?中級會計職稱之中級會計經濟法題庫綜合試卷A卷附答案

單選題（共60題）1、（2016年真題）根據合伙企業法律制度的規定，下列屬于普通合伙企業合伙人當然退伙的情形是（）。A.合伙人執行合伙事務時有不當行為B.合伙人個人喪失償債能力C.合伙人因故意或重大過失給合伙企業造成損失D.合伙人未履行出資義務【答案】B2、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為（）萬元。A.1.6B.1.1C.1.3D.0.6【答案】C3、（2018年）根據合伙企業法律制度的規定，關于有限合伙人是否可以與本有限合伙企業交易的下列表述中，正確的是（）。A.有限合伙人不得同本有限合伙企業進行交易，合伙協議另有約定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企業進行交易，合伙協議另有約定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企業進行交易，法律另有規定的除外D.合伙協議不得禁止有限合伙人同本有限合伙企業進行交易【答案】B4、（2013年真題）某普通合伙企業委托合伙人楊某執行合伙事務，根據合伙企業法律制度的規定，下列關于楊某執行合伙事務的權利義務的表述中，正確的是（）。A.只能由楊某對外代表該合伙企業B.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業主要經營場所的地點C.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業的不動產D.楊某可以自營與該合伙企業競爭的業務【答案】A5、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列行為中，可以開具增值稅專用發票的是（）。A.向消費者個人銷售食品B.向一般納稅人銷售免稅商品C.向一般納稅人銷售機床D.向消費者個人提供修理修配勞務【答案】C6、（2018年真題）根據《民法典》的規定，下列行為中，不屬于可撤銷民事法律行為的是（）。A.李某誤以為趙某的鍍金表為純金表而花高價購買B.陳某受王某脅迫與其簽訂房屋租賃合同C.劉某超越代理權以甲公司的名義與乙公司簽訂買賣合同D.孫某受蔡某欺詐與其簽訂買賣合同【答案】C7、（2019年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列固定資產中，可以計算折舊扣除的是（）。A.與經營活動無關的固定資產B.以融資租賃方式租出的機器C.單獨估價作為固定資產入賬的土地D.以經營租賃方式租出的運輸用汽車【答案】D8、（2013年真題）下列各項中，不屬于委托代理終止的法定情形是（）。A.代理期間屆滿B.代理人辭去委托C.被代理人恢復民事行為能力D.被代理人取消委托【答案】C9、張某、劉某、關某提交虛假文件取得合伙企業登記，后被登記機關發現，按照規定企業登記機關可以責令其改正，并處以（）的罰款。A.2000元以上20000元以下B.3000元以上30000元以下C.5000元以上50000元以下D.1000元以上10000元以下【答案】C10、（2012年真題）李某與趙某口頭約定，李某將其房屋出租給趙某，租期為1年，租金為每月1000元，每月的第一天交付該月租金。下列關于該租賃合同效力的表述中，正確的是（）。A.該租賃合同無效B.該租賃合同為可撤銷合同C.該租賃合同有效，租期為1年D.該租賃合同有效，但視為不定期租賃合同【答案】D11、2018年度甲居民企業實際發生的下列支出中，在計算當年度企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.向母公司支付的管理費20萬元B.向乙公司支付的合同違約金3萬元C.向稅務機關繳納的稅收滯納金1萬元D.向股東支付的股息40萬元【答案】B12、（2021年真題）根據合同法律制度的規定，下列關于采用數據電文形式訂立合同的表述中，不正確的是（）。A.以電子郵件等數據電文形式訂立的合同,屬于采用書面形式的合同B.對通過電子郵件發出的要約，當事人未約定生效時間的,該要約自電子郵件發出時生效C.采用數據電文形式訂立合同，收件人沒有主營業地的，收件人的住所地為合同成立的地點D.當事人采用數據電文形式訂立合同，在合同成立前要求簽訂確認書的，簽訂確認書時合同成立【答案】B13、根據公司法律制度的規定，股份有限公司因下列情形而收購本公司股份的，應當在3年內轉讓或注銷的是（）。A.減少公司注冊資本B.與持有本公司股份的其他公司合并C.將股份用于員工持股計劃或者股權激勵D.股東因對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份【答案】C14、（2016年真題）根據票據法律制度的規定，在票據上更改特定記載事項的，將導致票據無效。下列各項中，屬于該記載事項的是（）。A.付款人名稱B.收款人名稱C.付款地D.出票地【答案】B15、根據預算法律制度，關于預算執行中的職責，下列表述不正確的是（）。A.各級政府應當加強對預算執行的領導B.政府財政、稅務、海關等預算收入的征收部門依法組織預算收入C.政府審計部門嚴格管理預算支出D.財政、稅務、海關等部門在預算執行中，應當加強對預算執行的分析；發現問題時應當及時建議本級政府采取措施予以解決【答案】C16、根據《民法典》的規定，以下列財產設定抵押的，抵押權自登記時設立的是（）。A.正在建造的廠房B.遠洋運輸船C.未加工的鋼管D.挖掘機【答案】A17、甲、乙兩公司以電子郵件的方式就一批鋼材的買賣合同進行磋商，經過多輪郵件，乙公司在回復同意甲公司最后一次修改的電子郵件后認為，雙方已經就買賣合同的各項細節達成一致，遂向甲公司發出鋼材，但鋼材到達甲公司處被拒收，甲公司提出在雙方的往來郵件中一直有一條“達成買賣合同以最終書面簽訂確認書為準”，經查該條款一直存在，乙公司未予注意。有關本案的下列說法中，正確的是（）。A.合同不成立，因為雙方未最終簽訂確認書B.合同不成立，因為法律不承認以電子郵件磋商是合同的訂立方式C.合同成立，因為乙公司已經履行了合同的主要義務D.合同成立，因為雙方已就買賣合同的各項細節達成一致【答案】A18、（2021年真題）公司采用預收款方式銷售商品。7.1簽訂合同,.7.15收到預售款，8.1發出商品，8.20日購買方入庫，銷售商品確認收入的時間是（）。A.7.1日B.7.15日C.8.1日D.8.20日【答案】C19、保險經紀人依法收取傭金的對象是（）。A.保險人B.投保人C.被保險人D.受益人【答案】A20、（2017年真題）甲公司2016年度境內應納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構的應稅所得為150萬元（人民幣，下同），該項所得在境外已繳納企業所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業所得稅稅率為25%。已預繳企業所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業所得稅時，應補繳的稅款為（）萬元。A.45B.70C.42.5D.30【答案】A21、（2019年真題）2020年度甲居民企業利潤總額為1000萬元，實際發生研發費用支出800萬元。該研發費用未形成無形資產計入當期損益，甲居民企業在計算2020年度企業所得稅應納稅所得額時，可以加計扣除的研發費用為（）萬元。A.600B.800C.120D.1400【答案】A22、（2013年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是（）A.企業的贊助支出B.企業向殘疾職工支付的工資C.企業購置并實際使用國家相關目錄規定的環境保護專用設備投資額10%的部分D.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的投資額70%的部分【答案】C23、根據《票據法》的規定，下列關于匯票背書形式的表述中，不正確的是（）。A.背書未記載日期的，背書無效B.因繼承取得票據，不需要背書C.因贈與取得票據，不需要背書D.背書人不記載被背書人名稱而將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力【答案】A24、（2010年真題）下列人員中，不屬于《證券法》規定的證券交易內幕信息的知情人員的是（）。A.上市公司的總會計師B.持有上市公司3%股份的股東C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的監事【答案】B25、2015年5月，賈某以一套房屋作為出資，與幾位朋友設立一家普通合伙企業，從事軟件開發。2019年6月，賈某舉家移民海外，故打算退出合伙企業。根據合伙企業法律制度的規定，下列說法正確的是（）。A.如果合伙協議未約定合伙期限，賈某向其他合伙人發出退伙通知后，即發生退伙效力B.因賈某的退伙，合伙企業須進行解散清算C.退伙后賈某可向合伙企業要求返還該房屋D.賈某對基于退伙前原因發生的合伙企業的債務仍須承擔無限連帶責任【答案】D26、下列關于專屬管轄的說法中，不正確的是（）。A.因不動產糾紛提起的訴訟，由不動產實際所在地人民法院管轄B.因港口作業中發生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院管轄C.房屋租賃合同糾紛、建設工程施工合同糾紛可按照不動產糾紛確定管轄D.因繼承遺產糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產所在地人民法院管轄【答案】A27、（2015年真題）根據仲裁法律制度的規定，當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定期間內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決，該期間為（）。A.10日B.15日C.6個月D.2年【答案】C28、根據保險法律制度的規定，保險合同記載的內容不一致時，下列關于內容認定規則的表述中，正確的是（）。A.保險憑證記載的時間不同的，以形成時間在前的為準B.保險憑證存在手寫和打印兩種方式的，以打印部分的內容為準C.投保單與保險單不一致，且不一致的情形未經投保人同意的，以保險單為準D.非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準【答案】D29、根據相關規定，下列各項中，屬于代理的是（）。A.拍賣行受托拍賣物品的行為B.房屋中介公司受委托，促成了小王與小蘇的房屋買賣C.保險公司業務員的攬保行為D.法定代表人代表公司簽訂購買設備的合同【答案】C30、（2018年真題）根據增值稅法律制度的規定，增值稅納稅人的下列行為中，應視同銷售貨物的是（）。A.將購進的貨物用于個人消費B.將購進的貨物分配給投資者C.將購進的貨物用于生產經營D.將購進的貨物用于集體福利【答案】B31、（2019年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于公積金的表述中，不正確的是（）。A.法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%B.公積金可以用于擴大公司生產經營C.公積金分為盈余公積金和資本公積金D.資本公積金可以用于彌補公司的虧損【答案】D32、（2016年真題）張某等3人共同出資設立一個普通合伙企業，實繳出資比例為1∶2∶3。張某在執行合伙事務時因重大過失造成合伙企業負債。已知合伙協議未約定合伙企業虧損分擔比例，合伙人之間也不能通過協商達成一致。根據合伙企業法律制度的規定，關于合伙企業不能清償的剩余債務的承擔方式，下列表述中，正確的是（）。A.平均分配B.由張某自己承擔C.按實繳出資比例1∶2∶3承擔D.按協議出資比例承擔【答案】C33、（2019年真題）根據公司法律制度的規定，下列人員中，可以擔任公司監事的是（）。A.職工代表B.財務負責人C.總經理D.獨立董事【答案】A34、唐某作為技術人員參與了甲公司一項新產品的研發，并與該公司簽訂為期2年的服務與保密合同。合同履行1年后，唐某被甲公司的競爭對手乙公司高薪挖走，負責開發類似的產品。甲公司起訴至法院，要求唐某承擔違約責任并保守其原知曉的產品研發情況。下列關于該案是否公開審理與宣判的表述中，正確的是（）。A.只有在當事人雙方共同申請不公開審理此案的情況下，法院才可以不公開審理B.該案不應當公開審理，但應當公開宜判C.法院可以根據一方當事人申請不公開審理此案，但應當公開宣判D.法院應當公開審理此案，并公開宣判【答案】C35、根據企業所得稅法律制度的規定，居民企業取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息C.存款利息D.接受捐贈收入【答案】A36、春風公司為辦公，購買了一棟價值80萬元的寫字樓，并向四季保險公司投保。保險合同約定保險金額為40萬元，但未約定保險金的計算方法。保險期間，春風公司因用電不當造成火災，致使辦公樓被燒毀，造成實際損失60萬元；春風公司為防止損失的擴大，花費了45萬元施救費。根據保險法律制度的規定，四季保險公司應當支付給春風公司的保險金數額是（）。A.60萬元B.70萬元C.80萬元D.75萬元【答案】B37、2009年8月5日，經發包人甲公司同意，總承包人乙公司將自己承包的部分建設工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質量出現問題，給甲公司造成100萬元的經濟損失。根據《合同法》的規定，下列關于對甲公司損失承擔責任的表述中，正確的是（）。A.由乙公司承擔賠償責任B.由丙公司承擔賠償責任C.先由丙公司承擔賠償責任，不足部分由乙公司承擔D.由乙公司和丙公司承擔連帶賠償責任【答案】D38、（2020年真題）根據票據法律制度的規定，不同的票據所涉及的票據行為是不同的，有些票據行為是匯票、本票、支票共有的行為，有的只是某一種票據所獨有的行為。下列票據行為中，屬于匯票獨有的是（）。A.背書B.出票C.承兌D.保證【答案】C39、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于銷售商品收入金額確定的表述中，不正確的是（）。A.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理B.采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理C.采用商業折扣方式銷售商品的，按照扣除商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額D.采用現金折扣方式銷售商品的，按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額【答案】C40、根據《證券法》的規定，下列選項中，不屬于公司內幕信息的知情人的是（）。A.發行人的董事B.持有公司5％以上股份的法人股東中的董事C.發行人的保薦人D.發行人實際控制的公司的財務科副科長【答案】D41、（2013年）某普通合伙企業委托合伙人楊某執行合伙事務。根據合伙企業法律制度的規定，下列關于楊某執行合伙事務的權利義務的表述中，正確的是（）。A.只能由楊某對外代表該合伙企業B.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業主要經營場所的地點C.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業的不動產D.楊某可以自營與該合伙企業相競爭的業務【答案】A42、（2018年真題）甲注冊會計師事務所為一般納稅人，2019年5月，甲會計師事務所提供取得鑒證咨詢服務取得收入500萬元（不含增值稅，適用稅率6%）；出租2016年10月購入的不動產，當月取得現金收入200萬元（不含增值稅，適用稅率9%），已知：甲會計師事務所對不同類別的銷售額分別核算。則該事務所當月應納增值稅銷項稅額為（）萬元。A.56B.42C.63D.48【答案】D43、（2017年）甲公司為增值稅一般納稅人。2017年1月購進下列貨物取得的增值稅專用發票上注明的稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.專用于交際應酬而購進的酒類產品B.專用于應稅項目生產而購進的動力燃料C.專為本公司職工健身使用而購進的健身器材D.專用于免稅項目而購進的設備【答案】B44、某有限合伙企業合伙協議的下列約定中，符合合伙企業法律制度規定的是（）。A.普通合伙人以現金出資，有限合伙人以勞務出資B.合伙企業成立后前3年的利潤全部分配給有限合伙人C.有限合伙人甲對外代表本合伙企業，執行合伙事務D.合伙企業由普通合伙人1人、有限合伙人99人組成【答案】B45、甲航空公司當月取得的下列款項中，應計入銷售額計繳增值稅的是（）。A.特價機票改簽、變更費499.5萬元B.代收轉付其他航空公司客票款199.8萬元C.代收轉付航空意外保險費200萬元D.代收機場建設費(民航發展基金)266.4萬元【答案】A46、（2019年）根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司協議收購的表述中，不正確的是（）。A.收購協議達成后，收購人必須公告該收購協議B.收購協議達成后，收購人必須將該收購協議向中國證監會、證券交易所作出書面報告C.協議收購是在證券交易所之外進行的收購D.收購人擬通過協議方式收購上市公司30%股份的，需經國務院證券監督管理機構批準【答案】D47、（2008年真題）某普通合伙企業決定解散，經清算人確認：企業欠職工工資和社會保險費用10000元，欠國家稅款8000元，另外發生清算費用3000元。下列幾種清償順序中，符合合伙企業法律制度規定的是（）。A.先支付職工工資和社會保險費用，再繳納稅款，然后支付清算費用B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會保險費用，然后支付清算費用C.先支付清算費用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會保險費用D.先支付清算費用，再支付職工工資和社會保險費用，然后繳納稅款【答案】D48、趙某收到一張支票，發現記載金額的中文大寫數字和數碼不一致。根據票據法律制度的規定，下列關于該支票效力的表述中，正確的是（）。A.支票有效，以數碼記載為準B.支票有效，以中文大寫記載為準C.支票無效D.將支票金額更改后支票有效【答案】C49、根據企業所得稅法律制度的規定。下列有關收入確認時間的表述中。不符合規定的是（）。A.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入B.宣傳媒介的收費，應按照完工進度確認收入的實現C.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入的實現D.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入的實現【答案】B50、（2021年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得中,免征企業所得稅的是()。A.海水養殖B.花卉種植C.蔬菜種植D.內陸養殖【答案】C51、2012年,趙某的妻子李某為趙某投保人身意外傷害險，保險合同約定受益人為趙某的妻子。2015年二人離婚，2016年趙某再婚娶妻林某，2017年趙某因交通事故意外身亡，李某和林某對保險合同的受益人發生爭議，下列說法正確的是（）。A.李某為受益人B.林某為受益人C.認定為未指定受益人D.李某和林某共同為受益人【答案】A52、（2018年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于股票發行價格的表述中，正確的是（）。A.股票發行價格只能與票面金額相同B.股票發行價格可以與票面金額相同，也可以低于票面金額，但不得超過票面金額C.股票發行價格可以與票面金額相同，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額D.股票發行價格必須超過票面金額【答案】C53、2019年6月，某運輸企業(增值稅一般納稅人)為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率為10％，無最近時期提供同類服務的平均價格。另外，為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5．45萬元。已知，自2019年4月1日起，交通運輸服務適用增值稅稅率為9％。根據增值稅法律制度的規定，該運輸企業上述業務應納增值稅為（）萬元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.67【答案】A54、根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于上市公司持續信息披露的文件是（）。A.中期報告B.招股說明書C.上市公告書D.債券募集說明書【答案】A55、同一財產向兩個以上的債權人抵押的，下列關于拍賣、變賣抵押財產所得的價款清償的說法中不符合規定的是（）。A.抵押權未登記的先于已登記的受償B.抵押權已登記的，按照登記的時間先后順序清償C.抵押權未登記的，按照債權比例清償D.抵押權已登記的先于未登記的受償【答案】A56、根據合同法律制度的規定，當事人就有關合同內容約定不明確的，可以協議補充，不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，適用法定規則。下列關于該法定規則的表述中，正確的是（)。A.履行費用的負擔不明確的，由接受履行一方承擔B.履行方式不明確的，按照有利于實現合同目的的方式履行C.履行地點不明確，給付貨幣的，在支付貨幣一方所在地履行D.價款或者報酬不明確的，按照履行合同履行地的市場價格履行【答案】B57、王某為其所有的小轎車投保了自燃險，小轎車價值30萬元，保險金額為30萬元。現小轎車在高速公路行駛時發生自燃，燃燒后小轎車已完全無使用價值，保險公司向王某進行了全額賠付。后來，保險公司在清理車輛殘存物時發現，殘存的車輛鋼架結構仍有一定回收價值。根據保險法律制度的規定，該車輛鋼架結構變現所得應當（）。A.歸保險公司所有B.歸王某所有C.由保險公司和王某協商處理D.由保險公司和王某均分【答案】A58、在政府采購活動中，下列采購人員中，無須回避的是（）。A.參加采購活動前3年內與供應商存在勞動關系B.參加采購活動3年前擔任供應商的監事C.參加采購活動前3年內是供應商的實際控制人D.與供應商的負責人有夫妻關系【答案】B59、根據物權法律制度的規定，下列關于物的分類的表述中，不正確的是（）。A.電視機與遙控器屬于主物和從物B.母貓肚子里的貓崽屬于法定孳息C.田地里的莊稼屬于天然孳息D.存款利息屬于法定孳息【答案】B60、（2021年真題）根據企業國有資產法律制度的規定，下列關于國有資本經營預算的表述中，不正確的是（）A.國有資本經營預算按年度單獨編制B.國有資本經營預算可列赤字C.國有資本經營預算的執行情況應接受審計監督D.國有資本經營預算草案的編制由財政部門負責【答案】B多選題（共45題）1、（2010年）下列關于普通合伙企業事務執行的表述中，符合《合伙企業法》規定的有（）。A.除合伙協議另有約定外，處分合伙企業的不動產須經全體合伙人一致同意B.除合伙協議另有約定外，合伙人不得自營與本合伙企業相競爭的業務C.除合伙協議另有約定外，改變合伙企業的名稱須經全體合伙人一致同意D.除合伙協議另有約定外，合伙人不得同本合伙企業進行交易【答案】AC2、根據公司法律制度的規定，股份有限公司采取募集方式設立的，認股人繳納出資后，有權要求返還出資的情形有（）。A.公司未按期募足股份B.創立大會決議不設立公司C.公司發起人抽逃出資、情節嚴重D.發起人未按期召開創立大會【答案】ABD3、（2021年真題）根據《企業國有資產法》的規定,未經履行出資人職責的機構同意，與關聯方發生的下列交易中，應該禁止的有（）。A.國有獨資公司與關聯方訂立借款協議B.國有獨資企業為關聯方提供擔保C.國有獨資企業與關聯方訂立財產轉讓協議D.國有獨資公司按照市場價格購買關聯方的商品【答案】ABC4、民事法律行為可分為單方法律行為和多方法律行為。下列行為屬于單方法律行為的有（）。A.委托代理的撤銷B.債務的免除C.無權代理的追認D.合同協商解除【答案】ABC5、根據我國保險法律制度的規定，下列關于保險代理人的表述中，正確的有（）。A.保險代理人是保險人的代理人B.保險代理人必須與保險人簽訂委托代理合同C.保險代理人可以是單位，也可以是個人D.保險代理人以自己的名義與投保人簽訂保險合同【答案】ABC6、下列各項中，屬于單方法律行為的有（）。A.委托代理的撤銷B.無權代理的追認C.解除權的行使D.贈與合同【答案】ABC7、（2011年真題）根據上市公司收購法律制度的規定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權的有（）。A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東B.投資者可實際支配上市公司股份表決權超過30%C.投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會1/3成員選任D.投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響【答案】ABD8、根據政府采購法律制度的規定，下列選項中，屬于政府方式的有（）。A.邀請招標B.詢價C.競爭性談判D.單一來源采購【答案】ABCD9、（2020年真題）根據合同法律制度的規定，下列各項中，屬于要約失效的情形的有（）。A.要約人依法撤回要約B.要約人依法撤銷要約C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾D.受要約人對要約的內容作出實質性變更【答案】BCD10、甲公司向乙銀行借款20萬元，以一臺機器抵押，辦理了抵押登記。其后，甲公司將該機器質押給丙公司。丙公司在占有該機器期間，將其交給丁企業修理，因拖欠修理費而被丁企業留置。后乙銀行、丙公司、丁企業均主張行使機器上的擔保物權。下列關于各擔保物權效力順序的表述中，正確的有（）。A.乙銀行優先于丙公司受償B.丙公司優先于丁企業受償C.丁企業優先于乙銀行受償D.丙公司優先于乙銀行受償【答案】AC11、增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。A.商場將購進的服裝發給職工用于運動會入場式B.紡織廠將自產的窗簾用于職工活動中心C.電腦生產企業將自產的電腦分配給投資者D.食品廠將自產的月餅發給職工作為中秋節的福利【答案】BCD12、（2019年真題）根據票據法律制度的規定，下列情形中，導致商業匯票無效的有（）。A.甲公司出票時在匯票上記載“不得轉讓”字樣B.乙公司出票時未記載付款人名稱C.丙公司出票時將中文大寫“伍萬元整”的匯票數碼記載為“5000”D.丁公司出票時未記載付款日期【答案】BC13、根據公司法律制度的規定，某上市公司擬通過的下列決議中，應當由出席股東大會的股東所持表決權2／3以上通過的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注冊資本C.決定公司內部管理機構的設置D.對發行公司債券作出決議【答案】AB14、根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入不屬于企業所得稅列舉收入外的其他收入的有（）。A.逾期未退包裝物押金收入B.接受捐贈的固定資產收入C.債務重組收入D.轉讓生物資產的收入【答案】BD15、下列選項中，屬于郵政普遍服務的有（）。A.郵冊的銷售B.郵政匯兌C.郵政儲蓄D.郵票發行【答案】BD16、根據《公司法》的規定，下列關于股份有限公司股東大會的表述中，不正確的有（）。A.股東大會應當每年召開1次年會B.股東大會應當對所議事項的決定作成會議記錄，主持人、出席會議的董事應當在會議記錄上簽名C.股東大會作出公司合并的決議，應當經出席會議的股東所持表決權的半數以上通過D.召開年度股東大會應當于會議召開10日前通知各股東【答案】CD17、根據公司法律制度的規定，清算組在清算期間，可以行使的職權有（）。A.清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單B.處理公司清償債務后的剩余財產C.代表公司參與民事訴訟D.通知、公告債權人【答案】ABCD18、（2020年真題）根據《民法典》的規定，應當先履行債務的合同當事人，有確切證據證明對方當事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辯權的有（）。A.喪失商業信譽B.經營狀況嚴重惡化C.變更經營方式D.轉移財產、抽逃資金，以逃避債務【答案】ABD19、（2010年）下列關于普通合伙企業事務執行的表述中，符合《合伙企業法》規定的有（）。A.除合伙協議另有約定外，處分合伙企業的不動產須經全體合伙人一致同意B.除合伙協議另有約定外，合伙人不得自營與本企業相競爭的業務C.除合伙協議另有約定外，改變合伙企業的名稱須經全體合伙人一致同意D.除合伙協議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本企業進行交易【答案】ACD20、（2017年真題）下列關于有限合伙企業有限合伙人入伙和退伙責任的表述中，符合合伙企業法律制度規定的有（）。A.有限合伙人對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務，以其退伙時從合伙企業中取回的財產承擔責任B.有限合伙人對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務，以其實繳的出資額為限承擔責任C.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任D.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任【答案】AC21、（2018年）根據物權法律制度的規定，債務人有權處分的下列權利中，可以設定權利質押的有（）。A.建設用地使用權B.可以轉讓的基金份額C.房屋所有權D.應收賬款【答案】BD22、（2016年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，在我國境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得中，應當向我國繳納企業所得稅的有（）。A.來源于中國境內，但與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得B.來源于中國境外，但與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得C.來源于中國境內，且與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得D.來源于中國境外，且與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得【答案】ABC23、根據增值稅法律制度的規定，境內單位提供的下列服務中，適用零稅率的有（）。A.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務C.在境內載運旅客出境的國際運輸服務D.直接國際貨物運輸代理服務【答案】BC24、根據增值稅法律制度的規定，向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務中，適用增值稅零稅率的有（）。A.軟件服務B.研發服務C.知識產權服務D.合同能源管理服務【答案】ABD25、甲投資者收購一家股本總額為4.5億人民幣的上市公司。下列關于該上市公司收購的法律后果的表述中，符合證券法律制度規定的有（）。A.收購期限屆滿，該上市公司公開發行的股份占公司股份總數的8%，該上市公司的股票應由證券交易所終止上市交易B.收購期限屆滿，持有該上市公司股份2%的股東，在收購報告書規定的合理期限內要求以收購要約的同等條件向甲投資者出售其股票的，甲投資者可拒絕收購C.甲投資者持有該上市公司股票，在收購行為完成后的36個月內不得轉讓D.收購行為完成后，甲投資者應當在15日內向證券交易所提交關于收購情況的書面報告，并予以公告【答案】AD26、下列各項股東權利中，屬于股東自益權的有（）。A.股利分配請求權B.剩余財產分配權C.新股認購優先權D.會議表決權【答案】ABC27、根據票據法律制度的規定，下列情形中，導致商業匯票無效的有（）。A.甲公司出票時在匯票上記載了“不得轉讓”字樣B.乙公司出票時未記載付款人名稱C.丙公司出票時將中文大寫“伍萬元整”的匯票數碼記載為“5000”D.丁公司出票時未記載付款日期【答案】BC28、根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，應計入企業所得稅收入總額的有（）。A.接受捐贈收入B.特許權使用費收入C.利息收入D.銷售貨物收入【答案】ABCD29、（2017年）根據公司法律制度的規定，下列關于可轉換公司債券的表述中，正確的有（）。A.可轉換公司債券在發行時規定了轉換辦法B.可轉換公司債券可以轉換為公司股票C.可轉換公司債券應當在債券上標明可轉換公司債券字樣D.可轉換公司債券的持有人在轉換條件具備時必須使用轉換權【答案】ABC30、下列債權人中，有權申請人民法院強制執行信托財產的有（）。A.設立信托前已對該信托財產享有優先受償權的債權人B.信托財產本身應擔負的稅款債權人C.受托人處理信托事務所產生債務的債權人D.受托人固有財產侵權所產生債務的債權人【答案】ABC31、（2017年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列取得收入的主體中，應當繳納企業所得稅的有（）。A.國有獨資公司B.股份有限公司C.合伙企業D.高等院校【答案】ABD32、（2011年真題）甲企業是國有獨資企業。根據《企業國有資產法》的規定，下列各項中，屬于甲企業關聯方的有（）。A.甲企業的副經理林某B.甲企業經理的同學陳某C.甲企業的職工李某D.甲企業財務負責人的配偶王某【答案】AD33、甲、乙、丙共同投資設立一個有限責任公司，甲以劃撥的土地使用權出資，乙以設定權利負擔的土地使用權出資，丙以自己的一棟辦公樓進行出資，該辦公樓已經實際交付給公司使用，但是未辦理權屬變更手續。根據公司法律制度的規定，下列表述不正確的有（）。A.乙主張確認甲未履行出資義務，人民法院應予支持B.丙主張確認乙未履行出資義務，人民法院應予支持C.丙辦理權屬變更手續后，可以主張自實際交付之日起享有股東權利D.公司、其他股東、公司債權人主張丙未履行出資義務，人民法院應予支持【答案】ABD34、（2019年）根據擔保法律制度的規定，債務人有權處分的下列權利中，可用于設立權利質押的有（）。A.倉單B.應收賬款C.動產所有權D.建設用地使用權【答案】AB35、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A.婚姻介紹所提供婚姻介紹服務B.電信公司提供語音通話服務C.科研機構進口直接用于科學研究的儀器D.醫療機構提供醫療服務【答案】ACD36、（2018年真題）根據合伙企業法律制度的規定，下列各項中可以作為有限合伙人出資形式的有（）。A.專利權B.房屋所有權C.土地使用權D.勞務【答案】ABC37、下列關于仲裁協議效力的表述中，符合仲裁法律制度規定的有（）。A.仲裁協議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協議的效力B.仲裁協議具有排除訴訟管轄權的效力C.當事人對仲裁協議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定D.仲裁協議對仲裁事項沒有約定且達不成補充協議的，仲裁協議無效【答案】ABD38、承攬人交付的工作成果不符合質量要求的，定作人可以要求承攬人承擔違約責任的方式包括（）。A.修理B.重作C.減少報酬D.賠償損失【答案】ABCD39、（2016年）根據合伙企業法律制度的規定，下列關于有限合伙企業設立的表述中，正確的有（）。A.有限合伙企業至少應當有一個普通合伙人B.有限合伙企業名稱中應當標明“有限合伙”字樣C.有限合伙人可以以勞務出資D.國有企業可以成為有限合伙人【答案】ABD40、（2013年真題）下列情形中，買受人應承擔標的物損毀、滅失風險的有（）。A.標的物已運抵交付地點，買受人因標的物質量不合格而拒絕接受B.買受人已受領標的物，但出賣人按照約定未交付標的物的單證C.出賣人按照約定將標的物置于交付地點，約定時間已過，買受人未前往提貨D.因買受人下落不明，出賣人無法向其交付標的物而將標的物提存【答案】BCD41、甲公司向乙公司訂購了一套生產設備，雙方簽訂的買賣合同中對設備的型號、規格、質量等做了明確約定，但未約定質量檢驗期間。甲公司收到設備后，因故一直未使用，亦未支付剩余貨款。收到貨物兩年后，甲公司才開始使用該設備，卻發現該設備的質量與合同約定不符。當乙公司要求甲公司支付剩余貨款時，甲公司以設備質量不合格為由拒絕，并要求乙公司承擔違約責任。下列關于甲公司權利義務的表達中，符合合同法律制度規定的有（）。A.因未在法定期間內提出質量異議，甲公司應當向乙公司支付剩余貨款B.雖未在法定期間內提出質量異議，但因設備存在質量問題，甲公司有權拒付剩余貨款C.因設備質量不合格，甲公司有權要求乙公司承擔違約責任D.因未在法定期間內提出質量異議，甲公司無權要求乙公司承擔違約責任【答案】AD42、張某、李某和王某三人成立了一家普通合伙企業。合伙協議約定:由張某對外代表合伙企業，執行合伙事務;張某代表合伙企業簽訂標的額超過50萬元的合同時，應當經過李某和王某的同意。關于該合伙企業執行合伙事務的表述中，正確的有（）。A.張某執行合伙事務所產生的收益直接歸屬于合伙人B.張某應當定期向李某和王某報告執行合伙事務的情況C.李某有權監督張某執行合伙事務的情況D.該合伙企業對張某對外簽訂合同金額的限制條款不得對抗善意第三人【答案】BCD43、根據公司法律制度的規定，下列關于公司的分類的表述中，正確的有（）。A.商法理論將商事主體分為商個人和公司B.按公司的股票是否上市流通，可將公司分為上市公司和非上市公司C.以公司的信用基礎為標準，可將公司分為資合公司、人合公司和資合兼人合的公司D.按公司的國籍，可將公司分為本國公司和外國公司【答案】BCD44、根據合同法律制度的規定，下列選項中債權人不能代位行使給付請求權的有（）。A.勞動報酬B.養老金C.退休金D.安置費【答案】ABCD45、根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于禁止的證券交易行為的有（）。A.甲證券公司在證券交易活動中編造并傳播虛假信息，嚴重影響證券交易B.乙證券公司不在規定的時間內向客戶提供交易的書面確認文件C.丙證券公司利用資金優勢，連續買賣某上市公司股票，操縱該股票交易價格D.上市公司董事王某知悉該公司近期未能清償到期重大債務，在該信息公開前將自己所持有的股份全部轉讓給他人【答案】ABCD大題（共18題）一、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2019年第2季度有關經營事項如下：（1）取得貸款利息收入萬元（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發票。已知：取得的增值稅專用發票均在本月申報抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。【答案】（1）甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）。“金融服務——貸款服務”，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額（全額計稅）；支付的存款利息、轉貸利息，均不得從銷售額中減除。（2）甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）。金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。（3）甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額=5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（萬元）。二、2019年3月5日，A房地產開發公司（以下簡稱“A公司”）與B銀行簽訂一份借款合同。該借款合同約定：借款總額為4億元；借款期限為2年6個月；借款利率為年利率6.8%，2年6個月的應付利息在發放借款之日預先一次從借款本金中扣除；借款期滿時一次全額歸還所借款項；借款用途為用于某商業廣場項目的開發建設；A公司應當按季向B銀行提供有關財務會計報表和借款資金使用情況；任何一方違約，違約方應當向守約方按借款總額支付1%的違約金。但對支付利息的期限沒有約定。B銀行依照約定于2019年3月6日向A公司發放了4億元的借款，并從發放的借款本金中扣除了2年6個月的借款利息。2019年4月5日，B銀行從A公司提供的相關財務會計資料中發現，A公司已將該借款資金的一部分挪用作高檔別墅項目的開發建設，遂要求A公司予以糾正，A公司以借款資金應當由自己自行支配為由而未予糾正。同年5月B銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。同年8月，B銀行向人民法院提起訴訟，要求解除借款合同，并要求A公司提前償還借款。要求：根據上述事實，回答下列問題。（1）借款合同約定借款利息預先從借款本金中扣除是否符合有關規定？如何處理？（2）根據上述內容，A公司向B銀行的實際借款數額是多少？應如何支付利息？（3）B銀行可否要求解除借款合同？并說明理由。【答案】（1）借款合同約定借款利息預先從借款本金中扣除不符合規定。（0.5分）根據規定，借款利息不得預先從借款本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。B銀行預先從借款本金中扣除利息的做法不符合規定，A公司可以按照實際借款數額返還借款。（2）該借款合同的利息預先在本金中扣除，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。A公司的實際借款數額=4-4×6.8%×2.5=3.32（億元）。（1分）由于合同中對支付利息的期限沒有約定，根據規定，借款期間1年以上的，應當在每屆滿1年時支付，剩余時間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付。（1分）（3）B銀行可以要求解除借款合同。（0.5分）根據《合同法》規定，借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發放借款、提前收回借款或解除合同。本案由于A公司違反合同約定，未按照約定的借款用途使用借款。因此B銀行有權要求解除借款合同。（1.5分）三、2014年4月，張某、王某、李某三人投資設立了甲有限責任公司，張某擔任公司董事長，王某擔任公司董事。2017年5月，乙投資公司擬收購甲公司。經查，甲公司存在下列情況：（1）張某將其已轉入甲公司賬戶的200萬元出資轉出100萬元；（2）王某曾于2010年因行賄罪被判有期徒刑3年，2013年刑滿釋放；（3）李某出資的辦公用房，雖已辦理權屬變更手續，但經其他股東催促，至今仍未交付甲公司使用。為此，其他股東主張李某不得享有相應的股東權利。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）張某轉出100萬元出資是什么行為？張某應向甲公司承擔什么民事責任？（2）王某擔任甲公司董事是否合法？簡要說明理由。（3）其他股東主張李某不享有相應的股東權利是否合法？簡要說明理由。【答案】（1）張某轉出100萬元出資的行為構成抽逃出資，張某應承擔向甲公司返還抽逃出資本息的民事責任。（2）王某擔任甲公司董事不合法。根據規定，因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾5年的，不得擔任董事、監事、高級管理人員。在本題中，王某因行賄罪被判有期徒刑3年，2013年刑滿釋放，2014年4月擔任董事時尚未超過5年，故王某擔任甲公司董事不合法。（3）其他股東主張李某不享有相應的股東權利合法。根據規定，出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產權等財產出資，已經辦理權屬變更手續但未交付給公司使用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。在本題中，李某未將所出資房屋交付甲公司使用，故其他股東可以主張李某不享有相應的股東權利。四、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關經濟業務如下：（1）銷售一批冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬元，該銷售額中有100萬元尚未開具發票。（2）進口一臺機器設備，關稅完稅價格30萬元，關稅3萬元，取得海關進口增值稅專用繳款書，入關后運抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發票上注明運費1萬元，稅額0.09萬元。已知：增值稅稅率為13%，相關增值稅扣稅憑證均選擇當月抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素。（答案以“萬元”表示）（1）計算業務（1）的增值稅銷項稅額。（2）計算業務（2）進口環節應納的增值稅額。（3）計算甲公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額。【答案】（1）業務（1）的增值稅銷項稅額＝500×13%＝65（萬元）。（2）業務（2），進口貨物應納的增值稅額＝組成計稅價格×稅率＝（關稅完稅價格＋關稅稅額）×稅率＝（30＋3）×13%＝4.29（萬元）。（3）甲公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額＝4.29＋0.09＝4.38（萬元）。五、2015年9月，趙某、錢某、孫某、李某、周某五人共同出資設立甲有限責任公司。公司章程規定：（1）公司注冊資本500萬元；（2）趙某、錢某、孫某各以現金90萬元出資；李某以自有房屋作價100萬元出資；周某以專利權作價130萬元出資；股東的貨幣出資在6個月內繳足，非貨幣出資財產轉移手續在6個月內辦理完畢；（3）股東享有均等表決權。公司成立后，李某按期辦理了出資房屋所有權的轉移手續，但一直未將房屋交付公司。2016年10月，甲公司召開臨時股東會修改公司章程。趙某、錢某、孫某贊成，李某和周某反對。趙某認為，李某未將出資房屋交付公司，不得行使表決權。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）甲公司章程規定股東均等行使表決權是否符合法律規定？簡要說明理由。（2）趙某主張李某不得行使表決權是否符合法律規定？簡要說明理由。（3）甲公司修改公司章程的決議能否通過？簡要說明理由。【答案】（1）甲公司章程規定股東均等行使表決權符合規定。根據規定，有限責任公司的股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規定的除外。（2）趙某主張李某不得行使表決權符合規定。根據規定，出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產權等財產出資，出資人已經就前述財產出資，辦理權屬變更手續但未交付給公司使用，公司或者其他股東主張其向公司交付，并在實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。（3）甲公司修改公司章程的決議能夠通過。根據規定，有限責任公司股東會會議作出修改公司章程的決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。在本題中，李某不享有表決權，享有表決權的4人中有3人同意，超過2/3，故該決議能夠通過。六、（2016年）甲股份有限公司（下稱甲公司）于2014年3月上市，董事會成員為7人。2015年甲公司召開的3次董事會分別討論事項如下：（1）討論通過了為其子公司一次性提供融資擔保4000萬元的決議，其時甲公司總資產1億元；（2）擬提請股東大會聘任乙公司的總經理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東；（3）討論向丙公司投資的方案。參加會議的6名董事會成員中，有4人同時為丙公司董事，經參會董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。要求：根據上述資料和公司法律制度的規定，回答下列問題：（1）甲公司董事會是否有權作出融資擔保決議？簡要說明理由。（2）甲公司能否聘任劉某擔任本公司獨立董事？簡要說明理由。（3）甲公司董事會通過向丙公司投資的方案是否合法？簡要說明理由。【答案】1.董事會無權作出融資擔保決議。根據規定，上市公司在一年內擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。題目中擔保金額4000萬元，超過總資產1億元的30%，應當是股東大會特別決議。2.不能聘任劉某擔任本公司獨立董事。根據規定，在直接或間接持有上市公司已發行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔任上市公司獨立董事。題目中乙公司是甲上市公司最大股東，而劉某在乙公司任職，屬于“在上市公司前五名股東單位任職的人員”，不得擔任上市公司獨立董事。3.董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據規定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。出席董事會的無關聯關系董事人數不足三人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中出席會議的6個董事中有4個是關聯董事，無關聯董事不足3人，應當提交股東大會審議。七、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2019年第二季度有關經營事項如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發票。已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，自動存取款機增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發票均可在當期抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）：（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。【答案】（1）增值稅銷項稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）（2）增值稅銷項稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）（3）準予抵扣的進項稅額=5.65÷（1+13%）×5×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（萬元）。八、2016年4月1日，甲公司向乙公司借款3000萬元，雙方簽訂借款合同約定：借款期限1年；借款年利率10％；逾期年利率15％；借款方違約，須以借款本金為基數承擔日0.2‰的違約金（按365天計，折算成年違約金為7.3％）。為擔保借款，甲公司將其一處閑置廠房抵押給乙公司，并辦理了抵押登記。甲公司另以其生產設備、原材料、半成品、產品為乙公司設定浮動抵押，并辦理了抵押登記。此外，甲公司的董事長陳某為該借款提供保證擔保，陳某與乙公司簽訂了保證合同，保證合同未約定保證方式。甲公司、陳某與乙公司未約定擔保權利行使的順序。2016年6月1日，甲公司將抵押廠房出租給丙公司，租期3年。出租前，甲公司書面告知丙公司該廠房已為他人設定抵押。借款期滿，甲公司無力清償到期債務。乙公司經調查發現，甲公司用以設定浮動抵押的兩臺生產設備，抵押之后，一臺被丁修理廠依法留置，另一臺被戊公司支付合理價款購買取得。2017年8月1日，因債權實現糾紛，乙公司以甲公司、陳某、丁修理廠、戊公司為被告向人民法院起訴，主張如下：甲公司承擔返還借款本息及違約金責任；就甲公司設定抵押的廠房、生產設備等抵押物行使抵押權，包括被丁修理廠留置及被戊公司購買的生產設備；陳某承擔連帶保證責任。甲公司抗辯：乙公司不得同時主張逾期利息與違約金。陳某抗辯如下：（1）乙公司應先行使抵押權；（2）自己只承擔一般保證責任，享有先訴抗辯權，乙公司在就債務人甲公司財產依法強制執行仍不能實現債權之前，不能要求保證人承擔保證責任。丁修理廠主張，其留置權的行使應優先于乙公司抵押權的行使。戊公司主張：乙公司無權在其購買的生產設備上行使抵押權。2018年4月，乙公司依法拍賣了抵押廠房，丙公司被迫搬離，丙公司遂要求甲公司賠償因此產生的損失。要求：根據上述資料和合同、擔保法律制度的規定，不考慮其他因素，分別回答下列問題：（1）乙公司能否同時主張逾期利息和違約金？并說明理由。【答案】（1）乙公司可以同時主張逾期利息和違約金。根據規定，出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一并主張，但總計超過年利率24％的部分，人民法院不予支持。（2）陳某的抗辯（1）成立。根據規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。（3）陳某不享有先訴抗辯權。根據規定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任，不享有先訴抗辯權。（4）丁修理廠的主張成立。根據規定，同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償。（5）乙公司不能在戊公司購買的生產設備上行使抵押權。根據規定，動產浮動抵押無論是否辦理抵押登記，均不得對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人。（6）丙公司不能要求甲公司賠償損失。根據規定，抵押人將已抵押的財產出租時，抵押人已書面告知承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由承租人自己承擔。九、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設立丁有限責任公司。丁公司章程規定：（1）公司注冊資本500萬元；（2）甲公司以房屋作價120萬元出資；乙公司以機器設備作價100萬元出資；陳某以貨幣100萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原材料作價100萬元出資，余額以知識產權出資，2015年12月前繳足；（3）公司設股東會，1名執行董事和1名監事；（4）股東按照1﹕1﹕1﹕1行使表決權。公司章程對出資及表決權事項未作其他特殊規定。公司設立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規定實際繳納了出資，并辦理了相關手續。丙公司按公司章程規定繳納首期出資后，于2015年11月以特許經營權作價80萬元繳足出資。2017年6月，因股東之間經營理念存在諸多沖突且無法達成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公司的決議，丁公司進入清算程序。清算期間，清算組發現如下情況：（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。（2）乙公司出資時機器設備的實際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定價額100萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10萬元，甲公司拒絕。清算組要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承擔相應的民事責任。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）指出丁公司股東出資方式中的不合法之處，并說明理由。（2）丁公司設1名執行董事和1名監事是否合法？并說明理由。（3）丁公司股東會作出解散公司的決議是否合法？并說明理由。【答案】（1）丙公司以特許經營權出資不合法。根據規定，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。（2）丁公司設1名執行董事和1名監事合法。根據規定，股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1名執行董事、1～2名監事，不設立董事會、監事會。（3）丁公司股東會作出解散公司的決議合法。根據規定，公司解散屬于股東會的特別決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。在本題中，股東按照1﹕1﹕1﹕1行使表決權，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權的2/3，故作出解散公司的決議合法。（4）甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元合法。根據規定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產貶值，公司、其他股東或者公司債權人請求該出資人承擔補足出資責任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司應依法全面履行出資義務，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息并向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任；②丁公司其他發起人股東應與乙公司承擔連帶責任。一十、甲居民企業（下稱“甲企業”）主要從事服裝的制造和銷售。2018年度有關財務資料如下：（1）銷售收入50000萬元，從境內非上市居民企業乙公司分回股息1000萬元。（2）發生廣告費和業務宣傳費7000萬元。（3）發生符合條件的研發費用4000萬元，未形成無形資產計入當期損益。已知：2017年度甲企業還有廣告費和業務宣傳費200萬元尚未結轉扣除；各項支出均取得合法有效憑證，并已作相應的會計處理；其他事項不涉及納稅調整。要求，根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）甲企業分回的股息是否需要計入應納稅所得額計算企業所得稅？簡要說明理由（2）計算甲企業2018年度企業所得稅匯算清繳時廣告費和業務宣傳費準予扣除的金額。（3）計算甲企業2018年度企業所得稅匯算清繳時研發費用可以加計扣除的金額。【答案】1.甲企業從乙公司分回的股息不計入應納稅所得額。根據規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅。本題中，甲企業與乙公司均為居民企業，因此甲企業從乙公司分回的股息是免稅的，不計入應納稅所得額。2.甲企業2018年度企業所得稅匯算清繳時廣告費和業務宣傳費準予扣除的金額為7200萬元。廣告費和業務宣傳費準以扣除的限額=50000×15%=7500（萬元），今年實際發生的加上去年結轉的共計7000+200=7200萬元，所以甲企業稅前可以扣除的廣告費和業務宣傳費為7200萬元3.甲企業2018年度企業所得稅匯算清繳時加計扣除的研發費=4000×75%=3000（萬元）。企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。一十一、甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產和銷售，2020年4月發生如下事項：（1）4月1日，購進一批生產用鋼材，取得增值稅專用發票注明價款300萬元；委托某運輸企業將該批鋼材運回，取得運輸企業開具的增值稅專用發票注明運費10萬元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20%。（2）購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為2.18萬元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬元。（3）租入一處房產，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務，取得增值稅專用發票注明金額100萬元。（4）將2017年10月購入的一處房產銷售給乙企業，取得含稅銷售額1090萬元。（5）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的生產設備，開具增值稅普通發票注明價稅合計金額103萬元。（6）進口一臺檢測設備，支付給國外企業的購貨款120萬元（人民幣，下同）、運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸裝卸費20萬元、保險費10萬元。海關代征進口環節的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。（7）將一批A型電冰箱賒銷給丙企業，雙方在書面合同中約定4月15日付款。4月15日甲企業開具了增值稅專用發票，注明價款1000萬元。丙企業于4月29日支付貨款，當日依照合同約定支付了5.65萬元的違約金。（8）將新試制的10臺B型電冰箱用于本企業的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。已知：甲企業進口檢測設備的關稅稅率為20%；B型電冰箱的成本利潤率為10%；甲企業取得的增值稅專用發票和進口增值稅專用繳款書均在當月申報抵扣。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算事項（1）中甲企業準予抵扣的進項稅額。【答案】（1）準予抵扣的進項稅額=（300×13%+10×9%）×（1-20%）=31.92（萬元）。（2）準予抵扣的進項稅額=2.18÷（1+9%）×9%+1.03÷（1+3%）×3%=0.21（萬元）。（3）準予抵扣的進項稅額=100×9%=9（萬元）。（4）銷項稅額=1090÷（1+9%）×9%=90（萬元）。（5）應繳納的增值稅稅額=103÷（1+3%）×2%=2（萬元）。（6）應向海關繳納的進口增值稅稅額=（120+20+10）×（1+20%）×13%=23.40（萬元）。（7）銷項稅額=[1000+5.65÷（1+13%）]×13%=130.65（萬元）。（8）甲企業需要繳納增值稅。根據規定，將自產貨物用于集體福利的，視同銷售貨物。在無同類貨物銷售價格的情況下，應按照組成計稅價格確定銷售額。銷項稅額=1×10×（1+10%）×13%=1.43（萬元）一十二、甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產和銷售，2020年4月發生如下事項：（1）4月1日，購進一批生產用鋼材，取得增值稅專用發票注明價款300萬元；委托某運輸企業將該批鋼材運回，取得運輸企業開具的增值稅專用發票注明運費10萬元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20％。（2）購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為2.18萬元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬元。（3）租入一處房產，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務，取得增值稅專用發票注明金額100萬元。（4）將2017年10月購入的一處房產銷售給乙企業，取得含稅銷售額1090萬元。（5）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的生產設備，開具增值稅普通發票注明價稅合計金額103萬元。（6）進口一臺檢測設備，支付給國外企業的購貨款120萬元（人民幣，下同）、運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸裝卸費20萬元、保險費10萬元。海關代征進口環節的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。（7）將一批A型電冰箱賒銷給丙企業，雙方在書面合同中約定4月15日付款。4月15日甲企業開具了增值稅專用發票，注明價款1000萬元。丙企業于4月29日支付貨款，當日依照合同約定支付了5.65萬元的違約金。（8）將新試制的10臺B型電冰箱用于本企業的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。已知：甲企業進口檢測設備的關稅稅率為20％；B型電冰箱的成本利潤率為10％；甲企業取得的增值稅專用發票和進口增值稅專用繳款書均在當月申報抵扣。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算事項（1）中甲企業準予抵扣的進項稅額。【答案】（1）準予抵扣的進項稅額＝（300×13％＋10×9％）×（1－20％）＝31.92（萬元）。（2）準予抵扣的進項稅額＝2.18÷（1＋9％）×9％＋1.03÷（1＋3％）×3％＝0.21（萬元）。（3）準予抵扣的進項稅額＝100×9％＝9（萬元）。（4）銷項稅額＝1090÷（1＋9％）×9％＝90（萬元）。（5）應繳納的增值稅稅額＝103÷（1＋3％）×2％＝2（萬元）。（6）進口增值稅稅額＝（120＋20＋10）×（1＋20％）×13％＝23.40（萬元）。（7）銷項稅額＝[1000＋5.65÷（1＋13％）]×13％＝130.65（萬元）。（8）甲企業需要繳納增值稅。根據規定，將自產貨物用于集體福利的，視同銷售貨物。在無同類貨物銷售價格的情況下，應按照組成計稅價格確定銷售額。銷項稅額＝1×10×（1＋10％）×13％＝1.43（萬元）。一十三、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業務，2019年發生如下事項：（1）9月，將本公司于2018年10月購入的一處房產銷售給乙公司，取得含稅銷售額1308萬元。（2）10月，以附贈促銷的方式銷售A化妝品400件，同時贈送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，B化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。（3）11月，購進化妝品取得的增值稅專用發票上注明的價款為30萬元。另外向運輸企業支付該批貨物的不含稅運費3萬元，取得了運輸企業開具的增值稅專用發票。已知：甲公司取得的增值稅專用發票均可在當月抵扣。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲公司的銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額。【答案】（1）銷項稅額=1308÷（1+9%）×9%=108（萬元）。（2）銷項稅額=400×0.2×13%+200×0.1×13%=13（萬元）。（3）準予抵扣的進項稅額=30×13%+3×9%=4.17（萬元）。一十四、2019年4月，趙某、張某、李某三人設立甲有限公司（下稱甲公司），公司章程規定：趙某以現金100萬元出資，在公司成立時一次足額繳納，張某以專利技術作價100萬元出資，在公司成立時轉移專利技術；李某以現金100萬元出資，在公司成立半年和一年時分兩次等額繳納。公司章程對股東出資事項未作其他規定。趙某、張某在甲公司成立時履行了出資義務；甲公司成立半年后，李某以家庭出現經濟困難為由未按時出資。2019年12月，趙某、張某要求李某按公司章程規定履行出資義務并承擔違約責任，李某拒絕。李某同時主張，張某用于出資的專利技術雖然出資時經評估100萬，但目前因市場因素貶值為50萬元，張某應補足差額。2020年1月，甲公司按照公司章程規定召開股東會，決定李某在未按照公司章程的規定履行出資義務前，不得行使利潤分配請求權。要求：（1）趙某、張某要求李某按照公司章程規定履行出資義務并承擔違約責任，是否符合法律規定？簡要說明理由。（2）李某要求張某補足出資差額，是否符合法律規定？簡要說明理由。（3）甲公司股東會作出的決議是否符合法律規定？簡要說明理由。【答案】（1）符合規定。對于股東不按照規定繳納出資的，《公司法》規定，除該股東應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。該違約責任除