵守審計工作標準、職業道德，維護公司利益。8.匯報工作成果時，應揭示所了解的重要事實。二、專業素養審計人員均應具備良好的職業道德和工作責任心，應具有較高的審計、會計業務水平和必要的經營管理、工程技術專業知識，且至少有兩年企業相關工作經驗。三、技能培訓為保持審計人員較高的業務素質，并不斷提高充實，集團給予專項費用支持審計培訓項目。1.審計部門與財務部門、其他部門之間可進行崗位輪換。對各審計人員進行輪換或抽調，應事先征得各事業部總2.審計人員在任職期間除有違法違紀或經考核不稱職外，各總經理不得予以辭退或裁員，統一由集團審計部調整。1.審計人員應與集團簽訂競業限制協議、保密協議。簽訂最低服務期限三年的勞動合同，在三年內，不得擅自轉入其他部門或單位任職，否則應承擔相應的違約責任，但經理同意的除外。3.審計人員應當遵循回避制度。六、責任、待遇與獎罰1.審計人員應努力提高自身業務水平，工作中盡職盡責。實施審計前應全面了解情況，充分考慮審計重要性、正確分析審計成本效益和可操作性，評估審計風險。對由于工(主要從工作質量、效率和系統性思維進行考評)。(1)拒絕或嚴重拖延提供審計資料，造成審計工作難(2)故意隱瞞事實真相，提供虛假材料的；(3)相互推諉責任，不配合審計人員審計工作的；(4)知情人員拒絕提供相關證據的；(5)以各種方式阻撓審計工作開展的；(6)故意或重大過失造成有關審計秘密泄露的；(7)拒不執行審計決定的；(8)打擊報復、誣告陷害審計人員的；(9)其他違反本辦法的行為。第二節項目人員守則(一)愛國敬業熱愛祖國，堅持四項基本原則，立足本(二)遵法守法遵守國家政策、法規、行業規章，遵守(三)服務至上樹立“客戶至上、信譽第一”的觀念，(四)客觀公正執業中嚴守獨立、客觀、公正、實事求(五)廉潔自律執業時，盡力減輕客戶的負擔，更不準(六)鉆研進取員工要具有事業心和進取心，危機感和(七)團結協作各部門之間各司其職，團結協作，密切(八)珍惜榮譽珍惜本所信譽，在外勤和其他場合，不得有損害本所信譽的言行。(九)從我做起維護“獨立、客觀、公正”形象是每個員工的天職。樹立“客戶、服務、信譽”觀念，忠誠、進取、團結、奉獻，從我做起。二、項目人員執業守則(一)本所員工應嚴格遵守中國注冊會計師執業準則的規定，恪守獨立、客觀、公正的原則。(二)執業人員必須不偏不倚，在維護有關各方利益前提下，竭誠為客戶服務，為委托人提供高質量的專業服務。(三)執業人員應保持高度職業謹慎，不得對未經查證的事項發表意見和作出結論。未經實施必要審計程序，不得為客戶出具任何形式的報告或其他證明文件。(四)建立風險、責任和道德意識，正確處理質量與效率的關系，不因時間的關系和審計的難度而放棄按要求實施必備的審計程序。(五)執業人員對在執業過程中知悉的商業秘密，須嚴格保密，不得向第三者泄漏。(六)執業人員在執業中，不得借機謀取私利，不得向委托單位提出正常工作需要以外的要求。(七)執業人員如與客戶存在可能損害執業獨立性的利害關系的，應實行回避。(八)執業人員不得承辦自身不能勝任的業務項目。(九)在本所經營戰略的指導下，以正當的方式、手段開拓市場，維護職業形象，增強整體競爭能力。(十)樹立以誠為本、以業為重、以德為先、以正壓邪的觀念，忠于職守，努力工作。三、項目管理人員守則參照國內事務所有關做法，審計部將職級劃分為業務人員、項目負責人、部門經理等三個職別，每個職別自下而上形成金字塔型。(二)項目負責人1.具有獨立開展工作的能力，能帶領業務小組完成難度較小的業務項目的全部工作及第一級復核。2.能夠對下一技術職級的執業人員進行業務督導。3.對執業過程中出現的一般性技術問題能夠提出具體4.知識全面、經驗豐富、有較高的管理和組織協調能力。5.能全權負責較重要業務項目及客戶服務工作，能擔當某些中型項目的負責人。6.具備全面的職業素質，能準確把握相關政策的現狀和趨勢，并為其他員工提供專業指導意見。7.能負責公司較重要、有難度的業務項目，并能較好地8.有良好的個人品德和職業道德。9.能夠遵守本所相關規章制度。(三)部門經理3.能負責某些業務報告的二級復核及一些外圍的維護4.能夠對本所執業人員在執業過程中提出的技術性問5.對本所的執業人員能夠進行理論上和業務上的具體第三節項目人員要求(一)具有很高的思想政治素質(二)具有高尚的審計職業道德職業道德是國家機關工作人員在從事職業活動時應當(一)具有過硬的審計專業技能。審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力。審計工作是一項綜合性很強的工作，客觀需要其人員的知識結構層次呈現多學科、多領域的狀態。因此，審計人員必須隨著時代的發展，不斷學習，盡快實現知識更新換代，努力達到一專多能、精益求精的要求。審計人員應具備的專業技能主要包括：1.審計專業知識審計方法選擇恰當與否，不但會直接影響到審計工作效審計人員必須熟練掌握并靈活運用各種審計方法，如審閱法、核對法、查詢法、比較法、分析法、順查法、逆查法、詳查法、抽查法、盤點法、調節法、觀察法等，熟知并在實踐中實施審計全過程。2.會計專業知識會計專業知識是開展審計工作的基礎知識，在一定程度上影響著審計工作質量的提高。因此，審計人員要掌握相關會計專業知識，通過審查分析財務會計數據，反映被審計單位經營管理過程中的利弊得失及未來發展前景，為改進被審計單位的財務管理工作提出合理化建議和措施。3.法律法規知識審計人員發現被審計單位有違反國家規定的財政、財務收支行為需要依法定性時，國家法律、法規和行業的規章制度就顯得尤為重要。因此，審計人員要熟悉國家的法律法規和行業的規章制度，同時，要注意法律法規的層次性、時效性和地域性，做到對問題的定性客觀、準確、適當、合法。4.計算機知識計算機審計的開展，減少了手工抄錄、計算、匯總等方面的工作量，大大地提高了審計工作效率，增強了審計實施的針對性，保證了審計質量。審計人員一定要熟練掌握計算機的操作運用，如目前正在應用的A0軟件，通過學習培訓不斷提高計算機專業水平，以適應不斷發展變化的審計事業的需要，提高審計人員專業素質中的科技含量。5.文字表達能力審計報告、審計信息是審計成果的載體，集中反映了審計工作的整體水平和審計人員的業務水平。要讓更多的審計報告、審計信息進入領導決策，提高審計地位，審計人員就必須要有良好的文字表達能力，對審計中發現的問題，能以小見大、由表及里地分析問題的根源，圍繞黨委、政府的中心工作和宏觀經濟形勢，歸納、提煉出具有本質性、規律性的東西和管理制度中的薄弱環節，進而從體制上、機制上提出解決和預防問題的辦法，使審計報告成為黨委、政府宏觀(二)具有扎實的工作作風審計工作的特殊性，決定了審計人員必須具有扎實的工1.要嚴肅認真在日常工作中，要嚴格落實各項規章制度，堅持按審計程序辦事；在實施具體審計任務時，要潛下心來，真抓實干，切實把問題查深查細查透，做到不留死角、不走過場。2.要準確無誤對審計數據要準確統計；對審計查出的問題要如實反映；對問題的處理要提出切實可行的解決辦法和建議，做到合理合法，便于執行。3.要嚴謹細致審計工作是一項既細致又煩瑣的工作，稍有疏忽，就會出現差錯。因此，審計人員一定要注意磨煉自己的細心和耐性，做到不馬虎、不厭煩，努力把工作中可能出現的差錯降4.要實事求是本份、公正、可靠”。(三)具有積極的進取精神當前審計工作面臨著許多困難和矛盾，客觀上要求審計人員必須具有創新意識和頑強拼搏的精神，順應形勢，跟上時代發展的步伐，要求審計人員不斷更新知識結構，加強學習與研究，提高消化新東西、理解新思想、挑戰新技術的能消除畏難情緒，勇于向困難挑戰，變壓力為動力，不斷增強使命感、責任感。要勇于創新，敢于同陳腐的意識決裂，實現思維方式、思想觀念和行為模式的轉變。隨著計算機技術、網絡技術的發展和普及，計算機審計勢在必行，這就要求審計人員必須奮發學習，大膽實踐，勇于創新，不斷改進傳統的思維方式和工作方法，在實踐中探索出一套適應新時期審計工作的新思路、新方法，以適應未來審計的需要，實現審計工作的跨越式發展。(四)有較強的綜合分析能力1.要有職業敏感面對給定的審計材料，要能迅速找到切入點，能從蛛絲馬跡中發現問題，這取決于個人對問題觀察的敏銳程度，需要長時間知識和實踐的積累。2.要有敏銳的洞察力審計就是要抓住實質問題，敏銳的洞察力可以幫助審計人員找到解決問題的著眼點，從紛繁復雜的各種資料中確定審計重點，找到深入調查切入點，提高審計工作的敏銳性。不少重大問題的發現，不是就賬看賬查出的，而是通過與有關人員的交談，從而發現了蛛絲馬跡，查出隱藏的問題。3.要有高度的綜合判斷能力判斷能力不僅僅是簡單的分析判斷，而是要從問題的宏觀層面進行剖析，分析問題的產生和發展脈絡，對被審計單位所處的行業現狀有不同程度的研究，能夠把握審計所涉及的方方面面。在統籌分析的基礎上才能對所掌握的材料進行高度的概括和總結，做到對問題準確地處理，提出有價值的三、綜合素質要求(一)具有較強的溝通能力作為一名審計人員，要與不同審計對象打交道，因此，審計人員要擺正自己的位置，既做到不卑不亢，又不能簡單地以監督者自居，要掌握溝通的藝術和技巧，使被審計單位能夠端正態度，積極配合，共同完成審計項目。(二)具有宏觀的思維能力審計工作要發揮宏觀監督職能，審計人員就必須具備宏觀思維能力。廣大審計人員務必要加強學習，不斷提高自身的綜合分析和文字表達能力，力爭多出高層次的“成品”、“精品”審計報告，少出或不出低層次的“次品”、“劣品”審計報告，努力使審計監督發揮更大的價值。(三)具有良好的團隊意識審計工作是一項集體性工作，需要依靠審計人員的集體智慧、分工協作去完成，這就要求審計人員必須牢固樹立團隊意識。因此，在實際工作中，審計人員要明確自己所承擔的角色和任務，充分發揮自己的主觀能動性，努力做好本職工作，力爭在團隊中實現自己的價值。在審計實施階段，審計組長根據工作進展和情況變化做些人員分工調整是經常遇到的事情，對此，審計人員要不講條件、愉快服從，要變要我干為我要干。審計工作專業性強，每個人都有自己的專業特長，所以，相互之間要注意協調配合，以己之長，避他之短，取長補短，齊心協力，共同為團隊的整體利益與目標(四)具有較強的協調能力審計工作需要協調處理好審計與被審計對象、與各有關部門的關系。上述關系協調處理好壞，將直接影響到審計事查問題，他們只知道審計的監督職能，而不知道審計的維護、促進和公正職能，從而對審計產生了一定程度上的誤解。因此，審計人員要充分利用各種時機和場合做好宣傳解釋工作，努力創造出良好的外部審計環境。在工作中，審計人員要充分發揮自己的主觀能動性，把各方面的力量吸引到關心、支持審計工作上來，努力形成黨委政府重視、機關上下協同的良好審計氛圍。同時，審計人員還要對查出的問題認真分析其形成原因，區別不同情況，客觀公正地提出處理意見和建議，使違法者得到懲處，使過失者受到教育，使蒙冤者得到解脫，只有這樣，才能更好地推動和促進審計工作。(五)具有健康的身心素質1.要有健康的體質“身體是革命的本錢”。干審計加班加點是常事，有時甚至通宵達旦，電腦伴隨著賬本，加班伴隨著疲憊，如果沒有健康的體質、充沛的精力，就難以適應審計工作的需要。因此，審計人員一定要加強身體鍛煉，注意勞逸結合，保持身心健康。只有這樣，才能始終保持健康的體質、充沛的精力，以昂揚的斗志去完成各項審計工作任務。審計人員要做到遇事處變不驚，對被審計單位的不支第四節人員培訓計劃一、培訓目的二、培訓對象所有項目人員。三、培訓時間項目人員入職培訓期1個月，包括2-3天的集中脫崗培四、培訓方式1.脫崗培訓：采用集中授課的形式。2.在崗培訓：采用日常工作指導及一對一輔導形式。行政人事部負責人、聘用公司經理、經理助理、在某方面具備專長和特殊技能的技術人員。六、培訓教材七、培訓內容案件審計的審計方式，案件審計的審計知識八、培訓考核1.書面考核。人事部統一印制考試受訓者。脫崗培訓中使用。通過觀察測試等方法考察受訓者在實際工作中對培訓知識或技巧的應用。由部門直接上級、同事、行政人事部共行政人事部與項目人員所在部門通過與受訓者、教師、經理助理直接交流。跟蹤了解培訓后受訓者的工作情況，逐步減少培訓內容的偏差，改進培訓方式，以使培訓更加富有成效，達到預期培訓目標。第五節審計人員對案件審計技巧培訓在XX案件審計項目的服務中，我公司主要對項目服務人員對案件審計的審計方法進行培訓，更好的幫助服務人員完成項目工作，幫助采購方快速找到XX案件的犯罪證據。經濟案件的作案手法，是指違紀違法者運用財務上的處理技巧或利用管理上的漏洞，采取掩蓋事實真相，以達到變公共財物為私人占有，或者偽造財務報表，虛假地反映財務狀況或經營成果以達到多分獎金、多留利潤、少交稅利等目的的種種手段。經濟案件的作案手法不同，其查賬技巧也不一、收入不入賬、多收少記或少付多記的查賬技巧通常發生于財會制度不健全的單位，特別是開票與收款同屬于一人最易出現此種現象。其查賬技巧是，應將所有已使用過的發票和收據的存根聯都收集起來，檢查號碼是否連續，有無缺號、缺頁以及作廢的發票和收據的正聯和入賬聯是否粘在存根聯上，然后對發票和收據存根聯的合計數同入賬數進行核對，看是否符合，即可查出問題。如果發現有涂改采用“過橋”式填寫發票或收據時，可使用核對驗證法進行查對核實。對于發票和收據不編號、截留不入賬的情況，通常需與其他檢查手段配合起來才行。從外來原始憑證來看，主要舞弊手段是偽造、盜用、涂改或重報購貨發票和費用單據。偽造單據常見于利用白條發票或收據。遇此情況，應嚴格審查有無經手人、驗收人和主管領導人的批準。盜用單據報銷常見于盜用其他單位的發票或已廢棄不用的單據。此種情況只需與對方單位通過核對驗證即可查清問題。重報單據往往發生在供貨單位不根據發票收款，而在收款時另出具收據。如果發現有用收據單獨支付貨款的，就應查明不使用發票付款的原因以及有無利用發票重復報銷的情況。從自制憑證來看，主要舞弊手段有：虛報冒領職工旅差費、臨時工工資以及長期支取已死亡職工的退休金等。對此應審查領款出具的單據是否系本人親自簽收，如有疑問，還監守自盜大多數出現在倉庫管理混亂、制度不嚴的單盜用支票只有在財會人員既管出納又管分類賬的情況時還可通過該單位的銀行存款賬戶同銀行對賬單逐筆進行回扣”,還須查對有關購貨賬目和對方單位有關開支賬目，六、利用賬目混亂渾水摸魚的查賬技巧利用賬目混亂渾水摸魚的情況，通常發生在會計制度不健全和機構不健全，財務工作無人負責的單位。其查賬技巧清理所有賬目，然后采取內查外調來搞清是屬于會計業務處理上的問題，還是屬于違紀違法舞弊的問題。七、虛設賬戶從中侵吞公款的查賬技巧貨款等往來結算賬戶上。如事先將一筆賒銷的貨款業務記入一個虛設的應收銷貨款賬戶上，而不以客戶真實名稱開立賬戶，該貨款收到后，即將該筆貨款侵吞入私囊，然后再采用款賬戶上處理壞賬損失的手續是否完備真實；另一方面可通過其他途徑進行追查，弄清情況。八、張冠李戴，從中貪污的查賬技巧的現金后直接借記現金、銀行存款以外的一些賬戶中，最常見的是記入費用賬戶，然后伺機貪污。這種情況的查賬技巧是，根據記賬憑證來檢查費用賬戶。九、利用差賬、漏賬，截留中飽私囊的查賬技巧在往來結算中發生漏賬、錯賬或者原始憑證的計算上發其他現金款項不如實入賬，而直接沖銷該賬戶；或者將該賬戶轉入其他應收款賬目上所虛擬的暫付款賬目后，再開具現金支票現金，落入私囊，并用以沖平該項虛擬的其查賬技巧是，前者可通過現金收入憑證與各該賬戶進行核對驗證；后者可通過仔細審查其他應收款賬目上的暫付賬十、“飛過海”手法的查賬技巧“飛過海”情況，常發生在代人非法套購計劃或緊缺物質中獲取暴利。這類非法套購的業務活動，有的根本不在賬目.上反映；有的通過轉賬結算，只在材料賬戶上作一收一付處理或者直接作為應收、應付或暫收、暫付款不入賬，不用函詢方式與有關單位的往來賬目進行全面核對驗證，才能發現問題。在進行此類查賬時，還應同時注意審查其中是否有同貪污、盜竊、賄賂等其他違紀違法行為結合在一起的情十一、變造、偽造會計憑證、會計賬簿的查賬技巧所謂變造，是指涂改、拼接、挖補會計憑證、會計賬簿的行為。其查賬技巧，首先可從審查會計核算資料的完整性入手。如果發現裝訂成冊的證、賬、表有殘缺破損，斷號少行為相聯系。查賬技巧是，應根據有關成本核算管理的規定和財務會計制度的有關規定，審核生產費用明細賬。十四、隱瞞收入、搞小金庫的查賬技巧隱瞞收入、搞小金庫的情況一般發生在企業將處理廢舊物資等其他收入、營業外收入或代人套購物資，從中牟利所得款項，隱瞞不入賬，留作本企業或小單位的小金庫，甚至也有截留其他經營利潤收入的。查賬技巧是，根據相關賬目之間的內在聯系，查明隱瞞收入的來龍去脈，以求水落石出。第六節項目人員保密教育與培訓1.公司保密教育的基本原則是：保密教育齊參與、保密風險共防范。2.保密宣傳教育、培訓計劃制定、組織涉密人員培訓、考核等工作由保密管理辦公室具體承辦。3.保密管理辦公室主任在每年12月底制定下一年度的培訓計劃，由保密工作領導小組副組長審核批準。4.涉密人員每年培訓時間為大于或等于10個學時。5.各部門負責本部門所屬涉密人員的日常保密教育，傳達保密管理辦公室、保密工作領導小組或有關XX省國家保密局傳達的保密精神，做到保密工作與經營工作同計劃、同部署、同檢查、同總結、同獎懲。二、保密培訓對象包括保密工作領導小組的全體成員、保密管理辦公室全體成員、各相關部門負責人、全體涉密人員等。涉密人員的保密教育為崗前培訓、在崗培訓、出國/出境教育、項目實施前的教育、離職/離崗教育、保密管理專1.涉密人員的崗前培訓(1)通過崗前培訓使涉密人員在上崗前明確保密法律責任，理解并掌握保密工作的方法和要求。(2)涉密人員崗前培訓以保密基礎知識為主，主要包括國家法律法規、公司的保密體系、保密環節、保密要求、(3)保密管理辦公室主任組織通過政審的所有涉密人員在上崗前進行保密知識教育，隨后進行考核，考核形式有書面檢查、口述答辯等。只有經過崗前培訓、考核達到優良水平的員工才能具有從事涉密工作的資格。2.涉密人員的在崗培訓(1)涉密人員在崗培訓以警示教育、典型失泄密案例的分析、保密制度、保密標準為重點，主要包括傳達學習XX省國家保密局有關文件精神，參加專業培訓、觀看保密教育警示片、參加典型失泄密案例的分析等。(2)通過專題培訓、警示片播放、專家講座、宣傳板報、小組活動等多種形式的宣傳教育活動，使涉密人員不斷強化保密意識，牢固樹立敵情觀念，養成自覺遵守保密制度3.涉密項目實施前的保密教育培訓承接涉密項目時，由涉密項目負責人發出培訓需求，由公司保密管理辦公室主任牽頭，協同涉密業務負責人組織對涉密項目組成員進行涉密項目實施前、涉密項目現場實施管理等相關的保密教育。4.涉密人員離職/離崗保密教育培訓保密管理辦公室主任對離開涉密崗位人員或者離職/退休涉密人員進行保密法律法規的教育，并對離職涉密人員進行脫密期管理，讓其明確脫密期內自己的職責內容和注意事5.保密管理人員的專項培訓(1)保密管理人員的培訓以國家各項保密法律法規、保密標準、保密管理制度等各項保密管理規定為重點，著重提高保密管理人員的保密管理水平及保密意識。(2)保密工作領導小組副組長牽頭，保密管理辦公室主任組織全體保密管理人員進行專項的保密培訓，提高保密管理人員的保密意識以及保密管理水平，保密管理人員每年的培訓學時為大于或等于3學時。1.涉密人員違反保密標準、公司保密管理規定的，保密管理辦公室主任負責對其進行保密再教育，視涉密人員違反保密紀律、規定的情節輕重給予相應的處罰，具體可參照保密工作考核與獎懲的有關規定。2.涉密人員泄露項目秘密或嚴重違反保密規章制度的，應當調離涉密崗位，并追究其法律責任。五、涉密人員管理(一)要求1.選用涉密人員必須嚴把審核關，要堅持“先審后用”的原則，涉密人員要符合以下基本條件：(1)涉密人員應當保守項目秘密，嚴格遵守各項保密(2)涉密人員應當遵紀守法，具有良好的政治素質和(3)涉密人員應當公司正式職工，并在其他單位無兼(4)涉密人員應當社會關系清楚，本人及其配偶為中(5)涉密人員應當掌握保密基本知識技能。(二)涉密人員分類與等級界定1.因崗定級，根據該崗位在工作中可能接觸到的最高等級秘密而設定涉密崗位等級和涉密人員涉密等級。2.公司根據目前保密工作的發展需要以及涉密人員工作任務、工作崗位和職責范圍的實際涉密情況，將涉密人員分為重要涉密人員和一般涉密人員，實行分類管理。3.根據實際崗位的涉密情況提出崗位涉密等級確定或變更需求保密管理員填寫《涉密崗位界定表》,由保密管理辦公室主任審查通過，保密工作領導小組組長最后確定后最終確認涉密崗位和涉密等級，由保密管理員存檔。(三)涉密人員上崗前管理1.涉密人員審查(1)涉密人員要堅持“先審后用”和“先定崗再定人”的原則，各部門根據部門涉密范圍和涉密崗位的實際需要，對擬用的涉密人員要逐一填寫《涉密人員資格審查表》,由行政后勤部協助保密管理辦公室主任對涉密人員進行政治(2)保密管理辦公室主任通過審核的涉密人員，報保密工作領導小組副組長審核，報公司保密工作領導小組組長2.涉密人員崗前培訓與保密責任書簽訂通過涉密資格審查的涉密人員，由保密管理辦公室主任組織崗前保密教育培訓和保密考核。考核達到優良水平者，經保密管理辦公室主任確認，簽訂《資質單位涉密人員保密責任書》后正式上崗。(四)涉密人員在崗管理1.保密管理辦公室主任按照培訓計劃對涉密人員進行經常性的保密教育，并定期進行保密教育培訓考核，保密管2.涉密人員在崗期間因工作需要進行密級或涉密崗位3.根據涉密人員的涉密等級，公司給予相應的保密補質單位涉密人員保密責任書》)當月起至脫離涉密崗位(簽訂《資質單位涉密人員離職保密承諾書》)次月停止享有保4.每半年涉密人員需根據《涉密人員保密工作自查表(半年)》逐項進行自查，將填好的自查表交保密管理辦公公司的QQ群、微信群、企業郵箱、辦公電腦賬號和密碼等退出及注銷內容，同時需移交涉密載體和涉密設備的清退和移交手續后，憑保密管理辦公室簽章的《涉密人員離職離崗審批表》、《涉密載體/設備移交表》和《資質單位涉密人員離職保密承諾書》后，才能到公司行政后勤部辦理相應的離職/離崗手續。3.對離開涉密崗位的涉密人員實行脫密期管理，脫密期長短視涉密人員的涉密等級而定，根據實際工作需要，必要時可適當延長涉密人員的脫密期。4.根據保密標準的要求，公司重要涉密人員脫密期為一年，一般涉密人員脫密期為半年，時間從簽訂《資質單位涉密人員離職保密承諾書》之日算起。保密管理辦公室主任或保密管理員每3個月對離職/離崗涉密人員進行脫密期跟蹤回訪，保密管理員填寫《涉密人員脫密期跟蹤記錄表》。5.涉密人員離職/離崗后須嚴格遵守《資質單位涉密人員離職保密承諾書》中的內容，履行保密責任和義務，脫密期內不準到境外任何駐華機構、組織或外資企業應聘任職。6.涉密人員脫密期間不再享有保密補貼。七、涉密人員考核與獎懲1.保密管理辦公室主任每季度組織一次對涉密人員進行考核與檢查，考核結果作為發放保密補貼和評選保密先進的依據之一。2.涉密人員在保密工作中做出突出成績者，對嚴格執行度年底對保密方面做出顯著成績的涉密人員，由部門/個人填寫《保密工作獎懲審批表(部門/個人)》報保密管理辦第四章項目擬投入設施設備第一節項目擬投入設施設備項目辦公室設備配備表設備(臺)準(元)(年)性能臺式計算機操作系統軟操作系統軟打印機票據打印機復印機一體機/傳真機掃描儀碎紙機電話機投影儀第二節辦公設備管理制度一、目的規范辦公設備管理，保證辦公設備的正常使用，合理控制辦公費用。二、適用范圍本規定適用于能多次重復使用并保持原有實物形態，正常使用壽命在1年以上的辦公設備及用品的使用和管理。(一)總經理負責審批各部門辦公設備的申購及報廢。(二)辦公室與財務部負責建立健全辦公設備管理制度，并監督落實相關工作。(三)各部門負責人負責本部門辦公設備的申購及監控(四)品質管理部負責組織辦公設備維修保養分包服務(五)行政秘書負責責任范圍內辦公設備的維保和責任范圍外辦公設備監督管理。(六)網絡管理員負責協助辦公設備分包服務與日常管(七)辦公設備領用人負責所領用辦公設備的保管和日(一)辦公設備范圍(二)辦公設備的申購和領用(三)辦公設備維修維護分包保管人/使用人應定期聯系設備維護服務商對辦公設備(1)計算機由使用人辦理保管手續后，保管責任移交(2)嚴格按計算機操作規定進行操作。(3)保持計算機及相關設備整潔、無灰塵。(4)計算機出現故障后，應立即通知分包方或后勤管(5)計算機使用人須遵守公司保密管理規定，做好計(6)計算機使用人要做好日常數據備份工作，堅持做(7)計算機使用人不得有意破壞電腦硬件設備，若經(8)打印機的日常使用中，色帶、墨盒用完需及時更(1)由各部門指定專人負責對機器進行管理，定期保(2)嚴格按照規定規程進行操作；(3)保持設備的干凈整潔；(4)若違規操作導致設備損壞，應追究使用人相應責(1)所有辦公設備，在保修期內，參照《公共設備維(2)辦公設備在使用過程中出現故障，保管使用人應須經公司專業人員核驗后，報歸口部門經理審批后方可維修。修好后，保管/使用人、公司專業人員須在《機器故障(1)辦公設備故障而無法修復或無維修價值需要報廢的，設備使用部門須填寫《物品報廢單》,經部門經理審批(2)批準報廢的辦公設備交倉庫管理員入庫并登記。后勤管理員出售或報廢處理物品時應填寫《資產處置申請(3)后勤管理員出售或報廢處理的辦公設備，其收入第五章項目管理制度第一節審計人員保密制度(一)全局人員知悉的國家機密和本局所有審計事項，罰意見、審計人員知悉的被審計單位的商業秘密和內部資(三)各股(室)為保密要害部門，打字室、檔案室、(一)不該說的機密，絕對不說；(二)不該問的機密，絕對不問；(三)不該看的機密，絕對不看；(四)不該記錄的機密，絕對不記錄；(五)不在非保密本上記錄機密；(六)不在私人通信中涉及機密；(八)不在不利于保密的地方存放機密文件、資料；(九)不在普通電話、明碼電報、普通郵局傳送機密事(十)不攜帶機密材料游覽、參觀、探親、訪友和出入(一)報送審計時，應切實保管好被審計單位報送的所(二)工作中形成的草稿及其他需要銷毀的資料，都應(三)審計過程中形成的資料應嚴格按照審計作業流程(四)嚴禁在家中、親朋好友及其他人面前談論審計有(五)嚴格審計信息、稿件審核把關，問題性信息和稿(六)涉及國家秘密的信息，不得在與國際互聯網絡的公室對進入互聯網的資料嚴格把關，未經領導批準，不得在互聯網上運行任何涉密級審計資料及上級文件。(七)各股室接到舉報或檢查上網有泄密情況時，應當立即組織查處，并向有關單位匯報，及時采取補救措施，限期刪除網上涉及國家秘密的信息。(八)各股室要加強對計算機使用管理，采取保密技術措施，設定并經常更換計算機密碼；重要審計資料應存于u盤和在手提電腦中備份，并妥善保管；嚴格限制接觸秘密的使用人員。嚴禁在涉密計算機上使用非涉密u盤，嚴禁在非涉密計算機上使用涉密u盤。(九)涉密計算機的維修、更換、報廢，應及時通知辦公室，由辦公室指派專人進行處理。(十)加強通信保密管理，不得在無保密措施的電話機、傳真機、計算機等通信、傳遞設備上傳輸涉密信息。四、機要文件規定(一)上級來的機要文件，由黨組主要負責人批示，按(二)送閱機要文件，必須做到“雙見面”不能在無保密保障的場所閱辦、送審、存放涉密文件。(三)領導同志不在家中閱辦秘密文件，確需在家中閱辦的，必須具備保密條件，辦完后帶回交辦公室保管。(四)絕密級文件應在辦公室閱辦，不能帶回家中。(五)領導同志在外時，確需閱辦涉密文件，由辦公室(六)凡傳閱絕密級文件都要當天送回辦公室，如當天(七)辦理完畢的機要文件要及時歸檔。(八)文件閱讀，不得超出規定的范圍；查閱機密、絕(九)嚴格控制機關內部計算機、復印機的使用，復印(十)任何人員不得擅自或指使他人復制、摘抄、銷毀(十一)不準在非涉密筆記本電腦或未采取保密措施的(十二)不準攜帶涉密文件、資料進入公共場所或進行秘密文件與一般文件分開，并存放在有保密設施的文件柜(二)出差攜帶秘密文件，要有相應的安全防范措施。(三)絕密級文件不得個人攜帶外出。(四)工作崗位調整的人員，必須辦理清退移交手續，(一)應立卷歸檔的文件、資料，各股室要按照檔案管(二)歸檔后的文件原則上不借出使用，使用時要登記(一)不需歸檔、無保存價值帶有秘密級以上內容的文(二)成批文件的銷毀，嚴禁向廢品收購人員出售秘密(三)機要文件資料對外提供規定第二節人力資源管理制度(一)員工守則(1)按時上下班，對自己擔當的工作不拖拉、不推諉、(2)服從領導，聽從指揮，上級決定的事情應遵照執(3)盡忠職守，保守單位秘密；(4)愛護公共財物，不浪費、不化公為私；(5)遵守本公司一切規章制度和工作守則；(6)維護本公司信譽，不做任何有損本公司名譽的事(7)注意自身的品德修養，戒除不良嗜好；(8)專心做好本職工作，不從事第二職業，不做侵犯(9)待人接物要態度謙和；(10)嚴禁收受與本公司業務有關單位和有關人員饋贈(1)病假——因病需要治療或休養者可請病假，病休(2)事假——因私事需要處理者，可請事假，事假期(3)婚假——員工本人結婚，可請婚假，其休假時間(4)喪假——祖父母、父母、岳父母或公婆、配偶、(5)產假——女性員工分娩，可按當地政府有關規定(6)公假——因參加政府舉辦的資格考試(不以就業為前提者),征兵及參加選舉者，可請公假，假期依實際情(7)工傷假——因公受傷可請工傷假，假期依實際情況決定，休假期間的待遇按國家工傷保險條例有關規定辦10.請假期間內的工資待遇，按當地政府和本公司的有11.員工請假應填寫請假單，報有關領導逐級批準。凡12.員工可按本公司有關規定，給以一定時間的特別休(二)人事調整管理制度(1)為了促進本公司的穩步發展，發揮員工的潛能，(2)員工的升、降、調、辭職及退休等，必須本著客(3)人員調配應以考核為依據，以任職資格為標準，(4)人事調整包括升、降、調、免職，離退休，辭聘，辭退，停薪留職等內容。(5)人事調整管理權限按本公司人事決策權限及其他有關規定辦理。2.任免規定(1)凡升任、降職、調任員工，均由所在部門的主管領導提名，報行政人事管理部門審查，按其管理權限的規定呈報有關負責人批準。(2)凡升任、降職、調任員工所在的部門，應準備好1)擬調整的職務或工作；2)員工績效考核表；3)主管領導對其所做的全面鑒定；4)具有說服力的事例；5)其他有關材料。3.凡由上級部門決定調整的人員，其所在部門主管領導應按上述條款的規定配齊材料。4.高級管理人員的任職通知由本公司主要負責人簽發，行政人事部門負責通知有關單位；高層以下管理部門的負責人員其任職通知書，由本公司分管負責人簽發任職通知書。5.因職務變化或因重大失誤，需免去原任職務的高級管理人員，由本公司主要負責人簽發免職通知書，并由行政人事部門向有關單位通報；高層以下管理部門負責人員的免職通知書，由本公司分管負責人簽發免職通知書。6.凡接到任免通知書的員工，一般在一周內交接好工(三)員工晉升管理辦法(1)具備較高職位的技能；(2)具有一定的工作經驗和資歷；(3)在職工作表現及操行；(4)適應職位所需的有關基礎知識；(5)具有較好的適應性和潛力。(1)定期——每年的一定期間，依據考核評分辦法，(2)不定期——在年度工作中，對工作有特殊貢獻、(3)試用人員成績卓越者，由試用單位推薦晉升。(1)人事管理部門根據規定，每年定期依據考核資料，(2)凡經核定的晉升人員，人事管理部門以人事通報6.各級各類人員的晉升根據本公司核定權限審定7.各級員工接到職務調整通知后，應在指定日期內辦妥移交手續，就任新職。8.凡因晉升、變動職務，其薪酬由晉升之日起按新任職9.員工年度內受處罰未解除者，次年不得晉升職位。(四)辭退、辭職管理制度1.總則(1)為使本公司員工隊伍合理流動，增強本公司活力，促進本公司的發展，特制定本制度。(2)對違紀員工經勸告、教育、警告而不改者，本公(3)本公司所有員工，如對工作不適應或不滿意等原2.辭退的管理(1)本公司對有下列情形之一者，給予辭退：1)一年內記過三次者；2)連續曠職(曠工)三日或全年累計超過一周者；3)營私舞弊、挪用公款、收受賄賂者；4)工作疏忽、貽誤要務，致使本公司蒙受重大經濟和5)不服從命令、擅離職守，情節嚴重者；6)借故聚眾罷工、怠工，造謠生事，破壞正常的工作7)模仿上級主管人員簽字、盜用印信或涂改本公司文8)破壞、盜竊、毀棄、隱匿本公司之設施等，致使本9)品行不端、行為不檢，屢教不改者；10)擅自離職為其他單位工作者；11)違背國家法律、法規或本公司規章制度，情節嚴重12)泄漏本公司秘密情節嚴重者；13)辦事不力、玩忽職守，有具體事實且情節嚴重者；14)員工對所承擔的工作不能勝任者；15)為個人利益偽造證件，冒領各項費用者；16)年終考績不合格，經考察試用仍不合格者；17)因本公司旅游業務的變化須減少一部分員工時；18)工作期間因受刑事處分而經法院判刑者；19)員工在試用期內，被發現不符合錄用條件者；20)由于其他類似原因或業務上的原因而必須辭退者。(2)本公司按上一條的規定辭退員工時，應遵照《中(3)辭退員工時，由其單位負責人向行政人事部門索辦理手續，再送人事部門審核。(4)被辭退的員工對辭退處理決定不服時，可以在接到《員工辭退證明書》之日起的15日內，向本地勞動爭議仲裁部門提出申訴，對仲裁仍不服者，可以向本地人民法院(5)被辭退員工無理取鬧，糾纏領導，影響本公司正常經營和工作秩序的，本公司將提請公安部門按照有關規定(6)本公司辭退員工后，行政人事部門應及時填寫《人(7)本公司下屬各部門辭退員工，必須經本公司行政人事部門或分管人事工作的負責人審核批準后方可執行。3.員工辭職的管理(1)辭職程序：1)員工應于辭職前1個月向其所在部門負責人提出辭2)員工所在部門負責人與辭職員工積極溝通，對績效良好的員工應努力挽留，探討改善其工作環境、條件和待遇3)辭職員工應填寫《辭職申請表》,由領導逐級審批、4)員工辭職申請獲準，則辦理離職移交手續，本公司應安排其他人員接替其工作和職責；5)在所有必需的離職手續辦妥后，到財務部門領取一6)本公司可出具辭職人員在本公司的工作履歷和績效(2)員工辭職時，所在部門主管與辭職人員進行談話，如有必要，可請其他人員協助，談話主要內容如下：1)審查其勞動合同；2)審查文件、資料的所有權；3)審查其了解本公司秘密的程度；4)審查其掌管的工作、進度和角色；5)闡明本公司和員工的權利和義務。記錄離職談話的內容，經員工和談話主管共同簽字，并分存于本公司和員工檔案。(3)員工辭職時，行政人事部門負責人應與辭職人員進行談話并交接工作，包括：1)收回員工工作證、胸章、鑰匙、名片等；2)審查員工的福利狀況；3)回答員工可能提出的問題；4)征求對本公司的評價及建議。記錄離職談話的內容，經員工和談話主管共同簽字，并分存于本公司和員工檔案。(4)辭職員工因故不能親臨本公司會談，應通過電話(5)辭職員工應移交的工作及物品包括：1)本公司的文件資料；2)技術項目資料；3)已領用的高價值辦公用品，具體由行政部門確認；4)本公司分配使用的車輛；5)其他屬于本公司的財物。(6)清