《工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理辦法》紅云紅河煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司文件

紅云紅河煙辦〔2024〕68號(hào)

紅云紅河煙草(集團(tuán))有限責(zé)任公司關(guān)于印發(fā)

《工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理方法》的通知

各中心、部室、生產(chǎn)廠：

為進(jìn)一步規(guī)范紅云紅河煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理工作，使工程做到事前有掌握、事中有監(jiān)督、事后有總結(jié)的全過程跟蹤管理，有效地掌握工程投資，提高投資效果，依據(jù)國(guó)家、行業(yè)、地方相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理實(shí)際狀況，特制定《紅云紅河煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理方法》。經(jīng)2024年7月4日集團(tuán)總裁辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)

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遵照?qǐng)?zhí)行。

紅云紅河煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司

2024年7月23日

抄送：集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。

黨政辦公室2024年7月23日印發(fā)

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紅云紅河煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司

工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理方法

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范紅云紅河煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理工作，使工程做到事前有掌握、事中有監(jiān)督、事后有總結(jié)的全過程跟蹤管理，有效地掌握工程投資，提高投資效果，依據(jù)《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》等法律法規(guī)及《煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理方法》（國(guó)煙審〔2024〕485號(hào)）、《煙草行業(yè)投資項(xiàng)目管理方法（試行）》（國(guó)煙計(jì)〔2024〕365號(hào)）、《云南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司工程審計(jì)實(shí)施細(xì)則（試行）》（滇煙工審〔2024〕316號(hào)）、《云南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司審計(jì)中介機(jī)構(gòu)使用管理暫行方法》（滇煙工審〔2024〕243號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)工程項(xiàng)目建設(shè)、管理實(shí)際，制訂本方法。

其次條本方法適用于集團(tuán)范圍內(nèi)全部工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理。

第三條工程項(xiàng)目審計(jì)必需同時(shí)遵循國(guó)家局、云南中煙有關(guān)規(guī)定。投資總額在1億元以上（不含煙草專賣設(shè)備）的工程建設(shè)項(xiàng)目（含新建項(xiàng)目、恢復(fù)項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、修繕項(xiàng)目和上級(jí)部

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門投資項(xiàng)目等），由國(guó)家局審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，必要時(shí)可以授權(quán)省級(jí)局（公司）審計(jì)部門實(shí)施。投資總額在5000萬元以上、1億元以下的工程建設(shè)項(xiàng)目，由云南中煙審計(jì)部門組織實(shí)施，必要時(shí)可以授權(quán)所屬單位審計(jì)部門實(shí)施。投資總額在5000萬元以下的工程建設(shè)項(xiàng)目，由集團(tuán)審計(jì)部門自行組織實(shí)施。

第四條工程項(xiàng)目同時(shí)必需遵循集團(tuán)《全面預(yù)算管理制度》、《投資管理制度》、《選購(gòu)管理制度》、《合同管理制度》、《基建項(xiàng)目管理方法》等相關(guān)制度。

第五條本方法所稱工程建設(shè)項(xiàng)目是指新建、改擴(kuò)建、重建、遷建、裝修等基建工程及非專賣設(shè)備購(gòu)置和增加固定資產(chǎn)原值的大修、項(xiàng)修、設(shè)備升級(jí)改造等項(xiàng)目。

煙草專賣設(shè)備購(gòu)置和大修，按行業(yè)上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條本方法所稱工程造價(jià)是指建設(shè)一項(xiàng)工程預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用。

其次章工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第七條集團(tuán)對(duì)工程造價(jià)實(shí)行集中與分級(jí)管理。對(duì)于集團(tuán)總部工程項(xiàng)目，經(jīng)辦部門為工程項(xiàng)目的實(shí)施部門，造價(jià)審計(jì)部門為集團(tuán)審計(jì)部，使用部門為工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后交付使用的部門；對(duì)于生產(chǎn)廠工程項(xiàng)目，經(jīng)辦部門為生產(chǎn)廠工程項(xiàng)目實(shí)施部門，造價(jià)審計(jì)部門為生產(chǎn)廠審計(jì)科，使用部門為生產(chǎn)廠工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)

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收后交付使用的部門。對(duì)超誕生產(chǎn)廠權(quán)限的事項(xiàng)，集團(tuán)專業(yè)歸口管理部門、審計(jì)部幫助辦理。

第八條經(jīng)辦部門應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）應(yīng)依據(jù)工程性質(zhì)成立項(xiàng)目組，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，組織協(xié)調(diào)項(xiàng)目的開展，實(shí)行全程跟蹤；

（二）負(fù)責(zé)辦理工程項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的工程變更及簽證，應(yīng)具體注明變更、簽證理由、工程內(nèi)容、簽證日期及相關(guān)人員簽字；

（三）工程竣工驗(yàn)收后，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)督促協(xié)作單位準(zhǔn)時(shí)編制工程竣工結(jié)算，初審后報(bào)送審計(jì)部門；

（四）負(fù)責(zé)供應(yīng)完整的工程結(jié)算資料，包括工程監(jiān)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人的意見，審核結(jié)算所需合同、圖紙、簽證單、變更通知、隱藏工程記錄等相關(guān)資料并對(duì)所供應(yīng)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

（五）對(duì)工程內(nèi)容的真實(shí)性、合理性擔(dān)當(dāng)責(zé)任；

（六）協(xié)作審計(jì)部門或集團(tuán)托付的工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核和復(fù)審工程預(yù)（結(jié)）算。

第九條造價(jià)審計(jì)部門負(fù)責(zé)工程造價(jià)的審核、管理工作，其主要職責(zé)是：

（一）工程預(yù)（結(jié)）算由審計(jì)部門自行審核或托付工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核，審計(jì)部門或集團(tuán)托付的工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)依法對(duì)工程結(jié)算的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審核，并擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任；

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（二）負(fù)責(zé)托付和管理工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)托付審計(jì)結(jié)果負(fù)管理責(zé)任。

第十條使用部門應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）參加工程項(xiàng)目驗(yàn)收；

（二）工程項(xiàng)目建設(shè)使用過程中，應(yīng)主動(dòng)與經(jīng)辦部門溝通；

（三）對(duì)項(xiàng)目未完全滿意使用要求的，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向經(jīng)辦部門和造價(jià)主管部門反映。

第十一條對(duì)相關(guān)人員要求：

（一）經(jīng)辦人員、審計(jì)人員必需客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎、廉潔奉公、恪盡職守；

（二）具備勝任所從事工作的力量；

（三）有下列關(guān)系者應(yīng)當(dāng)回避：

1.與施工單位負(fù)責(zé)人或主管人員有親屬關(guān)系的；

2.有其他直接利害關(guān)系，可能影響公正執(zhí)行的。

第三章工程概預(yù)算審核管理

第十二條工程概算是指在工程項(xiàng)目動(dòng)工前，預(yù)先測(cè)算的工程造價(jià)，即項(xiàng)目從籌建到正式竣工驗(yàn)收所需的全部建設(shè)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)性文件。

第十三條工程預(yù)算是指工程項(xiàng)目實(shí)施前，為預(yù)先測(cè)算和確定工程造價(jià)，依據(jù)施工圖設(shè)計(jì)文件、預(yù)算定額和相關(guān)依據(jù)，采納肯定方法計(jì)算和確定建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的文件。

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第十四條審核工程預(yù)算和評(píng)審?fù)稑?biāo)預(yù)算的目的，是供應(yīng)立項(xiàng)審批和訂立合同的依據(jù)。在技術(shù)方案確定的前提下，經(jīng)辦部門先對(duì)工程預(yù)算進(jìn)行初步審核，報(bào)審計(jì)部門審核。預(yù)算經(jīng)審計(jì)部門或托付的造價(jià)詢問公司審核后，方可作為訂立合同的依據(jù)。

對(duì)于特別狀況，無工程圖紙（方案），僅有規(guī)劃、設(shè)想的工程項(xiàng)目，可先對(duì)估算或概算進(jìn)行初步審核。

第十五條建設(shè)項(xiàng)目在初步設(shè)計(jì)審批前，審計(jì)部門或托付工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)初步設(shè)計(jì)概算進(jìn)行評(píng)估，從工程造價(jià)掌握角度供應(yīng)詢問評(píng)估建議，使概算真正發(fā)揮掌握投資的作用。

第四章工程變更及簽證的管理

第十六條工程變更及簽證對(duì)工程造價(jià)、工期、質(zhì)量等都會(huì)帶來很大影響，應(yīng)在設(shè)計(jì)、施工過程中加強(qiáng)對(duì)工程變更的管理，規(guī)范工程現(xiàn)場(chǎng)簽證。

工程變更是指設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度方案變更、施工條件變更以及原招標(biāo)文件和工程量清單中未包括的“工程內(nèi)容”。

工程簽證是指按承發(fā)包合同商定，一般由承發(fā)包雙方代表、監(jiān)理公司等就施工中涉及合同價(jià)款之外的責(zé)任大事所作的簽認(rèn)證明。

第十七條設(shè)計(jì)一經(jīng)確定，不得隨便變更。確需變更的，經(jīng)辦部門應(yīng)出具具體的書面變更報(bào)告，其內(nèi)容應(yīng)包括變更緣由及對(duì)工程質(zhì)量、工期和造價(jià)所造成的變化等內(nèi)容。在實(shí)施過程中，在

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滿意功能要求的前提下，嚴(yán)格掌握質(zhì)量和造價(jià)。

書面變更報(bào)告須經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并要求設(shè)計(jì)單位按規(guī)定時(shí)間做出相應(yīng)的變更通知、圖紙等資料。

第十八條為削減設(shè)計(jì)變更，避開設(shè)計(jì)變更造成的鋪張，對(duì)工程設(shè)計(jì)應(yīng)組織專家和相關(guān)人員從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、平安、適用等方面進(jìn)行論證、評(píng)審。工程變更審批程序和權(quán)限按基建項(xiàng)目管理方法執(zhí)行。

第十九條工程簽證必需明確簽證的緣由、位置、尺寸、材料、人工等內(nèi)容。工程簽證要準(zhǔn)時(shí)，必需在施工事實(shí)發(fā)生時(shí)即開頭進(jìn)行具體記錄，施工事實(shí)結(jié)束后，施工單位必需提出書面確認(rèn)申請(qǐng)，相關(guān)人員在收到書面申請(qǐng)后必需準(zhǔn)時(shí)簽字確認(rèn)。施工單位提出的現(xiàn)場(chǎng)變更簽證（包括隱藏工程量的記錄資料），在現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)后，分別報(bào)經(jīng)辦部門和審計(jì)部備案保存，作為工程結(jié)算的審核依據(jù)。未經(jīng)工程項(xiàng)目經(jīng)辦部門和審計(jì)部門同時(shí)備案保存的工程簽證，不作為工程結(jié)算的審核依據(jù)。

其次十條工程簽證管理審批程序和權(quán)限執(zhí)行基建項(xiàng)目管理方法。

第五章工程結(jié)算審核管理

其次十一條工程結(jié)算是指工程項(xiàng)目實(shí)施后，為計(jì)算和確定工程實(shí)際價(jià)格，依據(jù)工程合同、圖紙（方案）和相應(yīng)計(jì)價(jià)依據(jù)編制而成的結(jié)算文件。經(jīng)審計(jì)部門審定的工程結(jié)算書并出具審核意

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見后作為財(cái)務(wù)最終結(jié)算的依據(jù)。

其次十二條工程結(jié)算審核內(nèi)容：審查簽證記錄的真實(shí)性、完備性、合法性、有效性；審查按工程量計(jì)算規(guī)章和施工圖紙計(jì)算的工程量是否精確?????，有無重計(jì)、漏計(jì)等計(jì)算錯(cuò)誤。

（一）審查主要材料的消耗數(shù)據(jù)是否精確?????（對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行材料分析），材料價(jià)格是否合理；

（二）審查工程所套定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符，工程結(jié)算所列各項(xiàng)工程定額與設(shè)計(jì)是否相符；工程名稱、規(guī)格、計(jì)算單位是否全都、正確、有無錯(cuò)用定額；

（三）審查施工企業(yè)取費(fèi)是否與工程類別相符；取費(fèi)基數(shù)是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定。

其次十三條工程項(xiàng)目必需嚴(yán)格進(jìn)行竣工驗(yàn)收，竣工驗(yàn)收管理執(zhí)行基建項(xiàng)目管理方法。

其次十四條工程竣工后，經(jīng)辦部門應(yīng)督促協(xié)作單位準(zhǔn)時(shí)編制工程結(jié)算，將經(jīng)過初步審核后的工程結(jié)算報(bào)送審計(jì)部門審定。單位工程竣工驗(yàn)收之日到結(jié)算報(bào)送至審計(jì)部門的時(shí)間，最長(zhǎng)不得超過兩個(gè)月。特別狀況需要延時(shí)的，必需報(bào)經(jīng)審計(jì)部門同意方可。

初步審核，指經(jīng)辦部門對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容、計(jì)價(jià)方式、工程量及工程造價(jià)進(jìn)行核查，提出初審意見。對(duì)于圖紙、資料齊全、項(xiàng)目較大的，經(jīng)辦部門可側(cè)重于對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容、計(jì)價(jià)方式進(jìn)行核查，具體的審核由集團(tuán)托付工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核。

最終審定，指審計(jì)部門在經(jīng)辦部門初審基礎(chǔ)上，從項(xiàng)目批準(zhǔn)

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手續(xù)到竣工驗(yàn)收各個(gè)階段進(jìn)行全面的核實(shí)，重點(diǎn)對(duì)合同執(zhí)行狀況和價(jià)格進(jìn)行最終把關(guān)。對(duì)于集團(tuán)托付工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核的項(xiàng)目，審計(jì)部門負(fù)責(zé)溝通、連接，對(duì)其審核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。

其次十五條經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)檢查協(xié)作單位報(bào)審工程預(yù)（結(jié)）算所附與工程造價(jià)有關(guān)的文件資料是否齊全、真實(shí)有效；若資料不全，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)督促協(xié)作單位供應(yīng)；經(jīng)辦部門應(yīng)做好工程結(jié)算的登記管理，若協(xié)作單位發(fā)生工程結(jié)算報(bào)送重復(fù)的狀況，經(jīng)辦部門必需準(zhǔn)時(shí)訂正。因經(jīng)辦部門疏忽，造成重復(fù)工程結(jié)算已付款的，相應(yīng)責(zé)任由經(jīng)辦部門擔(dān)當(dāng)。

其次十六條審計(jì)部門或集團(tuán)托付工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核工程預(yù)（結(jié)）算時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)賜予協(xié)作。

其次十七條對(duì)于大、中型建設(shè)項(xiàng)目，在全部工程及前期設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等費(fèi)用審計(jì)結(jié)束后，在辦理正式轉(zhuǎn)固前，需由審計(jì)部門組織竣工決算審計(jì)。建設(shè)項(xiàng)目竣工決算包括從籌劃到竣工投產(chǎn)（使用）全過程的費(fèi)用，包括從建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)用、工程建設(shè)其它費(fèi)用以及預(yù)備等。

第六章工程結(jié)算復(fù)審管理

其次十八條復(fù)審是指對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的工程結(jié)算進(jìn)行二次復(fù)查和審議，以確認(rèn)其工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性及效益性。

其次十九條工程建設(shè)的復(fù)審，一般在工程結(jié)算初審結(jié)果形-10-

成后進(jìn)行，也可在報(bào)送結(jié)算時(shí)同時(shí)進(jìn)行。屬于下列狀況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)審：

（一）招標(biāo)時(shí)設(shè)計(jì)圖紙不具體，施工過程中變更項(xiàng)目較多的工程建設(shè)項(xiàng)目；

（二）施工過程中發(fā)生重大設(shè)計(jì)變更的工程建設(shè)項(xiàng)目；

（三）多次簽訂補(bǔ)充合同的工程建設(shè)項(xiàng)目；

（四）審計(jì)部門認(rèn)為有必要進(jìn)行復(fù)審的的工程建設(shè)項(xiàng)目。

第三十條由審計(jì)部門在云南中煙工程造價(jià)詢問中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中抽選結(jié)算審核以外的另一家具備相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目復(fù)審，但必需保證審計(jì)中介機(jī)構(gòu)及中介人員和施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位等合同對(duì)方?jīng)]有實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)關(guān)系。

第三十一條工程造價(jià)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)在完成復(fù)審工作后，應(yīng)單獨(dú)出具復(fù)審的書面報(bào)告。

第七章工程計(jì)價(jià)管理

第三十二條工程項(xiàng)目的計(jì)價(jià)按工程性質(zhì)，可采納固定總價(jià)合同、固定單價(jià)合同、暫估價(jià)合同三種形式。

第三十三條工程項(xiàng)目經(jīng)招標(biāo)（競(jìng)爭(zhēng)性談判）、審定總價(jià)，具備包干條件時(shí)，按固定總價(jià)簽訂合同，結(jié)算時(shí)不再增加任何費(fèi)用。

第三十四條采納工程量清單招標(biāo)（競(jìng)爭(zhēng)性談判），以評(píng)定

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的中標(biāo)價(jià)作為合同價(jià)的，按固定單價(jià)簽訂合同，結(jié)算時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行合同價(jià)，只能調(diào)整實(shí)施過程中發(fā)生的增減變更內(nèi)容。

第三十五條工程項(xiàng)目不滿意招標(biāo)（競(jìng)爭(zhēng)性談判）條件的項(xiàng)目，通過預(yù)算編制，并經(jīng)初審后按審定暫估價(jià)簽訂合同。工程竣工驗(yàn)收后按實(shí)際發(fā)生工程量以及合同商定的材料價(jià)、計(jì)價(jià)方式進(jìn)行工程結(jié)算。

第八章工程預(yù)（結(jié)）審核程序和權(quán)限劃分第三十六條工程預(yù)（結(jié)）算審核實(shí)行分級(jí)管理。依據(jù)集團(tuán)合同管理制度、工程預(yù)（結(jié)）算原則上按以下權(quán)限進(jìn)行審核。

（一）集團(tuán)總部直管工程項(xiàng)目，工程預(yù)（結(jié)）算由集團(tuán)經(jīng)辦部門初審，集團(tuán)審計(jì)部門審定或集團(tuán)托付工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)審定。

（二）生產(chǎn)廠工程項(xiàng)目，生產(chǎn)廠經(jīng)辦、審計(jì)、使用等相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)本制度履行相應(yīng)職責(zé)。屬于生產(chǎn)廠權(quán)限的，工程預(yù)（