企業(yè)年金培訓課件企業(yè)年金概述企業(yè)年金計劃類型與運作方式企業(yè)年金的管理與投資企業(yè)年金的稅收政策與優(yōu)惠企業(yè)年金方案的制定與實施企業(yè)年金案例分析目錄CONTENTS01企業(yè)年金概述企業(yè)年金是一種由企業(yè)為員工繳納的退休福利計劃，旨在提高員工的退休收入水平。企業(yè)年金是由企業(yè)設立并繳納，通過專業(yè)的投資運作，實現(xiàn)保值增值。員工在達到法定退休年齡后，可以按月領取一定數(shù)額的養(yǎng)老金。企業(yè)年金定義詳細描述總結詞企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)濟實力和員工需求，選擇是否建立企業(yè)年金計劃。自愿建立企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)濟狀況，選擇不同的繳費方式和金額。繳費靈活企業(yè)年金的特點和作用長期積累企業(yè)年金資金需要長期積累，以應對未來養(yǎng)老需求。專款專用企業(yè)年金資金只能用于養(yǎng)老目的，不能挪作他用。企業(yè)年金的特點和作用通過企業(yè)年金計劃，員工可以在退休后獲得更多的養(yǎng)老金，提高生活質(zhì)量。提高員工退休生活品質(zhì)企業(yè)年金可以作為一種激勵手段，提高員工的忠誠度和工作積極性。激勵員工企業(yè)年金的特點和作用降低企業(yè)負擔通過企業(yè)年金計劃，企業(yè)可以將部分養(yǎng)老負擔轉(zhuǎn)移給員工，減輕自身負擔。促進資本市場發(fā)展企業(yè)年金作為一種長期資金，可以促進資本市場的發(fā)展和壯大。企業(yè)年金的特點和作用企業(yè)年金與社保的區(qū)別和聯(lián)系資金來源不同企業(yè)年金是由企業(yè)繳納，而社保資金則是由企業(yè)和個人共同繳納。保障對象不同企業(yè)年金主要保障員工退休后的生活，而社保則保障員工的基本生活需求。繳費方式不同：企業(yè)年金繳費方式較為靈活，而社保則按照法定比例和基數(shù)繳納。企業(yè)年金與社保的區(qū)別和聯(lián)系聯(lián)系企業(yè)年金和社保都是國家養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，共同保障員工退休后的生活品質(zhì)。企業(yè)年金和社保在繳費、投資等方面存在一定的關聯(lián)和相互影響。企業(yè)年金與社保的區(qū)別和聯(lián)系02企業(yè)年金計劃類型與運作方式

設定提存計劃定義設定提存計劃是一種企業(yè)年金計劃，指企業(yè)按月、季度或年向員工個人賬戶撥付一定金額，由員工自行進行投資選擇。特點員工個人承擔投資風險，企業(yè)不承諾支付固定養(yǎng)老金，員工退休后領取的養(yǎng)老金取決于個人賬戶資產(chǎn)積累情況。適用范圍適用于企業(yè)規(guī)模較小、員工流動性較大的企業(yè)。確定給付計劃是一種企業(yè)年金計劃，指企業(yè)承諾在員工退休后支付固定養(yǎng)老金金額。定義特點適用范圍企業(yè)承擔投資風險，員工個人不參與投資決策，退休后領取的養(yǎng)老金金額固定。適用于企業(yè)規(guī)模較大、員工流動性較小的企業(yè)。030201確定給付計劃混合計劃是一種結合設定提存計劃和確定給付計劃的企業(yè)年金計劃。定義既包含設定提存計劃的特點，又包含確定給付計劃的特點，企業(yè)可以根據(jù)實際情況靈活選擇。特點適用于不同規(guī)模和不同員工流動性的企業(yè)。適用范圍混合計劃設立企業(yè)年金計劃繳費與投資養(yǎng)老金領取終止與清算企業(yè)年金運作流程01020304企業(yè)根據(jù)自身實際情況設立年金計劃，明確計劃類型、參與人員、繳費標準等。企業(yè)按計劃規(guī)定向員工個人賬戶撥付資金，并進行相應的投資管理，以實現(xiàn)資產(chǎn)增值。員工達到退休年齡后，可以按照個人賬戶資產(chǎn)情況領取相應的養(yǎng)老金。當員工離職或退休時，企業(yè)年金計劃終止，并進行相應的清算處理。03企業(yè)年金的管理與投資企業(yè)年金的管理機構通常由企業(yè)或其委托的第三方機構擔任，負責制定企業(yè)年金計劃、管理企業(yè)年金基金、監(jiān)督投資運作等。管理機構管理機構需履行企業(yè)年金基金的受托管理職責，確保企業(yè)年金基金的安全和增值，同時還要定期向企業(yè)和員工報告企業(yè)年金基金的投資情況和管理情況。職責企業(yè)年金的管理機構與職責原則企業(yè)年金投資應遵循安全性、收益性和流動性原則，確保企業(yè)年金基金的投資風險得到有效控制，同時實現(xiàn)合理的投資回報。策略企業(yè)年金投資策略應根據(jù)企業(yè)的實際情況和市場環(huán)境制定，包括資產(chǎn)配置策略、投資策略、風險管理策略等，以實現(xiàn)企業(yè)年金基金的長期穩(wěn)定增值。企業(yè)年金投資的原則和策略企業(yè)年金投資工具與產(chǎn)品企業(yè)年金投資工具包括股票、債券、基金、房地產(chǎn)等，可根據(jù)市場情況和企業(yè)的風險承受能力進行選擇。投資工具企業(yè)年金的產(chǎn)品形式包括集合計劃、單一計劃等，企業(yè)可根據(jù)自身需求選擇適合的產(chǎn)品形式，以滿足企業(yè)年金基金的投資需求。產(chǎn)品VS企業(yè)年金投資涉及的風險多種多樣，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。管理機構需建立完善的風險管理體系，對各種可能出現(xiàn)的風險進行充分評估和控制。監(jiān)管企業(yè)年金投資需接受相關監(jiān)管部門的監(jiān)管，確保企業(yè)年金基金的投資運作符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。同時，管理機構也需定期接受審計和檢查，以確保企業(yè)年金基金的安全和合規(guī)運作。風險管理企業(yè)年金投資的風險管理和監(jiān)管04企業(yè)年金的稅收政策與優(yōu)惠

企業(yè)年金稅收政策概述企業(yè)年金稅收政策是企業(yè)為職工建立的補充養(yǎng)老保險制度，通過稅收優(yōu)惠措施鼓勵企業(yè)為職工提供更好的養(yǎng)老保障。企業(yè)年金稅收政策的目標是促進多層次養(yǎng)老保險體系的發(fā)展，減輕國家基本養(yǎng)老保險的負擔，提高職工退休后的生活品質(zhì)。企業(yè)年金稅收政策通常包括繳費階段、投資階段和領取階段的稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵企業(yè)為職工建立年金計劃。企業(yè)年金繳費部分可以在計算企業(yè)所得稅時進行稅前扣除，降低企業(yè)稅負。繳費階段稅收優(yōu)惠企業(yè)年金投資收益免征企業(yè)所得稅和個人所得稅，提高投資回報率。投資階段稅收優(yōu)惠企業(yè)年金領取時，個人所得稅稅率通常有一定程度的減免，降低領取成本。領取階段稅收優(yōu)惠企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策稅務部門負責對企業(yè)的企業(yè)年金繳費情況進行核實和征稅，確保企業(yè)按照規(guī)定進行稅前扣除和稅收優(yōu)惠。企業(yè)需要向稅務部門報送企業(yè)年金繳費情況表和相關證明材料，以便稅務部門進行審核和征稅。對于不符合稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，稅務部門將按照規(guī)定進行處罰，并追繳相關稅款。企業(yè)年金稅收征管要求05企業(yè)年金方案的制定與實施原則公平性、激勵性、可持續(xù)性、合規(guī)性要點一要點二要素計劃覆蓋范圍、繳費標準、投資策略、領取條件與方式、管理費用企業(yè)年金方案的設計原則與要素企業(yè)年金方案的制定流程了解企業(yè)需求、員工需求和市場狀況確定計劃覆蓋范圍、繳費標準、投資策略等要素對方案的可行性、可持續(xù)性和風險進行評估向相關部門報備，獲得批準后實施需求分析方案設計方案評估方案報備與審批管理投資管理、風險管理、信息披露與報告等實施建立企業(yè)年金管理機構、簽訂委托合同、劃撥資金等調(diào)整與優(yōu)化根據(jù)實際情況對方案進行調(diào)整和優(yōu)化，確保方案的持續(xù)有效性企業(yè)年金方案的實施與管理06企業(yè)年金案例分析萬科企業(yè)年金方案案例名稱采用DC型（確定繳費型）年金計劃，設立獨立的投資組合，通過多元化投資實現(xiàn)資產(chǎn)增值。方案特點有效激勵員工長期服務，提高員工忠誠度，降低員工流失率。實施效果合理設定繳費水平，選擇穩(wěn)健的投資策略，定期評估和調(diào)整方案。經(jīng)驗總結成功企業(yè)年金方案案例樂視企業(yè)年金方案案例名稱方案特點失敗原因經(jīng)驗總結采用DB型（確定收益型）年金計劃，承諾為員工提供固定收益，投資風險由企業(yè)承擔。企業(yè)資金鏈斷裂，無法按時足額支付年金收益，導致員工不滿和流失。合理評估企業(yè)財務狀況和投資風險，確保企業(yè)有足夠的資金支持年金計劃。失敗企業(yè)年金方案案例國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀