工程造價審計質量控制保障措施目錄TOC\h\z\u第一節造價確定和控制的重點、難點分析 2第二節造價控制的指導思想、控制的階段性目標和總目標 7第三節實現階段性控制目標的工程造價控制的措施 9第四節實現工程總目標的主要措施及偏差糾正措施 22第五節咨詢過程審核程序保證措施 24一、做好工作前期準備 24二、審核質量保障措施 29（一）建立質量管理組織體系 29（二）質量職責與分工 29三、質量保障措施 32（一）造價咨詢人員要求 33（二）項目造價咨詢的復核稽查（三級復核制） 33（三）造價咨詢報告的質量控制 35（四）造價咨詢業務總結與回訪 36四、重大問題請示報告和處理 36（一）工作效率保證措施 36（二）咨詢服務紀律保證措施 37第六節服務措施質量保證措施 38圖CCPM質量管理系統 40第七節審核服務的質量控制措施 44第八節相關建議 47一、建議強化工程跟蹤咨詢，保證審核質量 47二、建議工程結決算審核要抓住重點、突破難點、確保基建項目咨詢質量 48造價確定和控制的重點、難點分析工程全過程造價控制，就是在投資決策階段、設計階段、建設項目發包階段、建設實施階段和竣工結算階段，事先主動進行工程相關經濟指標的預算、估算，積極參與項目建設的全過程，正確處理技術先進與經濟合理兩者間的對立統一關系，把控制工程造價觀念滲透到各項設計和施工技術措施之中，為領導層在投資決策、設計和施工等過程中做好經濟參謀，保證項目管理目標的實現，提高工程投資效益。房地產項目的造價控制關鍵環節是決策階段和設計階段，但是在項目施工階段，由于施工各方交叉作業，施工工藝、施工環境、施工進度的不斷變化且相互制約，施工階段的造價管理極易出現偏差，造價控制難度最大。

工程造價在各階段的控制重點主要在以下幾方面。投資決策階段本階段主要取決于領導的經驗與戰略眼光，相關職能部門所能起的作用相對有限，但工程造價部可以配合財務部或前期籌建部等相關部門盡可能準確地計算出包含土地成本、前期規費、工程造價、資金成本及管理費用(含建設單位管理費、設計費、監理費等)等可能發生的工程建設項目全過程費用，做好項目經濟評價，主動發揮“經濟參謀”的作用，讓決策層事先了解完成該項目需策劃的資金規模、估算投入、產出、經濟效益，為決策層做好正確的投資決策服務。

二、設計階段

在項目作出投資決策后，控制造價的關鍵在于設計，這也是工程造價控制的重點。

據有關資料分析，設計費一般占建設工程全壽命費用的1％左右，但對工程造價的影響度占75％以上。目前的實際情況是：設計單位及個人對工程質量負有明確而重大的責任。而設計保守(在功能不影響的前提下)，既可減少工作量，又避免被迫究其責任。

因此較易產生設計保守從而造成了投資浪費的情況。

建議可采用限額設計。與設計單位簽訂限額設計責任書。

工程造價部具體工作：

①由工程造價部短時間內對每個設計方案作出經濟估算及評價，在此基礎上理推選最佳的設計方案。

②確定設計方案后，由造價部根據相關資料(之前我們將盡可能地收集當地的造價相關資料，如以前曾做過的同類項目的經濟指標)，提出合理的限額設計指標，供公司與設計單位確定設計限額時參考。

③工程造價部參與圖紙會審的工作。并對不影響功能而降低造價的，提出合理化建議。

④同時由于種種原因，還存在著邊設計邊施工的現象，甚至施工因質量較毛糙，從而導致設計更改、聯系單較多，造成工程造價人為失控的現象，工程造價部全過程針對性地加以監控。

三、建設項目發包階段

可能會出現的情況：

所選單位并非真正的最低報價單位或選中報價低于成本價而希望今后在施工過程中通過各種手段、方法取得彌補的單位。(容易引起扯皮而影響工期及造價失控)

2、招投標文件、合同文件等不夠嚴密、明確，在今后結算時造成扯皮或給施工單位鉆孔子。

工程造價部的工作重點：

①參與施工招、投標文件的編制及招投標的組織管理。

②編制合適的施工預算標底(或工程量清單)。

③詳細分析各投標單位的投標書。詳細列出各投標書中存在的明顯低于市場價、漏項或標書中不明確內容。在詢標時明確優惠條件及今后結算口徑，并詳細了解投標單位漏項及明顯低于市場價項目的彌補方式或消化途徑(否則，可能成為造價控制的隱患)。在此基礎上推薦真正低價并可行的中標單位。

上述工作本應由招標時的評標專家組評審完成，但目前的專家組均未能真正發揮其評審作用，且通常在如此短時間內對每個投標報價作出正確合理的評價也不現實。

④參與招標答疑時盡可能明確今后可能采取的一些控制措施，如甲供材料、分包項目及相應的經濟責任，減少索賠隱患。

⑤參與合同談判與施工合同經濟條款的起草，避免由于合同未明確或不嚴密等原因而造成造價失控或扯皮現象。⑥圖紙會審，是指在招標完成并確定施工承包單位后，由開發商組織，承包商、設計、監理等單位參加的最大范圍的設計交底及圖紙審查會議。主要目的是在正式施工前從施工及監理的角度審核施工圖紙，及時發現錯誤和不合理因素，減少施工過程中的洽商變更及承包商的施工索賠，解決施工隱患。開發商的施工管理人員應以圖紙會審為基礎，在施工階段控制工程變更的產生，使工程造價控制的主動權掌握在開發背背山手中，為造價控制的穩定性提供保證。

四、施工階段

可能會出現的情況：

1、設計變更偏多，一般而言變更越多造價越不易控制。

2、無價材料價格簽證偏高，依據不明造價越不易控制。

3、隱蔽工程驗收不到位，甚至存在弄虛作假現象。

4、監理單位監管不力，甚至與施工方共同作弊。

5、聯系單的簽證存在不明確、內容界限超合同、甚至不真實的情況。

工程造價部的工作重點：與實際有較大差距。

①從造價角度幫助承發包雙方進行施工組織總設計的合理優化，選擇技術上可行、經濟上合理的施工方案進行施工。

②當施工過程中出現各種變化，如地質條件的變化、材料的代換、工程量的增減、設計的變更等，造價工程師應根據實際發生的變化，充分深入施工現場，爭取第一手資料(隱蔽工程資料、實際施工記錄等)，包括聯系單上的簽署意見，為日后的索賠處理、結算決算提供依據。(建議：造價部對所有聯系單進行經濟分析并簽署意見(并附相關計算稿)。公司管理層應明確未經造價人員簽署意見前，項目經理不得簽署肯定意見。)

③參與無價材料的市場考察，并提出建議供項目部或公司參考。

④為業主制定合理的資金使用計劃。既要保證工程建設有足夠的資金，不致因資金不足或資金提供不及時而影響工程建設進度；又要做到盡可能不占用過多的資金，減少利息支出，降低資金籌措的難度。

⑤為業主做好承包商月報資料的復核。既能使承包商正常開展工作，又要防止工程款付過頭。五、指定分包是造價管理的難點指定分包的產生主要有以下幾方面的原因：一是專業技術的要求購二是施工圖紙的不完善，造成總包招標時無法并入其施工承包范圍；三是為維系某些單位或人的關系利益，人為的分割部分工程內容，進行指定分包。從造價控制的角度來看，只有第一種情況才是指定分包形成的理由，而圖紙的不完善可以看成是相關的工作不到位，為維系關系戶而進行的指定分包，基本上不但不能節省工程造價，還會增加相應的費用，不利于造價管理。在專業技術允許的情況下下，開發商應盡量把項目的建設內容都交由總承包商施工，即使無法避免指定分包商時，也要讓指定分包納入總包管理，給總包方充分的權力來實施指定分的工程施工管理，比如分包商進度款的支付必須由總包簽字等。另外，總分包施工內容的劃分必須明確、清晰、易于操作，特別是相互銜接的工作。各施工單位之間是相互制約，相互合作的關系，要清楚自己該為對方做什么，也要清楚對方該為自己做什么。指定分包的增加，肯定會憑空增加一些銜接的工作序，如果在雙方的承包合同中沒有很明確的條款約定，就會引起總分包對開發商的索賠。指定分包應越少越好。不論是總包還是分包中，當相互間的利益發生沖突時，都會為各自的利益而爭取，很可能會造成互相推諉，而增大開發商的協調難度，從而影響施工效率，影響工程造價的控制力度。同時，分包單位的增加，產生了錯綜復雜的合同界面，人為地加重了合同管理的難度，給工程造價控制造成更加不利的局面。六、竣工結算階段

結算階段主要工作是數據的匯總和確認。

工程造價部的工作重點：

①做好工程造價結算審核，施工結算編制工作。

②做好建設項目后評估工作，在竣工結算審核的基礎上，將項目的有關造價資料及分析結果匯總并建立數據庫，為后續工程提供參考。也可作為公司考核項目部績效的依據。會同項目各部門總結并找出本項目工程造價控制過程中存在的經驗、教訓，提出今后工作中的改進方案。便于今后加強管理。第二節造價控制的指導思想、控制的階段性目標和總目標建設項目全過程投資控制是針對整個建設項目目標系統所實施的控制活動的一個重要組成部分。投資控制工作是一項貫穿于項目實施各個階段,由項目參與各方協同完成,涉及技術、經濟、組織和合同等方面內容的系統。它包括三個步驟：即確定目標標準、檢查實施狀態、糾正偏差。全過程控制分為三個階段：即事前控制、事中控制、事后控制。三個階段應以事前控制為主，即在項目投入階段就開始，這樣可以起到事半功倍的效果。控制的狀態是動態的，工程造價在整個施工過程中處于不確定狀態，如設計變更、材料價格漲跌、工資標準、機械使用、費率等的變化必然會影響到造價的變動。只有竣工決算后才能最終確定工程的實際造價。工程造價的有效控制，是以合理確定為基礎，有效控制為核心。工程造價的控制是貫穿于項目建設全過程的控制，就是在投資決策階段、設計階段、招投標階段、施工階段和竣工結算階段，把建設工程造價控制在批準的造價限額以內，隨時糾正發生的偏差，以保證項目管理目標的實現，以求在各個建設項目中能合理使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。

首先，要設置好各階段工程造價的控制目標，使其成為一個有機聯系的整體，各階段目標相互制約、相互補充，前者控制后者，后者補充前者，共同組成工程造價控制的目標系統。目標設置既要有先進性又要有實現的可能性，目標水平不能太低，也不可太高，要能激發執行者的進取心和充分發揮其工作能力，否則工程造價控制將成為一紙空文。

其次，在工程造價全過程控制中，必須重點突出。工程造價的控制是一個系統工程，涉及到方方面面。工程造價的控制要立足于事先控制，即主動控制，也就是說，工程造價控制，不僅要反映投資決策，反映設計、發包和施工，更要主動地編制投資決策，影響設計、發包和施工，主動地控制工程造價。。一、招標階段投資控制目標通過對招標文件、工程量清單、標底價格水平的審核和清標工作,將標底額度控制在批復的概算建安工程造價范圍內。二、施工階段的投資控制目標根據批復的投資概算制定工程的投資控制目標值,分解各分項目投資控制目標，通過施工階段實施過程的審核,使各分項目的造價控制在目標值內。將合同履行情況及投資目標控制情況，定期向甲方相關部門提供造價控制動態分析報告。三、竣工結算階段投資控制目標批復的初步設計概算建安投資額×批復的基本預備費費率為建安工程造價的最高控制額。審定后的工程竣工結算不超過批復的初步設計概算建安工程投資額。四、竣工決算階段投資控制目標批復的初步設計概算為工程投資的最高控制額。經審核的工程竣工決算最終確定的全部工程投資，不突破批復的初步設計概算總額。第三節實現階段性控制目標的工程造價控制的措施一、決策階段工程造價的控制

工程造價的確定與控制貫穿于項目建設全過程，但決策階段各項技術經濟決策，對該項目的工程造價有得大影響，特別是建設標準水平的確定、建設地點的選擇、工藝的評選、設備選用等，直接關系到工程造價的高低。據有關資料統計，在項目建設各大階段中，投資決策階段影響工程造價的程度最高，即達到80-90%。因此，正確的決策是控制工程造價的前提，決策階段項目決策的內容是決定工程造價的基礎，直接影響著決策階段之后的各個建設階段工程造價的確定與控制是否科學、合理的問題。

1.1編制投資估算的必要性

投資估算是基本建設前期工作中的重要環節之一。是決策性的文件，它是研究、分析建設項目的經濟效果的重要依據。在可靠性研究報告批準后，估算就作為設計任務下達的投資限額，對初步設計概算起控制作用，并作為獎金籌措及向銀行貸款的依據。因此，在經濟工作中應該實事求是的反映設計內容，反映建設地區的經濟狀況，從估算開始就要正確完整地反映工程項目的建設投資。

1.2投資估算必須是設計的真實反映

在投資估算中，應該實事求是的反映設計內容，這就要求設計人員從工程規模和項目內容上真實反映設計意圖。主要工藝要進行多方案比較，方案要優化，設計方案不僅技術上可行，而且經濟上更應合理。所以工程經濟人員從建設方案的優選開始，就應該滲透到設計的全過程中去，按照工程造價管理的原則，合理預測投資估算中各種動態因素的變化，盡可能打足投資不留缺口，這是編制投資估算工作的關鍵，也是下階段的重要依據。

工程估算是項目決策的工具，是承包商加強成本控制的依據。在決策階段，工程造價控制的內容，一是合理確定項目的建設規模和建設水平，投資者是否有足夠的財務能力支付項目建設費用，人力、設備是否能達到設計中的要求；二是合理選擇項目建設地點，地點好的房地產便于銷售，資金回收快，有利于企業的發展；三是進行可行性研究，編制投資估價，工程估價是制定投資計劃、控制投資的有效工具，又是籌集建設資金、加強成本控制和評價投資效益的依據。為做好這幾方面的工作，房地產企業投入了大量的人力、財力和物力，對建設產品的市場容量、市場前景以及經濟效益分析等各方面作深入的調研和正確的評價，編制的投資估算力求準確，充分考慮建設期間可能出現的各種因素對工程造價的影響，使投資估算真正起到控制項目投資的作用。

二、設計階段工程造價的控制

工程設計是建設項目進行全面規劃和具體描述實施意圖的過程，是工程建設的靈魂，是處理技術與經濟關系的關鍵性環節，是確定與控制工程造價的重點階段。合理的設計是控制工程造價的關鍵。有資料分析表明，影響項目投資最大的階段，是設計階段。在初步設計階段，影響項目投資的可能性為75%-95%；因為初步設計階段建筑物的結構形式、外觀設計、平面布置及裝修標準全部應確定；在技術設計階段，對工程造價的影響只占工程總造價的35%-75%；在施工圖設計階段，影響項目投資的可能性為5%-35%。很顯然，項目投資控制的關鍵在于施工前的設計階段。設計費一般只相當于建設工程全壽命費用的1%以下，但正是這小于1%的費用，對工程造價的影響度卻占75%。因此，在設計階段應從六個方面開展工作。

2.1優化設計方案，有效控制工程造價

設計質量和規范是否達到國家規定、功能是否滿足使用要求，不僅關系到建設項目一次性投資的多少，而且在建成交付使用后影響項目的經濟效益。國外專家指出，雖然設計費用占工程總投資的比例很小，不到1%，但它對工程造價的影響程度達到75%。很顯然，搞好工程設計階段的造價控制是有效控制工程造價的關鍵，重施工、輕設計的觀念必須克服，控制工程費用應從設計抓起。因此，建設單位在審查設計單位的設計時，要重視設計方案的優化，利用各種指標對廠區總平面圖設計、工業建筑的空間平面設計進行分析比較，這兩方面的設計不僅對工程造價產生重大影響，而且對施工及投產后的生產、經營都有重大影響。在選擇工藝技術方案時，應從我國的實際出發，以提高投資效益為前提，積極而穩妥地采用先進的技術方案和成熟的新技術、新工藝。一般來說，先進的技術方案勞動生產率高、產品質量好，但是所需的投資較大，因此，要認真進行經濟分析，根據我國國情和企業的經濟實力，確定先進適用、經濟合理、切實可行的工藝技術方案。在工業建設項目中，設備投資約占建設投資的40%-50%，在設備設計與造型過程中應盡量采用標準化、通用化和系列化生產的設備，盡量立足國內，對于需要進口的設備應注意與工藝流程相適應和與有關設備配套，不要重復引進。

2.2、實行前期階段的監理制度

應該說這是一種較為客觀公正的方法。通過設計監理的監督，使設計趨于合理，造價控制在限額范圍內。反過來，也促使設計單位改善管理，優化結構，提高水平，真正做到“量體裁衣”。

2.3、積極推行限額設計

建立完整的限額設計管理辦法，在設計單位編制設計概算的基礎上，應與估算進行比較，把施工圖預算的價格限制在設計概算與估算分析出的合理造價之內，堅決杜絕不顧工程造價、隨意加大安全系數的低質量設計。控制工程造價，在設計過程中采用限額設計。所謂限額設計就是按照批準的可行性研究報告的投資估算控制初步設計，按照批準的初步設計總概算控制技術設計和施工圖設計，同時各專業在保證達到使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設計，嚴格控制不合理變更，保證總投資額不被突破。分解投資和工程量是實行限額設計的有效途徑和主要方法，它是將上階段設計審定的投資額和工程量先分解到各個專業，然后再分解到各單位工程和各分部工程，通過層層分解，實現對投資限額的控制和管理，也同時實現了對設計規范、設計標準、工程數量、與概預算指標等各方面的控制。

2.4、重視多方案比較

日常生活中，顧客購買商品都要貨比三家，然后選擇自己滿意的商品。同樣，設計成果的滿意與否，并不是一開始就能確定下來，多方案比較是衡量其經濟性、實用性、可行性的有效手段。在目前的工程設計界，往往只對重點工程的重點部位進行方案比較，而忽略了其它部位的比較。對于那些政績工程、長官工程，則連設計單位比較的權利都被子剝奪了。在建設資金相對貧乏、投資又相當大的今天，如何從技術上控制造價，確實值得我們設計人員去思考。

2.5、推行價值工程理論的應用

運用價值工程原理V=F/C，可采用方式有：

①功能增加，成本不變；

②功能增加得多，而成本增加得少；

③功能不變，成本減少。對建筑工程的功能進行分析和分解，在剔除多余功能的基礎上，把建筑工程的材料選擇、設備選型與建筑工程的功能和經濟壽命聯系起來綜合考慮，尋求最佳的功能造價比，從而獲得最佳設計。

2.6、加強圖紙會審工作

加強圖紙會審，將工程變更的發生盡量控制在施工之前。在設計階段，克服設計方案的不足或缺陷，所花費的代價最小，可取得的效果最好。房地產開發企業在設計出圖前，應組織總工辦、工程部、經營部，對圖紙技術的合理性、施工的可行性、工程造價的經濟性進行審核，從各個不同角度對設計圖紙進行全面的審核管理工作。在施工前盡可能得對施工圖紙中的問題，詳細的進行會審，對提出的問題在施工前進行變更圖紙，做到功能觀感造價比最佳。例如可以采取一定的激勵措施，對提出問題的人員進行一定比例的獎勵，這樣既提高相關人員的積極性，又可以降低工程的造價。

初步設計階段應按照批準的可行性研究階段的投資估算進行限額設計，控制概算不超過投資估算，主要是對工程的設備、材質的控制。為此，初步設計階段的限額設計工程量應以可行性研究階段審定的設計工程量和設備、材質標準為依據，對可行性研究階段不易確定的某些工程量，可參照設計和通用設計或類似已建工程的實物工程量確定。在初步設計限額中，各專業設計人員要增強工程造價意識，嚴格按照限額設計所分解的投資額和控制工程量以及保證使用功能的條件下進行設計，力求將工程造價和工程量控制在限額內。為鼓勵、促進將工程造價和工程量控制在限額內。為鼓勵、促進設計人員做好設計方案選擇，要把競爭機制引入設計中，實行設計招標，促進設計人員增強競爭意識，增加危機感和緊迫感，克服和杜絕方案比選中的片面性和局限性以及經驗主義。

三、招投標階段工程造價的控制

招投標階段工程造價控制的重點是招標文件的編制、工程量清單的審核、投標書的審查、施工單位的選擇及施工合同的簽訂等。

3.1、招標文件是造價控制的關鍵招標文件作為整個招投標過程乃至于工程項目實施全過程的綱領性文件，它將直接影響工程造價的確定與控制，所以在編制過程中，應力求在文字上表達清楚，同時與工程量清單相互銜接，口徑一致，否則如果出現漏洞，就會成為施工單位追加工程款的突破口，從而造成糾紛，引起索賠。例如，暫定價是稅前價還是稅后價必須表達清楚，等等。

3.2、工程量清單是造價控制的核心內容它是招標人編制標底的依據，是投標人報價的依據，也是工程竣工結算調整的依據。應重點審查工程量清單編制是否符合招標文件和設計圖紙的要求，是否按統一的工程量計算規則編制，每一個子目的工作內容與工作要求表述是否準確完整，取費標準是否合理，編制說明是否完善，有無多算、少算或漏項的子目，暫定項目是否合理。

3.3、投標書的審查過程中，價格是關鍵，是競爭的核心為實現合理低價中標，在評標之前先形成內部標底，作為判斷報價合理性的依據。在具體審查投標單位報價時，將投標單位的報價進行匯總分析，與內部標底進行對比，核查是否有單價過高或過低，特別是重點研究工程量大的項目單價，投標單位常采用不平衡報價法，比如在保持總造價不變的情況下，將可能變更減少或不變的項目的單價降低，將可能變更增加的項目單價增大，這樣在竣工結算時，可以達到追加工程款的目的。還應對照施工方案的內容重點審查工程措施費用的項目單價。總之，要對工程總價、各個項目單價組成的要素的合理性進行分析、測算，最終選擇最優報價的中標單位。

3.4、中標后，施工合同條款的簽訂應嚴謹、細致，盡量減少甲乙雙方責任不清，日后扯皮的現象

房地產開發企業應設立建設工程施工合同審閱會簽制度，有關的責任人都應熟悉建設工程施工合同條款，了解建筑行業的一般慣例和有關規范，各盡其責。對直接影響工程造價的有關條款，如合同價款調整的條件和方式、三材市場價格的取定方法等，都應有詳細的約定。對投標包干的工程由承包方采購的特殊貴重材料和設備要列出規格、品牌、廠家和品質要求清單，還要明確政策性調整是否包含在包干范圍之內。

3.5、加強合同管理合同管理必須是全過程的、系統性的、動態性的。全過程就是由洽談、草擬、簽訂、生效開效，直至合同失效為止。我們不僅要重視簽訂前的管理，更要重視簽訂后的管理。系統性就是凡涉及合同條款內容的各部門都要一起來管理。動態性就是注重履約全過程的情況變化，特別要掌握對我方不利的變化，及時對合同進行修改、變更、補充或中止和終止。切不可以為簽了合同就萬事大吉，把合同束之高閣，我們要防止由于合同管理不善而遭到的懲罰。本文圍繞近年來建筑施工合同管理實踐中暴露出來的常見問題，進行深入分析，并提出治理對策，目的是有針對性地加強建筑施工企業的合同管理，維護企業的合法權益。

①合同簽訂階段的問題：

合同簽訂階段的問題，常見的有：

a、合同主體不當。合同當事人主體合格，是合同得以有效成立的前提條件之一。而合格的主體，首要條件應當是具有相應的民事權利能力和民事行為能力的合同當事人。這里要防止兩種傾向：一是雖然具有上述兩種能力，但不是合同當事人，即當事人錯位，也是合同主體不當；二是雖然是合同當事人，但卻不具有上述兩種能力，同樣是合同主體不當。

b、合同文字不嚴謹。不嚴謹就是不準確，容易發生歧義和誤解，導致合同難以履行或引起爭議。依法訂立的有效的合同，應當體現雙方的真實意思。而這種體現只有靠準確明晰的合同文字。可以說，合同講究咬文嚼字。

c、合同條款掛一漏萬。就是說不全面、不完整，有缺陷、有漏洞。常見漏掉的往往是違約責任。有些合同只講好話，不講丑話；只講正面的，不講反面的，不懂得簽合同應當"先小人后君子"的訣竅，一旦發生違約，在合同中看不到違約如何處理的條款。

d、只有從合同而沒主合同。主合同是指能夠獨立存在的合同，如建筑工程總承包合同等。從合同是指以主合同的存在為前提才能成立的合同，如建筑工程分承包合同及保證合同、抵押合同等。沒有主合同的從合同是沒有根據的合同，是"無源之水"，而"無源之水"是不存的。

e、違反法律法規簽訂無效合同。《合同法》第52條規定，違反法律、行政法規的強制性規定簽訂的合同屬于無效合同，而無效合同是不受法律保護的。目前不少建筑企業所簽訂的合同，有些是以合法形式掩蓋非法目的的，實質也是無效合同。

f、境外合同文本的疑問。我國加入WTO后，有些合同使用境外文本。由于國情不同、語言文字不同，加上翻譯問題，這些合同文本存不少疑問。對這些疑問不能迥避，必須在合同上加以澄清，弄清其含義，或堵塞其漏洞，以免造成損失。

②合同履約階段的問題：

a、應變更合同的沒有變更。在履約過程中合同變更是正常的事情，問題在于不少負責履約的管理人員缺乏這種及時變更的意識，結果導致了損失。合同變更包括合同內容變更和合同主體的變更兩種情形。合同變更的目的是通過對原合同的修改，保障合同更好履行和一定目的的實現。作為承包方的建筑施工企業，更重要是為了維護自己的合法權益。關鍵在于變更要及時。

b、應當發出的書函(會議紀要)沒有發。在履約過程中及時地發出必要的書函，是合同動態管理的需要，是履約的一種手段，也是建筑企業自我保護的一種招數，可惜這一點往往遭到忽視，結果受到懲罰。《建設工程施工合同(示范文本)》，把雙方有關工程的洽商、變更等書面協議或文件視為合同的組成部分。因此必須給予足夠的重視。

c、應簽證確認的沒有辦理簽證確認。履約過程中的簽證是一種正常行為。但有些建筑公司的現場管理人員對此并不重視，當發生糾紛時，也因無法舉證而敗訴。

d、應當追究的動過了訴訟時效。建筑行業被拖工程款的情況相當嚴重，有些拖欠沒有訴諸法律，但當起訴時才發現已超過了兩年的訴訟時效，無法挽回損失。超過了訴訟時效等于放棄債權主張，等于權利人放棄了勝訴權。

e、應當行使的權力沒有行使。《合同法》賦予了合同當事人的抗辯權，但大多數建筑公司不會行使。發包方不按合同約定支付工程進度款，建筑公司可以行使抗辯權停工，但卻沒有行使，怕單方面停工要承擔違約責任，結果客觀上造成了墊資施工，發包方的欠款數額愈來愈大，問題更難解決。

f、應當重視證據(資料)的法律效力的卻沒有得到足夠的重視。并不是所有書面證據都具有法律效力的。有效的證據，應當是原件的、與事實有關的、有蓋章和(或)簽名的、有明確內容的、未超過期限的。不具備法律效力的書面證據只是廢紙一張。四、施工階段工程造價的控制

工程項目的施工階段是建筑物實體形成階段，是人力、物力、財力消耗的主要階段。工程量大，涉及面廣，影響因素多，施工周期，政策性變化，材料設備價格，市場供求波動大等等。。要提高建設質量，控制工程造價，發揮投資效益，就要在工程實施階段加強工程建設的管理和監督職能，從而加強了對工程項目建設的全方位、全過程的造價控制。由于建設工程的復雜性，影響因素的多變性的特點，工程實施階段往往會出現一些意想不到的費用。4.1施工階段是成本控制的關鍵。房地產開發企業在施工階段對工程造價的控制除了加強合同管理外，還應重點加強工程施工現場管理，杜絕浪費。

4.2盡量減少設計變更在施工過程中，引起設計變更的原因很多，如：工程設計粗糙，使工程實際與發包時提供的圖紙不符；當前市場供應的材料規格標準不符合設計要求等等。首先應嚴禁通過設計變更擴大建設規模，提高設計標準，增加建設內容，一般情況下不允許變更設計，除非不變更會影響項目功能的正常發揮，結構上有影響項目進行下去的情況。其次，認真處理必須發生的設計變更，對于涉及到費用增減的設計變更，必須經設計單位代表、甲方現場代表、總監理工程師共同簽字方為有效。

4.3嚴格現場簽證管理

應建立工程簽證管理制度，明確工程、預算等有關部門、有關人員的職權、分工，確保簽證的質量，杜絕不實及虛假簽證的發生。為了確保工程簽證的客觀、準確，首先要強調辦理工程簽證的及時性。一道工序施工完，時間久了一些細節容易忘記，如果第二道工序又將其覆蓋，客觀的數據資料就難以甚至無法證實。對簽證一般要求自發生之日起14天內辦妥。其次，對簽證的描述要求客觀、準確，并要求隱蔽簽證。隱蔽簽證時，要以圖紙為依據，標明被隱蔽部位、項目和工藝、質量完成的情況，如果被隱蔽部位的工程量在圖紙上不確定，還要求標明幾何尺寸，并附上簡圖。施工圖以外的現場簽證，必須寫明時間、地點、事由、幾何尺寸或原始數據，不能籠統地簽注工程量和工程造價。簽證發生后應根據合同規定及時處理，審核應嚴格執行合同及投標書中的有關規定，經辦人員不得隨意變通，同時對變更部分要到現場再次檢查，防止變更后又變回、卻未辦手續等現象的出現。

4.4嚴格審核工程施工圖預算根據施工圖設計的進度計劃和現場施工的實際進度，及時核定施工圖預算。對于預算超出相應概算的施工圖設計部分，要加以詳細分析，找出原因，并及時與項目負責人通氣，調整或修正控制目標，對工程造價實施動態控制。

4.5擇優確定專業分包單位，防止少數壟斷性行業任意抬價在工程建設中，有些特殊專業工種不得不委托專業施工單位承擔，如變配電所安裝工程、通訊工程、綠化工程等，而這些行業往往又帶有一定的壟斷性質。如：每個建設項目的變配電系統必須由供電部門所屬的三產負責從設備采購到安裝高度的總承包。而且價格是一口價。在這些項目中，首先應該尊重供電部門的“規定”，由他們總承包變配電系統，另一方面要求允許另一家供貨商參與競爭，最后終于取得了較好的效果，設備采購價比借貸電局原先指定廠商的報價降了20%左右。

4.6深入現場，收集和掌握施工有關資料在工程施工過程，審價人員和費用控制人員經常深入施工現場，對照圖紙察看施工情況，有時與監理、總承包方及施工人員進行座談，了解、收集工程的有關資料，及時掌握現場施工動態；協助業主及時審核因設計變更、現場簽證等發生的費用，相應調整控制目標，并為最終的工程總結算提供依據和做好必要的準備工作。

五、竣工結算階段工程造價的控制

建設項目竣工決算是指所有建設項目竣工后，建設單位按照國家有關規定在新建、改建和擴建工程建設項目竣工驗收階段編制的竣工決算報告。竣工決算是以實物數量和貨幣指標為計量單位，綜合反映竣工項目從籌建開始到項目竣工交付使用為止的全部建設費用、建設成果和財務情況的總結性文件，是竣工驗收報告的重要組成部分，竣工決算是正確核定新增固定資產價值，考核分析投資效果，建立健全經濟責任制的依據，是反映建設項目實際造價和投資效果的文件。

5.1、建設項目竣工決算的作用

①建設項目竣工決算是綜合、全面地反映竣工項目建設成果及財務情況的總結性文件。

②建設項目竣工決算是辦理交付使用資產的依據，也是竣工驗收報告的重要組成部分。

③建設項目竣工決算是分析和檢查設計概算的執行情況，考核投資效果的依據。

5.2、工程造價比較分析有以下內容：

①主要實物工程量

②主要材料消耗量

③考核建設單位管理費，建筑及安裝工程其他直接費，現場經費和間接費的取費標準。

5.3、竣工決算的編制依據：

①可行性研究報告、投資估算書、初步設計或擴大初步設計、修正總概算及其批復文件

②設計變更記錄、施工記錄或施工簽證單及其他施工發生的費用記錄

③經批準的施工圖預算或標底造價、承包合同、工程結算等有關資料

④歷年基建計劃、歷年財務決算及批復文件

⑤設備、材料調價文件和調價記錄

⑥其他有關資料

2.3.5.4、竣工決算的編制要求

①按照規定組織竣工驗收，保證竣工決算的及時性。

②積累、整理竣工項目資料，保證竣工決算的完整性。

③清理、核對各項目資料，保證竣工決算的正確性。

5.5、竣工決算的編制步驟

①收集、整理和分析有關依據資料；

②清理各項財務、債務和結余物資

；

③填寫竣工決算報表

；

④編制建設工程竣工決算說明；

⑤做好工程造價對比分析

；

⑥清理、裝訂好竣工圖；

⑦上報主管部門審查

。

竣工結算是控制工程造價的核心。工程結算時應堅持以現行的工程造價管理規定為依據，按照甲乙雙方在施工合同中的約定，根據竣工圖結合隱蔽簽證、現場簽證和設計變更進行審核計算，審查是否按圖紙及合同規定全部完成工作，認真核實每一項工程變更是否真正實施，該增的增，該減的減，實事求是。實行工程結算復審制度和工程尾款會簽制度，確保工程結算質量。第四節實現工程總目標的主要措施及偏差糾正措施一、實現工程總目標的主要措施工程造價的控制與管理是一個動態的過程。要求我們應建立一套科學完善的工程造價管理體系，使工程的計價、審查、確定、結算、決算制度化，規范化，系列化，并建立一套強有力的監督、檢查機制和獎懲措施，使各種資源得到充分而合理的利用，以取得較好的投資效益和社會效益。因此要有效地控制造價，必須更新觀念，將造價控制重點轉移到建設項目的前期階段上來，尤其設計階段這個關鍵，未雨綢繆，以取得事半功倍的效果，嚴格控制決算超預算、預算超概算、概算超估算的“三超”現象。房地產開發企業對工程造價的管理應始終貫穿于項目的全過程，在工程建設的各個階段，應認真分析和充分利用建設周期中的重要信息，把握住市場經濟的脈搏，減少或避免建設資金的流失，從而最大限度地提高建設資金的投資效益。二、偏差糾正措施偏差形成原因有四個方面：客觀原因、業主原因、設計原因和施工原因。偏差的類型分為四種形式：投資增加且工期拖延；投資增加但工期提前；工期拖延但投資節約；工期提前且投資節約。偏差糾正措施主要有組織措施、經濟措施、技術措施、合同措施四個方面。咨詢過程審核程序保證措施一、做好工作前期準備1．加強溝通，了解情況審計項目組加強與委托方的溝通，通過溝通了解項目情況，對工作內容有關要求、雙方的權利、義務等都有了較為清楚的界定。2．進駐咨詢現場接收審計項目后，審計項目組進駐審計現場進行審計工作。進入現場后嚴格執行造價咨詢行業及企業現場的有關規定，在建設單位的配合下完成相關工作。3．認真研究項目的相關資料進駐審計現場接收審計資料后，審計項目組盡快認真而詳盡地研究有關資料，包括項目的背景材料、國家的相關法規、項目的有關文件、以及與項目相關的其他情況資料。4．踏勘現場進一步了解工程情況在對項目相關資料進行認真研究的基礎上，踏勘現場，進一步了解工程情況。（1）組織實施審計項目組成員根據審計方案的要求，按照各自分工，完成相關的工作任務。項目負責人要進行認真的組織與協調工作。在各相關部分工作完成的基礎上，項目負責人進行必要的系統性的組合與優化工作，并對出現的差異部分進行修正，以此作為基本工作成果。（2）咨詢工作記錄（1）審計人員對審計中發現的問題,應當作出詳細的、準確的記錄，并且寫明資料的來源。（2）對用以證明審計事項的原始資料、有關文件和實物等，可以通過復印、復制、拍照等方法取得。（3）審計人員參加有關會議時，對涉及審計事項的會議內容，應當作出記錄。必要時，可以要求被調查單位，提供會議有關記錄材料。（4）對重要的審計事項進行調查時，審計人員不少于2人。（5）審計人員收集的證明材料，經過當事人核閱，并且簽名、蓋章。（3）實行定期關于服務質量的現場檢查（1）審計項目，實行定期現場檢查制，公司派稽核人員到現場檢查審計工作進展情況，了解審計的有關問題。（2）建設項目經初審后進入與被審計方交換意見階段，我公司在此階段根據項目具體情況擬派公司技術負責人參會，了解參審工程師的服務質量情況、對交換意見中問題的把握情況、協調溝通情況以及服務態度等，加強對項目審計情況的全面掌控。（4）及時溝通與調整為使咨詢結果較好地符合審計原則，滿足委托方的要求，在審計工作開展過程中，審計項目組必須與委托方定期進行必要的溝通。在溝通中重點解決以下主要問題：(1)原委托合同簽訂過程中企業提供的情況與企業實際情況的差異，為此審計項目組采取的措施及工作安排和工作量變化，以及可能產生的時間變化等;(2)審計結果與項目建設單位存在的分歧、差異，分歧、差異產生的原因等；(3)審計項目組將審計結果、造價咨詢結論的主要依據、問題、基本意見等與委托方等相關單位進行交流，聽取相關各方有無不同意見，并根據具體情況，決定是否對審計結果、造價咨詢意見進行必要的補充和調整。（5）及時提交咨詢結果1．起草咨詢報告，征求被咨詢單位意見征求被咨詢單位對審計報告的意見。被審計單位提出不同意見，認為審計報告中的事實不清楚或者有出入的，進行進一步核實；對審計報告中的結論和處理意見有異議的，根據有關法規和具體情況，認真進行研究，并向委托方及時匯報情況；被審計單位無異議，在審計結果上簽署意見，出具正式審計報告；2．交付項目成果在以上工作的基礎上，審計項目組將審計結果、造價咨詢成果正式交予委托方。（6）認真進行總結性工作審計報告、造價咨詢成果交付委托方后，項目組進行必要的審計工作總結，包括工作經驗和教訓等。同時對一些資料、文本等進行歸檔。（7）實行業務回訪制1．實行審計服務回訪制。審計項目結束后，對審計項目要進行必要的回訪，一方面了解審計和造價咨詢成果的實際效果，同時也是聽取委托方對審計和造價咨詢工作的意見，以利于今后審計和造價咨詢工作的開展。2．可采取當面溝通或電話回訪方式回訪審計業務。回訪中真實記錄審計及咨詢成果和審計服務工作產生的成效及存在問題，并收集委托方對服務質量的評價意見。（8）制定特別緊急事項業務處理程序本著特事特辦的原則，我公司在特別緊急事項的業務處理上，公司各部門（包括辦公室）積極配合，保證業務的順暢進行，確保在委托方要求的時間內完成審計任務。1．對于委托方委托的特別緊急事項，我公司保證在接到通知后不超過2小時到達、接收委托項目；2．接受特別緊急事項后，根據委托項目的具體情況立即安排相應專業人員進行操作，視項目情況分若干小組，在人員配置上保證審計項目在委托方要求的時間內完成；3．根據委托方要求的完成時間倒排計劃，計劃編排具體到每日的審計進度要求，每日檢查審計項目組的實際完成情況，根據審計進度的檢查情況，確定是否對審計人員進行調增；4．安排復核人員提早介入，隨審計進展進行復核，縮短審核程序時間；5．出具初步審計意見后，立即通知委托方聯系人，確定交換意見時間，交換意見定稿后，1日內出具正式審計報告。（9）制定及時、準確進行咨詢結果要素傳遞及信息反饋的具體措施1．為認真做好與委托方的溝通，指派專人與委托方聯系，促進審計工作的順利開展，對審計結果要素的傳遞和信息反饋，我們采取多種方式，如會面匯報、專人傳送、電話、電子郵件、傳真、特快專遞、圖片、會商等。2．對審計或咨詢成果派專人傳送；對審計中的所要求的重要取證，派專人獲取；一般性資料可采取上述方式中的其他方式獲取，但最終取證資料要求為非傳真件、經當事人核閱，并且簽名、蓋章的有效證明資料。（10）嚴格遵守保密規定1．在為委托方提供服務時，不得違反委托方因其業務所需的保密要求，可與委托方簽署保密協議并嚴格遵守。2．保證對提供服務過程中由委托方、項目建設單位傳送或交付給我方的任何商業、行政或其他相關信息、文件、資料等（以下統稱“保密信息”）嚴格遵守保密義務。3．維護委托方、項目建設單位通過口頭、書面、電子郵件和/或其他方式提供給我方的保密信息的保密性，不將這些保密信息披露給需要知道保密信息的本項目組成員之外的其他人員。4．在保密期限內應以嚴格保密的態度、方式對待保密信息，將采取必要和適當的預防措施來維護保密信息的保密性。5．委托人與被委托人雙方在未得到對方的事先書面同意前，不得將合同本身和合同中的任何內容，以及對方在合同準備和執行過程中提交的任何文件和資料披露給第三方。但雙方將前述資料或信息披露給與披露方有合約關系的第三方除外；對所知悉的該工程籌資情況、建筑結構等一切建設單位內部的秘密嚴格保密，不以任何形式傳播、擴散。6．對參加服務的相關工作人員進行保密教育，履行保密義務，委托審計協議履行完畢，對所獲悉的建設方秘密仍負有永久保密責任。二、審核質量保障措施（一）建立質量管理組織體系為確保基本建設工程造價咨詢質量，公司已經通過了GB/TI9001：2000idtIS9001：2008質量管理體系認證，已建立完備的咨詢服務質量與咨詢服務風險的控制與管理程序。建立了以公司技術負責人為首，質量監管部和項目經理控制、專業造價工程師和概預算人員參與的全員、全過程的質量管理組織體系：（二）質量職責與分工2.1、技術總負責人的職責如下：負責對咨詢業務專業人員的崗位職責、業務質量的控制程序、方法、手段等進行管理。審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢原則及重要技術問題；協調處理咨詢業務各層次專業人員之間的工作關系；負責處理審核人、校核人、編制成果質量責任；對咨詢成果質量負領導責任。2.2、質量監管部職責負責所有咨詢成果文件在簽發前校核、審核程序。校核人員和審核人員的職責如下：1、校核人員職責（1）熟悉咨詢業務的基礎資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面校核，對所校核的咨詢內容的質量負責；

（2）校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據是否正確合理，引用的技術經濟參數及計價方式是否正確；（3）校核咨詢業務中的數據引用、計算公式、計算數量、軟件使用是否符合規定的咨詢原則和有定，計算數字是否正確無誤，咨詢成果文件的內容與濃度是否符合規定，能否滿足使用要求，各分項內容是否一致，是否完整，有無漏項；（4）校核人員在校審記錄上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改后進行復核，復核后方能簽署并提交審核。

2、審核人員職責（1）審核人員參與咨詢業務準備階段的工作，協調制訂咨詢實施方案，審核咨詢條件和成果文件，對所審核的咨詢內容的質量負責。（2）審核咨詢原則、依據、方法是否符合咨詢合同的要求與有關規定，基礎數據、重要計算公式和計算方法以及軟件使用是否正確，檢驗關鍵性計算結果；（3）重點為審核咨詢成果的內容是否齊全、有無漏項，采用的技術經濟參數與標準是否恰當，計算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業的技術經濟標準是否一致，咨詢成果說明是否規范，論述是否通順，內容是否完整正確，檢查關鍵及相互關系；（4）審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進行修改，修改后進行復核，復核后方可簽署。

注：每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔任。注：咨詢成果文件的簽發，凡依據咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由規定的造價工程師簽發。3、項目（經理）負責人職責（1）負責咨詢業務中各子項、各專業間的技術協調、組織管理、質量管理工作；（2）根據咨詢實施方案，有權對各專業交底工作進行調整或修改，并負責統一咨詢業務的技術條件，統一技術經濟分析原則；（3）動態掌握咨詢業務實施狀況，負責審查及確定各專業界面，協調各子項各專業進度及技術關系，研究解決存在的問題；（4）綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關成果文件最終稿，并按規定簽發最終成果文件和相關成果文件；（5）對項目咨詢成果負直接責任。4、專業造價人員職責（1）負責本專業的業務實施和質量管理工作，指導和協調概預算人員的工作；（2）在項目負責人的領導下，組織本專業概預算人員的擬定咨詢實施方案，核查資料使用、咨詢原則、計價依據、計算公式、軟件使用等是否正確；（3）動態掌握本專業咨詢業務實施狀況，協調并研究解決存在的問題；（4）專業的咨詢成果文件，編寫本專業的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規定，負責審核和簽發本專業的成果文件。5、概預算人員職責（1）依據咨詢業務要求，執行作業計劃，遵守有關業務的標準與原則，對所承擔的咨詢業務質量和進度負責；（2）根據咨詢實施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨詢數據、計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確、結果真實可靠；（3）對實施的各項工作進行認真自校，做好咨詢質量的自主控制。咨詢成果經校審后，負責按校審意見修改；（4）完成的咨詢成果符合規定要求，內容表述清晰規范。三、質量保障措施為確保基本建設工程造價咨詢質量，我公司已建立了完善的造價咨詢質量保障措施要包括：造價咨詢人員要求、造價咨詢的復核稽查、造價咨詢報告質量控制、造價審檔案管理等內容，具體如下：（一）造價咨詢人員要求（1）根據造價審計項目的實際情況配備相應的專業造價審計人員，配置造價審計負責人；（2）配備的專業造價審計人員具有較高政治素質、政策水平和專業技術水平；對不同行業、不同項目的造價審，根據專業特點組織相應的專業造價審計人員參加；（3）配備的專業造價審計人員嚴格執行國家的法律法規，客觀公正、廉潔自律，以保證造價審計結果的準確性和公正性；（4）對保密項目的造價審計，全體造價審計人員要遵守國家有關保密規定。（5）我們已建立基本建設工程造價審計專家庫，為基本建設工程造價審計服務。（6）我們實行業務回避制度，造價審計人員與被審核項目單位直接關系或有可能影響造價審計公正性的應當回避。（二）項目造價咨詢的復核稽查（三級復核制）（1）審計人員應嚴格按照審計程序進行審計工作，將審計思路和審計軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當的審計證據，形成完整的審計工作底稿。（2）公司應實行嚴格的審計工作底稿三級復核制度，即項目經理、公司項目負責人、質量監管部負責人三級復核。重大項目應指定技術總監進行再復核。（3）各級復核人員在復核工作底稿時，應做出必要的復核記錄，書面表示復核意見，并在其復核過的審計工作底稿上簽名和簽署日期。（4）項目經理復核為一級復核，應采用在工作現場復核的方式對審計工作底稿逐頁復核。項目經理應重點復核以下內容：1)審計人員是否執行了審計計劃規定的審計程序，審計目標是否已實現；2)盤點或監盤、函證、截止性測試等審計程序的執行是否充分；3)相關審計項目中涉及所有權歸屬資料是否齊備；4)審計證據的充分性與恰當性，特別是性質重大、金額較大的審計事項，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當；5)審計調整事項、重大審計問題是否已全部記錄在審計工作底稿當中，調整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大審計問題；6)審計工作過程及其結果是否已適當記錄，是否符合審計工作底稿的要求；7)審計結論與審計工作結果是否一致，是否支持審計意見；8)已審會計報表數據與審計工作底稿中各審計項目導引表的勾稽關系是否一致，科目分類匯總是否正確；9)對合并會計報表的編制的正確性是否進行了審計，應予抵銷的項目是否進行了正確的抵銷。（5）公司項目負責人的復核為二級復核，對一級復核中發現的問題，應做出復核記錄，并及時提出，要求審計人員進行說明，并完成尚未執行的審計程序，補充獲取審計證據，完善審計工作底稿，保證現場審計工作記錄的完整。對于存在的無法解決的重大審計問題或影響審計意見類型的重大審計問題，在做出復核記錄的同時，應向上一級負責人員請示匯報。（6）質量監管部負責人復核為三級復核，應在公司項目負責人復核的基礎上，采取在工作現場復核與總體復核相結合的方式，對審計工作底稿中重要會計事項的審計、重要審計程序的執行以及審計調整事項進行復核。質量監管部負責人重點復核以下內容：1)總體審計計劃和具體審計計劃的恰當性，包括重要性水平、審計風險的評估，審計程序的設計等；2)二級復核所提出的重大審計問題的處理情況；3)審計調整事項的性質、原因及金額；4)重要審計事項的審計程序執行是否恰當，審計證據是否充分；5)項目負責人提出的審計意見及審計報告類型是否恰當。質量監管部負責人對復核中發現的問題，應做出復核記錄，并要求項目負責人結合審計工作底稿做出書面說明。對重大審計問題以及對審計意見、審計報告類型的不同意見，應上報技術負責人處理。（三）造價咨詢報告的質量控制（1）造價審計報告必須全面、客觀地反映項目造價審計情況，對造價審計中發現的問題，要提出處理意見或建議，發現重大問題要作重點說明；（2）審計報告質量控制實行三級復核制，造價審計報告及附表經過公司三級復核后，交我公司技術負責人審定簽發；（3）造價審計報告按統一格式打印、裝訂、簽章，造價審計報告連同相關的審核工作底稿等造價審計資料應及時完整歸檔。（四）造價咨詢業務總結與回訪回訪與總結一應包括以下內容：（1）審計服務回訪由項目負責人有關人員進行，回訪對象主要是審計業務的委托方，必要時也可包括使用審計成果資料的項目相關參與單位。回訪前由相關專業造價工程師擬訂回訪提綱；回訪中應真實記錄審計成果及審計服務工作產生的成效及存在問題，并征求委托方對服務質量的評價意見（委托方評價表）；回訪工作后由項目負責人組織專業造價工程師編寫回訪記錄，報技術總負責人審閱后留存歸檔。（2）審計服務總結應在完成回訪活動的基礎上進行。總結應全面歸納分析審計服務的優缺點和經驗教訓，將存在的問題納入質量改進目標，提出相應的解決措施與方法，并形成總結報告總負責人審閱。四、重大問題請示報告和處理（1）審計人員對于審計過程中發現的重大問題應逐級書面上報。（2）上一級業務人員應對重大問題及時研究解決，并書面告知報告人員自理措施與方法。（3）對重大問題以郵件、傳真、電話等方式及時上報，做到當日發現，當日上報，相關工作人員的通訊保持隨時暢通。（一）工作效率保證措施本著高效的原則，我公司在業務處理上，公司各部門（包括辦公室）積極配合，保證業務的順暢進行，確保在委托方要求的時間內完成審計任務。具體如下：1．接受委托后，根據委托項目的具體情況立即安排相應專業人員進行操作，視項目情況分若干小組，在人員配置上保證審計項目在委托方要求的時間內完成；2．根據委托方要求的完成時間倒排計劃，計劃編排具體到每日的審計進度要求，每日檢查審計項目組的實際完成情況，根據審計進度的檢查情況，確定是否對審計人員進行調增；3．安排一、二級復核人員提早介入，隨審計進展進行復核，縮短審核程序時間；4．出具初步審計意見后，立即通知委托方聯系人，確定交換意見時間，交換意見定稿后，1日內出具正式審計報告。對于委托方委托的特別緊急事項，我公司保證在接到通知后不超過2小時到達、接收委托項目。（二）咨詢服務紀律保證措施我公司已制訂員工執業守則，要求員工廉潔守法，遵守職業道德，將公司利益放置首位，顧全大局，具有良好的團隊精神，與同事協作配合、友善相處，經常交流、溝通業務問題，互相學習，共同提高。現將其中的“八不準”加以強調，作為審計項目部執業道德標準規范要求：不準單獨與被審單位交換意見、互相聯系。如發現有故意損害委托方利益的情況，自負一切責任。不準接受被審單位的紀念品、禮品、財物及參與宴請、娛樂、食宿等。不準使用或單獨搭乘被審單位的交通工具。不準隱瞞重大問題為被審單位謀取利益。不準未經委托方許可接收被審單位（增加或減少）相關送審資料。不準向被審單位提出與工作無關的其他要求。不準接受與自己或親友有利害關系的業務，應主動申請回避。不準與公司內部及委托方、被審單位人員等發生過激沖突（吵架、污蔑等）。服務措施質量保證措施A.管理制度我司除了在日常工作學習中加強對員工人員素質及職業操守方面的學習外，還建立了公司相關制度，防范（杜絕）一些利用職務之便換取私利的行為，以確保造價咨詢工作的客觀嚴謹性。為了高質高效完成造價咨詢任務，制定有完善的造價咨詢業務管理制度，按照任務書的下達--咨詢方案的編制--校核、復核、審核、再論證--糾錯報告制度，確保每一項工作都經過反復、認真的審核。主要制定了以下服務制度：（1）工程造價咨詢業務流程管理制度：《造價咨詢業務操作規程》（2）人員質量和廉政保障制度：《人員工作守則》（3）保密制度：《保密協議》。我公司所有員工均簽署有嚴格的保密協議，保守我們在工作中知曉的秘密。（4）其他管理制度（由于篇幅的限制這里不一一贅述，部分見本投標文件“第六章企業軟硬件及規章制度”）。B.廉政風險防控（一）造價咨詢人員廉潔從業管理措施為建立廉潔自律的工作紀律，使造價人員能夠獨立、客觀、公正地進行造價咨詢工作，提高客戶滿意度和公司信譽度，本公司將利用相關法律法規對所有造價人員進行廉政教育。（二）造價咨詢人員信息保密措施本公司所有員工均簽署有嚴格的保密協議，本公司所有員工將嚴格遵守公司保密制度及委托人的保密要求，保守在造價咨詢業務往來中知曉的關于委托人的商業秘密及其他內部秘密。C.質量控制之信息化管理我司目前擁有三大信息化管理平臺，在造價審核工作中可以有效地開展計算機輔助審核工作，收集建設過程的電子信息，并進行整理分析，提取有效信息。質量管理系統質量是一個公司的生命線，公司有責任不斷的提高內部質量管理水準，這樣才能夠體現出咨詢單位作為建設單位投資顧問的社會價值、經濟價值。我司引進CCPM質量管理軟件(見下圖)，幫助公司建立一套完善的質量管理體系，監督、把控每個項目的質量，不斷提高公司質量管理水準。圖CCPM質量管理系統我司質量管理系統主要包括三方面內容，一是建立公司內部不同業務的質量標準，二是按照標準對項目的每個業務流程環節以及成果文件進行檢查或三級審核，記錄發現的問題，三是對記錄的質量問題進行匯總統計分析，輔助公司進行質量管理。質量標準是公司質量檢查的準則。質量標準按照不同業務，將每個業務流程環節檢查事項，以及三級審核，每一級的審核重點均在質量標準中標明，故質量標準也能夠起到指導編制人自檢，提高業務水平作用，以及輔助審核人審核的作用。質量檢查不僅僅是公司對成果文件的三級審查，還有對業務流程每一個環節的檢查，把項目每一個環節的質量控制住，則項目整體的質量就能夠把控住。在檢查過程中，對應檢查標準，發現問題，記錄問題，整改問題。質量檢查發現的問題，亦可關聯績效考核，作為績效考核的參考數據之一。質量統計則是對公司范圍內項目出現的質量問題從質量標準分類的角度進行統計，可以清晰的了解到每個標準分類以及每個分支機構出現的問題數量以及出錯率，這樣公司可以有針對性的加強管理，例如針對易出現的問題加強學習或針對讓出現問題較多的部門或人員加強改進。在每個標準分類的明細中，可以看到詳細問題列表中各自出現的問題數據，以及每個問題后具體是哪些項目出現的問題，這樣就可以更加有針對的進行改進。質量的標準、檢查、統計、調整，形成一個閉環的PDCA質量管理體系建，在系統的持續應用中，按照質量標準，監督檢查項目，發現問題，記錄統計問題，有針對性的改進，然后調整標準，再按照新標準監督檢查項目，在不斷的循環改進過程中，提升公司的質量管理水平。指標分析系統為了更好的利用我司在建設工程造價咨詢工作中積累的各類項目數據，總結造價經驗，我司建立了建設工程造價數據庫系統。其工作界面見下圖：圖造價指標數據庫系統該系統結合我司信息化系統的建設要求，并充分考慮滿足國家基本咨詢企業作業指導、法規，考慮咨詢企業管理模式和各種要求，建立的信息系統易于掌握應用；消化吸收國內外咨詢企業成功的成果和經驗，力求管理的適度創新，體現現代工程建設項目管理的潮流和發展趨勢。造價指標數據管理系統主要由指標工具和指標庫兩大系統構成。我司指標數據庫系統收集了近3年基礎設施工程數據、咨詢人服務范圍內工程指標數據及其他有參照性的典型項目數據，內容包括但不限于項目類型、項目基本數據、專業工程數據、招標控制價、施工合同價及結算價、信息價材料設備參數及價格等，造價信息齊全，并設有專人負責及時錄入更新，使收集的數據數量、類型、完成時間等均須達到指導工程估價、定價的深度及目的。質量是一個公司的生命線，公司有責任不斷的提高內部質量管理水準，這樣才能夠體現出咨詢單位作為建設單位投資顧問的社會價值、經濟價值。我司引進CCPM質量管理軟件(見下圖)，幫助公司建立一套完善的質量管理體系，監督、把控每個項目的質量，不斷提高公司質量管理水準。圖CCPM質量管理系統我司質量管理系統主要包括三方面內容，一是建立公司內部不同業務的質量標準，二是按照標準對項目的每個業務流程環節以及成果文件進行檢查或三級審核，記錄發現的問題，三是對記錄的質量問題進行匯總統計分析，輔助公司進行質量管理。質量標準是公司質量檢查的準則。質量標準按照不同業務，將每個業務流程環節檢查事項，以及三級審核，每一級的審核重點均在質量標準中標明，故質量標準也能夠起到指導編制人自檢，提高業務水平作用，以及輔助審核人審核的作用。質量檢查不僅僅是公司對成果文件的三級審查，還有對業務流程每一個環節的檢查，把項目每一個環節的質量控制住，則項目整體的質量就能夠把控住。在檢查過程中，對應檢查標準，發現問題，記錄問題，整改問題。質量檢查發現的問題，亦可關聯績效考核，作為績效考核的參考數據之一。質量統計則是對公司范圍內項目出現的質量問題從質量標準分類的角度進行統計，可以清晰的了解到每個標準分類以及每個分支機構出現的問題數量以及出錯率，這樣公司可以有針對性的加強管理，例如針對易出現的問題加強學習或針對讓出現問題較多的部門或人員加強改進。在每個標準分類的明細中，可以看到詳細問題列表中各自出現的問題數據，以及每個問題后具體是哪些項目出現的問題，這樣就可以更加有針對的進行改進。質量的標準、檢查、統計、調整，形成一個閉環的PDCA質量管理體系建，在系統的持續應用中，按照質量標準，監督檢查項目，發現問題，記錄統計問題，有針對性的改進，然后調整標準，再按照新標準監督檢查項目，在不斷的循環改進過程中，提升公司的質量管理水平。指標分析系統為了更好的利用我司在建設工程造價咨詢工作中積累的各類項目數據，總結造價經驗，我司建立了建設工程造價數據庫系統。其工作界面見下圖：圖造價指標數據庫系統該系統結合我司信息化系統的建設要求，并充分考慮滿足國家基本咨詢企業作業指導、法規，考慮咨詢企業管理模式和各種要求，建立的信息系統易于掌握應用；消化吸收國內外咨詢企業成功的成果和經驗，力求管理的適度創新，體現現代工程建設項目管理的潮流和發展趨勢。造價指標數據管理系統主要由指標工具和指標庫兩大系統構成。我司指標數據庫系統收集了近3年基礎設施工程數據、咨詢人服務范圍內工程指標數據及其他有參照性的典型項目數據，內容包括但不限于項目類型、項目基本數據、專業工程數據、招標控制價、施工合同價及結算價、信息價材料設備參數及價格等，造價信息齊全，并設有專人負責及時錄入更新，使收集的數據數量、類型、完成時間等均須達到指導工程估價、定價的深度及目的。審核服務的質量控制措施A.控制流程為更好地完成委托人的造價審核工作，除了嚴格遵守委托人相關質量控制要求外，本公司還制定有一套完善的質量控制體系，并已于2010年通過ISO9001質量管理體系認證。具體針對本次造價審核項目，為確保提交的造價審核報告的質量，造價審核報告將經過三級質量審核流程（詳見下圖），即在經過造價咨詢人員的自查、專業負責人的初審后，還將經過公司項目負責人的復核以及公司總審室的終審。上述三級質量審核層層把關卻又各有側重。通過上述質量審核體系，明確分工，層層把關，確保最終提交一份優質的報告。B.人員管理及培訓1、人員管理我司將嚴格響應招標文件要求，在人員配備方面滿足如下要求：（1）本項目擬派人員全部為公司各個專業最優秀員工，具有良好職業道德和專業水平。（2）本項目擬派人員全部具有多年專業工作經歷，并具有一定的政治素養、政策水平和優秀的專業技術能力。（3）為保證本次業務的穩定性，本公司保證在合同期間不擅自更換項目組人員；對不適合開展業務的人員經委托人批準后立即予以更換；需增補人手時，經委托人面試合格后迅速進行補充。在人員替換時，保證妥善辦理有關檔案資料等交接手續，不影響工作的開展。2、人員培訓我司采取常規培訓和專項培訓相結合的方式進行人員培訓，保證員工在基本業務能力不斷提高的同時，又能針對具體項目迅速掌握必要的上崗技能。常規培訓：公司不定期行舉行行業政策、法規、定額更新宣導會；聯系軟件供應商開設操作指導講座；組織員工參加行業知識講座；安排技術顧問開設案例講座。通過這些常規培訓，公司不僅能保證所有員工緊跟行業發展步伐，始終走在行業前沿，還能讓所有員工積累經驗，不斷提高業務能力。專項培訓：針對本