攀枝花市地稅系統2016年征管評估類考試試題友情提醒：考試時間120分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2016年5月總分統計人復核人一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。)題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號21222324252627282930答案1.下列對本次資源稅改革的特點表述不正確的是（）。A.征稅范圍擴大B.部分推行從價計征C.全面清理收費基金D.賦予地方稅收管理權2.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現了稅法適用原則中的（）。A.程序優于實體原則B.特別法優于普通法原則C.法律優位原則D.法律不溯及既往原則3.稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用稅務規章的（）。A.應當提請全國人大常委會裁決B.地方性法規不再適用C.應當適用稅務規章D.應當由稅務機關確定適用稅務規章還是地方性法規4.某企業（位于市區）2014年6月因進口貨物由海關代征增值稅3000元，消費稅2000元，內銷貨物向主管稅務機關繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當月還將其抵債得來的土地使用權對外出售，取得收入200000元，該土地使用權抵債時作價150000元。該企業當月應繳納城市維護建設稅（）元。A.5950B.6300C.5775D.54255.位于市區的某生產企業（增值稅一般納稅人）2014年4月取得出口退稅款15萬元，出口貨物經批準免抵增值稅20萬元，當月轉讓股票取得收入50萬元，另支付相關稅費10萬元，該股票購置時支付的價款為25萬元（含支付的相關稅費5萬元）。該企業應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計（）萬元。A.0.65B.0.15C.2.05D.2.156.下列收購未稅礦產品的單位或個人中，不能成為資源稅扣繳義務人的是（）。A.獨立礦山B.聯合企業C.其他收購未稅礦產品的單位D.自然人7.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.天然原油B.黑色金屬礦原礦C.煤礦生產的天然氣D.以未稅原煤加工的洗選煤8.根據資源稅的有關規定，下列不屬于征收資源稅的固體鹽的是（）。A.食用鹽B.海鹽原鹽C.湖鹽原鹽D.井礦鹽9.下列各項中，屬于房產稅的征稅范圍的是（）。A.圍墻B.水塔C.室外游泳池D.辦公樓10.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由（）按照房產原值繳納房產稅。A.承租人B.產權所有人C.稅務機關確定納稅人D.房產使用人11.某公司2014年購進一處房產，2015年5月1日用于投資聯營（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期3年，當年取得固定收入60萬元。該房產原值2000萬元，當地政府規定計算房產余值的減除幅度為30%，該公司2015年應繳納的房產稅為（）萬元。A.5.6B.12.8C.7.2D.16.812.納稅人實際占用的土地面積，尚未核發土地使用證書的，（）城鎮土地使用稅。A.免征B.由稅務機關估定土地面積，據以繳納C.由房地產管理部門估定土地面積，據以繳納D.由納稅人據實申報土地面積，據以繳納13.某企業占地60000平方米，2015年3月30日，將占地5000平方米的倉庫出租，期限為一年；當年5月20日，購置占地8000平方米的新建廠房并于當月投入使用。當地城鎮土地使用稅年稅額為每平方米9元。該企業2015年應繳納城鎮土地使用稅（）元。A.582000B.612000C.548250D.53700014.我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于（）。A.三級超率累進稅率B.四級超率累進稅率C.五級超額累進稅率D.七級超額累進稅率15.某房地產開發企業取得一宗土地使用權用于建造寫字樓，支付地價款和相關稅費共計200萬元；開發期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設施費50萬元，支付建筑企業工程款640萬元（合同規定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質量保證金留存1年，建筑企業按照工程總價款開具了發票）；項目竣工后，企業對外銷售了70%的寫字樓、20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產開發企業進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產開發成本是（）萬元。A.651B.693C.770D.83716.車船稅采用的稅率類型是（）。A.比例稅率B.超率累進稅率C.定額幅度稅率D.超額累進稅率17.根據印花稅的規定，下列各項憑證中，不屬于權利、許可證照的是（）。A.房屋產權證B.工商營業執照C.稅務登記證D.商標注冊證18.根據契稅的有關規定，下列說法中，不正確的是（）。A.契稅的征稅對象為發生權屬轉移的土地和房屋B.轉讓房產的單位和個人需要繳納契稅C.契稅屬于財產轉移稅D.土地、房屋產權未發生轉移的，不征收契稅19.納稅人發生下列行為，免征契稅的是（）。A.以實物交換房屋B.以獲獎方式取得房屋產權C.同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權屬的劃轉D.買房用來翻建新房20.根據耕地占用稅有關規定，占用林地建房或者從事非農業建設的，適用稅額可以適當低于當地占用耕地的適用稅額，具體適用稅額按照（）的規定執行。A.國家稅務總局B.各省、自治區、直轄市人民政府C.各省、自治區、直轄市地方稅務機關D.財政部21.下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人兼職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得C.退休人員再任職取得的收入D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入22.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，應按照（）項目計征個人所得稅。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.勞務報酬所得D.利息、股息、紅利所得23.根據個人所得稅的規定，下列關于在校學生因參與勤工儉學活動而取得屬于規定的應稅所得項目的所得的個人所得稅的稅務處理正確的是（）。A.不繳納個人所得稅B.按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅C.按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅D.按照特許權使用費所得項目征收個人所得稅24.下列各項中，應當按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬B.個人取得特許權的經濟賠償收入C.個人出租土地使用權取得的收入D.個人發表攝影作品取得的所得25.中國公民王某利用業余時間為甲公司進行室內裝潢設計，工作結束后，甲公司在代扣代繳了個人所得稅后，向王某支付了報酬100000元。甲公司應代扣代繳王某的個人所得稅（）元。A.22000B.25000C.29141.18D.36764.7126.根據企業所得稅的相關規定，下列各項屬于居民企業的是（）。A.依照中國法律在中國境內成立的合伙企業B.依照中國法律在中國境內成立的有限責任公司C.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業D.依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業27.根據企業所得稅的相關規定，下列有關確定所得來源地的表述中，不正確的是（）。A.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定B.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定C.動產轉讓所得按照動產使用地確定D.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定28.某商業企業2014年度權益性投資額為200萬元，當年1月1日為生產經營向關聯方借入1年期經營性資金600萬元，關聯借款利息支出60萬元，同期銀行同類貸款利率為7%，則該企業在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出為（）萬元。A.28B.40C.42D.6029.某企業2014年1月1日成立，注冊資本2000萬元，注冊資本一次到位1500萬元，其余投資額截至2014年底尚未到位。2014年3月1日該企業向銀行貸款700萬元，貸款年利率為6%，貸款期限一年。6月30日向其他非關聯企業借款100萬元，借款期限3個月，支付利息10萬元。假設不存在其他的利息費用，2014年該企業稅前不得扣除的利息為（）萬元。A.25.5B.8.5C.33.5D.2530.對稅務行政復議相關規定表述錯誤的是（）。A、因征稅問題引起的爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序，未經復議不能向法院起訴，經復議仍不服的，才能起訴B、稅務行政復議的受案范圍僅限于稅務機關做出的稅務具體行政行為C、有權申請行政復議的法人或者其他組織發生合并、分立或終止的，承受其權利義務的法人或者其他組織可以申請行政復議D、申請人、第三人、被申請人可以委托代理人代為參加行政復議二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D、E中選兩個或兩個以上]填入下表中。本題共20小題，每小題2分，選對一個答案得0.5分、錯選本題不得分，共40分。)題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1.納稅評估的工作內容主要包括（）。A、設立評估指標及其預警值B、篩選評估對象C、進行深入分析并作出定性和定量的判斷D、對評估分析中發現的問題直接提出行政訴訟E、維護更新稅源管理數據，為稅收宏觀分析和行業稅負監控提供基礎信息2.納稅人實際繳納的下列稅種中，不屬于城市維護建設稅和教育費附加計稅依據的有（）。A.車輛購置稅B.車船稅C.進口增值稅D.進口消費稅E.營業稅3.根據資源稅的相關規定，下列說法正確的有（）。A.資源稅的立法原則為普遍征收、級差調節B.從價定率計征資源稅的礦產品，計稅依據為銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包含收取的增值稅銷項稅額C.未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，不征收資源稅D.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納資源稅稅額準予在其應納固體鹽稅額中抵扣E.獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購的數量代扣代繳資源稅4.下列行為中，應當征收資源稅的有（）。A.用于連續生產應稅礦產品的自產應稅礦產品B.用于出口的自產應稅礦產品C.用于銷售的自產應稅礦產品D.用于對外贈送的自產應稅礦產品E.用于職工福利的自產應稅礦產品5.根據資源稅的有關規定，下列關于資源稅納稅地點的規定中，說法正確的有（）。A.納稅人應納的資源稅，應當向應稅產品的開采或生產所在地主管稅務機關繳納B.納稅人在本省、自治區、直轄市范圍內開采或生產應稅產品，其納稅地點需要調整的，由省、自治區、直轄市人民政府決定C.納稅人跨省開采資源稅應稅產品，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開采或生產的應稅產品，一律在開采地或者生產地繳納資源稅D.納稅人跨省開采資源稅應稅產品，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其實行從價計征的應稅產品，其應繳納的資源稅一律由獨立核算的單位按照每個開采地或者生產地的銷售數量、單位銷售價格及適用稅率計算劃撥E.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納6.下列關于房產稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.產權屬于國家所有的，由經營管理單位納稅B.產權屬于集體和個人所有的，由經營管理單位納稅C.產權出典的，由出典人納稅D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納稅E.納稅單位無租使用免稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅7.下列單位和個人取得的收入中，應按4%的稅率計算繳納房產稅的有（）。A.企業向個人出租住房取得的租金B.企業向關聯方企業出租職工宿舍取得的租金C.社會團體按市場價格向個人出租用于居住的住房取得的租金D.事業單位按市場價格向個人出租用于居住的住房取得的租金E.個人向其他個人出租廠房取得的租金8.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城市郊區B.城市市區C.農村D.建制鎮E.縣人民政府所在地的城鎮9.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，不正確的有（）。A.土地使用權共有的，由共有各方分別納稅B.將土地出租的，由承租人納稅C.土地使用權未確定的，暫不納稅D.土地權屬糾紛未解決的，由發生糾紛的當事人納稅E.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人納稅10.下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的有（）。A.轉讓國有土地使用權B.房產所有人通過境內非營利的社會團體將房屋產權贈與學校C.抵押期間的房地產D.因無法償還到期欠款，以房地產抵債的E.轉讓地上建筑物產權11.下列各項中，不征收土地增值稅的有（）。A.房地產的出租B.房地產的繼承C.出讓國有土地使用權D.個人之間互換商業用房的E.個人轉讓購置超過5年的商業用房的12.下列關于車船稅計稅單位的相關表述中，正確的有（）。A.乘用車以“每輛”為車船稅的計稅單位B.低速載貨汽車以“每輛”為車船稅的計稅單位C.掛車以“每輛”為車船稅的計稅單位D.商用貨車以“整備質量每噸”為車船稅的計稅單位E.半掛牽引車以“整備質量每噸”為車船稅的計稅單位13.下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.納稅人以電子形式簽訂的購銷憑證B.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同C.電網與用戶之間簽訂的供用電合同D.出版單位與發行單位之間訂立的圖書征訂憑證E.訂閱單位和個人之間訂立的音像征訂憑證14.根據契稅的有關規定，下列行為應征收契稅的有（）。A.以房抵債B.以土地使用權作價投資到其他企業C.以受贈方式承受土地使用權D.以經營租賃方式租入房屋E.購買舊房15.下列占用農村土地的行為，需要繳納耕地占用稅的有（）。A.占用菜地開發果園B.占用花圃開發茶園C.占用魚塘建設公路D.占用苗圃建設住房E.占用桑園建設學校16.下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.勞動分紅B.獨生子女補貼C.差旅費津貼D.年終加薪E.托兒補助費17.根據個人所得稅的有關規定，下列贈與行為中，對當事雙方均不征收個人所得稅的有（）。A.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與子女B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟姐妹C.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與好友D.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養義務的撫養人E.個人獨資企業的投資者將房屋產權無償贈與職工18.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，取得的下列所得中，應在我國繳納企業所得稅的有（）。A.轉讓所持有的境內某公司股權取得的所得B.在境外銷售貨物取得的所得C.在境外提供勞務取得的所得D.將位于境內的房產轉讓給境外單位取得的所得E.取得境外企業分配的股息所得19.根據企業所得稅法的相關規定，下列業務取得的所得屬于來源于境內所得的有（）。A.境外企業在境內提供服務業勞務B.境內企業將位于境外的房產轉讓給境外企業C.境外企業將自己使用過的小汽車轉讓給境內企業D.境內企業將設備出租給境外企業并收取租金E.境外企業向境內企業提供專利權的使用權并收取使用費20.根據企業所得稅的規定，下列各項中，說法正確的有（）。A.對證券投資基金從證券市場中取得買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅B.對證券投資基金從證券市場中取得股權的股息、紅利等收入，征收企業所得稅C.對證券投資基金從證券市場中取得債券的利息收入，暫不征收企業所得稅D.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，減半征收企業所得稅E.對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，減半征收企業所得稅三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，請將你所選答案符號填入下表中。共20小題，每小題0.5分,共10分）。題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1.《國家稅務局地方稅務局合作工作規范（3.0版）》于2015年7月1日起實施。（）2.我國稅制整體的問題就是稅種之間的功能存在交叉、稅種沒有稅法保障、稅種之間的協調配合存在問題。（）3.深化財稅體制改革要求改進預算管理制度、完善一般性轉移支付增長機制、完善稅收制度、建立事權和支出責任相適應的制度。（）4.十八屆三中全會指出，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。（）5.我國現有的18個稅種中，只有企業所得稅和個人所得稅是以法律的形式確定的。（）6.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。（）7.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起10日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。（）8.納稅評估通用分析指標包括收入類、成本類、費用類、利潤類、資產類評估分析指標等。（）9.稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外。（）10.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得。（）11.企業簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅應在“應交稅費”科目中核算。（）12.企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，應通過“以前年度損益調整”科目核算，經過調整后，應將“以前年度損益調整”科目余額轉入本年利潤科目。（）13.在“金稅三期”征管系統中必須先做納稅人的稅費種認定，才能進行房產稅申報。（）14.5月1日營改增后，5月申報期結束后，地稅不再征收營業稅，原有欠稅和涉稅事項檢查由國稅局實施。（15.納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產的增值稅，國家稅務局暫委托地方稅務局代為征收。（）16.根據《稅收征管法》規定，帳簿、記帳憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存5年。（）17.企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。（）18.增值稅小規模納稅人隨增值稅、消費稅附征的城適用市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。()19.耕地占用稅、土地出讓金和基礎設施費都屬于房地產開發成本。()20.企業廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地應申報繳納城鎮土地使用稅()。四、綜合題（每題5分，共20分）（一）位于市區的某房地產開發公司于2012年1月～2015年2月開發某住宅項目，發生相關業務如下：（1）2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權，合同記載的總價款為600萬元，繳納契稅30萬元。因逾期開發，被政府相關部門按照規定征收60萬元的土地閑置費。（2）支付開發間接費用50萬元、支付建筑企業工程款800萬元（合同規定工程總價款1000萬元，當期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質量保證金留存1年，建筑企業沒有就質量保證金開具發票）。（3）發生管理費用200萬元、銷售費用300萬元、利息費用400萬元（不能提供金融機構貸款證明）。（4）2014年11月開始銷售，可售建筑面積共計30000平方米，截止2014年12月底共銷售可售建筑面積的80%，取得收入4200萬元；剩余的建筑面積當年尚未銷售，企業按照規定辦理了土地增值稅清算手續。（5）2015年2月房地產開發公司將剩余的20%房屋打包銷售，取得收入1050萬元。（6）其他相關資料：當地政府規定，房地產開發費用扣除比例為10%。根據上述資料，回答下列問題：1.如果市政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用，下列說法正確的是（）。A.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，但是在計算扣除項目金額時，代收費用不得扣除B.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，并作為加計20%扣除的基數C.如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉讓房地產的收入征稅，但在計算扣除項目金額時，代收費用可以從收入中扣除D.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數2.2014年12月進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產開發費用為（）萬元。A.104B.118.4C.134.4D.1543.2014年12月進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額合計為（）萬元。A.1090.2B.1266.2C.1539.2D.1770.24.2014年12月進行土地增值稅清算時，應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.949.37B.1099.52C.1317.11D.1484.315.2015年2月房地產開發公司打包銷售剩余20%房屋時應繳納土地增值稅（）萬元。A.252B.272.55C.300D.384.8（二）中國公民李某為某大學的教授，同時也是一位作家，2014年1～12月除了從所在大學取得工資薪金收入外，還取得以下收入：（1）2月份受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入25000元，當即從中拿出8000元通過非營利性的社會團體捐贈給貧困地區。（2）3月份與朋友王某共同發表一篇文章，共取得稿酬10000元，王某與李某按照文章字數分配稿酬，王某分得稿酬7000元，李某分得稿酬3000元。（3）4月份與某出版社簽訂出版合同，李某的一篇學術論文由該出版社出版，出版前取得預付稿酬10000元，8月份該論文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因該論文熱銷，又加印20000冊，取得追加稿酬8000元。（4）當年從境外A國取得兩項所得，一項是從境外某企業取得演講收入折合人民幣18000元，另一項是將自己的一本小說手稿復印件在A國公開拍賣，取得拍賣所得折合人民幣20000元，李某已分別按A國稅法規定繳納了個人所得稅3000元和2800元。根據上述資料，回答下列問題。要求：1.下列各項所得中，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.作家將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入B.報社記者在本單位的報紙上發表作品取得的收入C.某大學教授受出版社委托，翻譯一部外文書稿D.知名畫家以圖書形式出版人物畫專輯取得的收入2.李某2月份審稿所得應繳納個人所得稅（）元。A.2200B.2400C.2800D.27203.3月份王某與李某取得的稿酬所得共應繳納個人所得稅（）元。A.1120B.1092C.1600D.15604.李某4月、8月、10月取得的稿酬所得共應繳納個人所得稅（）元。A.5376B.4256C.5367D.76805.李某從境外A國取得的所得應在我國補繳個人所得稅（）元。A.0B.120C.280D.200（三）位于北京市區的居民企業甲2014年核算的會計利潤為1600萬元，稅務師事務所在對甲企業進行納稅審查時發現下列涉稅事項：（1）營業外收入中有技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓有關的成本費用為100萬元。（2）投資收益中含從A國取得稅后收益折合人民幣（下同）70萬元，已按照A國的相關規定繳納了企業所得稅。另從B國取得稅后投資收益60萬元，已在B國繳納企業所得稅稅款。（3）該企業在十一黃金周為打折促銷，將一批市場不含稅價為100萬元的商品按八折對外銷售；甲企業開具發票時將折扣額與銷售額在同一張發票“金額欄”上分別注明；已知該商品的成本為20萬元；該企業的賬務處理為：借：主營業務成本20貸：庫存商品20（4）當年通過當地省級人民政府向貧困地區捐款250萬元。已知：甲企業適用的企業所得稅稅率為25%，A國的企業所得稅稅率為30%，B國的企業所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，回答下列問題。1.根據企業所得稅法的相關規定，減按20%的稅率征收企業所得稅的是（）。A.小型微利企業B.高新技術企業C.創業投資企業D.取得的所得與境內所設機構、場所有實際聯系的非居民企業2.甲企業2014年技術轉讓收入應調減的企業所得稅應納稅所得額為（）萬元。A.500B.600C.700D.8003.甲企業2014年境外所得應在我國補繳企業所得稅（）萬元。A.3B.3.75C.4.25D.5.654.甲企業2014年應補繳的