2024年度初級會計專業技術資格《經濟法基礎》考試提分卷及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。計算甲酒廠當月應當繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000×20％=678000(元)

B.3390000÷(1+13％)×20％=600000(元)

C.3390000÷(1+13％)×20％+50×2000×0.5=650000(元)

D.3390000×20％+50×2000×0.5=728000(元)

2.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業，當年企業所得稅應納稅所得額為100萬元。已知小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。甲公司2019度應繳納企業所得稅稅額為（）

A.5萬元B.10萬元C.25萬元D.20萬元

3.根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是（）

A.采取預收貸款結算方式銷售應稅消費品的，為納稅人收到預收貸款的當天

B.采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為納稅人發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天

C.采取賒銷結算方式銷售應稅消費品的，為納稅人收訖銷售款的當天

D.委托加工應稅消費品的，為納稅人支付加工費的當天

4.下列行為中，不屬于銷售無形資產的是（）。

A.轉讓專利權B.轉讓建筑永久使用權C.轉讓網絡游戲虛擬道具D.轉讓采礦權

5.2019年1月中國居民李某取得工資20000元，李某當月專項扣除4000元，專項附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計預扣預增應納所得額不超過36000元的部分，預扣率為3%，預扣預繳個人所得稅減除費用為5000元/月。計算李某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（20000-5000-4000-3000）×3%=240元

B.（20000-5000-3000）×3%=360元

C.（20000-4000-3000）×3%=390元

D.（20000-5000-4000）×3%=330元

6.根據支付結算法律制度的規定，下列關于銀行匯票的表述中，正確的是（）。

A.銀行匯票的實際結算金額可以更改

B.申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付收款人

C.未填寫實際結算金額的銀行匯票可以背書轉讓

D.收款人為單位的，可以簽發現金銀行匯票

7.下列情形中，應繳納資源稅的是（）。

A.進口鐵礦石B.煤炭開采企業因安全生產需要抽采煤成氣C.煤炭企業采煤用于償債D.石化企業銷傳柴油

8.甲煤礦為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產生的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發票。已知資源稅稅率為2%。甲煤礦當月應繳納資源稅稅額為（）

A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元

9.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡使用的表述中，正確的是（）。

A.可在發卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用

B.可用于提取現金

C.可用于購買、交換非本發卡機構發行的預付卡

D.卡內資金可向銀行賬戶轉移

10.2019年10月甲企業進口--輛小汽車自用,支付買價17萬元,貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費和保險費共計3元,貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元,另支付買方傭金1萬元。已知關稅稅率為20%，增值稅稅率為13%,消費稅稅率為25%,城建稅稅率為7%,教育費附加征收比率為3%。假設無其他納稅事項下列關于甲企業相關稅金的計算,正確的是（）。

A.應納進口關稅4.2萬元

B.應納進口環節消費稅8萬元

C.應納進口環節增值稅3.12萬元

D.應納城建稅和教育費附加1.34萬元

11.根據個人所得稅法律制度旳規定，下列情形中,應繳納個人所得稅旳是（)。

A.王某將房屋免費贈送其子

B.楊某將房屋免費贈送其外孫女

C.張某轉讓自用達5年以上且是8唯一家庭生活用房

D.趙某轉讓免費受贈旳商鋪

12.甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計稅方法計稅。2019年11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內設歷代兵器展取得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知，增值稅征收率為3%。根據增值稅法律制度的規定，計算甲博物館當月上述門票收入應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.12.36÷（1+3%）×3%+61.8×3%=2.214（萬元）

B.（12.36+61.8）×3%=2.2248（萬元）

C.12.36÷（1+3%）×3%=0.36（萬元）

D.61.8÷（1+3%）×3%=1.8（萬元）

13.下列關于法人的說法中，正確的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人從事民事活動的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其權利和義務由合并后的法人享有和承擔

D.法人開始清算時，其法人資格終止

14.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批農產品，農產品收購發票注明買價991900元，當月全部用于生產小麥面粉。已知，農產品扣除率為9%。計算甲廠當月該筆業務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.991900÷（1－9%）×9%＝98100（元）

B.991900×9%＝89271（元）

C.991900×（1－9%）×9%＝81236.61（元）

D.991900÷（1＋9%）×9%＝81900（元）

15.2018年陳某繼承父母的一套住房，當年與王某結婚并在不動產權證書上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉讓給李某，隨后李某將該套住房出租給鄭某。上述事項中，契稅的納稅人是（）

A.李某B.王某C.陳某D.鄭某

16.發生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬薄被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撒職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

17.根據《支付結算辦法》的規定，下列選項中不屬于簽發匯兌憑證必須記載的事項是（）。

A.收款人名稱B.委托日期C.匯款人簽章D.付款人名稱

18.一般納稅人銷售自產的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法計算繳納增值稅后一定期限內不得變更，該期限是（）。

A.24個月B.12個月C.36個月D.18個月

19.各單位必須根據（）進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

A.實際發生的經濟業務事項B.連續發生的經濟業務事項C.累計發生的經濟業務事項D.主要經濟業務事項

20.甲公司現有職工100人，因生產經營發生嚴重困難需裁員，根據勞動合同法律制度的規定，該公司裁減人員達到一定人數或者一定比例以上，甲公司向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動行政部門報告，甲公司可不執行該程序的裁減人員的最多數量是（）。

A.11人B.8人C.9人D.10人

21.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產白酒50噸，取得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當月不予退還3個月前銷售自產白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克；1噸=1000千克。計算甲酒廠當月上述業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（2200000+45200）×20%=449040元

B.（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元

C.[2200000+33900÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=496000元

D.[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元

22.根據車船稅法律制度規定，下列車船中，應征車船稅的是（）。

A.節約能源車船B.捕撈漁船C.軍隊專用車船D.新能源車船

23.劉某經人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約金等內容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經濟補償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經濟損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經濟損失。雙方因此發生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：因公司未及時足額支付勞動報酬，劉某解除勞動合同采取的正確方式是（）

A.可隨時通知甲公司而解除

B.無需通知甲公司即可解除

C.應提前30日書面通知甲公司而解除

D.應提前3日通知甲公司而解除

24.根據支付結算法律制度的規定，存款人于2020年1月開立的下列銀行結算賬戶中，需經中國人民銀行分支機構核準的是（）。

A.甲公司開立的基本存款賬戶B.乙公司開立的一般存款賬戶C.丙預算單位開立的專用存款賬戶D.丁公司開立的臨時存款賬戶

25.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發一張由丙公司承兌的匯票，乙公司將該匯票背書轉讓給丁公司，同時由戊公司提供票據保證，該匯票上的權利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

二、多選題(20題)26.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當地最低工資標準2000元，公司為其辦理社會保險。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關于郭某與甲公司約定試用期的表述正確的有（）。

A.試用期3個月

B.試用期工資3000元

C.試用期內雙方都不得解除勞動合同

D.試用期內郭某可以提前3日通知甲公司解除勞動合同

27.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司應填制開立銀行結算賬戶申請書

B.P銀行應報經當地中國人民銀行分支機構核準

C.該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業務

D.甲公司與P銀行應簽訂銀行結算賬戶管理協議

28.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，免征資源稅的有()。

A.開采原油過程中用于修井的原油B.開采原油過程中用于加熱的原油C.開采后出口的原油D.開采后銷售的原油

29.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，可導致勞動合同終止的有（）。

A.勞動者患病，在規定的醫療期內勞動合同期滿的

B.勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的

C.勞動者被人民法院宣告失蹤的

D.勞動者懷孕，在孕期內勞動合同期滿的

30.下列有關職工基本養老保險享受條件與待遇的描述中，正確的有（）。

A.職工基木養老保險需達到法定退休年齡之后方可享受

B.職工基本養老保險需累計繳納滿15年之后方可享受

C.對符合基本養老保險享受條件的人員，國家按年支付基本養老金

D.如果個人死亡同時符合基本養老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金條件的，其遺屬可兩項同時領取

31.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，使用納稅擔保的情形有()。

A.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清納稅，需要申請行政復議的

B.納稅人在稅務機關責令繳納應納稅款期限內，有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及應納稅收入的跡象的

C.欠繳稅款的、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

D.從事生產、經營的納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的

32.根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納消費稅的有（）。

A.汽車生產企業將自產小汽車用于本企業管理部門

B.煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業

C.地板生產企業將自產實木地板銷售給經銷商

D.百貨商場將金銀首飾零售給消費者

33.甲公司會計人員趙某審核原始憑證所采取的下列處理方式中，符合法律規定的有（）。

A.發現原始憑證有涂改，要求出具單位重開

B.退回記載不完整的原始憑證，要求補充

C.拒絕接受不真實的原始憑證，并向單位負責人報告

D.發現原始憑證金額有錯誤，要求出具單位更正

34.下列關于會計職業道德和會計法律制度二者關系的觀點中，正確的有（）。

A.兩者在內容上相互滲透、相互吸收

B.會計法律制度是對會計職業道德的最低要求

C.違反會計法律制度一定違反會計職業道德

D.違反會計職業道德也一定違反會計法律制度

35.甲生產企業為增值稅一般納稅人，其取得的下列發票，可以作為合法的進項稅額抵扣憑證的有（）。

A.購進在建工程所用材料取得增值稅專用發票

B.購進倉儲服務取得增值稅專用發票

C.購進工程設計服務取得增值稅普通發票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

36.下列關于印花稅的表述中正確的有（）。

A.土地使用權出讓合同的計稅依據為列明的價款，不包括增值稅稅額

B.同一應稅憑證由兩方或兩方以上當事人訂立的，應當按照各自涉及的價款或者報酬分別計算應納稅額

C.技術合同以支付的價款、報酬或使用費為計稅依據

D.著作權轉讓書據應按件貼花

37.根據增值稅法律制度的規定，下列行為沖,屬f視同銷售服務或無形資產的有（）。

A.單位向客戶無償轉讓專利技術使用權

B.單位向客戶無償提供運輸服務

C.單位向本單位員工無償提供搬家服務

D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務

38.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，用人單位應當向勞動者支付經濟補償金的有（）。

A.非全日制用工中用人單位單方解除勞動合同

B.勞動者主動提出辭職

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者通知用人單位解除合同

D.用人單位因經營不善，進行經濟性裁員

39.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當依法辦理納稅申報的有（）。

A.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

40.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于無效票據的有（）。

A.出票時未記載收款人的支票

B.中文大寫金額與阿拉伯數碼不一致的本票

C.企業自行印制并簽發的商業匯票

D.出票后更改收款人名稱的銀行匯票

41.下列勞動爭議，已知《調解仲裁法》并無特殊規定，其中表述正確的有（）。

A.追索勞動報酬，不超過當地月最低工資標準12個月金額的爭議，適用終局裁決

B.追索工傷醫療費，不超過當地月最低工資標準24個月金額的爭議，適用終局裁決

C.因執行國家的勞動標準在工作時間、休息休假、社會保險等方面發生的爭議，適用終局裁決

D.仲裁裁決涉及數項，對單項裁決數額不超過當地最低工資標準24個月金額的事項，適用終局裁決

42.下列稅種中，由海關負責征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關稅

43.根據會計法律制度的規定，下列關于財產清查的表述中，正確的有（）。

A.財產清查能夠確定所查各項財產的實存數和賬面數是否相符

B.財產清查必須在編制月度財務會計報告之前進行

C.財產清查分為全面清查和部分清查

D.財產清查常用的方法中有實地盤點法

44.甲公司持有一-張付款行為P銀行的轉賬支票，財務人員到P銀行提示付款時應當辦理的手續有（）。

A.向P銀行出示甲公司營業執照。B.填制進賬單C.在支票背面背書人簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

45.根據會計法律制度的規定，下列各項中，屬于原始憑證必須具備的內容有（）。

A.會計科目B.經濟業務內容C.填制憑證的日期D.接受憑證單位名稱

三、判斷題(20題)46.屢次簽發空頭支票的，銀行有權停止其全部支付結算業務。（）

A.正確B.錯誤

47.一張原始憑證所列支出需要由兩個以上單位共同承擔時，應當由保存該原始憑證單位開具原始憑證分割單給其她應共同承擔單位。（）

A.正確B.錯誤

48.銀行存款利息不征收增值稅。（）

A.正確B.錯誤

49.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密。（）

A.正確B.錯誤

50.法人權利成立時生效，到法人終止時消滅。（）

A.正確B.錯誤

51.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額以及應納稅額數據的增值稅一般納稅人，不得領購開具增值稅專用發票。()

A.正確B.錯誤

52.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的保險費，應當計入關稅完稅價格。（）

A.正確B.錯誤

53.現金支票持票人為個人的，提示付款時應向銀行交驗本人有效身份證件。（）

A.正確B.錯誤

54.違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標準，按已經履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。()

A.正確B.錯誤

55.被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位無需向其支付報酬。（）

A.正確B.錯誤

56.當事人申請仲裁，必要按照級別管轄和地區管轄規定選取仲裁委員會。（）

A.正確B.錯誤

57.雙方合作建商品房，建成后轉讓的，應征收土地增值稅。（）

A.正確B.錯誤

58.某公立高校將一處原用于教學已免繳契稅的教學樓出租給某企業，要征收契稅，但不需要補繳已經免繳的契稅。（）

A.正確B.錯誤

59.單位分立后原單位存續的，其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管。（）

A.正確B.錯誤

60.職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費，準予在計算企業所得稅時扣除。（）

A.正確B.錯誤

61.同時履行抗辯權是防止對方當事人請求權的行使，是永久的抗辯權。當對方當事人履行了合同義務，同時履行抗辯權即消滅，主張抗辯權的當事人就應當履行自己的義務。()

A.正確B.錯誤

62.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發票。（）

A.正確B.錯誤

63.計算企業所得稅應納稅所得額時，企業當年發生的職工福利費超過法律規定扣除標準的部分，準予在以后年度結轉扣除。（）

A.正確B.錯誤

64.個人與個人之間的資金結算，可以使用商業匯票。（）

A.正確B.錯誤

65.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起180日內提出行政復議申請。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C銷售白酒復合征收消費稅。應納消費稅=不含增值稅的銷隹額×比例稅率+銷售數量×定額稅率=3390000÷（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故選項C正確。

2.A自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。甲公司2019度應繳納企業所得稅稅額=100x25%x20%=5萬元。

3.BA選項：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。C選項：采取除銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。D選項：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

4.B選項A，屬于“技術”；選項B，屬于“銷售不動產”；選項C，屬于“其他權益性無形資產”；選項D，屬于“自然資源使用權”。

5.A李某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額=（20000-5000-4000-3000）×3%=240元。

6.B（1）選項A：銀行匯票的實際結算金額一經填寫不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效；（2）選項C：未填寫實際結算金額或者實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓；（3）選項D：申請人和收款人均為個人的，才可以使用現金銀行匯票

7.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領城和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人。選項AD:進口和銷售環節不需要繳納資源稅。選項C;鐵礦石煤炭企業采煤用于償債要視同銷售繳納資源稅。選項B:屬于免稅項目。

8.D（1）資源稅應稅產品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款確定,不包括增值稅稅款。（2）計入銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除。相關運雜費用是指應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用。（3）甲煤礦當月應繳納資源稅=（435-10-5）x2%=8.4（萬元）。

9.A

10.B(1)選項A:貨物運抵我國關境內輸入地點“起卸后”的運費和保險費不計入關稅完稅價格:向境外采購代理人支付的買方傭金(購貨傭金)不計入關稅完稅價格,甲企業應繳納進口關稅=(17+3)x20%=4(萬元);(2)選項B:進口環節消費稅=(關稅完稅價格+關稅)+(1-消費稅稅率)x消費稅稅率=(17+3+4)+(1-25%)><25%=8(萬元);(3)選項C:進口環節增值稅=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)x增值稅稅率=(17+3+4+8)x13%=4.16(萬元):(3)選項D:城建稅和教育費附加“進口不征、出口不退"。

11.D選項ＡB,自2０23年5月2５日(含)起，房屋產權所有人將房屋產權免費贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹,對當事雙方不征收個人所得稅；選項C,個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一旳家庭生活用房獲得旳所得，暫免征收個人所得稅;選項D,個人銷售免費受贈旳不動產,需繳納個人所得稅。故選D。

12.D（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務”，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票收入應依法納稅。

13.C本題考查法人。法人是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的“組織”，法定代表人是代表法人從事民事活動的“負責人”，選項A錯誤。法定代表人以法人名義從事的民事活動，其法律后果由法人承受，選項B錯誤。法人合并的，其權利和義務由合并后的法人享有和承擔，選項C正確。清算期間法人存續，清算結束并完成法人注銷登記時，法人終止，選項D錯誤。

14.B農產品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額＝買價×扣除率。

15.A婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬免征契稅（B錯誤）。法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬免征契稅（C錯誤）。契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。出租不轉移權屬（D錯誤）

16.D因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

17.D簽發匯兌憑證必須記載下列事項:表明“信匯“或"電匯"的字樣:無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱:匯款人名稱:匯入地點、匯入行名稱:匯出地點、匯出行名稱:委托日期:匯款人簽章。

18.C一般納稅人銷售自產的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。

19.A各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

20.C執行特別程序的情形：（1）需要裁減人數為“20人以上”；（2）裁減人數不足20人但占企業職工總數為“10%以上”。迅速瀏覽本題發現4個備選項均不足20人，可見進攻點為“10%以上”，即裁減人數大于等于10人（100×10%）時應執行特別程序，反過來，在不執行特別程序的前提下，可裁減的人數最多為9人。

21.D對酒類生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額，征收消費稅。白酒的應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產自用數量×定額稅率=[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000x2×0.5=498000元。

22.A本題考查車船稅的稅收優惠。對節約能源車船，減半征收車船稅，選項A正確。捕撈漁船和軍隊專用車船免征車船稅，選項BC錯誤。對使用新能源車船（純電動商用車、燃料電池商用車、插電式混合動力汽車），免征車船稅，選項D錯誤。故本題選擇選項A。

23.A用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知解除勞動合同。

24.C（1）選項ABD：企業開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，實行備案制；（2）選項C：預算單位專用存款賬戶，仍實行核準制。

25.C丁公司作為票據持有人，擁有票據權利，屬于匯票上的權利人。

26.AD本題考查試用期。3年以上固定期限勞動合同，約定試用期不得超過6個月，選項A正確。試用期工資不得低于勞動合同約定工資或本單位相同崗位工資的80%，并不低于當地最低工資標準。工資4000元的80%為3200元，當地最低工資標準2000元，基于此兩者取其高，試用期工資不得低于3200元，選項B錯誤；勞動者在試用期內提前3日通知用人單位解除勞動合同。選項C錯誤、選項D正確。

27.AD

28.AB選項AB，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。選項CD，開采后出口和銷售的原有正常納稅。

29.BC勞動者有下列情形之一的，用人單位既不得對其進行無過失性辭退或經濟性裁員，也不得以勞動合同期滿為由與其終止勞動合同:從事接觸職業病危害作業的勞動者未進行離崗前職業健康檢查,或者疑似職患者在診斷或者醫學觀察期間的;在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的;患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內的（選項A）;女職工在孕期、產期、哺乳期的（選項D）;在本單位連續工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的。

30.AB職工基本養老保險享受條件:(1)年齡條件:達到法定退休年齡。(2)繳費條件:崇計繳費滿15年。職工基本養老保險待遇:(1)對符合基本養老保險享受條件的人員，國家按月支付基本養老金。.(2)如米個人死心同時符合基不養老保險喪弗補助金、工傷保險喪弗補助金和失業保險喪葬補助金條件的，具遺屬只能選擇領取其中的一項。.(3)病殘津貼。

31.ABC選項D，從事生產、經營的納稅人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以依法采取稅收強制執行措施。

32.ACD選項B：煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，不繳納消費稅。

33.ABC會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。原始憑證記載的各項內容均不得涂改;原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

34.ABC由于會計法律制度是對會計職業道德的最低要求，因此違反會計法律制度一定違反會計職業道德，故C正確；違反會計法律制度一定違反會計職業道德，違反會計職業道德不一定違反會計法律制度，故D錯誤。

35.ABD本題考查增值稅扣稅憑證。可以抵扣進項的憑證包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、完稅憑證和符合規定的國內旅客運輸發票；增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅專用發票、電子普通發票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票，可以作為進項稅額的抵扣依據。故本題選擇選項ABD。

36.ABC著作權轉讓書據，屬于產權轉移書據，按照列明的價款，為計稅依據，不包括增值稅稅額。

37.AB(1)“視同銷售服務、無形資產或者不動產”與“非經營活動"中的部分內容都可以披上無償的外衣,需要注意區分“向其他單位或者個人”還是“向本單位員工”。(2)選項CD:屬于非經營活動,不繳納增值稅。

38.CD本題考查經濟補償金。非全日制用工中，用人單位解除勞動合同無需支付經濟補償金，選項A錯誤。勞動者主動提出辭職的，用人單位無需支付經濟補償金，選項B錯誤。用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動合同，用人單位應當支付經濟補償金，選項C正確。用人單位由于經營不善等經濟性原因，解雇多個勞動者，應當支付經濟補償金，選項D正確。故本題選擇選項CD。

39.ABCD有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規定的其他情形。

40.BCD選項A，支票的收款人名稱可以由出票人授權補記，未記載不會導致票據無效；選項B，票據的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫填寫的，票據無效；選項C，未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效；選項D，票據的“收款人”名稱不得更改，更改的票據無效。

41.AC解析：選項BD：除《調解仲裁法》另有規定外，追索勞動報酬、工傷醫療費、經濟補償金或者賠償金，不超過當地月最低工資標準12個月金