2024年度初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》高頻考題庫匯編及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.張某從趙某開設(shè)的網(wǎng)店購買一件手工玩具，因?qū)ν婢哔|(zhì)量不滿意，委托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達(dá)成協(xié)議，張某不退貨，趙某退還貨款100元。隨后，趙某依約將100元退還張某，關(guān)于該事件的下列表述中，不正確的是（）．

A.孫某受張某委托與趙某達(dá)成協(xié)議的行為是代理行為

B.張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為

C.趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為

D.張某購買趙某手工玩具的行為是單方行為

2.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴建廠房D.外購大米用于集體福利

3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的行政辦公樓B.企業(yè)擁有并運營管理的體育場館C.公園中附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)D.公立高校的教學(xué)樓

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.紅利所得B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.租金所得D.利息所得

5.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應(yīng)發(fā)工資30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，假設(shè)韓某享受子女教育、賠養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。則韓某2020年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

A.580B.850C.555D.700

6.某納稅人應(yīng)在5月17日繳納稅款80萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其在5月31日前繳納。但該納稅人直到6月24日才繳納。則該納稅人應(yīng)繳納的滯納金為（）萬元。

A.80×0.5‰×40=1.6

B.80×0.5‰×37=1.48

C.80×0.5‰×39=1.56

D.80×0.5‰×38=1.52

7.經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估E某住房價值50萬元，李某住房價值70萬元，現(xiàn)在王某和李某Ii:換住房，并以銀行轉(zhuǎn)賬方式向李某支付差價款，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅適用稅率為4%，則下列關(guān)于上述事項應(yīng)納契稅的計算中，正確的是（）。

A.王某應(yīng)納契稅=(70-50)X4%=0.8(萬元)

B.李某應(yīng)納契稅=(70-50)X4%=0.8(萬元)

C.王某應(yīng)納契稅=50X4%=2.0(萬元)

D.李某應(yīng)納契稅=70X4%=2.8(萬元)

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機關(guān)在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中，正確的是（）

A.稅務(wù)機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務(wù)機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

9.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運輸服務(wù)取得含稅收入540萬元，其中，取得國際運輸服務(wù)含稅收入100萬元。另外取得裝卸搬運服務(wù)含稅收入10.6萬元。交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額是（）。

A.（540+10.6）÷（1+9%）×9%=45.46（萬元）

B.（540-100+10.6）÷（1+9%）×9%=37.21（萬元）

C.（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬元）

D.540÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=45.19（萬元）

10.甲外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以歐元為主，兼有少量人民幣業(yè)務(wù)。下列關(guān)于甲企業(yè)記賬本位幣適用的表述中，正確的是（）。

A.可同時選擇歐元和人民幣作為記賬本位幣

B.可從歐元和人民幣選擇一種作為記賬本位幣

C.只能選擇人民幣作為記賬本位幣

D.只能選擇歐元作為記賬本位幣

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收措施的是（）。

A.查賬征收B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收保全D.自行申報

12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的下列各項所得中，按次計征個人所得稅的是（）。

A.特許權(quán)使用費所得B.財產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.勞務(wù)報酬所得

13.某公司整頓保管期滿會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人訂立意見后銷毀。關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人下列表述中，符合法律規(guī)定是()

A.應(yīng)由公司檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷

B.應(yīng)由公司會計部門派員單獨監(jiān)銷

C.應(yīng)由公司檔案部門派員單獨監(jiān)銷

D.應(yīng)由公司辦公室派員單獨監(jiān)銷

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于征稅行為的是（）。

A.征收稅款B.沒收財物和違法所得C.加收滯納金D.確認(rèn)納稅主體

15.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，采取的解決方式是（）。

A.以部門規(guī)章為準(zhǔn)B.以地方政府規(guī)章為準(zhǔn)C.由國務(wù)院裁決D.由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決

16.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。

A.鄭某與韓某的買賣合同糾紛

B.周某與吳某的監(jiān)護權(quán)糾紛

C.趙某與錢某的離婚糾紛

D.孫某對公安機關(guān)作出的阻止其出境的決定不服引起的糾紛

17.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔(dān)的違約金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：甲公司與劉某之間勞動關(guān)系建立的時間為（）.

A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年11月1日

18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不服，可采取措施的下列表述中，正確的是（）。

A.只能向人民法院提起行政訴訟，不能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議

B.可以向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

C.應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟

D.只能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，不能再向人民法院提起行政訴訟

19.下列銀行結(jié)算賬戶中，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)的是（）

A.甲大學(xué)的工會開立的專用存款賬戶

B.丙公司開立的基本存款賬戶

C.乙預(yù)算單位開立的零余額賬戶

D.丁開發(fā)區(qū)籌備領(lǐng)導(dǎo)小組開立的臨時存款賬戶

20.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宜傳費支出100萬元以前年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宜傳費累計結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元，已知廣告費和業(yè)務(wù)宜傳費支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為（）

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

21.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200萬元。當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出100萬元，以前年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費累計結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元。已知廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為（）

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

22.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納金的下列算式中正確的是（）。

A.30×0.5%×15=0.225萬元

B.30×0.5%×16=0.24萬元

C.30×0.5%×24=0.36萬元

D.30×0.5%×40=0.6萬元

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值稅的是（）

A.廣播影視服務(wù)B.安全保護服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入C.財政撥款D.特許權(quán)使用費收入

25.甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)個人所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應(yīng)按照“綜合所得”項目繳納個人所得稅

C.李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D.李某應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅

二、多選題(20題)26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,行政復(fù)議機關(guān)決定撒銷、變更或者確認(rèn)被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

28.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簽發(fā)銀行承兌匯票的表述中，正確的有（）。

A.出票人應(yīng)在承兌銀行開立存款賬戶

B.出票人可簽發(fā)單張出票金額為500萬元的紙質(zhì)匯票

C.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)具備企業(yè)網(wǎng)上銀行等電子服務(wù)渠道

D.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》

29.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，在下列各項中屬于稅務(wù)管理內(nèi)容的是()。

A.稅款征收管B.稅務(wù)登記管理C.發(fā)票管D.納稅申報管理

30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅款中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.消費稅

31.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償金的有（）。

A.非全日制用工中用人單位單方解除勞動合同

B.勞動者主動提出辭職

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者通知用人單位解除合同

D.用人單位因經(jīng)營不善，進行經(jīng)濟性裁員

32.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有（）。

A.周某，15周歲，系體操隊專業(yè)運動員

B.孫某，7周歲，系小學(xué)二年級學(xué)生

C.楊某，13周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生

D.范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為

33.下列會計檔案中，最低保管期限為30年的有（）。

A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.總賬C.會計檔案保管清冊D.原始憑證

34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的有（）。

A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額

B.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

C.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，免征收個人所得稅

D.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

35.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途中，應(yīng)征收消費稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.用于廣告

36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應(yīng)按照“綜合所得”計繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費收入

D.某作家出版書籍取得的收入

37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于混合銷售行為的有（）

A.商場銷售辦公設(shè)備同時提供送貨服務(wù)

B.酒店既提供餐飲服務(wù)也銷售旅游紀(jì)念品

C.商場既銷售商品也提供健身服務(wù)

D.家用空調(diào)經(jīng)銷商銷售空調(diào)同時提供安裝服務(wù)

38.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列情形中,屬于稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

39.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于單位存款人申請表變更預(yù)留銀行的單位財務(wù)專用章的下列表述中，正確的有()。

A.需提供原預(yù)留的單位財務(wù)專用章

B.需提供單位書面申請

C.需重新開立單位存款賬戶

D.可由法定代表人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理

40.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2022年2月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。

A.以自產(chǎn)高檔化妝品用于獎勵職工

B.以自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶

C.以自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)加工高檔化妝品

D.以自產(chǎn)高檔化妝品用于市場推廣

41.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.個人獨資企業(yè)B.未成年人C.基金會D.搜索引擎機器人

42.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：下列各項中，屬于甲公司簽發(fā)該匯票應(yīng)具備的條件是（）。

A.在P銀行開立有存款賬戶B.具有支付匯款金額的可靠資金來源C.與P銀行具有真實的委托付款關(guān)系D.資信狀況良好

43.下列糾紛中，當(dāng)事人可以提請仲裁的有（）。

A.王某和趙某的繼承糾紛B.張某與丙公司的商品房買賣糾紛C.甲公司與乙公司的貨物保管糾紛D.孫某和李某的離婚糾紛

44.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征資源稅的有()。

A.開采原油過程中用于修井的原油B.開采原油過程中用于加熱的原油C.開采后出口的原油D.開采后銷售的原油

45.甲公司會計人員王某填制了一張收款憑證，該憑證必須具備的內(nèi)容有（）

A.經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要B.所附原始憑證張數(shù)C.單價D.出納人員簽名或蓋章

三、判斷題(20題)46.職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險費。（）

A.正確B.錯誤

47.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（）

A.正確B.錯誤

48.附加刑不得獨立適用。（）

A.正確B.錯誤

49.出票人不得在支票上記載自己為收款人。（）

A.正確B.錯誤

50.單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管。（）

A.正確B.錯誤

51.代理人超越代理人權(quán)限訂立的合同，經(jīng)追認(rèn)后有效。()

A.正確B.錯誤

52.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。()

A.正確B.錯誤

53.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯誤

54.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯誤

55.合伙企業(yè)具有法人資格。()

A.正確B.錯誤

56.銀行卡收單業(yè)務(wù)中，對非營利性的醫(yī)療機構(gòu)、教育機構(gòu)、社會福利機構(gòu)、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易，發(fā)卡行服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免。（）

A.正確B.錯誤

57.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額以及應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。()

A.正確B.錯誤

58.總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作重要負(fù)責(zé)人。（）

A.正確B.錯誤

59.會計專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)分。

A.正確B.錯誤

60.系張某首次失業(yè),己知張某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。張某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是12個月。（）

A.正確B.錯誤

61.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。()

A.正確B.錯誤

62.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。（）

A.正確B.錯誤

63.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

64.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（）

A.正確B.錯誤

65.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D單方行為，是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，如遺囑、行政命令等;多方行為，是指由兩個或兩個以上的法律主體意思表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。本題D選項張某找趙某購買的行為，需要雙方意思表示一致，一方愿意買，一方愿意賣。

2.B將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應(yīng)稅項目不視同銷售。（AC錯誤）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包括外購的情況（C錯誤項）

3.D由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費（全額或差額）的單位（學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位）所有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項A:對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）"專門用于”經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅，行政辦公樓不享受免稅。選項B:企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其期用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。選項C:宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

4.B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

5.C1月韓某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(30000-5000-4500-2000)X3%=555(元)

6.D(1)對存在欠稅行為的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令其先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。(2)滯納金按日加收，日收取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。(3)本題中納稅人滯納稅額的期限為5月18日至6月24日，共計38天，則應(yīng)加收的滯納金=80×0.5%×38=1.52(萬元)。故選D。

7.A土地使用權(quán)互換、房屋互換，以所互換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。計稅依據(jù)只考慮其價格的差額，互換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅:互換價格相等的，免征契稅。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，，因此，出王某繳納。計稅依據(jù)為價格的差額部分，應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)X稅率=(70-50)X4%=0.8(萬元)。

8.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。（A錯誤，包含滯納金）納稅保證人未按照規(guī)定的履行保證責(zé)任的期限繳納稅款及滯納金的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書，責(zé)令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，對納稅保證人采取強制執(zhí)行措施。（CD錯誤，不得先強制執(zhí)行）

9.C本題考查增值稅銷項稅額的計算。（1）國際運輸服務(wù)所得，免征增值稅，因此甲企業(yè)提供的運輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為（540-100）萬元，且應(yīng)當(dāng)進行價稅分離。（2）甲企業(yè)提供裝卸搬運服務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅，且應(yīng)當(dāng)進行價稅分離。（3）題目已知交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額=（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬元）。故本題選擇選項C。

10.B為便于單位對外開展業(yè)務(wù)，簡化會計核算手續(xù)，方便我國境內(nèi)財務(wù)會計報告使用者的閱讀和使用，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

11.C選項A：屬于稅款征收的方式；選項B：屬于稅務(wù)爭議糾紛的解決途徑；選項D：屬于納稅申報的方式

12.B選項ACD：屬于居民個人的綜合所得，按年計征。

13.A依照規(guī)定，銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由單位檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。試題點評：本題考核會計檔案銷毀程序。教材P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定。基本知識，應(yīng)當(dāng)掌握。

14.B（1）選項ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項B：屬于“行政處罰行為”。

15.C本題考查法的效力沖突的特殊解決方式。部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。故本題選擇選項C。

16.A（1）選項BC：屬于人身關(guān)系糾紛，不能提請仲裁；（2）選項D：屬于行政爭議糾紛，不能提請仲裁。

17.C用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。

18.B稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不屬于征稅行為，適用“或議或訴”。

19.B企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。本題只有B選項符合企業(yè)要求

20.C計算廣告費和業(yè)務(wù)宜傳費的扣除限額為不超過過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，主要包括:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，其中，銷售家具收入和受托加工家具收入都是計入主營業(yè)務(wù)收入=(600+200)x15%-120萬元，實際發(fā)生100萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)30萬元，因此準(zhǔn)予扣除的是120萬元。

21.C企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題銷售收入600+200=800萬元，扣除上限是800*15%=120萬元，本年發(fā)生100萬元，以前結(jié)轉(zhuǎn)30萬元，所以可以抵扣的為120萬元。

22.D企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時間的次日起到實際交納當(dāng)天期間交納滯納金(3月16日--4月24日共40天)。

23.D教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

24.C下列收入為不征稅收入:1.財政撥款。2.依法收取井納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項ABD:屬于應(yīng)稅收入。

25.C企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;2、對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅;3、對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項目計征個人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

26.ABCD行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)決定子以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法:(1)主要事實不清、證據(jù)不足的(選項B);(2)適用依據(jù)錯誤的(選項D);(3)違反法定程序的:(4)超越或者濫用職權(quán)的(選項C);(5)行政行為明顯不當(dāng)?shù)倪x項A);

27.BD對銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金,無論押金是否返還及會計上如何核算,均應(yīng)在收取時并入酒類產(chǎn)品銷售額征收增值稅。

28.ACD選項B：單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過電子商業(yè)匯票辦理

29.BCD根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)管理是稅款征收的基礎(chǔ)性、前提性工作，包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、發(fā)票管理、涉稅專業(yè)服務(wù)。

30.BCD

31.CD本題考查經(jīng)濟補償金。非全日制用工中，用人單位解除勞動合同無需支付經(jīng)濟補償金，選項A錯誤。勞動者主動提出辭職的，用人單位無需支付經(jīng)濟補償金，選項B錯誤。用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動合同，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟補償金，選項C正確。用人單位由于經(jīng)營不善等經(jīng)濟性原因，解雇多個勞動者，應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟補償金，選項D正確。故本題選擇選項CD。

32.AC

33.BD根據(jù)會計檔案管理有關(guān)規(guī)定，銀行存款余額調(diào)節(jié)表最低保管期限為10年，會計檔案保管清冊保管期限為永久。

34.ABC選項D：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。

35.BCD納稅人自產(chǎn)自用的消費稅應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時。

36.ABCD本題考查個人所得稅綜合所得。“綜合所得”包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和稿酬所得。演員取得的“走穴”收入，屬于勞務(wù)報酬所得，選項A正確；高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資，屬于工資、薪金所得，選項B正確。提供專利技術(shù)使用費收入，屬于特許權(quán)使用費所得，選項C正確。作家出版書籍取得的收入，屬于稿酬所得，選項D正確。故本題選擇選項ABCD。

37.AD選項AD:在同一項銷售行為中同時存在貨物和服務(wù)的混合，為混合銷售行為;選項BC:屬于兼營行為。

38.CD選項AB屬于納稅人需要主動申請納稅的情況。主管稅務(wù)機關(guān)可以要求清算:（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;(2)取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;自納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的。

39.ABD選項AB，更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。選項C，允許依法申請變更，即無需重新開戶。選項D，單位存款人申請變更預(yù)留公章或財務(wù)專用公章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

40.ABD本題考查消費稅的征稅范圍。高檔化妝品屬于應(yīng)稅消費稅，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅；凡用于其他方面的，于移送使用時，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅，選項ABD正確，選項C錯誤。故本題選擇選項ABD。

41.ABC（1）選項A：屬于非法人組織；（2）選項B：屬于自然人（不論民事行為能力如何，不論國籍如何，均可成為我國法律關(guān)系的主體）；（3）選項C：屬于非營利法人；（4）選項D：只能成為法律關(guān)系的客體。

42.ABCD本題考查銀行承兌匯票出票人的資格條件。銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。本題