2023年度山東省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)測試題學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列納稅人依申請業(yè)務(wù)事項中，不屬于條件即辦事項的有()。

A.設(shè)立登記B.一般納稅人資格登記C.外貿(mào)企業(yè)免退稅辦理D.海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)采集

2.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

3.根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，某企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實際成本為300元;9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元;9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290元;9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為()元。

A.145000.0B.150000.0C.153000.0D.155000.0

4.關(guān)于3歲以下嬰幼兒照護專項附加申報扣除時間，下列說法中不正確的是()。

A.可以在申報當(dāng)月扣除B.可以在以后月份發(fā)工資時補充扣除C.可以在次年辦理匯算清繳時補充扣除D.可以提前申報扣除

5.以下選項中哪項不屬于黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任中紀(jì)檢監(jiān)察部門負監(jiān)督責(zé)任的內(nèi)容()。

A.強化監(jiān)督檢查B.嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)辦案C.嚴(yán)肅問責(zé)追究D.加強調(diào)查研究

6.下列各項中，應(yīng)計入產(chǎn)品成本的是()。

A.固定資產(chǎn)報廢凈損失B.支付的礦產(chǎn)資源補償費C.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提的折舊費

7.根據(jù)“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”訴求響應(yīng)更及時的要求，整合優(yōu)化知識庫，推進知識庫在全國共享共用，基本實現(xiàn)全國咨詢()

A.“一網(wǎng)通答”B.“一號通答”C.“一次通答”D.“一線通答”

8.《國家公務(wù)員行為規(guī)范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

9.入黨積極分子小張經(jīng)過一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內(nèi)外群眾一致同意C.經(jīng)支委會討論確定D.報上級黨組織備案

10.因某縣國稅局君山分局的責(zé)任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務(wù)廳D.縣國稅局收入核算科

11.依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應(yīng)為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

12.對認證不符或密文有誤的專用發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)()。

A.退還納稅人B.立即銷毀C.通知納稅人重新開具D.當(dāng)即扣留

13.按照績效管理“三步走”總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年

14.依據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本的說法中不準(zhǔn)確的是()。

A.小企業(yè)在建工程在試運行過程中形成的產(chǎn)品，副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評估價值和相關(guān)稅費確定

C.盤盈固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的重置價值，扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定

15.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起幾日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務(wù)機關(guān)備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

16.合伙企業(yè)設(shè)立登記適用于以下那種類型()。

A.單位納稅人設(shè)立登記B.個體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記C.臨時經(jīng)營納稅人設(shè)立登記D.自然人納稅人登記

17.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)該在項目完工、離開中國前()日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.10B.15C.30D.30

18.黨員受到警告或者嚴(yán)重警告處分，()內(nèi)不得在黨內(nèi)提升職務(wù)和向黨外組織推薦擔(dān)任高于其原任職務(wù)的黨外職務(wù)。

A.一年B.二年C.三年D.四年

19.納稅人對稅務(wù)機關(guān)工作人員未落實首問責(zé)任服務(wù)制度的投訴屬于()

A.對稅務(wù)機關(guān)工作人員服務(wù)言行進行的投訴

B.對稅務(wù)機關(guān)工作人員服務(wù)態(tài)度進行的投訴

C.對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員服務(wù)質(zhì)效進行的投訴

D.對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中侵害其合法權(quán)益的行為進行的其他投訴

20.《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

二、多選題(10題)21.下列屬于自然災(zāi)害、事故災(zāi)難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應(yīng)急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標(biāo)明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設(shè)施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關(guān)場所、道路，查驗現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關(guān)公共場所內(nèi)的活動

22.納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。下面關(guān)于納稅服務(wù)的含義與特征說法錯誤的是()。

A.納稅服務(wù)的內(nèi)容是涉稅事項及與稅收相關(guān)聯(lián)的事項，具體包括納稅咨詢、納稅輔導(dǎo)、稅款申報、稅款繳納、監(jiān)督投訴、爭議仲裁、損害賠償?shù)葍?nèi)容

B.廣義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)

C.服務(wù)具有生產(chǎn)和消費同步性、不可儲存性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務(wù)不屬于公共服務(wù)范疇

23.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

24.下列應(yīng)適用13%稅率計征增值稅的應(yīng)稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

25.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

26.下列有關(guān)確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎(chǔ)的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎(chǔ)

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎(chǔ)

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)

27.下列各項中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

28.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，辦稅服務(wù)廳為其辦理票種核定操作符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

C.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量50份

D.核定1個月內(nèi)不允許離線開具發(fā)票E.核定其離線開票時間為72小時

29.職業(yè)倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項是情感衰竭的表現(xiàn)()。

A.對工作感覺到有挫折感

B.工作讓自己情緒疲憊

C.工作時感到心灰意冷

D.想暫時休息一陣子或另調(diào)其他職務(wù)

E.劇烈運動后覺得全身疲憊

30.自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門辦理()出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內(nèi)。

A.一類B.二類C.三類D.四類E.M類

三、判斷題(15題)31.黨員領(lǐng)導(dǎo)干部不準(zhǔn)接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。()

A.是B.否

32.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認為投資損失。()

A.是B.否

33.實現(xiàn)定期定額征收的個體工商戶需要停業(yè)的，在停業(yè)3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記即可。()

A.是B.否

34.青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務(wù)應(yīng)征增值稅，稅率為11%()。

A.是B.否

35.全國稅務(wù)系統(tǒng)實施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風(fēng)大掃除活動。

A.是B.否

36.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

37.依據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目，貸記“消耗性生物資產(chǎn)”。()

A.是B.否

38.車輛購置稅實行一車一申報制度()。

A.是B.否

39.辦稅服務(wù)廳工作人員在規(guī)定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結(jié)時，應(yīng)主動延長工作時間。()

A.是B.否

40.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，當(dāng)年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內(nèi)選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

41.辦稅服務(wù)廳人員提供提醒服務(wù)可以不考慮征納雙方的法律責(zé)任。()

A.是B.否

42.冥想是身心靈修煉的一種很好方法：在內(nèi)心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準(zhǔn)，然后在大腦中去想象實現(xiàn)。長期重復(fù)做冥想練習(xí)可以有效緩解抑郁癥狀。

A.是B.否

43.從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的一般納稅人進行增值稅申報時，應(yīng)報送《全部產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》。()

A.是B.否

44.發(fā)展黨員工作應(yīng)當(dāng)貫徹黨的基本理論、基本路線、基本綱領(lǐng)、基本經(jīng)驗、基本要求,按照控制總量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高質(zhì)量、發(fā)揮作用的總要求,堅持黨章規(guī)定的黨員標(biāo)準(zhǔn),始終把能力標(biāo)準(zhǔn)放在首位。

A.是B.否

45.全國人民代表大會每屆任期三年。()

A.是B.否

參考答案

1.B

2.A按照《增值稅暫行條例》及營改增的有關(guān)政策規(guī)定。

3.C

4.D依據(jù):3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策操作指南。

5.D

6.D

7.D依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。

8.B

9.B

10.A

11.D

12.D

13.B

14.C

15.C《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

16.A

17.B

18.A

19.C對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定落實首問責(zé)任、一次性告知、限時辦結(jié)、辦稅公開等納稅服務(wù)制度進行的投訴屬于對服務(wù)質(zhì)效的投訴。

20.D

21.ABC

22.BD廣義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)。納稅服務(wù)屬于公共服務(wù)范疇，有公共服務(wù)的一般特征。

23.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

24.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品，增值稅稅率為17%。

25.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

26.ABCE選項D，這種情況應(yīng)以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)。所以選項A、B、C、E正確。

27.BCD經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費計入管理費用。

28.AC根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號)，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。對于新辦理稅務(wù)登記且通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)為其核定發(fā)票票種后3個自然月內(nèi)，不得允許納稅人離線開具發(fā)票。

29.ABCD情感衰竭指沒有活力，沒有工作熱情，感到自己的感情處于極度疲勞的狀態(tài)。

30.AB根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于階段性加快出口退稅辦理進度有關(guān)工作的通知》(稅總貨勞函〔2022〕83號)，自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內(nèi)。到期將視外貿(mào)發(fā)展和實際執(zhí)行情況，進一步明確辦理時間要求。

31.A禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益包括：1.不準(zhǔn)索取、接受或者以借為名占用管理和服務(wù)對象以及其他與行使職權(quán)有關(guān)系的單位或者個人的財物。2.不準(zhǔn)接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排。3.不準(zhǔn)在公務(wù)活動中接受禮金和各種有價證券、支付憑證。4.不準(zhǔn)以交易、委托理財?shù)刃问街\取不正當(dāng)利益。5.不準(zhǔn)利用知悉或者掌握的內(nèi)幕信息謀取利益。6.違反規(guī)定多占住房，或者違反規(guī)定買賣經(jīng)濟適用房、廉租住房等保障性住房。

32.A被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。為此，上述公司將被投資企業(yè)的虧損確認為自身的虧損不正確，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。因為權(quán)益法確認的投資收益在稅法上不做收入處理，對應(yīng)的被投資企業(yè)的虧損也不允許稅前扣除。

33.B實現(xiàn)定期定額征收的個體工商