營改增講義目錄CONTENTS營改增概述營改增的核心內(nèi)容營改增對企業(yè)的影響營改增的應(yīng)對策略營改增的未來展望01營改增概述CHAPTER營業(yè)稅改征增值稅，簡稱營改增，是指將以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅。定義隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，營業(yè)稅的重復(fù)征稅問題逐漸凸顯，為減輕企業(yè)稅負(fù)，優(yōu)化稅收制度，營改增改革應(yīng)運(yùn)而生。背景定義與背景營改增消除了營業(yè)稅的重復(fù)征稅問題，降低了企業(yè)的整體稅負(fù)，有利于激發(fā)市場活力。消除重復(fù)征稅促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整提高稅收征管效率營改增有利于推動服務(wù)業(yè)的發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。營改增統(tǒng)一了貨物和勞務(wù)的稅收制度，簡化了稅收征管流程，提高了稅收征管效率。030201營改增的重要性營改增首先在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)。試點(diǎn)階段隨后營改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到北京、江蘇等省市。擴(kuò)大試點(diǎn)階段自2016年5月1日起，營改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到全國范圍，幾乎所有行業(yè)都納入營改增體系。全面推開階段營改增的實施歷程02營改增的核心內(nèi)容CHAPTER納稅義務(wù)人按照經(jīng)營活動的類型分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由國家稅務(wù)總局制定。納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。納稅義務(wù)人具體征稅范圍按照《中華人民共和國營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。營改增的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等應(yīng)稅勞務(wù)，以及轉(zhuǎn)讓商標(biāo)、專利、著作權(quán)的無形資產(chǎn)。營改增不包括提供金融服務(wù)、生活服務(wù)以及銷售貨物等。征稅范圍0102稅率與征收率具體稅率與征收率按照《中華人民共和國營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)適用稅率一般為11%、6%或0%，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。一般納稅人采用抵扣制，即銷項稅額減去進(jìn)項稅額計算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，即按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額。計稅方法按照《中華人民共和國營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。計稅方法稅收優(yōu)惠營改增試點(diǎn)期間，國家制定了一系列稅收優(yōu)惠政策，包括免征、即征即退、先征后返等政策。具體的稅收優(yōu)惠政策按照《中華人民共和國營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。03營改增對企業(yè)的影響CHAPTER

對企業(yè)稅負(fù)的影響降低企業(yè)稅負(fù)營改增的實施，將營業(yè)稅改為增值稅，有助于降低企業(yè)的整體稅負(fù)，尤其是對于增值稅鏈條完整的行業(yè)。避免重復(fù)征稅營改增后，企業(yè)只需在增值環(huán)節(jié)繳納增值稅，避免了營業(yè)稅時代存在的重復(fù)征稅問題。促進(jìn)企業(yè)分工營改增的實施，有助于促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的分工和專業(yè)化發(fā)展，提高生產(chǎn)效率。營改增后，企業(yè)的會計核算科目和核算方法發(fā)生變化，需要財務(wù)人員適應(yīng)新的稅收政策。會計核算變化增值稅發(fā)票的管理和使用更加嚴(yán)格，企業(yè)需要加強(qiáng)發(fā)票的開具、保管和報稅工作。發(fā)票管理加強(qiáng)營改增后，稅務(wù)申報流程更加規(guī)范化和復(fù)雜化，企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃和申報工作。稅務(wù)申報規(guī)范化對企業(yè)財務(wù)管理的影響采購和供應(yīng)鏈管理優(yōu)化企業(yè)需要優(yōu)化采購和供應(yīng)鏈管理，選擇合適的供應(yīng)商和服務(wù)商，降低稅負(fù)和成本。合同條款更新企業(yè)需要更新合同條款，明確增值稅發(fā)票的開具、稅款繳納等事項，避免稅務(wù)風(fēng)險。商業(yè)模式調(diào)整企業(yè)需要重新審視自身的商業(yè)模式，調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和合作方式，以適應(yīng)營改增政策的要求。對企業(yè)運(yùn)營模式的影響投資回報評估企業(yè)需要評估營改增對投資回報的影響，分析投資項目的盈利能力和風(fēng)險。投資成本分析企業(yè)在投資決策時需要考慮營改增對投資成本的影響，合理規(guī)劃投資預(yù)算和資金安排。投資計劃調(diào)整企業(yè)需要根據(jù)營改增政策調(diào)整投資計劃和戰(zhàn)略，優(yōu)化資產(chǎn)配置和投資組合。對企業(yè)投資決策的影響04營改增的應(yīng)對策略CHAPTER03合理利用稅收優(yōu)惠政策關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，充分利用政策降低企業(yè)稅負(fù)。01了解營改增政策深入研究營改增政策，理解其對企業(yè)稅務(wù)的影響，以便制定合理的應(yīng)對策略。02調(diào)整稅務(wù)計劃根據(jù)營改增政策調(diào)整企業(yè)的稅務(wù)計劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。合理規(guī)劃稅務(wù)管理123提高財務(wù)團(tuán)隊的專業(yè)素質(zhì)，確保準(zhǔn)確理解和執(zhí)行營改增政策。加強(qiáng)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)優(yōu)化財務(wù)管理流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止財務(wù)風(fēng)險。規(guī)范財務(wù)管理流程及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的財務(wù)安全。建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制提高財務(wù)管理水平分析營改增對企業(yè)運(yùn)營的影響01深入分析營改增對企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的影響，以便調(diào)整運(yùn)營策略。優(yōu)化供應(yīng)鏈管理02調(diào)整供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化采購策略，降低采購成本。調(diào)整銷售策略03根據(jù)營改增政策調(diào)整銷售策略，提高企業(yè)的市場競爭力。調(diào)整企業(yè)運(yùn)營模式優(yōu)化投資組合根據(jù)營改增政策優(yōu)化投資組合，提高投資效益。加強(qiáng)投資風(fēng)險管理加強(qiáng)投資風(fēng)險管理，降低投資風(fēng)險。分析營改增對投資的影響深入分析營改增對投資項目的影響，以便制定合理的投資決策。優(yōu)化投資決策05營改增的未來展望CHAPTER將更多行業(yè)納入營改增征收范圍，實現(xiàn)增值稅全覆蓋，進(jìn)一步消除重復(fù)征稅。擴(kuò)大征收范圍根據(jù)行業(yè)發(fā)展情況和經(jīng)濟(jì)形勢，進(jìn)一步優(yōu)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)。優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)擴(kuò)大進(jìn)項抵扣范圍，完善抵扣鏈條，降低企業(yè)增值稅稅負(fù)。完善抵扣鏈條營改增的完善與優(yōu)化加強(qiáng)增值稅與所得稅之間的協(xié)調(diào)配合，避免重復(fù)征稅和稅收漏洞。增值稅與所得稅協(xié)同優(yōu)化消費(fèi)稅征收范圍和稅率，與增值稅形成互補(bǔ)，共同發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用。增值稅與消費(fèi)稅協(xié)同加強(qiáng)與其他小稅種的協(xié)調(diào)配合，形成全面、合理的稅收體系。增值稅與其他小稅種協(xié)同營改增與其他稅制的協(xié)同發(fā)展降低企業(yè)稅負(fù)通過消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)增值稅稅負(fù)