如何建立應收帳款內部控制制度

01一、事前控制三、事后控制二、事中控制參考內容目錄030204一、事前控制一、事前控制1、客戶資信評估。企業應做好客戶資信評估，即對擬賒銷客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、償債能力、企業信譽等進行評價，以確定客戶信用等級，確定賒銷額或賒銷期，以及壞賬損失率。這是應收賬款控制制度的基礎。一、事前控制2、合同管理。企業除現金收入之外的供貨業務都應簽訂合同，合同要經過評審程序，經過相關部門會簽批準。銷售部門收到經會簽批準的合同后，編制銷售計劃并下發給生產部門。同時，還應建立合同臺賬統計表以監督合同的執行情況，對未執行的合同應落實專人查明原因，對長期未執行的合同應提請企業領導采取措施。二、事中控制二、事中控制1、賒銷監控。企業應對賒銷業務的全過程進行適時的監督，確保應收賬款的安全性。重點是對賒銷業務的審批、簽訂、回收和清償進行控制。賒銷業務必須經過具有相應審批權限的負責人的書面審批，任何審批人員不得超越自己的審批權限，且所審批的內容與自己的經濟利益掛鉤；要實行嚴格的賒銷審批權限制度，明確各級領導或相關人員的審批限額，二、事中控制對于超越審批權限的賒銷業務，必須經過更高級別的負責人或更高級別的權力機構批準；賒銷業務發生后，經辦人員應及時將發票、貨運單據寄給客戶，并要求客戶及時辦理貨款結算手續和支付手續；企業應制定合理的資金回收目標，以此作為各經辦人員的業績考核依據之一，以促進貨款回收。二、事中控制2、會計核算和監控。企業財會部門應獨立于銷售部門，并對應收賬款的形成、催收、兌現承擔責任。財務部門應設置應收賬款臺賬，及時登記應收賬款增減變動情況及清收情況。財務部門應定期編制應收賬款明細表，向企業管理人員和相關部門提供應收賬款的賬齡分析表等資料，以便核對清收計劃完成情況。二、事中控制3、建立應收賬款清收責任制。企業要針對應收賬款管理中經常出現的狀況，以制度的形式明確規定各部門的責任，以規范有關人員的行為。企業應實施內部核查程序，以監督應收賬款管理制度是否有被有效地執行或管理。三、事后控制三、事后控制1、催收責任制。企業將清收責任落實到個人，并根據收回情況實施獎懲。財務部門應定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交欠款通知書。對于未超過收款期限的欠款，財務部門應采用適當的方法進行催收；對于超過收款期限的欠款，財務部門應及時報告并采取措施催收；對預計可能形成壞賬的大額欠款，由企業決策層確定是否采取法律途徑解決。三、事后控制2、壞賬準備金制度。根據謹慎性原則的要求，企業應預先估計壞賬損失并計提相應的壞賬準備金。當某項應收賬款確實無法收回時，企業可以從準備金中報銷。三、事后控制3、律師函催討制度。當催收責任人以、郵遞及派人上門等方式無法追回欠款時，應采取律師函進行催討，以引起客戶的高度重視，促使其早日還款。三、事后控制4、替代性糾紛解決機制。在采取律師函催討制度及法律訴訟后仍無法收回欠款時，可采取替代性糾紛解決機制（如債務重組）來降低壞賬率。參考內容一、引言一、引言隨著公司業務的快速發展，我們面臨著越來越多的應收帳款和應收票據管理問題。為了確保公司資金的安全和流動性，提高財務管理效率，本次演示將詳細闡述應收帳款及應收票據管理辦法。二、應收帳款管理二、應收帳款管理1、客戶信用評估：在開展業務前，應對客戶進行信用評估，包括其信譽、經營狀況和支付能力等方面。根據評估結果，確定客戶的信用等級，并設定不同的信用政策。二、應收帳款管理2、合同管理：與客戶簽訂合同時，應明確約定付款期限、方式、金額等關鍵條款。對于逾期未付款的情況，要及時進行提醒并采取相應措施。二、應收帳款管理3、催收機制：建立完善的催收機制，對逾期欠款進行分類管理，采取不同級別的催收措施。同時，設立專門的催收團隊，對欠款進行持續跟蹤和催收。二、應收帳款管理4、壞賬處理：對于確實無法收回的壞賬，應進行妥善處理，包括報損、審批、核銷等程序。同時，對壞賬原因進行深入分析，總結經驗教訓，防止類似問題再次發生。三、應收票據管理三、應收票據管理1、票據接收與審核：在接收客戶票據時，應嚴格審核票據的真實性、合法性和完整性。確保票據背書連續、要素齊全、不涉及虛假交易。三、應收票據管理2、票據登記與保管：建立票據登記制度，對接收的票據進行逐筆登記。同時，加強對票據的保管工作，確保票據安全。三、應收票據管理3、票據托收與貼現：對于到期的應收票據，應及時辦理托收或貼現手續。在辦理過程中，要嚴格遵守相關法律法規和公司制度規定，確保操作的合規性。三、應收票據管理4、票據風險防范：加強與客戶的溝通與，及時掌握票據到期情況。對于即將到期的票據，要提前進行提醒并采取相應措施，防范風險的發生。四、總結四、總結通過以上措施的實施，我們可以有效地加強應收帳款和應收票據的管理工作。隨著公司業務的不斷發展和市場環境的變化，我們還需要不斷優化和完善管理辦法，確保其適應公司發展的需要。參考內容二一、總則一、總則1、為了規范我公司財務管理，提高資金使用效率，降低財務風險，根據國家有關法規和企業實際情況，制定本辦法。一、總則2、本辦法所稱應收帳款，是指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向客戶收取的款項。應收票據是指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動，收到的商業匯票。二、應收帳款管理二、應收帳款管理1、公司應當根據自身情況和市場變化，合理確定應收帳款額度，并嚴格按照合同約定及時回收應收帳款。二、應收帳款管理2、對于不能及時回收的應收帳款，應當采取有效措施進行追繳，避免壞賬損失。對于確實無法收回的應收帳款，應當按照公司規定程序進行核銷。二、應收帳款管理3、公司應當建立完善的客戶信用管理體系，對客戶進行信用評級，并根據評級結果確定相應的賒銷政策和收款策略。二、應收帳款管理4、公司應當定期對應收帳款進行賬齡分析，及時發現和解決逾期應收帳款問題。三、應收票據管理三、應收票據管理1、公司應當建立健全的應收票據臺賬，詳細記錄每一張票據的出票人、金額、到期日等信息。三、應收票據管理2、對于已到期的應收票據，應當及時向客戶提示付款，并按照合同約定收取款項。對于未到期的應收票據，應當定期進行催促和跟進。三、應收票據管理3、公司應當根據自身情況和市場變化，合理確定應收票據貼現額度，并嚴格按照規定進行貼現操作。三、應收票據管理4、對于無法貼現的應收票據，應當采取其他措施進行變現，如背書轉讓等。四、監督與考核四、監督與考核1、公司財務部門應當定期對應收帳款和應收票據進行審計和監督，發現問題及時進行處理和報告。四、監督與考核2、對于違反本辦法規定的員工，應當按照公司規定進行懲處，并對相關責任人進行追究。3、公司應