ICS35.240.60

A10

中華人民共和國國家標準

GB/TXXXXX—XXXX

電子發票業務流程規范

Specificationonbusinessprocessofelctronicinvoice

（征求意見稿）

GB/TXXXXX—XXXX

前言

本標準按照GB/T1.1-2009給出的規則起草。

本標準由中國標準化研究院單位提出。

本標準由全國電子業務標準化技術委員會（SAC/TC83）歸口。

本標準起草單位：XXX、XXX。

本標準主要起草人：XXX、XXX。

III

GB/TXXXXX—XXXX

電子發票業務流程應用規范

1范圍

本標準規定了電子發票的業務分類、業務流程及相應的描述。

本標準適用于電子發票服務平臺運營商、接入電子發票服務平臺的企業信息系統軟件服務商、財務

軟件服務商、電子發票稅務端平臺建設服務商等。

2規范性引用文件

下列文件對于本文件的應用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。

凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。

GB15261989信息處理流程圖和資源圖的文件編制符號及約定

GB/T36609電子發票基礎信息規范

3術語和定義

下列術語和定義適用于本文件。

3.1

電子發票electronicinvoice

單位和個人在購銷商品、提供勞務或者接受勞務，以及從事其他經營活動過程中，開具、取得的以

電子形式存儲的收付款憑證。

[GB/T36609-2018]

3.2

電子發票稅務端平臺

稅務局建設的用于電子發票資格管理、接收電子發票開具信息、為稅務機關提供電子發票查詢統計、

為受票方提供發票查驗服務、為第三方服務平臺提供標準接口的軟件信息系統。

3.3

交易系統

開票方在生產銷售過程中用于記錄交易信息的業務系統。

注：交易系統可以是開票方的自有信息系統，也可以是第三方提供的信息系統。

3.4

電子發票服務平臺

由第三方軟件服務商運營的用于向開票方提供電子發票開票、存證、信息傳輸、交付、入賬、驗簽

等服務的平臺軟件。

1

GB/TXXXXX—XXXX

3.5

流程圖flowchart

對某一個問題的定義、分析或解法的圖形表示，圖中用各種符號來表示操作、數據、流向以及裝置

等。

4流程圖說明

本標準采用流程圖形式對電子發票業務流程進行描述，并通過表格的形式進行說明。

業務流程圖主要用于描述不同角色之間的業務協作關系，具體體現以下主要內容：

a)一項具有明確目標的業務活動；

b)參與業務活動的角色主體；

c)角色為完成其職責而執行的關鍵活動或角色之間發生的事件；

d)伴隨事件活動進行交互的業務信息；

e)完整的業務活動鏈，確保業務過程不中斷。

業務流程的表格描述主要說明以下內容：

a)明確整個業務流程的業務環節；

b)明確參與各個業務環節的角色；

c)明確各個業務環節中角色之間進行交互的業務文書；

d)明確各個業務環節中進行交互的主要業務信息；

e)明確各個業務環節完成的衡量指標。

5流程圖符號說明

流程圖中所使用的圖形符號、符號名稱及說明見表1。

表1圖形符號

圖形符號符號名稱說明

箭頭指向的“業務”包含了其他“業務”，被包含的

聚合

“業務”是箭頭所指向“業務”的一個組成部分。

進程業務過程中的活動

進程（可選）可選的業務過程中的活動

開始業務過程的開始。

結束業務過程的終結。

2

GB/TXXXXX—XXXX

圖形符號符號名稱說明

判定條件業務過程流轉的判斷條件。

文檔業務過程中角色之間交互的文檔。

狀態轉移業務過程不同活動之間的狀態轉移。

在業務過程圖中，根據不同角色的職責劃分的一組活

泳道

動。

業務過程圖中，具有一個輸入轉移和多個輸出的一個

分叉

業務狀態。

6電子發票業務分類

電子發票的業務內容主要包括七個方面，分別是電子發票的資格注冊、發票申領、發票開具、發票

存證、發票交付、發票查驗和發票入賬（見圖1）。

電子發票業務

資發發發發發發

格票票票票票票

注申開存交查入

冊領具證付驗賬

圖1電子發票業務內容

7電子發票業務流程

電子發票業務流程見圖2。

3

GB/TXXXXX—XXXX

電子發票業務流程

受票方企業信息系統（受票方）開票方交易系統（自有/第三方）電子發票服務平臺電子發票稅務端平臺

資格注冊申請代理申請申請受理

資不通過

格不予行政許可決定書是否通過資格審

注核？

冊通過

準予行政許可決定書資格核定

發申領申請代理申請審核申領信息

票

申

領接收賦碼發票賦碼

購買商品（服務）交易確認交易完成

上傳交易信息開具電子發票

發

票

開生成電子影像文件

具

-

藍電子發票存證

票

電子發票上傳電子發票接收

電子發票接收電子發票回傳

電子發票交付電子發票交付

發電子發票歸集

票

交

付電子發票接收電子發票通知

驗簽

選擇電子發票查驗途通過電子發票稅務端平臺

徑并提交查驗申請

通過電子發票服務平臺

發

票接收請求接收請求

查

驗

電子發票檢索電子發票檢索

結果返回結果返回

電子發票查驗結果

新建憑證

電子發票狀態查詢受理查詢返回電子發票狀態

發

票

記賬并生成記帳憑證

入

賬

發送入賬清單接收入賬清單同步入賬清單

歸檔

退貨/折讓申請受理并提交紅票申請

賬務處理更改發票狀態

是

否

財務是否同意沖紅是否可以沖紅

否是

確認上傳沖紅請求沖紅申請沖紅審批

發

票否

開是否通過

具

-是

紅開具紅字發票

票

生成電子影像文件

紅字發票存證

紅字發票上傳紅字發票接收

紅字發票接收紅字發票回傳

紅字發票接收紅字發票交付

紅字發票交付

圖2電子發票業務流程示意圖

4

GB/TXXXXX—XXXX

8電子發票業務描述

8.1資格注冊

8.1.1概述

開票方在使用電子發票系統前，應向稅務機關進行電子發票資格申請，并提交企業相關信息及資料。

稅務機關對申請信息及資料進行審核，審核通過后進行開票方的電子發票資格核定。電子發票資格核定

包括電子發票開具資格審核和電子發票票種核定。稅務機關完成資格審核后向開票方發放電子發票資格

通知書（《準予行政許可決定書》）。

8.1.2資格注冊業務流程

電子發票資格注冊業務流程見圖3。

電子發票資格注冊

受票方企業信息系統（受票方）開票方交易系統（自有/第三方）電子發票服務平臺電子發票稅務端平臺

資格注冊申請代理申請申請受理

不予行政許可決定書不通過是否通過資格審

核？

通過

準予行政許可決定書資格核定

圖3電子發票資格注冊業務流程圖

8.1.3資格注冊業務流程描述

電子發票資格注冊業務流程的描述見表2。

表2電子發票資格注冊業務流程描述

開票方通過電子發票服務平臺向向稅務機關提交獲取電子發票資格的申請，稅務機

描述

關對申請做出核準或駁回的決定。

參與角色開票方、企業信息系統、電子發票服務平臺、電子發票稅務端平臺

前置條件開票方在核心征管系統中完成稅務登記

開始時間無

結束時間申請人收到《準予行政許可決定書》

異常申請人沒有收到《準予行政許可決定書》

后置條件電子發票申領

業業務環節名稱角色交互文檔/數據衡量指標/備注

務a)開票方基本信息

用戶注冊電子發票服務平臺無

環b)開票方身份認證信息

節電子簽章備案電子發票服務平臺開票方電子簽章信息無

5

GB/TXXXXX—XXXX

a)電子發票資格申請書

b)稅務登記證

c)工商營業執照

資格申請開票方無

d)企業信息系統接入證明材

料

e)其他材料

申請受理電子發票服務平臺申請資料無

資格審核電子發票稅務端電子發票資格、電子發票購票資格無

電子發票稅務端平a)開票方的電子發票票種信息

票種核定無

臺b)開票方最高持票量

a)電子發票開具資格信息

開票方資格獲取電子發票服務平臺無

b)電子發票票種信息

準予行政許可決定書領取開票方準予行政許可決定書無

8.2發票申領

8.2.1概述

開票方在使用電子發票系統開具電子發票前，應向稅務機關提交電子發票申領申請，稅務機關根據

開票方的當前持票量以及開票方票種核定的最高持票量對發票申領申請進行校驗。開票方結存票量低于

最高持票量時，應準予向開票方分配空白電子發票號段，分配的票量為當前結存與最高持票量間的差值；

開票方結存票量大于或等于最高持票量時，不予進行發票分配。

電子發票申領可由人工發起，或由電子發票系統自動發起。

8.2.2發票申領業務流程

電子發票申領業務流程見圖4。

電子發票申領

受票方企業信息系統（受票方）開票方交易系統（自有/第三方）電子發票服務平臺電子發票稅務端平臺

申領申請代理申請審核申領信息

接收賦碼發票賦碼

圖4電子發票申領業務流程圖

8.2.3發票申領業務流程描述

電子發票申領業務流程描述見表3。

表3電子發票申領業務流程描述

開票方通過電子發票服務平臺向稅務機關申請獲取電子發票號段信息，稅務機關對

描述

申請作出準予或駁回的決定。

參與角色開票方、電子發票服務平臺、電子發票稅務端平臺

6

GB/TXXXXX—XXXX

前置條件無

開始時間無

結束時間電子發票服務平臺接收到發票號段信息

異常無

后置條件電子發票開具

業務環節名稱角色交互文檔/數據衡量指標/備注

業

發起申領申請開票方電子發票申領申請表無

務

受理申請電子發票服務平臺電子發票申領單無

環

校驗申請信息電子發票稅務端平臺電子發票申領單無

節

分配發票號段電子發票稅務端平臺電子發票號段信息無

接收發票號段信息電子發票服務平臺電子發票號段信息無

8.3發票開具

8.3.1概述

電子發票按發票類型分為藍字發票和紅字發票。按開票方式分為在線開具和離線開具，其中離線開

具的電子發票應在故障排除后及時上傳至電子發票稅務端平臺。

8.3.2藍字發票開具

8.3.2.1籃子發票開具業務流程

購銷雙方完成交易后，開票方根據交易信息如實開具藍字發票，發票開具完成后銷貨方將電子發票

開具信息及時上傳電子發票稅務端平臺，并將電子發票開具結果告知購貨方。主要包括：

a)交易完成后應及時開具電子發票；

b)電子發票應按稅務機關核準的類別或實際交易明細進行開具；

c)電子發票填開時按照結存發票的號碼從小到大依次開具；

d)發生銷售折扣時，折扣金額應填開在同一發票的金額欄上，折扣金額前加”-“，開票金額將

折扣金額從總金額中扣除；

e)電子發票的開具金額不得超過稅務機關為企業核定的單張發票最高限額；

f)開具信息應及時上傳電子發票稅務端平臺，上傳成功后即完成發票驗舊核銷；

g)發票開具后應及時將電子發票信息交付受票方，并根據受票方的需要及時生成電子影像文件

（版式文件），電子影像文件可以作為會計入賬的原始憑證使用。

藍字發票開具業務流程見圖5。

7

GB/TXXXXX—XXXX

電子發票-藍字發票-開具

受票方企業信息系統（受票方）開票方交易系統（自有/第三方）電子發票服務平臺電子發票稅務端平臺

購買商品（服務）交易確認交易完成

上傳交易信息開具電子發票

生成電子影像文件

電子發票存證

電子發票上傳電子發票接收

電子發票接收電子發票回傳

圖5藍字發票開具業務流程圖

8.3.2.2藍字發票開具業務流程描述

藍字發票開具業務過程圖的描述見表4。

表4藍字發票開具業務過程圖的描述

描述銷貨方通過電子發票服務平臺向購貨方開具藍字發票，購貨方接收藍字發票。

參與角色受票方、開票方、交易系統、電子發票服務平臺、電子發票稅務端平臺

前置條件發票申領

開始時間無

結束時間開具完成

異常無

后置條件電子發票交付

業務環節名稱角色交互文檔/數據衡量指標/備注

購買商品/勞務受票方商品信息無

開票方在交易系

確認交易完成交易系統無統上人工確認或

系統自動確認

業上傳交易信息交易系統交易信息無

務開具電子發票電子發票服務平臺電子發票數據信息無

環電子發票信息上傳電子發票服務平臺電子發票數據信息無

節電子發票信息接收電子發票稅務端電子發票數據信息無

生成電子影像文件電子發票服務平臺發票電子影像文件版式文件

簽章信息版式文件上加蓋

加蓋電子簽章電子發票服務平臺

電子簽章

電子影像文件保存電子發票服務平臺簽章后的電子影像文件無

a)電子發票數據信息

電子發票回傳電子發票服務平臺

b)電子影像文件

8

GB/TXXXXX—XXXX

a)電子發票數據信息交易系統獲取電

電子發票接收交易系統

b)電子影像文件子發票開具結果

將電子發票開具

電子發票服務平臺a)電子發票數據信息

電子發票交付信息、版式文件

/交易系統b)電子影像文件

交付給受票方

a)電子發票數據信息

接收電子發票受票方無

b)電子影像文件

8.3.3紅字發票開具

8.3.3.1紅字發票開具業務流程

當發生銷貨退回或折讓、發票開具錯誤以及換開紙質發票時，開票方應如實開具紅字發票。開具紅

字發票需對應原藍字發票的代碼、號碼并提供沖紅原因（退貨、折讓、錯票重開、換開紙質發票）等信

息。主要包括：

a)紅字發票應在線開具；

b)開具紅字發票應向稅務機關提交沖紅申請，申請通過后方可開具紅字發票；

c)紅字發票開具應進行全額沖紅；

d)紅字發票的票面應展示原藍字發票的代碼、號碼以及紅字發票的開具原因；

e)紅字發票開具時應添加備注信息，備注信息格式如下（雙引號內的內容）：

1)退貨/折讓沖紅時沖紅時備注信息如下：

“退貨折讓紅票,原發票代碼:13929802220123,原發票號碼:32912223;”；

2)正票錯票重開、錯票重開紅票時，備注信息如下：

“錯票重開,原發票代碼:13929802220123,原發票號碼:32912223;”；

3)換票沖紅時，備注信息還要追加紙質發票代碼、紙質發票號碼,備注信息如下:

“換票沖紅,原發票代碼:929802220123,原發票號碼:32912223,紙票代碼:233245555905,

紙票號碼:23231244;”。

注：備注中的標點符號使用半角的逗號、冒號、分號，在分號后面可以追加企業傳遞的其他備注信息。

紅字發票開具業務流程見圖6。

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GB/TXXXXX—XXXX

電子發票-紅字發票-開具

受票方企業信息系統（受票方）開票方交易系統（自有/第三方）電子發票服務平臺電子發票稅務端平臺

退貨/折讓申請受理并提交紅票申請

賬務處理更改發票狀態

是

否

財務是否同意沖紅是否可以沖紅

否是

確認上傳沖紅請求沖紅申請沖紅審批

是

是否通過

開具紅字發票否

生成電子影像文件

紅字發票存證

紅字發票上傳紅字發票接收

紅字發票接收紅字發票回傳

紅字發票接收紅字發票交付

紅字發票交付

圖6紅字發票開具業務流程圖

8.3.3.2紅字發票開具流程描述

紅字發票開具業務流程描述見表5。

表5紅字發票開具業務流程描述

描述開票方開具紅字發票的業務過程。

參與角色受票方、開票方、交易系統、電子發票服務平臺、電子發票稅務端平臺

前置條件開具藍字發票

開始時間無

結束時間開具完成

異常無

后置條件發票上傳

業務環節

角色交互文檔/數據衡量指標/備注

業名稱

務退貨/折讓申請受票方退貨折讓申請信息無

環受理交易系統無無

節確認開票方無無

上傳沖紅請求交易系統沖紅請求信息無

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GB/TXXXXX—XXXX

沖紅申請電子發票服務平臺沖紅申請信息無

沖紅審批電子發票稅務端平臺沖紅審批結果無

開具紅字發票電子發票服務平臺電子發票數據信息無

電子發票信息上傳電子發票服務平臺電子發票數據信息無

電子發票信息接收電子發票稅務端平臺電子發票數據信息無

生成電子影像文件電子發票服務平臺發票電子影像文件版式文件

加蓋電子簽章電子發票服務平臺簽章信息版式文件上加蓋電子簽章

電子影像文件保存電子發票服務平臺簽章后