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文檔簡介

第第頁會計做賬的基本流程

一、首先是整理整個月內所收到的全部原始憑證：月末會計從出納處收取了當月內全部全部的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過來。所整理的內容是依據原始憑證的不同屬性進行分類。原始憑證如下幾類：

1、日常費用發票：每張日常費用發票都應有主管人員簽字確認，付上相對應的銀行匯出單，或付現金的應在發票上蓋上現金付訖(用手寫也可以)或還未付款的也應備注未付款，并盡量能在發票背面寫明開支的用途。總之一張發票，要么緊跟一張對應的銀行匯款單，要么是寫上現金付訖，要么寫明未付款三種狀況。

2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。

3、無發票銀行轉帳匯入單：也就是企業與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫明匯入款緣由的有關事項。是已銷售貨款還是末售預收貨款(末售單是指發票末開的)或其他事項匯入款。

4、無發票銀行轉帳匯出單：也就是企業與外單位之間的往來賬，本企業匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉帳單上寫明匯出款緣由的有關事項。是已購入貨款還是末購先付款(末購單是指發票未收到的)或是其它事項匯款。

5、稅單類：交稅款如是銀行轉賬的要付上銀行匯款單，如是現金付的要備注現金付訖(這狀況很少)。

6、現金和銀行存款結轉單。

7、收購時的發票：把本月進貨過程中全部的所經營商品的收購發票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順次排列后放成一疊。每筆庫存商品收購(這里收購僅僅是企業經營的商品收購，不包括企業日常費用開支的費用收購)也就是每筆收購后，要把

1)對方供貨單位開的發票、

2)入庫單、

3)銀行匯出單

(假如付的是現金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應在購貨發票上備注。以便會計人員知道這筆收購沒有銀行匯出單的緣由：是徑直支付現金還是貨先入而款未到。

8、銷售時的發票：把本月銷售過程中全部的銷售發票以及各張發票所對應的出庫單和轉入的銀行匯款單，按日期的前后順次排列后放成一疊。(如筆數不多，也可以連同銷售商品時的出庫單，放在一起)，也就是要每筆銷售后，要把

1)本單位開出的發票、

2)出庫單、

3)銀行匯入單

(如是收現金的而不存在銀行匯入單的，備注在發票邊。假如是未收到貨款的也臨時沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發票邊。以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的緣由：是徑直收現金還是貨先出而款未到。

9、(以上工作容內，是企業出納人員做的，月末交給會計應是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會計審核無誤后接手做帳)

二、做會計分錄會計接到上面已整理好的五類原始憑證后，開始按類先將各類的原始憑證先做會計分錄。會計分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過渡。會計分錄是通過對有關企業經濟活動的“證據”進行規章性的'歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據。

會計分錄是通過特地的記賬憑證來完成的，記賬憑記接細分可分為：

收入憑證、支出憑證和轉帳憑證。但一般為簡便工作只用轉賬憑

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