項目四預測分析LOREMIPSUMDOLOR

知識目標：了解預測分析的含義與步驟。掌握銷售預測、成本預測、利潤預測、資金預測的各種定量及定性分析方法。

能力目標：能正確使用銷售預測、成本預測、利潤預測、資金預測的各種定量預測方法。第一節預測分析的意義與步驟預測分析是指人們根據過去和現在的數據資料和其他信息，運用經驗和科學的方法，對事物發展的未來趨勢進行推斷分析的過程。（一）預測分析的特點1．預見性2．明確性3．相對性4．客觀性5．可檢驗性6．靈活性（二）預測分析的基本原則（一）延續性原則（二）相關性原則（三）相似性原則（四）統計規律性原則（三）預測分析的意義1．預測分析是進行經營決策的主要依據

2．預測分析是編制全面預算的前提

3．預測分析是提高企業經濟效益的手段二、預測分析的步驟

1．確定預測對象2．制訂預測計劃，收集整理信息及資料3．選擇恰當的預測方法，實際進行預測4．分析預測誤差、修正預測結果三預測分析的基本方法（一）定量分析法1、趨勢預測分析法2、因果預測分析法（二）定性分析法第二節銷售預測一銷售預測的重要意義及內容只有搞好銷售預測的前提下，才能相互銜接地開展其他各項經營預測。銷售預測的內容主要有預測目標銷售量和銷售額二銷售預測的方法（一）定量銷售預測

應用數學的方法，對與銷售有關的各種經濟信息進行科學的加工處理，并建立相應的數學模型，充分揭示各有關變量之間的規律性聯系并作出相應的預測結論。1、趨勢預測分析法

根據企業歷史的、按發生時間的先后順序排列的一系列銷售數據，應用一定的數學方法進行加工處理，按時間數列找出銷售隨時間而發展變化的趨勢，由此而推斷其未來發展趨勢的分析方法。常用的趨勢分析法有算術平均法、加權平均法、指數平滑法、回歸分析法和二次曲線法等.算術平均法又稱簡單平均法，是以過去若干期的銷售業務量的算術平均數作為未來期間的銷售預測值。其計算公式為：移動平均法移動平均法是指在掌握n期銷售業務量的基礎上，按照事先確定的期數m（m<n/2）逐期分段計算m期的算術平均數，并以最后一個m期的平均數作為未來n+1期預測值。加權平均法加權平均法是先根據過去若干期的銷售業務量，按期距離預測期的遠近分別進行加權（近期權數大些，遠期權數小些），計算加權平均數，并以此作為未來期間的銷售預測值。其中，權數反映各期實際值對預測值的影響程度，各期權數之和為1。一般當期數為3時，可分別取0.2,0.3,0.5作為各期權數；當期數為4時，可分別取0.1,0.2,0.3,0.4作為各期權數；以此類推。其計算公式為：2、因果預測分析法

影響產品銷售的因素是多方面的，但在這些因素中，有些因素對產品銷售起著決定性的作用或與產品銷售存在某種函數關系，只要找到與產品銷售(因變量)相關的因素(自變量)以及它們之間的函數關系，就可以利用這種函數關系進行產品的銷售預測。這種銷售預測方法就是因果預測分析法。LOREMIPSUMDOLOR

因果預測分析法最常用的方法是回歸分析法。回歸分析法又包括回歸直線法、對數直線法和多元回歸法等。直線回歸法的具體做法是，以y表示預測對象的銷售業務量，以x表示影響銷售變動的因素變量，建立模型，用收集的資料求得a與b（有相應公式），即可利用模型預測未來銷售。(二)定性銷售預測

依靠預測人員豐富的實踐經驗和知識以及主觀的分析判斷能力，在考慮到政治、經濟形勢、市場變化、經濟政策、消費傾向等對經營影響的前提下，對事物的性質和發展趨勢進行預測和推測的分析方法。1、判斷分析法

銷售人員根據直覺判斷進行預估，然后由銷售經理加以綜合，從而得出企業總體的銷售預測的一種方法。判斷分析法按具體進行的方式，可以分為意見匯集法、德爾菲法、專家小組法等。

2、調查分析法

通過對有代表性顧客的消費意向的調查，了解市場需求的變化趨勢，進行銷售預測的一種方法。首先，選擇的調查對象要具有普遍性和代表性，調查對象應能反映市場中不同階層或行業的需要及購買需要；其次，調查的方法一定要簡便易行，使被調查對象樂于接受調查；此外，對調查所取得的數據與資料要進行科學的分析，特別要注意去偽存真、去粗取精。一般從以下四方面進行。1．經營環境調查2．商品經濟壽命周期階段調查3．市場競爭情況調查4．消費者情況調查第三節成本預測一成本預測的重要性及步驟

成本預測是成本管理的重要環節。它是在編制成本預算之前，根據企業的經營總目標和預測期可能發生的各個影響因素，采用定量和定性分析方法，確定目標成本、預計成本水平和變動趨勢的一種管理活動。（一）成本預測有利于制定經營決策（二）成本預測有利于加強事前成本管理（三）成本預測有利于加強目標管理（四）成本預測有利于加強成本控制二、成本預測的步驟（一）確定預測對象（二）收集相關資料，并進行檢查和篩選（三）擬訂降低成本的各種可行性方案（四）制訂正式的目標成本（一）目標成本預測法（二）歷史成本預測法1．高低點法高低點法是將成本費用的發展趨勢用表示，選用一定時期歷史資料中的最高業務量與最低業務量的總成本之差與兩者業務量之差進行對比，先求出a、b的值，然后據以預測計劃期成本。其計算公式如下式中，、分別為高、低點業務量；、分別為高、低點業務量的總成本。三、成本預測的方法2．加權平均法加權平均法是根據過去若干期的單位變動成本和固定成本總額的歷史資料，按其時間遠近給予不同權數加權平均數計算計劃期的產品成本。其計算公式為LOREMIPSUMDOLOR3．回歸分析法回歸分析法是依據應用數學上的最小二乘法原理，根據若干期的業務量、成本及其相互間的回歸關系，確定成本預測回歸方程式，尋求其變化規律的一種方法。反映總成本隨業務量變動而變動的趨勢直線方程為，具體計算方法與銷售回歸預測相同。當企業歷史成本資料中，單位產品成本忽高忽低、變動幅度較大時，采用此法較為適宜。（三）新產品成本預測法1．技術測定法2．產值成本法第四節利潤預測一利潤預測的意義利潤預測可以為企業的生產經營管理提供明確的目標利潤預測是編制全面預算的基礎利潤預測可以為企業的資金需求量預測提供信息。二、利潤預測的的原則與步驟目標利潤應體現如下原則：（1）可行性。（2）客觀性。（3）嚴肅性。（4）指導性。按上述原則，目標利潤的預測步驟大致如下。1．調查研究，確定利潤率標準2．計算目標利潤基數3．確定目標利潤修正值4．最終下達目標利潤、分解落實納入預算體系三、目標利潤預測的基本方法

1、本量利分析法2、銷售增長比率法3、資金利潤率法4、利潤增長比率法（一）本量利分析法該方法是在成本性態分析和保本分析的基礎上，根據有關產品成本、價格、業務量等因素與利潤的關系確定計劃期間目標利潤的一種方法。其計算公式為（二）銷售增長比率法該方法是以基期實際銷售利潤與銷售預計增長比率為依據計算目標利潤的一種方法。該方法假定利潤與銷售同步增長。其計算公式為（三）資金利潤率法該方法是根據企業預計資金利潤率水平，結合基期實際資金的占用狀況與未來計劃投資額來確定目標利潤的一種方法。其計算公式為（四）利潤增長比率法該方法是根據企業基期已經達到的利潤水平，結合近期若干年（通常為近3年）利潤增長比率的變動趨勢，以及影響利潤的有關因素在未來可能發生的變動等情況，確定一個相應的預計利潤增長比率，來確定目標利潤的一種方法。其計算公式為第五節利潤預測資金需要量的預測就是以預測期企業生產經營規模的發展和資金利用效果的提高等為依據，在分析有關歷史資料、技術經濟條件和發展規劃的基礎上，運用數學方法，對預測期資金需要量進行科學的預計和測算（一）資金習性預測法

就是運用回歸分析法(最小二乘法)原理對過去若干期間銷售收入(或銷售量)及資金需用量的歷史資料進行分析、計量后，確定反映銷售收入與資金需用量之間的回歸直線(y＝a＋bx)，并據以推算未來期間資金需用量的一種方法。從短期經營決策角度看，引起資金發生增減變動的最直接、最重要的因素是銷售收入。在其他因素不變的情況下，銷售收入增加，往往意味著企業生產規模擴大，從而需要更多的資金；相反，銷售收入減少，往往意味著企業生產規模縮小，于是所需要資金也就隨之減少

因此，資金需用量與銷售收入之間存在著內在的相互聯系，利用這種相互聯系可以建立數學模型，預測未來期間銷售收入一定水平時的資金需用總量。（二）銷售百分比預測法預計資產負債表法是通過編制預計資產負債表來預計預測期資產、負債和留用利潤，從而測算外部資金需用量的一種方法。由于資產、負債的許多項目隨銷售收入的增加而增加，隨其減少而減少，呈現一定的比例關系。因此，可以利用基年資產、負債各項目與銷售收入的比例關系預計預測期資產、負債各項目的數額。步驟1、預計利潤表預計銷售引起的留用利潤增長產生的資金供應；

2、預計資產負債表預計銷售引起的資產需要量和自動產生的流動負債增加的資金供應量

3、預計需要外部籌資量總資金需要量-自動產生的資金供應量步驟一：預計利潤表1、確定利潤表各組成成分占銷售收入百分比

2、依據預計銷售收入確定預計稅后利潤

3、依據留用利潤的比例確定預計留用利潤步驟二：預計資產負債表1、找出資產負債表