融資投資實(shí)習(xí)報(bào)告一實(shí)習(xí)背景經(jīng)過大一大二基礎(chǔ)課程的學(xué)習(xí)之后，在大三的第一學(xué)期里我們開始深入地學(xué)習(xí)本專業(yè)的核心課程。對(duì)于剛接觸專業(yè)課程的我們來說，在開學(xué)之初真的是充滿迷茫，通過一學(xué)期的學(xué)習(xí)之后真的讓我學(xué)會(huì)很多知識(shí)。高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要是企業(yè)特殊事項(xiàng)的處理。面對(duì)高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)里企業(yè)出現(xiàn)的特殊事項(xiàng)的處理我聽得是一頭霧水，感覺從來都沒聽過，可是為了應(yīng)對(duì)以后的工作需要我又必須得學(xué)好這門課程；稅法的學(xué)習(xí)也讓我印象深刻，原本看企業(yè)經(jīng)營時(shí)，單純從成本利潤來看覺得企業(yè)掙錢挺容易的，學(xué)習(xí)了稅法的各種稅種的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)之后我才明白經(jīng)營一個(gè)企業(yè)并非我們想象中那么簡單，作為一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不僅要知道熟悉企業(yè)應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)，還必須熟悉稅法的有關(guān)規(guī)定幫助企業(yè)找到稅收減免優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化；資產(chǎn)評(píng)估也不是那么容易的事，可是資產(chǎn)評(píng)估在現(xiàn)實(shí)生活中卻相當(dāng)實(shí)用，雖然評(píng)估只是一個(gè)估計(jì)值，但它也不是我們想當(dāng)然的，它也是有依據(jù)的，不同的資產(chǎn)在評(píng)估的時(shí)候選擇的方法是不同的，有的時(shí)候同一類資產(chǎn)選擇同一種方法評(píng)估時(shí)具體細(xì)節(jié)也是有差別的，所以學(xué)好資產(chǎn)評(píng)估對(duì)以后的工作也是很有幫助的；財(cái)務(wù)分析的各種分析方法，各種指標(biāo)計(jì)算也總是讓人頭痛，可是作為財(cái)務(wù)人員我們又必須學(xué)會(huì)對(duì)企業(yè)的報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行解讀分析，為企業(yè)經(jīng)營決策者進(jìn)行有效決策提供依據(jù)；通過證券投資的學(xué)習(xí)我知道企業(yè)的盈余資金除了擴(kuò)大生產(chǎn)外還會(huì)進(jìn)行有效的投資，這種投資能夠充分利用企業(yè)資本；管理會(huì)計(jì)的各種本量利分析，敏感性分析，以及銷量預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)、利潤預(yù)測(cè)也是讓我印象深刻；為了適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展我們以往的手工做帳已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展了，因此我們還必須學(xué)好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息技術(shù)，學(xué)會(huì)運(yùn)用專業(yè)應(yīng)用軟件進(jìn)行企業(yè)帳務(wù)的處理。在基礎(chǔ)知識(shí)的鋪墊和專業(yè)知識(shí)初步了解的基礎(chǔ)上我們進(jìn)行了此次融資投資的實(shí)習(xí)。二實(shí)習(xí)目的學(xué)習(xí)知識(shí)單純依靠理論知識(shí)的學(xué)習(xí)是不夠深刻的，只有運(yùn)用到實(shí)際操作中才會(huì)更加有意義。通過財(cái)務(wù)管理專業(yè)融資與投資模擬實(shí)習(xí)可以讓我們對(duì)企業(yè)項(xiàng)目的融資與投資活動(dòng)進(jìn)行全面了解得到綜合訓(xùn)練，全面系統(tǒng)地掌握企業(yè)融資與投資的基本環(huán)節(jié)、基本程序、基本方法和具體業(yè)務(wù)操作技能，加強(qiáng)對(duì)基本財(cái)務(wù)理論的理解、基本方法的運(yùn)用和基本技能的掌握，將專業(yè)理論與財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)相結(jié)合，提高學(xué)生融資與投資的操作能力。三實(shí)習(xí)過程=1\*GB4㈠項(xiàng)目選擇和考察要進(jìn)行融資投資實(shí)習(xí)首先要選定融資投資的項(xiàng)目，項(xiàng)目的選擇不是想當(dāng)然的，它必須有投資的意義和發(fā)展前景，除了有創(chuàng)意之外還必須有可行性。因此項(xiàng)目的選擇對(duì)本次實(shí)習(xí)是至關(guān)重要的。在前期的分析考察之后我們小組決定對(duì)連云港的櫻桃進(jìn)行系列開發(fā)，選擇這個(gè)項(xiàng)目我們是有我們的依據(jù)的：首先通過調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)連云港的櫻桃價(jià)格與其他地方相比是很便宜的，因此我們依托原料的低價(jià)是比較容易進(jìn)入市場(chǎng)的。第二，櫻桃主要在夏季成熟，而夏季是連云港的旅游旺季，人流較多，飲料需求量增大，市場(chǎng)前景廣闊。第三，連云港政府每年會(huì)進(jìn)行櫻桃采摘啟動(dòng)儀式，表明政府是很支持櫻桃節(jié)的發(fā)展的。第四，經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)影響飲料銷售的主要原因是飲料價(jià)格和口感，而非品牌，連云港櫻桃價(jià)格便宜，有利于控制價(jià)格，同時(shí)新鮮的原料更容易保證飲料的口感。第四，玉女酒廠擁有一定的規(guī)模和相對(duì)穩(wěn)定的功效商往來鏈，有助與我們后續(xù)的發(fā)展，同時(shí)也節(jié)約了部分固定成本。=2\*GB4㈡項(xiàng)目資金需求預(yù)算1初步確定企業(yè)經(jīng)營范圍：本公司屬于小型加工企業(yè)，通過與玉女酒廠的合作經(jīng)營進(jìn)行前期的市場(chǎng)開發(fā)，本公司前期主要是果汁飲品和休閑食品的加工生產(chǎn)。主要產(chǎn)品有中高濃度果汁、果脯蜜餞、果肉果汁等2產(chǎn)品定價(jià)：由于本產(chǎn)品屬于新進(jìn)入市場(chǎng)的新產(chǎn)品，市場(chǎng)認(rèn)知度不高，沒有品牌效應(yīng)，因此在定價(jià)上我們采用成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。=1\*GB2⑴保持競爭優(yōu)勢(shì)思想是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的動(dòng)因。從競爭的角度看，不論企業(yè)采取何種戰(zhàn)略，成本問題始終是企業(yè)戰(zhàn)略制定、選擇和實(shí)施過程中需要考慮的重點(diǎn)問題。如何為企業(yè)贏得成本優(yōu)勢(shì)和競爭優(yōu)勢(shì)，是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容，也是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的動(dòng)因。=2\*GB2⑵節(jié)約思想是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的動(dòng)力。節(jié)約可以以相同的資源創(chuàng)造更大的價(jià)值，可以使有限的資源延長使用時(shí)間。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，節(jié)約不僅是賣方所追求的，也是買方樂意接受的，作為買方所期望的是同等質(zhì)量下價(jià)格最低。正是人類這種追求，形成了成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的原動(dòng)力。=3\*GB2⑶全員參與思想是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。在影響成本的諸因素中人的因素占主導(dǎo)地位，人的素質(zhì)、技能、成本意識(shí)以及降低成本的主動(dòng)性都對(duì)成本產(chǎn)生重要影響。并且，在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，每一個(gè)人都與成本有關(guān)。因此，降低成本必須全員參與，樹立起全員的成本意識(shí)，調(diào)動(dòng)全員在工作中時(shí)刻注意節(jié)約成本的主動(dòng)性，這是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。=4\*GB2⑷全過程控制思想是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的保障。成本產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、材料采購、產(chǎn)品制造到產(chǎn)品銷售及售后服務(wù)的全過程中，時(shí)刻都有成本發(fā)生。因此，控制成本不是控制哪一個(gè)環(huán)節(jié)的成本，尤其不能誤解為只控制制造成本，必須全過程控制，從而達(dá)到綜合成本最低。只有綜合成本最低，才能保障成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的實(shí)施。（果汁定價(jià)）我新產(chǎn)品的主要定價(jià)優(yōu)勢(shì)在于成本低廉，在定價(jià)上應(yīng)采取成本導(dǎo)向法。單瓶各項(xiàng)成本元/瓶原料消耗費(fèi)0.40廣告及管理費(fèi)0.30生產(chǎn)費(fèi)0.30庫存費(fèi)0.30運(yùn)輸費(fèi)0.20總計(jì)(單件成本):1.50元我公司出廠最低成本價(jià)為1.50元/瓶預(yù)期最低報(bào)酬率為30%。P=1.50×(1+30%)=1.95(此價(jià)格為市場(chǎng)導(dǎo)入期使用)（果醬定價(jià)）直接材料（櫻桃）600克4元/斤4.8元/罐5.2元/添加劑直接人工4人2000/人每月合計(jì)8000元/月制造費(fèi)用車間管理人員1人/2500元月折舊12000元每年最終成本：5.81元/罐批發(fā)出廠價(jià)：8.18元（果脯定價(jià)）直接材料：原料采購120000斤（900000*4+120000*5.5）/1020000=4.17白砂糖固定資產(chǎn)：5臺(tái)漬滲機(jī)10000/臺(tái)共50000元直接人工：3人2000元/月共6000制造費(fèi)用：車間管理人員1人2500元/月折舊費(fèi)5000元/年單位成本=6.845+機(jī)動(dòng)費(fèi)用=7.5元賣價(jià)18元3利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的編制4資金需求量確定企業(yè)本次共需融資150萬元，主要靠風(fēng)險(xiǎn)投資商的投入，預(yù)計(jì)資本回收期為3年，本項(xiàng)目投入少，見效快。沒有技術(shù)壁壘。=3\*GB4㈢模擬運(yùn)營情況1產(chǎn)品定位經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)影響飲料市場(chǎng)的主要因素是價(jià)格和質(zhì)量，本企業(yè)的飲料產(chǎn)品依托連云港櫻桃產(chǎn)地，原料價(jià)格便宜，能更有效地控制成本，同時(shí)，原料新鮮也更能保障飲品的口感和質(zhì)量根據(jù)分析，我們建議企業(yè)將能量飲料市場(chǎng)作為重點(diǎn)目標(biāo)市場(chǎng)，同時(shí)兼顧保健型飲料市場(chǎng)。作為增加礦物質(zhì)型飲料，櫻桃飲料最大的特點(diǎn)是含鐵量高。在水果家族中，一般鐵的含量較低，櫻桃卻卓然不群，一枝獨(dú)秀：每百克櫻桃中含鐵量多達(dá)5.9mg，居于水果首位。作為補(bǔ)充維生素型飲料，櫻桃飲料的胡蘿卜素含量比葡萄、蘋果、橘子多4～5倍，其熱量和脂肪的含量與同類食物相比低于平均值，是三高人群的理想水果，且葉酸含量名列前茅。2市場(chǎng)策略=1\*GB2⑴產(chǎn)品差別化戰(zhàn)略首先，企業(yè)專營櫻桃飲品，擁有自己的櫻桃種植園，進(jìn)行綠色野生純天然櫻桃種植，致使櫻桃質(zhì)量好，營養(yǎng)成分高，口感好，可以全面打造綠色健康飲品，在消費(fèi)者心中樹立綠色天然健康營養(yǎng)的飲品形象；其次，櫻桃本身含有豐富的礦物質(zhì)和維生素，其含量是其他水果無法企及的；最后，本企業(yè)合作伙伴玉女酒廠擁有十六年的櫻桃制酒經(jīng)驗(yàn)，以技術(shù)為依托，為開創(chuàng)新型櫻桃飲料提供可靠的技術(shù)保障。=2\*GB2⑵形象差別化戰(zhàn)略Kekoukexi櫻桃飲料投向的是以能量型為主、保健型為輔的市場(chǎng)，可依據(jù)不同的消費(fèi)人群，以及各消費(fèi)人群適宜的不同口味和營養(yǎng)成分含量，設(shè)計(jì)出不同的外包裝，順應(yīng)各年齡段各階層群體的需求，在消費(fèi)者中樹立Kekoukexi櫻桃飲料的概念。3發(fā)展規(guī)劃=1\*GB2⑴第一年主要產(chǎn)品：櫻桃飲料和果醬同時(shí)將果汁殘?jiān)鍪?2\*GB2⑵第二年在原有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上推出果脯蜜餞等食品出售殘?jiān)?3\*GB2⑶第三年主要產(chǎn)品櫻桃飲料、果醬、果脯發(fā)現(xiàn)果核可以出售且收入可觀=4\*GB2⑷第四年在第三年基礎(chǔ)上開拓果肉飲品，籌劃部分櫻桃核的深加工（櫻桃核枕頭，手鏈等工藝品）=5\*GB2⑸第五年在第四年的銷售基礎(chǔ)上稍有擴(kuò)大，同時(shí)進(jìn)行櫻桃主題餐廳的規(guī)劃：

營業(yè)范圍①飲品：鮮榨果汁、茶飲、果酒等

②糕點(diǎn)

③甜品：甜湯、冰淇淋、果醬餅干等

④餐點(diǎn)：大眾餐點(diǎn)、兒童特色餐點(diǎn)4可行性財(cái)務(wù)分析=1\*GB2⑴本量利分析綜合邊際貢獻(xiàn)率19.35%

綜合保本額224310.96元

果汁保本額157017.67元

果汁保本量80522瓶

果醬保本額67293.288元

果醬保本量11216罐

企業(yè)實(shí)際情況：果汁銷售額1306675.5元

果汁銷售量670090瓶

果醬銷售額1840500元

果醬銷售量225000罐項(xiàng)目實(shí)際保本果汁銷售額1306675.5元157017.67元果汁銷售量670090瓶80522瓶果醬銷售額1840500元67293.288元果醬銷售量225000罐11216罐=2\*GB2⑵敏感性分析產(chǎn)品銷售價(jià)格敏感系數(shù)銷售量敏感系數(shù)變動(dòng)成本敏感系數(shù)固定成本敏感系數(shù)果汁4.821.11-3.71-0.11果醬3.461.02-2.44-0.02通過分析我們發(fā)現(xiàn)果汁對(duì)相關(guān)因素的敏感度較高，因此在后期的生產(chǎn)過程中我們會(huì)采取一定的措施來減少因此變動(dòng)對(duì)果汁的影響。=3\*GB2⑶盈利能力分析盈利能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)第一年第二年凈資產(chǎn)收益率15.05%33.93%總資產(chǎn)報(bào)酬率9.25%28.20%營業(yè)成本利潤率5.45%23.54%營業(yè)收入利潤率3.83%13.50%銷售凈利潤率3.07%8.40%通過前兩年的盈利指標(biāo)的分析，不難發(fā)現(xiàn)，我們的企業(yè)經(jīng)營情況是越來越好的。盈利能力也在不斷增強(qiáng)。=4\*GB2⑷營運(yùn)能力分析營運(yùn)能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)第一年第二年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.417.7應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率91%95%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5.777.7通過對(duì)比分析分析，我們可以得出各個(gè)營運(yùn)能力指標(biāo)均成上升趨勢(shì)，說明我們的營運(yùn)能力在逐年增強(qiáng)。=4\*GB2⑷發(fā)展能力分析發(fā)展能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)第二年第三年凈利潤增長率2.30%1.04%收入增長率20.67%36.92%資產(chǎn)增長率8.26%13.96%通過分析我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的各項(xiàng)發(fā)展能力指標(biāo)均為正值，說明企業(yè)是向前發(fā)展的，凈利潤增長率略有下降是因?yàn)槠髽I(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)購置了新的設(shè)備，增加了成本費(fèi)用。總的來說企業(yè)的發(fā)展還是不錯(cuò)的。5風(fēng)險(xiǎn)控制本企業(yè)屬于小型加工工業(yè)，主要存在非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)從非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)來看，任何企業(yè)都是大的宏觀經(jīng)濟(jì)中的組成部分，因此受到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的制約。這是屬于不可控風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)我們只能做好防御工作，在發(fā)展擴(kuò)規(guī)過程中求穩(wěn)步前進(jìn)。從系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)來看：其一是原料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，櫻桃產(chǎn)量容易受氣候影響，應(yīng)此當(dāng)櫻桃產(chǎn)量不高的年份我們就會(huì)存在原料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，成本也會(huì)隨之增加從而削減利潤，同時(shí)還可能造成原料來源不足的問題。針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)本企業(yè)會(huì)建立相應(yīng)的庫存設(shè)備，保存一定的原料，以備不時(shí)只需，同時(shí)與其他鄰省市櫻桃基地建立友好關(guān)系，完善供應(yīng)商往來鏈條。其二競爭對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)該充分了解與企業(yè)相關(guān)競爭對(duì)手的情況，做到先人一步，同時(shí)進(jìn)行正當(dāng)競爭，合作競爭，實(shí)現(xiàn)雙贏。其三替代品風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)上果汁飲品眾多，我們應(yīng)該在消費(fèi)者心中樹立良好的口碑，從質(zhì)量入手，保證產(chǎn)品口感的同時(shí)建立品牌效應(yīng)，進(jìn)行創(chuàng)新。全心全意為顧客服務(wù)。其四新進(jìn)入者風(fēng)險(xiǎn)，由于本企業(yè)沒有技術(shù)壁壘，起點(diǎn)低，容易有新進(jìn)入者，因此企業(yè)應(yīng)該積極開拓新工藝，研究新產(chǎn)品，申請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)專利。四實(shí)習(xí)心得不管是什么實(shí)習(xí)，不管是什么形式的實(shí)習(xí)總是能讓我們收獲很多。通過這次融資模擬實(shí)習(xí)讓我們能夠把書本上的知識(shí)運(yùn)用于現(xiàn)實(shí)之中。想要做好一個(gè)項(xiàng)目真的不是一件容易的事情，我們必須調(diào)查好各方面的信息還要測(cè)算一大堆的數(shù)據(jù)來推測(cè)這個(gè)項(xiàng)目的可行性。任何一點(diǎn)沒有掌握好的話可能就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目的錯(cuò)誤實(shí)施難免會(huì)造成很大的損失。在本次實(shí)習(xí)中最令我們頭痛的就是數(shù)據(jù)的測(cè)算和報(bào)表的編制，在以往的學(xué)習(xí)中，我們應(yīng)對(duì)的都是數(shù)據(jù)已經(jīng)給出的題目，只要運(yùn)用一定的專業(yè)方法就能進(jìn)行分析計(jì)算得出結(jié)果，可是在現(xiàn)實(shí)生活中的實(shí)際問題往往不是這樣的，因此這次實(shí)習(xí)真的讓我們成