財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度第一章總則第一條為了確保

財(cái)務(wù)報(bào)告能夠客觀真實(shí)反映公司、集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況，提高

財(cái)務(wù)信息披露的及時(shí)性和精確性，特制訂本制度。第二條本方法合用于控股公司、各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)及下屬公司。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告編制內(nèi)容第三條本制度所指財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文獻(xiàn)，重要涉及財(cái)務(wù)報(bào)表主表、附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況闡明書以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。第四條須例行提報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告資料有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況闡明書以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告。由各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編寫，提報(bào)對(duì)象是所在單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位第一負(fù)責(zé)人，主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后報(bào)送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。第五條特定用途的財(cái)務(wù)報(bào)告資料重要有下列內(nèi)容：1.稅務(wù)報(bào)表：上報(bào)主管稅務(wù)部門的報(bào)表、年度匯算清繳資料等；2.工商年檢報(bào)表：每年用于工商年檢的報(bào)表；3.融資報(bào)表：用于融資用途的財(cái)務(wù)報(bào)表。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)定第六條財(cái)務(wù)報(bào)表1.各公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)解決，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)事項(xiàng)。對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)事項(xiàng)的，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)提交上級(jí)單位財(cái)務(wù)部門審核。2.各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)計(jì)和其它有關(guān)資產(chǎn)編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確，不得漏報(bào)或隨意進(jìn)行取舍。3.各分、子公司財(cái)務(wù)部門須根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的具體規(guī)定及時(shí)、精確地上報(bào)各類資料和有關(guān)會(huì)計(jì)信息，并確保所提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整。4.報(bào)表合并規(guī)定：報(bào)表分為兩類：一類是嚴(yán)格按法理股權(quán)構(gòu)造及層級(jí)，使用UFO報(bào)表系統(tǒng)逐級(jí)合并，生成三張主表。為了滿足合并抵消需求，需手工錄入股權(quán)構(gòu)造內(nèi)部往來狀況表數(shù)據(jù)，生成的股權(quán)構(gòu)造報(bào)表為抵消內(nèi)部交易后的合并報(bào)表。另一類是管理權(quán)屬匯總報(bào)表。即集團(tuán)需上報(bào)經(jīng)營(yíng)范疇內(nèi)的全部帳套的資產(chǎn)負(fù)債表（合并）、利潤(rùn)表（合并）和現(xiàn)金流量表（合并）。每季度出具預(yù)算執(zhí)行狀況表。5.上報(bào)流程：各一線公司財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后告知上級(jí)公司，上級(jí)公司按法理股權(quán)構(gòu)造提取再合并，主管領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后，再逐級(jí)提取合并，直至一級(jí)控股公司。集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)生成的報(bào)表負(fù)審核責(zé)任。管理權(quán)屬匯總報(bào)表及預(yù)算執(zhí)行狀況表，由一線公司提報(bào)，再逐級(jí)匯總至集團(tuán)，集團(tuán)審核無誤后上報(bào)控股公司資金及財(cái)務(wù)部。股權(quán)合并報(bào)表取消月報(bào)，改為六個(gè)月度上報(bào)見附表六。6.財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)容，見附表一。7.財(cái)務(wù)報(bào)表名稱及格式規(guī)定，見附表二。8.財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員分離總體原則：按不同目的規(guī)定分別不同崗位人員填報(bào)。原則上規(guī)定股權(quán)構(gòu)造合并財(cái)務(wù)報(bào)表由集團(tuán)（公司）稅務(wù)經(jīng)理填報(bào)，管理權(quán)屬的利潤(rùn)匯總表和現(xiàn)金流量匯總表、預(yù)算執(zhí)行狀況表由稽核經(jīng)理填報(bào)。集團(tuán)（公司）無稅務(wù)經(jīng)理或稽核經(jīng)理崗位者需遵照分離總體原則，并將不同目的的報(bào)表填報(bào)人員報(bào)備至控股公司資金及財(cái)務(wù)部。第七條報(bào)表附注對(duì)報(bào)表本身無法或難以充足體現(xiàn)的內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充闡明和具體解釋，對(duì)會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)改正、合并范疇調(diào)節(jié)等內(nèi)容進(jìn)行列示和闡明。長(zhǎng)久股權(quán)投資和實(shí)收資本有變化時(shí)，在報(bào)表附注具體闡明，同時(shí)在ＵＦＯ報(bào)表系統(tǒng)中做長(zhǎng)久股權(quán)投資和實(shí)收資本的更新，以確保合并報(bào)表的對(duì)的性。具體披露內(nèi)容及編制規(guī)定見附表三。第八條財(cái)務(wù)狀況闡明書對(duì)本單位經(jīng)營(yíng)的基本狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分派狀況、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項(xiàng)進(jìn)行簡(jiǎn)要扼要的闡明。規(guī)定突出重點(diǎn)、觀點(diǎn)明確、客觀公正、真實(shí)可靠。具體格式及內(nèi)容規(guī)定見附表四。第九條財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.編制規(guī)定：（1）財(cái)務(wù)分析報(bào)告是公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要根據(jù)，通過定時(shí)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，向公司決策者提供多個(gè)核心的財(cái)務(wù)信息。屬公司內(nèi)部保密資料，受《新聯(lián)合投資控股有限公司保密制度》約束。（2）財(cái)務(wù)分析報(bào)告規(guī)定以財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)作為分析基礎(chǔ)。（3）每季按管理關(guān)系，由下級(jí)公司向上級(jí)公司上報(bào)《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》，集團(tuán)再提報(bào)控股公司資金及財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體格式及內(nèi)容規(guī)定：見附表五《財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板》。第十條財(cái)務(wù)信息報(bào)告報(bào)送規(guī)定：1.財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)時(shí)間，見附表一。2.會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格遵照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核發(fā)票合規(guī)正當(dāng)性，保持預(yù)算與核算的一致性。3.對(duì)外報(bào)表以有關(guān)部門的規(guī)定編制，內(nèi)部報(bào)表模板根據(jù)內(nèi)部管理需要調(diào)節(jié)。報(bào)表模板為固定格式，未經(jīng)允許不得隨意改動(dòng)。涉及上年數(shù)據(jù)時(shí)，要按本年口徑進(jìn)行調(diào)節(jié)。并在報(bào)表附注中闡明調(diào)節(jié)事項(xiàng)。4.財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)定制表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人分別簽字確認(rèn)后報(bào)送，以確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的精確無誤。5.各公司、各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)重要責(zé)任，并按規(guī)定組織好本單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，各單位第一負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四章罰則第十一條產(chǎn)業(yè)集團(tuán)未準(zhǔn)時(shí)間規(guī)定上報(bào)財(cái)務(wù)信息資料的，處分有關(guān)負(fù)責(zé)人100元/次。第十二條產(chǎn)業(yè)集團(tuán)未按質(zhì)量規(guī)定上報(bào)財(cái)務(wù)信息資料的，數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤的處分有關(guān)負(fù)責(zé)人50元/次，出現(xiàn)兩次以上的累計(jì)處分，超出三次以上或重大錯(cuò)誤的，集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)直接管理責(zé)任200元/次。第十三條各集團(tuán)應(yīng)對(duì)所屬公司財(cái)務(wù)信息資料的精確性、及時(shí)性進(jìn)行月度例行檢查，如出現(xiàn)晚報(bào)、錯(cuò)報(bào)等，將對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行對(duì)應(yīng)處分，并記入季度及年度工作考核。第五章附則第十四條本規(guī)定由控股公司資金及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自公布之日起執(zhí)行。新聯(lián)投字【】9號(hào)《新聯(lián)合財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度》即行廢止。附表一：財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)容及上報(bào)時(shí)間附表二：會(huì)計(jì)報(bào)表名稱及格式規(guī)定附表三：報(bào)表附注披露內(nèi)容及編制規(guī)定附表四：財(cái)務(wù)狀況闡明書格式及編制規(guī)定附表五：財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板附表六：月度財(cái)務(wù)報(bào)表模板

附表一：財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)容及上報(bào)時(shí)間構(gòu)造報(bào)表名稱類別上報(bào)時(shí)間備注法理股權(quán)結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表（含合并）六個(gè)月報(bào)1月和7月3日NC系統(tǒng)自動(dòng)生成利潤(rùn)表（含合并）六個(gè)月報(bào)1月和7月3日NC系統(tǒng)自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表（含合并）六個(gè)月報(bào)1月和7月3日NC系統(tǒng)自動(dòng)生成內(nèi)部往來狀況表1-現(xiàn)金流量項(xiàng)目（含合并）六個(gè)月報(bào)1月和7月3日

內(nèi)部往來狀況表2-損益類（含合并）六個(gè)月報(bào)1月和7月3日

報(bào)表附注六個(gè)月報(bào)1月和7月3日按附表三規(guī)定填報(bào)構(gòu)造報(bào)表名稱類別上報(bào)時(shí)間備注管理權(quán)屬資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)每月3日

利潤(rùn)匯總表月報(bào)每月3日

現(xiàn)金流量匯總表月報(bào)每月3日現(xiàn)金流流入方在月底負(fù)責(zé)與新聯(lián)合系內(nèi)部單位進(jìn)行核對(duì)報(bào)表附注月報(bào)每月3日按附表三規(guī)定填報(bào)預(yù)算執(zhí)行狀況簡(jiǎn)表月報(bào)每月3日

財(cái)務(wù)分析報(bào)告（含合并、包含彈性預(yù)算執(zhí)行狀況檢省分析）季報(bào)每季度第一種月5日文字類報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況表（含合并）季報(bào)每季度第一種月3日隨財(cái)務(wù)報(bào)表一同上報(bào)年度決算報(bào)表及報(bào)告年報(bào)按決算告知規(guī)定根據(jù)決算告知模板填報(bào)全部者權(quán)益變動(dòng)表年報(bào)按決算告知規(guī)定根據(jù)決算告知模板填報(bào)財(cái)務(wù)狀況闡明書年報(bào)按決算告知規(guī)定

預(yù)算報(bào)表及報(bào)告年報(bào)按預(yù)算告知規(guī)定

附表二：會(huì)計(jì)報(bào)表名稱及格式規(guī)定單位文獻(xiàn)夾名稱文獻(xiàn)夾內(nèi)容備注21世紀(jì)教育集團(tuán)21世紀(jì)教育集團(tuán)（

月）21世紀(jì)教育集團(tuán)匯總報(bào)表（

月）財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)容下列發(fā)模板為準(zhǔn)，上報(bào)時(shí)間參見附表一。21世紀(jì)教育集團(tuán)合并報(bào)表附注（

月）21世紀(jì)教育集團(tuán)合并報(bào)表財(cái)務(wù)狀況闡明書（

年）21世紀(jì)教育集團(tuán)財(cái)務(wù)分析（

季度）21世紀(jì)教育集團(tuán)各公司報(bào)表（

月）、附注、闡明書安聯(lián)集團(tuán)安聯(lián)集團(tuán)（

月）安聯(lián)集團(tuán)匯總報(bào)表（

月）安聯(lián)集團(tuán)合并報(bào)表附注（

月）安聯(lián)集團(tuán)合并報(bào)表財(cái)務(wù)狀況闡明書（

年）安聯(lián)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析（

季度）安聯(lián)集團(tuán)各公司報(bào)表（

月）、附注、闡明書瑞安金融集團(tuán)瑞安金融集團(tuán)（

月）瑞安金融集團(tuán)匯總報(bào)表（

月）瑞安金融集團(tuán)合并報(bào)表附注（

月）瑞安金融集團(tuán)合并報(bào)表財(cái)務(wù)狀況闡明書（

年）瑞安金融集團(tuán)財(cái)務(wù)分析（

季度）瑞安金融集團(tuán)各公司報(bào)表（

月）、附注、闡明書宜和大眾投資集團(tuán)宜和大眾投資集團(tuán)（

月）宜和大眾投資集團(tuán)匯總報(bào)表（

月）宜和大眾投資集團(tuán)合并報(bào)表附注（

年）宜和大眾投資集團(tuán)合并報(bào)表財(cái)務(wù)狀況闡明書（

年）宜和大眾投資集團(tuán)財(cái)務(wù)分析（

季度）宜和大眾投資集團(tuán)各公司報(bào)表（

月）、附注、闡明書

控股公司控股公司石家莊本部（

月）控股公司石家莊本部匯總財(cái)務(wù)報(bào)表（

月）控股公司石家莊本部財(cái)務(wù)報(bào)表附注（

月）控股公司石家莊本部報(bào)表財(cái)務(wù)狀況闡明書（

年）控股公司石家莊本部財(cái)務(wù)分析（

季度）控股公司石家莊本部各公司報(bào)表（

月）、附注、闡明書控股公司北京本部（

月）控股公司北京本部匯總財(cái)務(wù)報(bào)表（

月）控股公司北京本部財(cái)務(wù)報(bào)表附注（

月）控股公司北京本部報(bào)表財(cái)務(wù)狀況闡明書（

年）控股公司北京本部財(cái)務(wù)分析（季度）控股公司北京本部各公司報(bào)表（

月）、附注、闡明書資金中心（

月）資金中心財(cái)務(wù)報(bào)表（

月）闡明：1.各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)月度（年度）會(huì)計(jì)報(bào)表（電子版），以壓縮文獻(xiàn)夾形式匯總報(bào)送，文獻(xiàn)夾名稱及單個(gè)報(bào)表名稱統(tǒng)一按上表名稱填列，標(biāo)黃部分為文獻(xiàn)夾，文獻(xiàn)夾內(nèi)將所屬公司報(bào)表一并報(bào)送。2.壓縮文獻(xiàn)夾名、報(bào)表名稱和格式不得隨意增減，其中：報(bào)表格式為EXCEL表，附注與分析格式WORD。附表三：報(bào)表附注披露內(nèi)容及編制規(guī)定：報(bào)表附注披露內(nèi)容涉及但不限于下列事項(xiàng)：1.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的闡明；可表述為“重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)按

號(hào)文《

公司核算方法》執(zhí)行”；2.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)變更的闡明；（1）變更的時(shí)間、性質(zhì)、內(nèi)容、因素；（2）當(dāng)期和各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)節(jié)金額。3.會(huì)計(jì)差錯(cuò)改正的闡明；（1）前期差錯(cuò)的時(shí)間、性質(zhì)；（2）各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和改正金額；前期差錯(cuò)對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表也有影響的，還應(yīng)披露當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和金額。4.合并報(bào)表的合并范疇及變更的闡明；（1）合并報(bào)表的合并范疇，注明根據(jù)管理權(quán)限合并；（2）范疇變更涉及的公司名稱、變更的性質(zhì)；（3）范疇變更影響的財(cái)務(wù)報(bào)表金額。5.合并報(bào)表的抵銷分錄；6.逐項(xiàng)闡明內(nèi)部報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表不一致的因素及調(diào)節(jié)內(nèi)容及根據(jù)；7.經(jīng)營(yíng)范疇發(fā)生變化的闡明；8.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的事項(xiàng)；涉及但不限于下列事項(xiàng)：并購、重大投資、籌資事項(xiàng)、擔(dān)保事項(xiàng)、公司成立或注銷的闡明；（1）重大投資的對(duì)象、金額；（2）籌資的來源、期限、利率；（3）擔(dān)保的對(duì)象、金額、期限；9.其它非經(jīng)營(yíng)性損益事項(xiàng)的闡明；（1）流動(dòng)資產(chǎn)盤盈、盤虧損益；（2）投資收益；（3）各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入、支出；10.關(guān)聯(lián)交易及其交易的闡明（1）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的主體、內(nèi)容、交易的金額、定價(jià)政策；（2）未結(jié)算項(xiàng)目的金額、條款和條件。11.或有事項(xiàng)（或有負(fù)債、或有承諾、未決訴訟、未決仲裁等）闡明以及對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響（1）或有負(fù)債的種類、形成因素及經(jīng)濟(jì)利益流出不擬定性的闡明。（2）或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響，以及獲得賠償?shù)目赡苄裕粺o法預(yù)計(jì)的，應(yīng)當(dāng)闡明因素。（3）或有資產(chǎn)很可能會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的，其形成的因素、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響等。第11項(xiàng)為年度披露內(nèi)容，其它項(xiàng)為月度披露內(nèi)容。

附表四：財(cái)務(wù)狀況闡明書格式及編制規(guī)定一、公司經(jīng)營(yíng)的基本狀況1.公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范疇和附屬其它業(yè)務(wù)，公司從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的狀況。（合并報(bào)表單位應(yīng)闡明納入報(bào)表的合并范疇）2.開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算狀況3.經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其它業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)等二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分派及公司虧損狀況1.營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)狀況（1）營(yíng)業(yè)收入本期數(shù)、累計(jì)數(shù)及同比增減額。（2）營(yíng)業(yè)收入增減影響因素，涉及銷售量、銷售價(jià)格、銷售構(gòu)造變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的內(nèi)外因素等。2.成本費(fèi)用變動(dòng)狀況營(yíng)業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等成本費(fèi)用本期數(shù)、累計(jì)數(shù)，如本期變化的簡(jiǎn)要闡明。3.其它業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化其它業(yè)務(wù)收入本期及累計(jì)數(shù)，簡(jiǎn)要闡明。4、影響收益的其它事項(xiàng)（1）投資收益，特別是長(zhǎng)久投資損失的金額及因素。（2）影響營(yíng)業(yè)外收支的重要事項(xiàng)、金額。（3）其它事項(xiàng)。5.實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)狀況本期及累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)狀況；盈力能力財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，如總資產(chǎn)酬勞率、凈資產(chǎn)收益率等。6.利潤(rùn)分派狀況。7.稅賦調(diào)節(jié)對(duì)凈利潤(rùn)的影響，涉及有關(guān)稅種和稅率調(diào)節(jié)、享有各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。8.會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。9.虧損公司戶數(shù)、虧損總額，虧損狀況簡(jiǎn)要闡明。三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況1.各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重（1）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，可只列示占比較大的資產(chǎn)。（2）應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、存貨等變化狀況，與否正常。（3）長(zhǎng)久投資占全部者權(quán)益的比率，如變化較大，簡(jiǎn)要闡明。2.不良資產(chǎn)狀況（1）待解決財(cái)產(chǎn)損溢重要內(nèi)容及其解決狀況。（2）按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款未收回因素及壞賬解決方法。（3）其它不良資產(chǎn)。（4）不良資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率。3.負(fù)債狀況（1）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)久負(fù)債的比重。（2）長(zhǎng)久借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款變化狀況。（3）公司償還債務(wù)的能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。（4）三年以上的應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款金額、簡(jiǎn)要闡明。（5）逾期借款本金和未還利息狀況。四、全部者權(quán)益（或股東權(quán)益）狀況1.全部者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)及資本保值增值狀況。2.會(huì)計(jì)解決追溯調(diào)節(jié)影響年初全部者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體闡明增減差額及因素。五、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項(xiàng)。

附表五：財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

集團(tuán)

季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告（模板）

一、集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1.資產(chǎn)負(fù)債分析（1）資產(chǎn)負(fù)債全部者權(quán)益狀況

（2）去年同期、累計(jì)差別因素分析

（3）存在問題和建議2.損益分析（1）集團(tuán)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)狀況

（2）去年同期、累計(jì)差別因素分析

（3）存在問題和建議3.現(xiàn)金流量分析（1）集團(tuán)現(xiàn)金流狀況（2）去年同期、累計(jì)差別因素分析

（3）存在問題和建議（集團(tuán)需闡明影響差別較大重要是由于哪些單體公司、哪些項(xiàng)目、具體因素）4.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（1）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

項(xiàng)目指標(biāo)本期實(shí)際本公司上月環(huán)比差別簡(jiǎn)要分析償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)運(yùn)行分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

盈利能力分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率

銷售凈利潤(rùn)率

總資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率

成長(zhǎng)能力分析主營(yíng)收入增加率

凈利潤(rùn)增加率

總資產(chǎn)增加率

凈資產(chǎn)增加率

成本控制分析

管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率

營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率