一、單選題（10道，共40分）題目1負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）選擇一項：A.權益資本收益率（稅前）=－負債成本率）B.權益資本收益率（稅前）=－負債成本率）C.權益資本收益率（稅前）=－負債成本率）D.權益資本收益率（稅前）=

息稅前投資收益率+負債/權益資本×（息稅前投資收益率息稅前投資收益率+負債/資產總額÷（息稅前投資收益率息稅前投資收益率+負債/權益資本÷（息稅前投資收益率息稅前投資收益率+負債/資產總額×（息稅前投資收益率－負債成本率）正確答案是：權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權益資本×（息稅前投資收益率－負債成本率）題目2股權收購，收購企業購買的股權不低于被收購企業全部股權的（

），且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（

），可以按規定進行特殊性稅務處理。選擇一項：A.50%,85%B.75%,80%C.50%,80%D.75%,85%正確答案是：50%,85%題目3根據《企業所得稅法》的規定，下列關于企業債務重組的稅務處理說法不正確的是（）。選擇一項：A.凡是債務清償額低于債務計稅基礎的，確認為債務人的重組所得；相反，則作為債權人的重組損失B.被收購企業應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅C.以非貨幣資產清償債務的，應分解為兩項業務，即首先視同轉讓非貨幣性資產，其次是轉讓資產的定價按公允價值計算D.債權轉化為股權的，應分解為兩項業務，即債務清償和股權投資正確答案是：被收購企業應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅題目4甲公司共有股權2000萬股，為了將來有更好的發展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業務符合企業重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執行。對于此項業務，非股權支付額對應的資產轉讓所得為（

）萬元。選擇一項：A.400B.153C.170D.340正確答案是：340題目5張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產投資入股甲企業，并取得甲企業20%的股權，房產于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產轉讓行為應繳納的個人所得稅（

）選擇一項：A.200B.100C.0D.300正確答案是：200題目6如果一個企業或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔（選擇一項：A.本國納稅義務B.有限納稅義務C.外國納稅義務D.無限納稅義務

）。正確答案是：無限納稅義務題目7國際稅收籌劃不僅需要跨國企業遵循其本國的稅法，而且要遵循（選擇一項：A.中國稅法B.聯合國稅法C.OECD稅法D.東道國的稅法正確答案是：東道國的稅法題目8

）。一般而言，企業可以通過改變其籌資結構（選擇一項：A.加大股權融資比重B.加大轉讓定價規模C.加大企業經營規模D.加大債權融資比重正確答案是：加大債權融資比重題目9

），減輕稅負。國際稅收籌劃的直接目的是減輕（選擇一項：A.整體稅負B.境外稅負C.高稅國稅負D.本國稅負正確答案是：整體稅負題目10轉讓定價的稅務管理一般強調遵循（選擇一項：

）。）。A.B.C.D.

利潤最大原則獨立交易原則費用最小原則成本收益原則正確答案是：獨立交易原則信息文本二、多選題（5道，共30分）題目11以下屬于企業分支機構所得稅的繳納方式的有（

）。選擇一項或多項：A.分支機構集中到總公司匯總納稅B.分支機構獨立申報納稅C.代扣代繳D.定期定額納稅正確答案是:分支機構獨立申報納稅,分支機構集中到總公司匯總納稅題目12企業可以有效地改變企業組織形式，降低企業整體稅負。以下屬于企業分立籌劃分拆手段的是（

）。選擇一項或多項：A.增加一道流通環節B.將一個企業分拆形成有關聯關系的多個納稅主體C.將兼營或混合銷售中的低稅率業務或零稅率業務獨立出來，單獨計稅，降低稅負D.使適用累進稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體正確答案是:將一個企業分拆形成有關聯關系的多個納稅主體,將兼營或混合銷售中的低稅率業務或零稅率業務獨立出來，單獨計稅，降低稅負,使適用累進稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體,增加一道流通環節題目13我國針對資本弱化的具體規定是：（選擇一項或多項：A.一般企業不超過2∶1B.金融企業不超過6∶1C.金融企業不超過5∶1

）。D.一般企業不超過3∶1正確答案是:一般企業不超過2∶1,金融企業不超過5∶1題目14國際稅收協定關于常設機構的條款詳細列舉的常設機構的具體標準有(

)。選擇一項或多項：A.獨立代理人B.非獨立代理人C.建筑安裝工程持續時間超過12個月D.固定的營業場所正確答案是:固定的營業場所,建筑安裝工程持續時間超過12個月,非獨立代理人題目15為實現集團整體利益的最大化，跨國企業會通過轉讓定價的手段（

），從而降低集團整體稅負，實現稅后利潤最大化。選擇一項或多項：A.增加位于低稅負地區關聯企業的利潤B.增加位于高稅負地區關聯企業的利潤C.降低位于低稅負地區關聯企業的利潤D.降低位于高稅負地區關聯企業的利潤正確答案是:降低位于高稅負地區關聯企業的利潤,增加位于低稅負地區關聯企業的利潤信息文本三、判斷題（10道，共30分）題目16兼并會計處理方法有購買法和權益聯合法兩種。在購買法下，兼并企業支付目標企業的購買價格等于目標企業的凈資產賬面價值。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目17兩個或兩個以上企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，或者是企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合并后的企業，減半征收土地增值稅。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目18企業發生股權轉讓時，企業本身作為獨立核算的經濟實體仍然存在，這種股權轉讓行為應正常征收增值稅。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目19增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不能結轉至新納稅人處繼續抵扣。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目20股票換取資產式兼并也稱為“股權置換式兼并”，這種方式在整個資本運作過程中，沒有出現現金流，也沒有實現資本收益，因而這一過程是免稅的。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目21利用國際避稅地進行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目22在大部分國家的稅收規則及相關法律規定中，子公司都被視為一個獨立法人，需要獨立承擔所在國的納稅義務；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨立法人地位的經營機構，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經營成果往往要與總機構的經營成果匯總到一起。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目23受控外國企業是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據這一規定，跨國企業為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優惠。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目24國際稅收籌劃是指從事跨國經營的企業利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協定中的相關規定，通過合法的生產經營活動安排，規避或減輕其整體稅負的活動。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目25國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。一、單選題（10道，共40分）題目1甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產賬面凈值為6670萬元，經評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權支付額為12000萬元（計稅基礎為9000萬元），非股權現金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（）選擇一項：A.4100B.4200C.4333.2D.4600正確答案是：4333.2題目2債務重組確認應納稅所得額占企業當年應納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得稅。選擇一項：A.50%B.60%C.75%D.85%正確答案是：50%題目3按照一般性稅務處理規定，企業資產收購時，收購方取得資產的計稅基礎應以（）為基礎確定。選擇一項：A.賬面價值B.公允價值C.成本D.賬面余額正確答案是：公允價值題目4某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節省消費稅（選擇一項：A.12.72B.11.54C.15D.21.42正確答案是：15題目5

）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（

）。選擇一項：A.無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應單獨計算并繳納企業所得稅B.子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅C.如果總機構位于稅率低的地區而分支機構位于稅率較高的地區，分支機構則宜采用子公司的形式，以實現規避高稅率的目的D.對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處正確答案是：對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處題目6（

）是跨國企業進行國際稅收籌劃的基本手段。選擇一項：A.組織形式B.轉讓定價C.國際避稅地D.籌資結構正確答案是：轉讓定價題目7國際稅收協定規定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協定規定的優惠稅率。這體現了（

）。選擇一項：A.受益所有人原則B.成本收益匹配原則C.利潤最大化原則D.獨立交易原則正確答案是：受益所有人原則題目8一般而言，如果企業預計其境外經營機構在設立之初的幾年內會出現虧損，那么其應將該經營機構以（

）的形式設立。選擇一項：A.子公司B.代理人C.代表處D.分公司正確答案是：分公司題目9跨國企業針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（選擇一項：A.在多個國家或一個國家形成常設機構B.避免在多個國家或一個國家形成常設機構C.避免在多個國家或一個國家設立分支機構D.在多個國家或一個國家設立分支機構正確答案是：避免在多個國家或一個國家形成常設機構題目10一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是（選擇一項：A.把財產轉移到國際避稅地B.與國際避稅地稅務部門溝通C.出口貨物到國際避稅地D.在國際避稅地設立子公司正確答案是：在國際避稅地設立子公司信息文本二、多選題（5道，共30分）題目11

）。

）。合并企業可以限額彌補被合并企業的虧損。需滿足以下（

）條件：選擇一項或多項：A.企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續24個月內，不得轉讓所取得的股權B.企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動C.具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的D.企業股東在該企業合并發生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85％，以及同一控制下且不需要支付對價的企業合并正確答案是:具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動,企業股東在該企業合并發生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85％，以及同一控制下且不需要支付對價的企業合并題目12以下說法正確的是（

）。選擇一項或多項：A.國家需要重點扶持的高新技術企業，減至15％的稅率征收企業所得稅B.企業主營業務屬于《西部地區鼓勵類產業目錄》的西部企業，可以享受15%的所得稅優惠稅率C.創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%抵扣應納稅所得額D.從事農、林、牧、漁業項目的所得減至15％的稅率征收企業所得稅正確答案是:國家需要重點扶持的高新技術企業，減至15％的稅率征收企業所得稅,企業主營業務屬于《西部地區鼓勵類產業目錄》的西部企業，可以享受15%的所得稅優惠稅率,創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%抵扣應納稅所得額題目13我國稅法規定，納稅人應按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料，這些同期資料包括（

）。選擇一項或多項：A.主體文檔B.特殊事項文檔C.本地文檔D.附屬文檔正確答案是:主體文檔,特殊事項文檔,本地文檔題目14目前世界上兩個主要的國際稅收協定范本是（

）。選擇一項或多項：A.聯合國范本B.OECD范本C.中國范本D.美國范本正確答案是:OECD范本,聯合國范本題目15各國對關聯企業的認定標準越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認定形成關聯關系的有（

）。選擇一項或多項：A.經營控制B.親屬關系C.資金控制D.特許權控制正確答案是:資金控制,特許權控制,經營控制,親屬關系信息文本三、判斷題（10道，共30分）題目16兼并虧損企業一般采用新設合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目17在股權或股份轉讓中，單位、個人承受公司股權或股份，公司土地、房屋權屬不發生轉移，不征收契稅。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目18在企業吸收合并中，合并后的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的，可以繼續享受合并前該企業剩余期限的稅收優惠，其優惠金額按存續企業合并當年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目19購買法與權益聯合法相比，資產被確認的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽引起凈利潤減少，形成節稅效果。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目20兼并企業若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負擔，可選擇一家有大量凈經營虧損的企業作為兼并目標。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目21除了轉讓定價的稅務管理，《OECD轉讓定價指南》及相關文件還針對幾項常見的避稅手段設置了專門的反避稅規定，主要包括受控外國企業、成本分攤協議和資本弱化。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目22國際稅收籌劃是指從事跨國經營的企業利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協定中的相關規定，通過合法的生產經營活動安排，規避或減輕其整體稅負的活動。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目23轉讓定價是企業的自主經營行為，在絕大多數情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉讓定價行為，并不會損害到相關國家的稅收利益。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目24一般來說，一國企業到另一國開展生產經營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規定繳納企業所得稅即可。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目25進行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業在某一國的稅負增加，那么該種方法是無效的。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。一、單選題（10道，共40分）題目1債務重組確認應納稅所得額占企業當年應納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得稅。選擇一項：A.85%B.75%C.50%D.60%正確答案是：50%題目2甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產賬面凈值為6670萬元，經評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權支付額為12000萬元（計稅基礎為9000萬元），非股權現金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（）選擇一項：A.4100B.4200C.4333.2D.4600正確答案是：4333.2題目3甲公司共有股權2000萬股，為了將來有更好的發展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業務符合企業重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執行。對于此項業務，非股權支付額對應的資產轉讓所得為（選擇一項：A.170B.340C.400D.153正確答案是：340題目4

）萬元。根據《企業所得稅法》的規定，下列關于企業債務重組的稅務處理說法不正確的是（）。選擇一項：A.被收購企業應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅B.以非貨幣資產清償債務的，應分解為兩項業務，即首先視同轉讓非貨幣性資產，其次是轉讓資產的定價按公允價值計算C.凡是債務清償額低于債務計稅基礎的，確認為債務人的重組所得；相反，則作為債權人的重組損失D.債權轉化為股權的，應分解為兩項業務，即債務清償和股權投資正確答案是：被收購企業應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅題目5張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產投資入股甲企業，并取得甲企業20%的股權，房產于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產轉讓行為應繳納的個人所得稅（

）選擇一項：A.200B.100C.300D.0正確答案是：200題目6國際稅收籌劃不僅需要跨國企業遵循其本國的稅法，而且要遵循（

）。選擇一項：A.東道國的稅法B.OECD稅法C.中國稅法D.聯合國稅法正確答案是：東道國的稅法題目7國際稅收協定規定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協定規定的優惠稅率。這體現了（

）。選擇一項：A.利潤最大化原則B.獨立交易原則C.受益所有人原則D.成本收益匹配原則正確答案是：受益所有人原則題目8一般而言，如果企業預計其境外經營機構在設立之初的幾年內會出現虧損，那么其應將該經營機構以（

）的形式設立。選擇一項：A.代表處B.分公司C.代理人D.子公司正確答案是：分公司題目9跨國企業針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（選擇一項：A.避免在多個國家或一個國家形成常設機構B.在多個國家或一個國家設立分支機構C.在多個國家或一個國家形成常設機構D.避免在多個國家或一個國家設立分支機構正確答案是：避免在多個國家或一個國家形成常設機構題目10

）。（

）是跨國企業進行國際稅收籌劃的基本手段。選擇一項：A.國際避稅地B.轉讓定價C.籌資結構D.組織形式正確答案是：轉讓定價信息文本二、多選題（5道，共30分）題目11股權融資是指企業發行股份進行融資的行為。其常見的方式有（選擇一項或多項：A.發行債券B.非定向增發C.定向增發D.配股正確答案是:非定向增發,定向增發,配股題目12

）。一般性稅務處理條件下，下列對企業股權收購重組交易的處理符合規定的有（

）。選擇一項或多項：A.被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變B.收購企業取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定C.被收購企業應確認股權轉讓所得或損失D.收購企業取得股權的計稅基礎應以賬面價值為基礎確定正確答案是:被收購企業應確認股權轉讓所得或損失,收購企業取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定,被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變題目13以下屬于國際稅收籌劃特征的是（

）。選擇一項或多項：A.面臨的風險更大B.籌劃方法更復雜C.獲得的利潤更大D.籌劃空間更大正確答案是:籌劃空間更大,面臨的風險更大,籌劃方法更復雜題目14跨國企業可以利用國際避稅地（

）。選擇一項或多項：A.降低納稅調整風險B.規避較高的預提稅稅率C.混合海外各子公司的利潤D.降低間接轉讓財產的稅負正確答案是:規避較高的預提稅稅率,降低間接轉讓財產的稅負,混合海外各子公司的利潤題目15轉讓定價是跨國企業進行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（

）。選擇一項或多項：A.提供勞務B.成本分攤C.資金融通D.轉讓貨物正確答案是:轉讓貨物,提供勞務,資金融通,成本分攤信息文本三、判斷題（10道，共30分）題目16被分立企業股東在該企業分立發生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務處理。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目17債權融資利息允許在稅前列支，而股權融資股息只能在稅后列支。因此，企業兼并采用債權融資方式會產生利息抵稅效應。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目18兼并企業若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負擔，可選擇一家有大量凈經營虧損的企業作為兼并目標。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目19兩個或兩個以上企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，或者是企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合并后的企業，減半征收土地增值稅。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目20兼并會計處理方法有購買法和權益聯合法兩種。在購買法下，兼并企業支付目標企業的購買價格等于目標企業的凈資產賬面價值。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目21國際稅收籌劃是指從事跨國經營的企業利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協定中的相關規定，通過合法的生產經營活動安排，規避或減輕其整體稅負的活動。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目22國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目23受控外國企業是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據這一規定，跨國企業為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優惠。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。題目24一般來說，一國企業到另一國開展生產經營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規定繳納企業所得稅即可。選擇一項：對錯正確的答案是“錯”。題目25除了轉讓定價的稅務管理，《OECD轉讓定價指南》及相關文件還針對幾項常見的避稅手段設置了專門的反避稅規定，主要包括受控外國企業、成本分攤協議和資本弱化。選擇一項：對錯正確的答案是“對”。一、單選題（10道，共40分）題目1按照一般性稅務處理規定，企業資產收購時，收購方取得資產的計稅基礎應以（）為基礎確定。選擇一項：A.成本B.賬面余額C.公允價值D.賬面價值正確答案是：公允價值題目2股權收購，收購企業購買的股權不低于被收購企業全部股權的（

），且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（務處理。選擇一項：A.75%,85%B.50%,80%C.75%,80%D.50%,85%正確答案是：50%,85%題目3下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（

），可以按規定進行特殊性稅）。選擇一項：A.對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處B.無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應單獨計算并繳納企業所得稅C.子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅D.如果總機構位于稅率低的地區而分支機構位于稅率較高的地區，分支機構則宜采用子公司的形式，以實現規避高稅率的目的正確答案是：對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處題目4負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）選擇一項：A.權益資本收益率（稅前）=－負債成本率）B.權益資本收益率（稅前）=－負債成本率）C.權益資本收益率（稅前）=－負債成本率）D.權益資本收益率（稅前）=

息稅前投資收益率+負債/權益資本÷（息稅前投資收益率息稅前投資收益率+負債/資產總額×（息稅前投資收益率息稅前投資收益率+負債/權益資本×（息稅前投資收益率息稅前投資收益率+負債/資產總額÷（息稅前投資收益率－負債成本率）正確答案是：權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權益資本×（息稅前投資收益率－負債成本率）題目5某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節省消費稅（選擇一項：A.15B.12.72C.11.54D.21.42正確答案是：15

）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）題目6國際稅收籌劃的直接目的是減輕（選擇一項：A.本國稅負B.整體稅負C.境外稅負D.高稅國稅負正確答案是：整體稅負題目7

）。如果一個企業或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔（選擇一項：A.本國納稅義務B.無限納稅義務C.外國納稅義務D.有限納稅義務正確答案是：無限納稅義務題目8

）。轉讓定價的稅務管理一般強調遵循（選擇一項：A.獨立交易原則B.成本收益原則C.利潤最大原則D.費用最小原則正確答案是：獨立交易原則題目9

）。一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是（選擇一項：A.在國際避稅地設立子公司B.把財產轉移到國際避稅地C.與國際避稅地稅務部門溝通

）。D.出口貨物到國際避稅地正確答案是：在國際避稅地設立子公司題目10一般而言，企業可以通過改變其籌資結構（選擇一項：A.加大股權融資比重B.加大轉讓定價規模C.加大企業經營規模D.加大債權融資比重正確答案是：加大債權融資比重信息文本二、多選題（5道，共30分）題目11

），減輕稅負。以下屬于債券融資特點的是（

）。選擇一項或多項：A.定期支付利息B.資金成本相對于較小C.履行一系列的借款條件D.沒有到期日，企業無須為還款產生資金壓力正確答案是:定期支付利息,履行一系列的借款條件題目12以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（選擇一項或多項：A.現金購買資產式兼并B.股票換取股票式兼并C.現金購買股票式兼并D.股票換取資產式兼并正確答案是:股票換取資產式兼并,股票換取股票式兼并題目13

）。國際稅收協定的基本內容包括（

）。選擇一項或多項：A.消除國際重復征稅B.稅收管轄權的劃分C.加強國際稅收合作D.國際稅收征管正確答案是:消除國際重復征稅,稅收管轄權的劃分,國際稅收征管,加強國際稅收合作題目14我國針對資本弱化的具體規定是：（

）。選擇一項或多項：A.一般企業不超過3∶1B.金融企業不超過6∶1C.金融企業不超過5∶1D.一般企業不超過2∶1正確答案是:一般企業不超過2∶1,金融企