稱初級會計職稱考試介紹、教材結構及命題特點、課程安排及學習建議(2023.5.31)前言試介紹4.必須具備國家教育部門認可的高中畢業(含高中、中專、職高和技校)及以上學歷。5月中旬(多批次)11:30濟法基礎濟法基礎考率報名人數(萬)///及命題特點結構及分值分布占比【判斷題】(2021年)收款和付款的記賬憑證必須經出納人員簽名或簽章。()實性、完整性負責的是()。A.總會計師B位負責人CD審計人員命題頻率高型變化多，重要知識點重復考查()。A.實木地板B金銀首飾C表D.卷煙ACD零是()。A.鉆石飾品B實木地板C表D檔化妝品【多選題】(2022年)根據支付結算法律制度的規定，下列選項中，出票人是銀行的有()。A.商業匯票B行匯票C票D.支票【多選題】(2020年)根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，出票人是銀行的有()。A.商業匯票B行匯票C票D.支票程安排及學習建議一、教材書課包(直播)課程安排(一)學習階段及時間分配(二)直播課優點(三)跟著課程學的好處前扣除的有()。A.向投資者支付的股息B稅收滯納金C付的管理費D勞動保護支出『答案解析』不得扣除的項目包括：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；(2)企業所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失；(5)超過規定標準的捐贈支出；(6)贊助支出；(7)未經核定的準備金支出；(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息；(9)與取得收入無關的其【單選題】(2018年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，可以計提折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租出的固定資產B經營租賃方式租入的固定資產C取折舊仍繼續使用的固定資產D入使用的廠房?！締芜x題】(2022年)某票據的出票日期為“2019年2月10日”，其規范寫法是()。A貳零壹玖年零貳月壹拾日B壹玖年貳月壹拾日C貳月零壹拾日D玖年零貳月零壹拾日得稅的是()。A.花卉種植B.中藥材種植CD菜種植家的聽課建議時 大家攜手努力，共同營造積極活躍的學習課堂！初級會計職稱考試介紹、教材結構及命題特點、課程安排及學習建議(2023.5.31)前言試介紹4.必須具備國家教育部門認可的高中畢業(含高中、中專、職高和技校)及以上學歷。5月中旬(多批次)11:30濟法基礎濟法基礎考率報名人數(萬)///及命題特點結構及分值分布占比【判斷題】(2021年)收款和付款的記賬憑證必須經出納人員簽名或簽章。()實性、完整性負責的是()。A.總會計師B位負責人CD審計人員命題頻率高型變化多，重要知識點重復考查()。A.實木地板B金銀首飾C表D.卷煙ACD零是()。A.鉆石飾品B實木地板C表D檔化妝品【多選題】(2022年)根據支付結算法律制度的規定，下列選項中，出票人是銀行的有()。A.商業匯票B行匯票C票D.支票【多選題】(2020年)根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，出票人是銀行的有()。A.商業匯票B行匯票C票D.支票程安排及學習建議一、教材書課包(直播)課程安排(一)學習階段及時間分配(二)直播課優點(三)跟著課程學的好處前扣除的有()。A.向投資者支付的股息B稅收滯納金C付的管理費D勞動保護支出『答案解析』不得扣除的項目包括：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；(2)企業所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失；(5)超過規定標準的捐贈支出；(6)贊助支出；(7)未經核定的準備金支出；(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息；(9)與取得收入無關的其【單選題】(2018年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，可以計提折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租出的固定資產B經營租賃方式租入的固定資產C取折舊仍繼續使用的固定資產D入使用的廠房?！締芜x題】(2022年)某票據的出票日期為“2019年2月10日”，其規范寫法是()。A貳零壹玖年零貳月壹拾日B壹玖年貳月壹拾日C貳月零壹拾日D玖年零貳月零壹拾日得稅的是()。A.花卉種植B.中藥材種植CD菜種植家的聽課建議時 大家攜手努力，共同營造積極活躍的學習課堂！初級會計職稱考試介紹、教材結構及命題特點、課程安排及學習建議(2023.5.31)前言試介紹4.必須具備國家教育部門認可的高中畢業(含高中、中專、職高和技校)及以上學歷。5月中旬(多批次)11:30濟法基礎濟法基礎考率報名人數(萬)///及命題特點結構及分值分布占比【判斷題】(2021年)收款和付款的記賬憑證必須經出納人員簽名或簽章。()實性、完整性負責的是()。A.總會計師B位負責人CD審計人員命題頻率高型變化多，重要知識點重復考查()。A.實木地板B金銀首飾C表D.卷煙ACD零是()。A.鉆石飾品B實木地板C表D檔化妝品【多選題】(2022年)根據支付結算法律制度的規定，下列選項中，出票人是銀行的有()。A.商業匯票B行匯票C票D.支票【多選題】(2020年)根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，出票人是銀行的有()。A.商業匯票B行匯票C票D.支票程安排及學習建議一、教材書課包(直播)課程安排(一)學習階段及時間分配(二)直播課優點(三)跟著課程學的好處前扣除的有()。A.向投資者支付的股息B稅收滯納金C付的管理費D勞動保護支出『答案解析』不得扣除的項目包括：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；(2)企業所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失；(5)超過規定標準的捐贈支出；(6)贊助支出；(7)未經核定的準備金支出；(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息；(9)與取得收入無關的其【單選題】(2018年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，可以計提折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租出的固定資產B經營租賃方式租入的固定資產C取折舊仍繼續使用的固定資產D入使用的廠房?！締芜x題】(2022年)某票據的出票日期為“2019年2月10日”，其規范寫法是()。A貳零壹玖年零貳月壹拾日B壹玖年貳月壹拾日C貳月零壹拾日D玖年零貳月零壹拾日得稅的是()。A.花卉種植B.中藥材種植CD菜種植家的聽課建議時 大家攜手努力，共同營造積極活躍的學習課堂！稱稅法基礎知識、增值稅納稅人及征稅范圍(2023.6.20)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波稅法基礎知識、增值稅納稅人及征稅范圍第一部分稅法基礎知識【知識點】稅收與稅收法律關系(一)稅收的概念與特征 (二)稅法關系法在調整征稅主體與納稅主體之間的稅收征納關系過程中形成的稅收權利和稅收海關人和其他組織主體的權利、義務所共同指向的對象，即征稅對象。(針對什么征稅)的內容。()【知識點】稅法要素括：納稅人、征稅對象、稅率、計稅(一)納稅人。(二)征稅對象(三)稅率稅率，是指應征稅額與計稅金額(或數量單位)之間的比例，是計算稅額的尺度。。。(1)比例稅率(2)累進稅率個人所得稅綜合所得稅率表(適用超額累進稅率)稅率(％)13234567(3)定額稅率酒(四)計稅依據稱 (五)納稅環節繳納稅款的環節。(六)納稅期限(七)納稅地點地點。(八)稅收優惠(1)減稅是對應征稅款減少征收部分稅款。(2)免稅是對按規定應征收的稅款給予免除。(九)法律責任定的行為而應承受的不利的法律后。【知識點】現行稅種與征收機關國現行稅收征收機關征收管理的稅種 (1)關稅；(2)船舶噸稅。(3)進口環節的增值稅、消費稅。三、稅務機關征收管理的稅種【多選題】(2020)下列各項中，屬于稅法要素的有()。A.納稅環節B惠C【單選題】(2018)下列稅法要素中，可以作為區別不同稅種的重要標志的是()。A收優惠B納稅期限C象【多選題】(2018)我國現行的稅率主要有()。A.比例稅率B.比率稅率C率D累進稅率【單選題】(2022)下列各項中，不屬于稅務機關征收的是()。A.車輛購置稅B舶噸稅CD車船稅第二部分增值稅納稅人及征稅范圍【知識點】增值稅概述行最為密切的稅種身旁從未走遠＝銷項稅額-進項稅額稅與價外稅的區別價外稅：計算稅額的基數不包括稅款本身，比如增值稅，產品價款(計算稅額的基數)為1000元，價內稅：計算稅額的基數包括稅款本身，比如消費稅，產品價款(計算稅額的基數)為1000元，其【知識點】增值稅納稅人及其分類分類 ?！陸愪N售額(是否達到500萬)納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。 一般納稅人必須會計核算健全，能夠準確提供稅務資料。規定過規定標準的其他個人。【判斷題】(2018)除個體經營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。()【知識點】增值稅征稅范圍一般規定或者進口貨物—道道征收。?；蚬椭魈峁┘庸ぁ⑿蘩硇夼鋭诜账懧愤\輸服務、期租業務業務；航天運輸服務氣體、液體、固體物質的運輸業務務售、郵政代理等業務活動務動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務活動稱稅法基礎知識、增值稅納稅人及征稅范圍(2023.6.20)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波稅法基礎知識、增值稅納稅人及征稅范圍第一部分稅法基礎知識【知識點】稅收與稅收法律關系(一)稅收的概念與特征 (二)稅法關系法在調整征稅主體與納稅主體之間的稅收征納關系過程中形成的稅收權利和稅收海關人和其他組織主體的權利、義務所共同指向的對象，即征稅對象。(針對什么征稅)的內容。()【知識點】稅法要素括：納稅人、征稅對象、稅率、計稅(一)納稅人。(二)征稅對象(三)稅率稅率，是指應征稅額與計稅金額(或數量單位)之間的比例，是計算稅額的尺度。。。(1)比例稅率(2)累進稅率個人所得稅綜合所得稅率表(適用超額累進稅率)稅率(％)13234567(3)定額稅率酒(四)計稅依據稱 (五)納稅環節繳納稅款的環節。(六)納稅期限(七)納稅地點地點。(八)稅收優惠(1)減稅是對應征稅款減少征收部分稅款。(2)免稅是對按規定應征收的稅款給予免除。(九)法律責任定的行為而應承受的不利的法律后?！局R點】現行稅種與征收機關國現行稅收征收機關征收管理的稅種 (1)關稅；(2)船舶噸稅。(3)進口環節的增值稅、消費稅。三、稅務機關征收管理的稅種【多選題】(2020)下列各項中，屬于稅法要素的有()。A.納稅環節B惠C【單選題】(2018)下列稅法要素中，可以作為區別不同稅種的重要標志的是()。A收優惠B納稅期限C象【多選題】(2018)我國現行的稅率主要有()。A.比例稅率B.比率稅率C率D累進稅率【單選題】(2022)下列各項中，不屬于稅務機關征收的是()。A.車輛購置稅B舶噸稅CD車船稅第二部分增值稅納稅人及征稅范圍【知識點】增值稅概述行最為密切的稅種身旁從未走遠＝銷項稅額-進項稅額稅與價外稅的區別價外稅：計算稅額的基數不包括稅款本身，比如增值稅，產品價款(計算稅額的基數)為1000元，價內稅：計算稅額的基數包括稅款本身，比如消費稅，產品價款(計算稅額的基數)為1000元，其【知識點】增值稅納稅人及其分類分類 模——年應稅銷售額(是否達到500萬)納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。 一般納稅人必須會計核算健全，能夠準確提供稅務資料。規定過規定標準的其他個人?！九袛囝}】(2018)除個體經營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。()【知識點】增值稅征稅范圍一般規定或者進口貨物—道道征收。。或雇主提供加工、修理修配勞服務他陸路運輸服務、期租業務業務；航天運輸服務氣體、液體、固體物質的運輸業務務售、郵政代理等業務活動務動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務活動稱稅法基礎知識、增值稅納稅人及征稅范圍(2023.6.20)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波稅法基礎知識、增值稅納稅人及征稅范圍第一部分稅法基礎知識【知識點】稅收與稅收法律關系(一)稅收的概念與特征 (二)稅法關系法在調整征稅主體與納稅主體之間的稅收征納關系過程中形成的稅收權利和稅收海關人和其他組織主體的權利、義務所共同指向的對象，即征稅對象。(針對什么征稅)的內容。()【知識點】稅法要素括：納稅人、征稅對象、稅率、計稅(一)納稅人。(二)征稅對象(三)稅率稅率，是指應征稅額與計稅金額(或數量單位)之間的比例，是計算稅額的尺度。。。(1)比例稅率(2)累進稅率個人所得稅綜合所得稅率表(適用超額累進稅率)稅率(％)13234567(3)定額稅率酒(四)計稅依據稱 (五)納稅環節繳納稅款的環節。(六)納稅期限(七)納稅地點地點。(八)稅收優惠(1)減稅是對應征稅款減少征收部分稅款。(2)免稅是對按規定應征收的稅款給予免除。(九)法律責任定的行為而應承受的不利的法律后?！局R點】現行稅種與征收機關國現行稅收征收機關征收管理的稅種 (1)關稅；(2)船舶噸稅。(3)進口環節的增值稅、消費稅。三、稅務機關征收管理的稅種【多選題】(2020)下列各項中，屬于稅法要素的有()。A.納稅環節B惠C【單選題】(2018)下列稅法要素中，可以作為區別不同稅種的重要標志的是()。A收優惠B納稅期限C象【多選題】(2018)我國現行的稅率主要有()。A.比例稅率B.比率稅率C率D累進稅率【單選題】(2022)下列各項中，不屬于稅務機關征收的是()。A.車輛購置稅B舶噸稅CD車船稅第二部分增值稅納稅人及征稅范圍【知識點】增值稅概述行最為密切的稅種身旁從未走遠＝銷項稅額-進項稅額稅與價外稅的區別價外稅：計算稅額的基數不包括稅款本身，比如增值稅，產品價款(計算稅額的基數)為1000元，價內稅：計算稅額的基數包括稅款本身，比如消費稅，產品價款(計算稅額的基數)為1000元，其【知識點】增值稅納稅人及其分類分類 ?！陸愪N售額(是否達到500萬)納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。 一般納稅人必須會計核算健全，能夠準確提供稅務資料。規定過規定標準的其他個人?！九袛囝}】(2018)除個體經營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。()【知識點】增值稅征稅范圍一般規定或者進口貨物—道道征收。?；蚬椭魈峁┘庸ぁ⑿蘩硇夼鋭诜账懧愤\輸服務、期租業務業務；航天運輸服務氣體、液體、固體物質的運輸業務務售、郵政代理等業務活動務動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務活動增值稅征稅范圍特殊規定、稅率和征收率(2023.7.13)務物、構筑物的工程作業電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向裝費、開戶費、擴容費等進行修補、加固、養護、改善物進行修飾裝修筑物、平整土地、園林綠化等取得的收入，以及融資性售后回租、罰息、票業務取得的利息基金管理、資金結算、資金清算等和財產保險服務、非貨物期貨和其他金融商品所有權(9項)能源管理服務、工程勘察勘探服務、專業技術設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管服務識產權服務、廣告服務和會議展覽服務融資租賃和經營性租賃的不同，又分為動產租賃和不動產租賃③車輛停放服務、道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)證服務和咨詢服務的制作服務、發行服務、播映服務包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務、收派服務、經紀代理服務、人力資源服務、安全保護服務(6項)家政、婚慶、養老、殯葬、照料和護理、美容染、攝影擴印等服務【多選題】(2017)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應征增值稅的有()。A糧油店銷售面粉B銷售自產糧食C銷售原木D糖果【單選題】(2021)根據增值稅法律制度的規定，下列不屬于“建筑服務”的是()。A修理修配勞務B.園林綠化服務CD備安置工程作業的是()。A經營租賃服務B資性售后回租CD體育服務稱的是()。A文化創意服務B輛停放服務C務D服務A文化創意服務B息技術服務C服務D輔助服務稅的是()。A建筑物廣告位出租給其他單位用于發布廣告B售底商C路經營權D有土地使用權的有()。A租B.期租CD服務稱【知識點】增值稅征稅范圍特殊規定營活動的界定工資的服務。行為(1)將貨物交付他人代銷；——委托方(2)銷售代銷貨物；——受托方(3)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；(4)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。(5)將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶。(6)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。(7)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或者個人。不得抵扣進項費資產或不動產(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會【單選題】(2022)甲家具廠的下列業務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是()。A自產的家具用于辦公B商店代銷家具C于擴建廠房D大米用于集體福利托代銷行為(包括委托他人代銷和銷售代銷貨物)，視同銷售。選項D，將自產、委托加工的貨物用于集物征收增值稅的有()。A自產的貨物分配給股東B加工的貨物用于個人消費C用于集體福利D代銷貨物C將混合銷售和兼營收入全部按納稅人：全部按銷售服務計算納稅者征收率的銷售額，未分別核算稅率或者征收率算貨物和建筑服務的銷售額，分別計稅。【單選題】(2021)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于兼營行為的是()。A物中心既銷售商品又提供餐飲服務B公司在提供裝修服務的同時銷售裝修材料C店在銷售家用空調的同時提供安裝服務D商店在銷售門窗的同時提供送貨服務【多選題】(2020)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于兼營行為的有()。A容店提供美容服務的同時銷售美容產品B業提供餐飲服務的同時銷售酒水稱C器設備的同時提供安裝服務D產的鋼結構件的同時提供安裝服務收率。(1)根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，用于公益事業的服務；(2)存款利息；(3)被保險人獲得的保險賠付；(4)房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專(5)在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其(6)納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以(7)納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量【多選題】(2019)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不征收增值稅的有()。A物業管理單位收取的物業費B險人獲得的醫療保險賠付C代收的住宅專項維修資金D【知識點】增值稅稅率和征收率務租賃服務的貨物售不動產、轉讓土地使用權增值電信、除租賃外的現代服務業、金融服務、生活服務、銷售無形資產(轉讓稱(1)糧食、食用植物油、食用鹽；(2)自來水、暖氣、熱水、冷氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；(3)圖書、報紙、雜志；(4)飼料、化肥、農藥、農機、農膜；(5)農產品(動植物初級產品)；(6)音像制品、電子出版物；(7)二甲醚。適用增值稅征稅范圍特殊規定、稅率和征收率(2023.7.13)務物、構筑物的工程作業電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向裝費、開戶費、擴容費等進行修補、加固、養護、改善物進行修飾裝修筑物、平整土地、園林綠化等取得的收入，以及融資性售后回租、罰息、票業務取得的利息基金管理、資金結算、資金清算等和財產保險服務、非貨物期貨和其他金融商品所有權(9項)能源管理服務、工程勘察勘探服務、專業技術設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管服務識產權服務、廣告服務和會議展覽服務融資租賃和經營性租賃的不同，又分為動產租賃和不動產租賃③車輛停放服務、道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)證服務和咨詢服務的制作服務、發行服務、播映服務包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務、收派服務、經紀代理服務、人力資源服務、安全保護服務(6項)家政、婚慶、養老、殯葬、照料和護理、美容染、攝影擴印等服務【多選題】(2017)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應征增值稅的有()。A糧油店銷售面粉B銷售自產糧食C銷售原木D糖果【單選題】(2021)根據增值稅法律制度的規定，下列不屬于“建筑服務”的是()。A修理修配勞務B.園林綠化服務CD備安置工程作業的是()。A經營租賃服務B資性售后回租CD體育服務稱的是()。A文化創意服務B輛停放服務C務D服務A文化創意服務B息技術服務C服務D輔助服務稅的是()。A建筑物廣告位出租給其他單位用于發布廣告B售底商C路經營權D有土地使用權的有()。A租B.期租CD服務稱【知識點】增值稅征稅范圍特殊規定營活動的界定工資的服務。行為(1)將貨物交付他人代銷；——委托方(2)銷售代銷貨物；——受托方(3)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；(4)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。(5)將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶。(6)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。(7)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或者個人。不得抵扣進項費資產或不動產(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會【單選題】(2022)甲家具廠的下列業務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是()。A自產的家具用于辦公B商店代銷家具C于擴建廠房D大米用于集體福利托代銷行為(包括委托他人代銷和銷售代銷貨物)，視同銷售。選項D，將自產、委托加工的貨物用于集物征收增值稅的有()。A自產的貨物分配給股東B加工的貨物用于個人消費C用于集體福利D代銷貨物C將混合銷售和兼營收入全部按納稅人：全部按銷售服務計算納稅者征收率的銷售額，未分別核算稅率或者征收率算貨物和建筑服務的銷售額，分別計稅。【單選題】(2021)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于兼營行為的是()。A物中心既銷售商品又提供餐飲服務B公司在提供裝修服務的同時銷售裝修材料C店在銷售家用空調的同時提供安裝服務D商店在銷售門窗的同時提供送貨服務【多選題】(2020)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于兼營行為的有()。A容店提供美容服務的同時銷售美容產品B業提供餐飲服務的同時銷售酒水稱C器設備的同時提供安裝服務D產的鋼結構件的同時提供安裝服務收率。(1)根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，用于公益事業的服務；(2)存款利息；(3)被保險人獲得的保險賠付；(4)房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專(5)在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其(6)納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以(7)納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量【多選題】(2019)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不征收增值稅的有()。A物業管理單位收取的物業費B險人獲得的醫療保險賠付C代收的住宅專項維修資金D【知識點】增值稅稅率和征收率務租賃服務的貨物售不動產、轉讓土地使用權增值電信、除租賃外的現代服務業、金融服務、生活服務、銷售無形資產(轉讓稱(1)糧食、食用植物油、食用鹽；(2)自來水、暖氣、熱水、冷氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；(3)圖書、報紙、雜志；(4)飼料、化肥、農藥、農機、農膜；(5)農產品(動植物初級產品)；(6)音像制品、電子出版物；(7)二甲醚。適用增值稅征稅范圍特殊規定、稅率和征收率(2023.7.13)務物、構筑物的工程作業電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向裝費、開戶費、擴容費等進行修補、加固、養護、改善物進行修飾裝修筑物、平整土地、園林綠化等取得的收入，以及融資性售后回租、罰息、票業務取得的利息基金管理、資金結算、資金清算等和財產保險服務、非貨物期貨和其他金融商品所有權(9項)能源管理服務、工程勘察勘探服務、專業技術設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管服務識產權服務、廣告服務和會議展覽服務融資租賃和經營性租賃的不同，又分為動產租賃和不動產租賃③車輛停放服務、道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)證服務和咨詢服務的制作服務、發行服務、播映服務包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務、收派服務、經紀代理服務、人力資源服務、安全保護服務(6項)家政、婚慶、養老、殯葬、照料和護理、美容染、攝影擴印等服務【多選題】(2017)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應征增值稅的有()。A糧油店銷售面粉B銷售自產糧食C銷售原木D糖果【單選題】(2021)根據增值稅法律制度的規定，下列不屬于“建筑服務”的是()。A修理修配勞務B.園林綠化服務CD備安置工程作業的是()。A經營租賃服務B資性售后回租CD體育服務稱的是()。A文化創意服務B輛停放服務C務D服務A文化創意服務B息技術服務C服務D輔助服務稅的是()。A建筑物廣告位出租給其他單位用于發布廣告B售底商C路經營權D有土地使用權的有()。A租B.期租CD服務稱【知識點】增值稅征稅范圍特殊規定營活動的界定工資的服務。行為(1)將貨物交付他人代銷；——委托方(2)銷售代銷貨物；——受托方(3)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；(4)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。(5)將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶。(6)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。(7)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或者個人。不得抵扣進項費資產或不動產(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會【單選題】(2022)甲家具廠的下列業務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是()。A自產的家具用于辦公B商店代銷家具C于擴建廠房D大米用于集體福利托代銷行為(包括委托他人代銷和銷售代銷貨物)，視同銷售。選項D，將自產、委托加工的貨物用于集物征收增值稅的有()。A自產的貨物分配給股東B加工的貨物用于個人消費C用于集體福利D代銷貨物C將混合銷售和兼營收入全部按納稅人：全部按銷售服務計算納稅者征收率的銷售額，未分別核算稅率或者征收率算貨物和建筑服務的銷售額，分別計稅?！締芜x題】(2021)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于兼營行為的是()。A物中心既銷售商品又提供餐飲服務B公司在提供裝修服務的同時銷售裝修材料C店在銷售家用空調的同時提供安裝服務D商店在銷售門窗的同時提供送貨服務【多選題】(2020)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于兼營行為的有()。A容店提供美容服務的同時銷售美容產品B業提供餐飲服務的同時銷售酒水稱C器設備的同時提供安裝服務D產的鋼結構件的同時提供安裝服務收率。(1)根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，用于公益事業的服務；(2)存款利息；(3)被保險人獲得的保險賠付；(4)房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專(5)在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其(6)納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以(7)納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量【多選題】(2019)根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不征收增值稅的有()。A物業管理單位收取的物業費B險人獲得的醫療保險賠付C代收的住宅專項維修資金D【知識點】增值稅稅率和征收率務租賃服務的貨物售不動產、轉讓土地使用權增值電信、除租賃外的現代服務業、金融服務、生活服務、銷售無形資產(轉讓稱(1)糧食、食用植物油、食用鹽；(2)自來水、暖氣、熱水、冷氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；(3)圖書、報紙、雜志；(4)飼料、化肥、農藥、農機、農膜；(5)農產品(動植物初級產品)；(6)音像制品、電子出版物；(7)二甲醚。適用一般計稅方法(2023.8.1)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波【知識點】一般計稅方法算應納增值稅額。計算公銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率(一)一般銷售方式下的銷售額確認金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費等)。(1)受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；(2)同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費：(3)銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車不含稅銷售額＝含稅銷售額÷(1＋稅率) 萬值稅稅率為6％。計算該商場增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝12.9萬元B.101.7×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝14.421萬元C.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2×6％＝12.972萬元。專述業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.(371＋26.5)÷(1＋6％)×6％＝22.5萬元C.(371＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝25.8萬元D.(371＋26.5＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝27.3萬元(二)特殊銷售方式下銷售額的確認中減除折扣額。銷售4.以物易物直銷企業(通過直銷員)——消費者：銷售額為向消費者收取的全部價款和價外費用。稱率為所包裝貨物適用稅率。算甲公司當月該業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。AC.100×5141.5÷(1+13％)×13％=59150元D.100×5650÷(1+13％)×13％=65000元『答案解析』納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應按新貨物的同期銷售價格確啤酒增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.678000÷(1＋13％)×13％＝78000元B.678000÷(1＋13％)×13％＋60000×13％＝85800元增是 ()。A.10×(1－10％)×13％＝1.17萬元B.10×(1＋13％)×13％＝1.47萬元稱(三)視同銷售額的確定定。組成計稅價格＝成本×(1＋成本利潤率)成本利潤率由國家稅務總局確定(10%或者題干注明)。銷項稅額的有()。A.手續費B違約金C金D工應稅消費品代收代繳的消費稅甲服裝廠當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。AB.100×1356÷(1＋13％)×13％＝15600元D.100×904÷(1＋13％)×13％＝10400元服裝的單價為含稅金額需要換算為不含算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.1000×113×(1＋10％)×13％＝16159元BC.1000×113×(1＋10％)÷(1＋13％)×13％＝14300元D.1000×113÷(1＋13％)×13％＝13000元售價格的，按組成計稅價格計算，應納稅額＝成本×(1＋成本利潤率)×適用稅率。稱的增值稅額。(一)準予抵扣的進項稅(1)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)上注明的增值稅額。(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。(3)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務的扣除(1)一般納稅人從農業生產者手中購進免稅農產品，可以按照農產品收購發票或者銷售發票上注明(3)從小規模納稅人手中收購農產品，取得3%的增值稅專用發票，可以按發票注明金額的9%或10%正確的是()。A.99000÷(1＋10％)×10％＝9000元C.99000×(1＋10％)×10％＝10890元D.99000÷(1－10％)×10％＝11000元『答案解析』進項稅額計算公式為：進項稅額＝買價×扣除率＝99000×10％＝9900(元)。發票，按照票面稅額抵扣進項稅額。()增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和規定的(9％或10％)的扣除率計算進項稅額。(二)不得抵扣的進項稅(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理目的 額抵扣。(2)發生非正常損失的購進貨物，以及相關勞務和交通運輸服務。 物或(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(4)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。(5)非正常損失的不動產在建工程(納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產)所耗用的購進(6)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(7)納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等有()。A因管理不善被盜材料所支付的增值稅款B于集體福利所支付的增值稅款C力所支付的增值稅款D個人消費的材料所支付的增值稅款被依法沒收、稅額的有()。A款服務B餐飲服務CD容服務 ()。B.43600×(1－9％)×9％＝3570.84元稱C.43600×(1－20％)÷(1＋9％)×9％＝2880元D.43600×(1－20％)×9％＝3139.2元外購的貨物因違反法律法規被依法銷毀的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()額稱一般計稅方法(2023.8.1)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波【知識點】一般計稅方法算應納增值稅額。計算公銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率(一)一般銷售方式下的銷售額確認金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費等)。(1)受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；(2)同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費：(3)銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車不含稅銷售額＝含稅銷售額÷(1＋稅率) 萬值稅稅率為6％。計算該商場增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝12.9萬元B.101.7×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝14.421萬元C.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2×6％＝12.972萬元。專述業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.(371＋26.5)÷(1＋6％)×6％＝22.5萬元C.(371＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝25.8萬元D.(371＋26.5＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝27.3萬元(二)特殊銷售方式下銷售額的確認中減除折扣額。銷售4.以物易物直銷企業(通過直銷員)——消費者：銷售額為向消費者收取的全部價款和價外費用。稱率為所包裝貨物適用稅率。算甲公司當月該業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。AC.100×5141.5÷(1+13％)×13％=59150元D.100×5650÷(1+13％)×13％=65000元『答案解析』納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應按新貨物的同期銷售價格確啤酒增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.678000÷(1＋13％)×13％＝78000元B.678000÷(1＋13％)×13％＋60000×13％＝85800元增是 ()。A.10×(1－10％)×13％＝1.17萬元B.10×(1＋13％)×13％＝1.47萬元稱(三)視同銷售額的確定定。組成計稅價格＝成本×(1＋成本利潤率)成本利潤率由國家稅務總局確定(10%或者題干注明)。銷項稅額的有()。A.手續費B違約金C金D工應稅消費品代收代繳的消費稅甲服裝廠當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。AB.100×1356÷(1＋13％)×13％＝15600元D.100×904÷(1＋13％)×13％＝10400元服裝的單價為含稅金額需要換算為不含算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.1000×113×(1＋10％)×13％＝16159元BC.1000×113×(1＋10％)÷(1＋13％)×13％＝14300元D.1000×113÷(1＋13％)×13％＝13000元售價格的，按組成計稅價格計算，應納稅額＝成本×(1＋成本利潤率)×適用稅率。稱的增值稅額。(一)準予抵扣的進項稅(1)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)上注明的增值稅額。(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。(3)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務的扣除(1)一般納稅人從農業生產者手中購進免稅農產品，可以按照農產品收購發票或者銷售發票上注明(3)從小規模納稅人手中收購農產品，取得3%的增值稅專用發票，可以按發票注明金額的9%或10%正確的是()。A.99000÷(1＋10％)×10％＝9000元C.99000×(1＋10％)×10％＝10890元D.99000÷(1－10％)×10％＝11000元『答案解析』進項稅額計算公式為：進項稅額＝買價×扣除率＝99000×10％＝9900(元)。發票，按照票面稅額抵扣進項稅額。()增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和規定的(9％或10％)的扣除率計算進項稅額。(二)不得抵扣的進項稅(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理目的 額抵扣。(2)發生非正常損失的購進貨物，以及相關勞務和交通運輸服務。 物或(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(4)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。(5)非正常損失的不動產在建工程(納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產)所耗用的購進(6)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(7)納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等有()。A因管理不善被盜材料所支付的增值稅款B于集體福利所支付的增值稅款C力所支付的增值稅款D個人消費的材料所支付的增值稅款被依法沒收、稅額的有()。A款服務B餐飲服務CD容服務 ()。B.43600×(1－9％)×9％＝3570.84元稱C.43600×(1－20％)÷(1＋9％)×9％＝2880元D.43600×(1－20％)×9％＝3139.2元外購的貨物因違反法律法規被依法銷毀的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()額稱一般計稅方法(2023.8.1)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波【知識點】一般計稅方法算應納增值稅額。計算公銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率(一)一般銷售方式下的銷售額確認金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費等)。(1)受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；(2)同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費：(3)銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車不含稅銷售額＝含稅銷售額÷(1＋稅率) 萬值稅稅率為6％。計算該商場增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝12.9萬元B.101.7×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝14.421萬元C.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2×6％＝12.972萬元。專述業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.(371＋26.5)÷(1＋6％)×6％＝22.5萬元C.(371＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝25.8萬元D.(371＋26.5＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝27.3萬元(二)特殊銷售方式下銷售額的確認中減除折扣額。銷售4.以物易物直銷企業(通過直銷員)——消費者：銷售額為向消費者收取的全部價款和價外費用。稱率為所包裝貨物適用稅率。算甲公司當月該業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。AC.100×5141.5÷(1+13％)×13％=59150元D.100×5650÷(1+13％)×13％=65000元『答案解析』納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應按新貨物的同期銷售價格確啤酒增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.678000÷(1＋13％)×13％＝78000元B.678000÷(1＋13％)×13％＋60000×13％＝85800元增是 ()。A.10×(1－10％)×13％＝1.17萬元B.10×(1＋13％)×13％＝1.47萬元稱(三)視同銷售額的確定定。組成計稅價格＝成本×(1＋成本利潤率)成本利潤率由國家稅務總局確定(10%或者題干注明)。銷項稅額的有()。A.手續費B違約金C金D工應稅消費品代收代繳的消費稅甲服裝廠當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。AB.100×1356÷(1＋13％)×13％＝15600元D.100×904÷(1＋13％)×13％＝10400元服裝的單價為含稅金額需要換算為不含算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.1000×113×(1＋10％)×13％＝16159元BC.1000×113×(1＋10％)÷(1＋13％)×13％＝14300元D.1000×113÷(1＋13％)×13％＝13000元售價格的，按組成計稅價格計算，應納稅額＝成本×(1＋成本利潤率)×適用稅率。稱的增值稅額。(一)準予抵扣的進項稅(1)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)上注明的增值稅額。(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。(3)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務的扣除(1)一般納稅人從農業生產者手中購進免稅農產品，可以按照農產品收購發票或者銷售發票上注明(3)從小規模納稅人手中收購農產品，取得3%的增值稅專用發票，可以按發票注明金額的9%或10%正確的是()。A.99000÷(1＋10％)×10％＝9000元C.99000×(1＋10％)×10％＝10890元D.99000÷(1－10％)×10％＝11000元『答案解析』進項稅額計算公式為：進項稅額＝買價×扣除率＝99000×10％＝9900(元)。發票，按照票面稅額抵扣進項稅額。()增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和規定的(9％或10％)的扣除率計算進項稅額。(二)不得抵扣的進項稅(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理目的 額抵扣。(2)發生非正常損失的購進貨物，以及相關勞務和交通運輸服務。 物或(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(4)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。(5)非正常損失的不動產在建工程(納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產)所耗用的購進(6)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(7)納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等有()。A因管理不善被盜材料所支付的增值稅款B于集體福利所支付的增值稅款C力所支付的增值稅款D個人消費的材料所支付的增值稅款被依法沒收、稅額的有()。A款服務B餐飲服務CD容服務 ()。B.43600×(1－9％)×9％＝3570.84元稱C.43600×(1－20％)÷(1＋9％)×9％＝2880元D.43600×(1－20％)×9％＝3139.2元外購的貨物因違反法律法規被依法銷毀的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()額稱增值稅簡易計稅方法、征收管理及消費稅稅目(2023.8.21)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波增值稅簡易計稅方法、征收管理及消費稅稅目【知識點】簡易計稅方法一、小規模納稅人采用簡易計稅方法應納稅額＝不含稅銷售額×征收率不含稅銷售額＝含稅銷售額÷(1＋征收率)額/(1＋1％)一般納稅人選擇簡易計稅甲便利店1月份應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[123600＋721÷(1＋1％)]×1％＝1243.14元C.[123600÷(1＋1％)＋721]×1％＝1230.97元D.(123600＋721)÷(1＋1％)×1％＝1230.9元確的是()。A.164800÷(1＋1％)×1％－10000×1％＝1531.68元D.164800÷(1＋1％)×1％＝1631.68元【知識點】稅額計算的其他規定稅價格×稅率組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅(＋消費稅)繳稅額的計算應扣繳稅額＝購買方支付的價款÷(1＋稅率)×稅率值稅稅率13％，計算甲企業進口環節應繳納增值稅為()?！捍鸢附馕觥患灼髽I進口環節應繳納增值稅＝(118000＋5800)×13％＝16094(元)。人進口貨物的，應按照組成計稅價格和規定的征收率計算增值稅應納稅額。()【知識點】增值稅稅收優惠；達到起征點的，全額計算繳1.按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數)。2.按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數)。規模納稅人優惠政策稱三、其他減免稅規定(略)【知識點】增值稅征收管理義務發生時間索取銷售款項憑據的售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。貨款的當天；未收到代銷.提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。地點(1)一般為機構所在地；總、分機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申稱(2)到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向其機構所在地的稅務機構報告外出經營事項，.非固定業戶增值稅納稅地點——銷售地或應稅行為發生地?！締芜x題】(2020)根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是()。A固定業戶應當向其機構所在地的稅務機關申報納稅B業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅C當向報關地海關申報納稅D務人應當向其機構所在地或者居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的稅款于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點是()。的是()。A托他人代銷貨物的，為貨物發出的當天稱B金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天D收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天C的【知識點】增值稅專用發票使用規定、增值稅專用發票的使用管理(1)商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；(3)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。增值稅專用發票的是()。A地產開發公司向演員王某銷售住房B向一般納稅人甲公司銷售辦公用筆記本電腦C者李某零售金項鏈D般納稅人乙公司零售招待客戶用的煙酒稱食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的；(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；(3)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。票的是()。A車租賃公司向租賃者個人出租車輛B公司向消費者個人提供裝修服務C向一般納稅人提供專利代理服務D般納稅人零售食品(3)發生應稅銷售行為適用免稅規定的?！局R點】消費稅概述計稅原理【知識點】納稅人、稅目及稅率一、納稅人單位和個人，以及國務院確定的其他單位和個人。二、稅目稱(一)煙4.電子煙(1)卷煙包括甲類卷煙和乙類卷煙(2)電子煙是指用于產生氣溶膠供人抽吸等的具以及煙彈與煙(二)酒酒酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征(2)調味料酒不征收消費稅(三)高檔化包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品不含增值稅銷售(完稅)價格在10元/毫升(克)或15元/片(張)及以上的美容、修飾類化妝品和護膚類化妝品。卸妝油、油彩、發膠和頭發漂白劑不屬于征稅范圍(四)貴重首及珠寶玉石(五)鞭炮、鞭炮藥引線不屬于應稅消(六)成品油劑油、石燃料油、潤(1)甲醇汽油、乙醇汽油屬于征收范圍。(七)摩托車(八)小汽車客車、超 稅(2)對購進乘用車或中輕型商用客車整車改裝征收消費稅(3)企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務消費稅征稅范圍(九)高爾夫桿、球袋(十)高檔手表(十一)游艇動艇(十二)木制性筷子屬于本稅目(十三)實木稅目的征稅范圍(十四)電池、燃料電池、太陽能電池(十五)涂料【單選題】(2023)下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是()。A.電動汽車B上用的發令紙CD煤油【單選題】(2020)根據消費稅法律制度的規定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是()。A.電動汽車B.高爾夫車C客車底盤改裝的中輕型商用客車D.雪地車【單選題】(2019)根據消費稅法律制度的規定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是()。A.金銀首飾B調味料酒CD.煙絲稅的有()。A.高檔護膚類化妝品B套化妝品C類化妝品D美容類化妝品【判斷題】(2023)購進貨車改裝生產的衛星通信車，征收消費稅。()(一)一般規定1.比例稅率(從價稅)：適用于大多數應稅消費品，稅率從1％至56％。2.定額稅率(從量稅)：只適用于啤酒、黃酒、成品油?？?6％(每條價格≥70元)36％(每條價格＜70元)口(二)特別規定的是()。A.啤酒B葡萄酒C酒D果木酒()。A.涂料B.柴油C.電池【判斷題】(2017)雪茄煙適用從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅。()增值稅簡易計稅方法、征收管理及消費稅稅目(2023.8.21)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波增值稅簡易計稅方法、征收管理及消費稅稅目【知識點】簡易計稅方法一、小規模納稅人采用簡易計稅方法應納稅額＝不含稅銷售額×征收率不含稅銷售額＝含稅銷售額÷(1＋征收率)額/(1＋1％)一般納稅人選擇簡易計稅甲便利店1月份應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[123600＋721÷(1＋1％)]×1％＝1243.14元C.[123600÷(1＋1％)＋721]×1％＝1230.97元D.(123600＋721)÷(1＋1％)×1％＝1230.9元確的是()。A.164800÷(1＋1％)×1％－10000×1％＝1531.68元D.164800÷(1＋1％)×1％＝1631.68元【知識點】稅額計算的其他規定稅價格×稅率組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅(＋消費稅)繳稅額的計算應扣繳稅額＝購買方支付的價款÷(1＋稅率)×稅率值稅稅率13％，計算甲企業進口環節應繳納增值稅為()。『答案解析』甲企業進口環節應繳納增值稅＝(118000＋5800)×13％＝16094(元)。人進口貨物的，應按照組成計稅價格和規定的征收率計算增值稅應納稅額。()【知識點】增值稅稅收優惠；達到起征點的，全額計算繳1.按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數)。2.按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數)。規模納稅人優惠政策稱三、其他減免稅規定(略)【知識點】增值稅征收管理義務發生時間索取銷售款項憑據的售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。貨款的當天；未收到代銷.提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。地點(1)一般為機構所在地；總、分機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申稱(2)到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向其機構所在地的稅務機構報告外出經營事項，.非固定業戶增值稅納稅地點——銷售地或應稅行為發生地?！締芜x題】(2020)根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是()。A固定業戶應當向其機構所在地的稅務機關申報納稅B業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅C當向報關地海關申報納稅D務人應當向其機構所在地或者居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的稅款于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點是()。的是()。A托他人代銷貨物的，為貨物發出的當天稱B金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天D收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天C的【知識點】增值稅專用發票使用規定、增值稅專用發票的使用管理(1)商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；(3)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。增值稅專用發票的是()。A地產開發公司向演員王某銷售住房B向一般納稅人甲公司銷售辦公用筆記本電腦C者李某零售金項鏈D般納稅人乙公司零售招待客戶用的煙酒稱食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的；(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；(3)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。票的是()。A車租賃公司向租賃者個人出租車輛B公司向消費者個人提供裝修服務C向一般納稅人提供專利代理服務D般納稅人零售食品(3)發生應稅銷售行為適用免稅規定的?！局R點】消費稅概述計稅原理【知識點】納稅人、稅目及稅率一、納稅人單位和個人，以及國務院確定的其他單位和個人。二、稅目稱(一)煙4.電子煙(1)卷煙包括甲類卷煙和乙類卷煙(2)電子煙是指用于產生氣溶膠供人抽吸等的具以及煙彈與煙(二)酒酒酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征(2)調味料酒不征收消費稅(三)高檔化包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品不含增值稅銷售(完稅)價格在10元/毫升(克)或15元/片(張)及以上的美容、修飾類化妝品和護膚類化妝品。卸妝油、油彩、發膠和頭發漂白劑不屬于征稅范圍(四)貴重首及珠寶玉石(五)鞭炮、鞭炮藥引線不屬于應稅消(六)成品油劑油、石燃料油、潤(1)甲醇汽油、乙醇汽油屬于征收范圍。(七)摩托車(八)小汽車客車、超 稅(2)對購進乘用車或中輕型商用客車整車改裝征收消費稅(3)企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務消費稅征稅范圍(九)高爾夫桿、球袋(十)高檔手表(十一)游艇動艇(十二)木制性筷子屬于本稅目(十三)實木稅目的征稅范圍(十四)電池、燃料電池、太陽能電池(十五)涂料【單選題】(2023)下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是()。A.電動汽車B上用的發令紙CD煤油【單選題】(2020)根據消費稅法律制度的規定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是()。A.電動汽車B.高爾夫車C客車底盤改裝的中輕型商用客車D.雪地車【單選題】(2019)根據消費稅法律制度的規定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是()。A.金銀首飾B調味料酒CD.煙絲稅的有()。A.高檔護膚類化妝品B套化妝品C類化妝品D美容類化妝品【判斷題】(2023)購進貨車改裝生產的衛星通信車，征收消費稅。()(一)一般規定1.比例稅率(從價稅)：適用于大多數應稅消費品，稅率從1％至56％。2.定額稅率(從量稅)：只適用于啤酒、黃酒、成品油?？?6％(每條價格≥70元)36％(每條價格＜70元)口(二)特別規定的是()。A.啤酒B葡萄酒C酒D果木酒()。A.涂料B.柴油C.電池【判斷題】(2017)雪茄煙適用從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅。()增值稅簡易計稅方法、征收管理及消費稅稅目(2023.8.21)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波增值稅簡易計稅方法、征收管理及消費稅稅目【知識點】簡易計稅方法一、小規模納稅人采用簡易計稅方法應納稅額＝不含稅銷售額×征收率不含稅銷售額＝含稅銷售額÷(1＋征收率)額/(1＋1％)一般納稅人選擇簡易計稅甲便利店1月份應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[123600＋721÷(1＋1％)]×1％＝1243.14元C.[123600÷(1＋1％)＋721]×1％＝1230.97元D.(123600＋721)÷(1＋1％)×1％＝1230.9元確的是()。A.164800÷(1＋1％)×1％－10000×1％＝1531.68元D.164800÷(1＋1％)×1％＝1631.68元【知識點】稅額計算的其他規定稅價格×稅率組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅(＋消費稅)繳稅額的計算應扣繳稅額＝購買方支付的價款÷(1＋稅率)×稅率值稅稅率13％，計算甲企業進口環節應繳納增值稅為()?！捍鸢附馕觥患灼髽I進口環節應繳納增值稅＝(118000＋5800)×13％＝16094(元)。人進口貨物的，應按照組成計稅價格和規定的征收率計算增值稅應納稅額。()【知識點】增值稅稅收優惠；達到起征點的，全額計算繳1.按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數)。2.按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數)。規模納稅人優惠政策稱三、其他減免稅規定(略)【知識點】增值稅征收管理義務發生時間索取銷售款項憑據的售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。貨款的當天；未收到代銷.提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。地點(1)一般為機構所在地；總、分機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申稱(2)到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向其機構所在地的稅務機構報告外出經營事項，.非固定業戶增值稅納稅地點——銷售地或應稅行為發生地?！締芜x題】(2020)根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是()。A固定業戶應當向其機構所在地的稅務機關申報納稅B業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅C當向報關地海關申報納稅D務人應當向其機構所在地或者居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的稅款于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點是()。的是()。A托他人代銷貨物的，為貨物發出的當天稱B金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天D收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天C的【知識點】增值稅專用發票使用規定、增值稅專用發票的使用管理(1)商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；(3)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。增值稅專用發票的是()。A地產開發公司向演員王某銷售住房B向一般納稅人甲公司銷售辦公用筆記本電腦C者李某零售金項鏈D般納稅人乙公司零售招待客戶用的煙酒稱食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的；(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；(3)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。票的是()。A車租賃公司向租賃者個人出租車輛B公司向消費者個人提供裝