某公司財務管理制度-總公司費用報銷管理規定第一章

總

則

第一條為促進總公司各項工作的順利開展，明確費用報銷的標準、程序和辦法，特制定本規定。第二章

費用報銷審批

第二條總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經費、福利費和職工培訓費等支出。

第三條總公司各部門（不含綜合業務部，下同）應于年初根據業務需要制定本部門年度費用預算并報財務本部。財務本部審查平衡后報總公司總經理批準下達費用預算定額。年度費用預算執行過程中，財務本部將視情況對費用預算做適當調整。

第四條開支各項管理費用時，屬各部門預算內的正常支出，由各部門正職簽字，報財務本部直接審批報銷。屬預算外的支出和不宜執行費用預算管理的部門開支，必須提前向財務本部申請，由財務本部根據審批權限審批或報批。

第五條各部門報銷有簽字權的為部門正職。部門正職離京時，可以授權部門副職簽字，并書面通知財務本部。如一個部門僅設正職單崗或副職單崗而離京的，報銷暫緩；確需急辦的，報請總公司分管領導簽批。

第六條總公司部門正職本人業務報銷須經總公司分管領導簽批；總公司副總經理和助理總經理本人業務報銷須經總公司總經理簽批。第三章

差旅費開支

第七條總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。

第八條總公司差旅費報銷根據公司任職和出差地區不同，采取實報實銷與定額補助

相結合的辦法。

第九條總公司職工出差，須先行確定地點、任務，天數、人數及費用預算，以保證差旅費在年度預算定額內節約使用。出差天數在一星期以內的，由部門正職批準，超過此期限的，

報公司分管領導批準。

第十條出差地區劃分為一般地區與特殊地區（特殊地區指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數按自然天數計算（出發、返回當日均算）。

第十一條總公司職工出差到外地，按乘坐車、船，飛機標準（見附表1）乘坐，特殊情況、不宜執行上述標準時，應由總公司分管領導簽批。

第十二條出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續乘車超過10小時的，可購買同席臥鋪票；未乘臥鋪者，可按所購票價的60％給予補貼。（乘坐特快列車的，按特快票價的50％補貼；購買軟座票者不給補貼。）

第十三條總公司出差人員按規定乘坐車、船、飛機，憑車、船、機票據實報銷。每次出差的機場。火車站、碼頭往返費用，憑相應張數票據在100元以內據實報銷。

第十四條總公司總經理福！總經理出差，各項費用實報實銷。其他人員出差，住宿費在規定標準（見附表2）以內部分，按住宿發票實報實銷，超過標準的部分由本人自負：部門副職及其以下人員，同性別兩人以上出差，須合并住宿。此外，助理總經理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100／130元（一般地區畸殊地區），出差補助包括在外地的市內交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者，自第二十一日起比照規定標準的80％給予報銷。經批準開車出差，當日往返者，按每天出差補助的一半給予補助。

第十五條總公司職工與總公司領導共同出差，財務本部將視具體情況確定報銷標準；聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事，聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。

第十六條職工外地出差發生的宴請費，原則上應按本規定第二十六、二十六條的規定于出差前申請，特殊情況應按審批權限事先口頭請示，回單位后補辦手續。出差發生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。

第十七條職工出差發生的郵電通訊費、文印費，信用卡異地提現手續費等雜費支出按發票據實報銷。

第十八條總公司職工為所屬企業出差辦事，差旅費應在所屬企業報銷，報銷標準按所屬企業有關規定執行。

第十九條總公司職工在本市內公出辦事，不報銷任何市內交通費用。第二十條出差人員預借差旅費，應填寫“出差借款預算單”；若申請出差宴請費的，還應同時附上”招待費審批單”，經出差人員所屬部門正職審核簽字后，送財務本部審批。審批后辦理借款手續。

第二十一條出差人員返京后，應在七日內到財務本部辦理報銷手續。第四章

招待費支出

第二十二條業務招待費包括：招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用；宴請客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費用；贈送客人、客戶的紀念品釁L品等費用。

第二十三條總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統一由辦公室負責購買、保管、發放及費用控制，不得突破財務本部下達的費用預算限額。

第二十四條以總公司名義制作的紀念品，禮品，統一由辦公室負責訂做和管理，各部門需領用時，按辦公室有關規定辦理領用手續。

第二十五條總公司年末舉行對外聯誼活動所需費用，或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務本部集中管理。聯合控制。

第二十六條總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的，由各部門正職在財務本部下達的費用預算內嚴格掌握，不得超支。

第二十七條總公司各部門確因工作需要，必須宴請的，按下列原則和辦法辦理。

1。提倡勤儉節約，反對鋪張浪費，年度招待費用總額不得突破財務本部下達的預算；

2．限制陪餐人數，原則上陪同人員不得多于來賓人數；

3．嚴格執行總公司制定的宴請標準（見附表3）；

4．必須事先填寫招待費審批單，并經批準；

5．凡違反上述原則，未事先申請或突破申請標準的宴請，財務本部有權拒絕報銷并向公司總經理反映。

第二十八條總公司各部門全年各項管理費用預算執行情況，由財務本部定期審核公布。第五章附

則

第二十九條本規定由財務本部門負責解釋和修訂。各專業公司（不包括有獨立人事管理權的專業公司）可參照執行，亦可在不高于本規定標準的前提下另行制訂管理辦法，報總公司批準后執行。

第三十條本規定自總公司頒布之日起生效，原《費用報銷管理規定》同時廢止。附表1級

別乘

坐

標

準飛

機火

車輪

船總經理、副總經理、助理總經理頭等倉軟席頭等倉部門正職商業倉軟席二等倉其他人員普通倉硬席三等倉附表2級

別單人住宿標準（人.天）（一般地區/特殊地區）同性兩人住宿標準（人.天）（一般地區/特殊地區）助理總經理500/800內實報——部門正職300/500內實報——部門副職240/400內實報150/210內實報處級經理200/320內實報120/180內實報一般人員160/240內實報100/160內實報附表3級

別標

準行政副部級以上、特大型企業總經理、副總經理級來賓總經理特批行政司局級、大型企業總經理、副總經理級來賓（或由助理總經理、部門正職出面的宴請）200元/人行政縣團級、中型企業總經理、副總經理級來賓（或由部門副職、處級經理出面的宴請）150元/人一般宴請80元/人某公司財務管理制度之“成本管理規定”第一章

總

則

第一條為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。

第二條本規定適用于11系統各所屬企業。

第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。

第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師（財務總監、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規定及國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，并指定專人負責企業的成本管理。第二章

成本、費用開支范圍

第六條工業企業應嚴格執行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規定，加強對產品的生產成本、制造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業企業財務制度》的規定執行。

第七條總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支范圍。第三章

成本、費用核算

第八條各所屬企業的制造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對于企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類核算。

企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十條在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50％。

第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。

一、制造費用與直接生產成本；

二、制造成本與期間費用；

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產品成本與產成品成本；

六、可比產品成本與不可比產品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批準，不得變動。第四章

成本管理責任制及監督

第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制