江西省2015年下半年內審師《內部審計基礎》：研究內部控制審計中的幾個基本問題考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執行官要向其提交報告。首席審計執行官最好采取以下哪項措施A：告知管制機構和公安部門；B：開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動；C：與副總經理面談以獲得實質性的證據；D：將事實報告給首席執行官和審計委員會。2、下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。C：將存貨實存數與會計記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數量。3、現在組織更傾向于使用微機來完成數據表現，因為相對大型主機系統而言微機更具有A：可靠性B：經濟性C：可控性D：有助于數據有完整性4、首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征A：可考評并能實現；B：有預算并經批準；C：已計劃并能實現；D：被要求并經批準。5、為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應A：從銷售日記帳追查至應收帳款。B：從應收帳款追查至現金收入日記帳。C：從應收帳款追查至銷售憑證。D：從現金收入憑證追查至應收帳款。6、一個復雜電子設備（例如示波器和顯微鏡）的制造商一直隨產品附有厚的紙質使用手冊，現在它想減少手冊的生產和運輸成本。該制造商要達到這個目的最好使用那一種媒體？A：一次寫多次讀介質(WORM)B：數字聲音磁帶(DAT)C：緊湊式只讀存儲器(CD-ROM)D：計算機輸出的縮微印刷品(COM)7、某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數據的機構斷定數據是不完整的。內部審計師應該A：無論如何先進行分析，評價不完整數據的影響，但否認任何關于數據可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數據的準確性和完整性。C：不進行分析D：推遲分析直到數據完整時8、在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環境安全部門，而且審計范圍不包括環境問題。對此，最佳審計行動是A：在為下一年度制定審計計劃時考慮環境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現有的審計范圍；B：將審計發現向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環境問題；C：將審計發現進行文字處理，并向環境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；D：向當地主管部門詢問儲存容器的使用規定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任。9、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A：應用“識破”鑒定技術，在這種技術中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B：將口令授權限制在每天的某個時候或某個地點C：不鼓勵用戶把口令寫下來D：實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到10、某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元

11、以下哪項內容并沒有描述監督特定審計業務所必須的技能或知識？A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。12、在進行審計訪問之前發送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？A：被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；B：問卷有助于被審計部門經理理解審計范圍C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息D：被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；D：對年終銷售及購貨業務進行截止性測試(Cut-off-tests)。25、內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發現的已簽發財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知A：受到該發現影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當的政府或管理機關。C：適當的管理層和董事會的審計委員會。D：最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、對計算機系統控制措施的測試A：可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的；B：既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；C：是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。2、某中等規模內部審計組織的內部首席審計執行官擔心管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。①、審計業務集中于經濟性和效率性審計，只關心成本節約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節約額，省略消極的審計發現。盡管經濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。②、所有審計報告的草稿都要經過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。③、在計算機應用的開發期，EDP內部審計師作為開發小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審查。④、考慮到審計資源有限，審計經理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經營活動至少在三年內被審查的政策。⑤、為了節約時間，首席審計執行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表。⑥、如果內部審計師發現管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數據來評估被審經營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計?A：I和II.B：I和III.C：只有I.D：II和III.3、內部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供的證據與此最不相關的是A：向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據的信息。B：使用公司的應付票據清單編制一份未到期票據目錄，然后追查至總賬和公布的財務報表。C：將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據與當前報表中的相比較，并調節差異。D：分析利息費用和應付票據賬戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據的利息。4、對應用階段的終端用戶計算(EUC)過程的控制情況進行審計所需的審計過程涉及以下哪項內容？A：評價實物安全性，邏輯安全性、備份和恢復情況。B：審查培訓情況，用戶滿意程度和數據的所有權。C：確定終端用戶計算過程的應用程序、開展應用程序風險排列，并對控制情況進行文件處理和測試。D：評價終端用戶計算過程的管理、程序和終端用戶支持。5、某政府承包商的審計師發現了舞弊活動。該公司有專門調查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調查部門都進行了溝通，此后，調查工作交給了專門調查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調查部門停止調查。那么，審計師應該A：馬上將此種情況和審計師的發現向審計委員會報告；B：將審計發現通報外部審計師，因為外部審計師應該知悉任何已經發生的舞弊行為C：馬上將此種情況和審計師的發現向相關政府監管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇；D：不采取任何進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質向公司內部恰當主管報告；6、用經濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是A：訂貨成本儲存成本B：訂貨成本缺貨成本C：購買成本質量成本D：購買成本儲存成本7、在當前的工作底稿檔案不再用于內部審計活動時，應將它們A：銷毀；B：放在機構的法律部門安全保管；C：轉變為永久性檔案；D：轉給業務客戶保管，以便將來的記錄更為容易。8、有一種系統開發方法可用于快速生成用戶界面模型、用戶與系統的互動和流程邏輯，這種系統開發方法是A：神經網絡建設B：原型法C：瀑布模型D：重點群體9、以下哪項關于績效與標準的比較陳述不正確？A：屬性績效評估的一個主要優點是準確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展。B：對于生產過程的任何改動都會使得先前使用的標準或公司范圍內的標準不適用。C：目標管理的一個主要優點是將工作表現與目標緊緊聯系在一起，便于指導糾正活動。D：有關員工參與控制系統可以增加對于期望績效水平和評價準則的理解。10、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100萬美元的存貨和生產記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保留足夠25天生產使用的多余原材料，以實現其交付產品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產枕頭，這些客戶給公司一年時間來(1)實施電子數據交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認和付款的業務數據；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供應商實施EDI是有利的事情，這是促進準時制存貨的一種方式。公司充分認識到其自動化計劃非同小可，不過管理層也感到公司若想持續經營下去，事實上沒有其他選擇。生產從接收訂單開始，此時就會準備空白的生產表單。由于訂單隨著生產過程有所增加，每個生產工人要記錄每一階段增加的原材料數量和生產時間。包裝工人將完工的枕頭裝進包裝箱并更新訂單表，表明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產表轉入數據輸入計算機，此時辦事員鍵入該數據，更新存貨記錄。這會經常出現誤差，即便沒有發生誤差，在發送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不確切知道存貨數或在途產品的質量。原材料的質量也是一個問題，因為顧客都希望發運的貨物質量是統一的。最終產品的A：被盤點時B：得到補充和供應時C：由于缺陷而被拿走時D：因財務報表目的而被調整時

11、XYZ公司的內部審計部門曾負責為公司設計并安裝了電算化系統。一位新任審計委員會成員認為這項活動使他對內部審計部門的獨立性產生懷疑。下列哪項活動最能消除審計委員會對獨立性的顧慮A：只要內部審計人員具備有關專業知識，內部審計部門就應當繼續設計和安裝其他計算機系統。B：內部審計部門將來不應再為組織設計和安裝計算機系統。C：內部審計部門不應指派那些設計和安裝過工薪系統的審計人員去實施工薪領域的審計。D：內部審計部門不應再為組織的任何系統設計程序。12、保證計算機程序庫的安全，以下哪種方法最好？A：a．安裝程序訪問日志系統B：b．監視程序庫介質的物理訪問C：c．限制物理的和邏輯的訪問D：d．拒絕來自遠程終端的訪問13、政府審計師越來越被要求對個人進行審計，以確定這些人是否獲得了額外的社會福利救濟。一種普遍的社會福利欺詐是指一個人獲得了超過他應該得到社會福利的行為。這可以通過下面方式實現以不同的姓名，發出多個社會救濟申請，但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項計算機審計工具或技術最有助于審計師發現這種類型的欺詐A：標記和追蹤；B：通用審計軟件；C：整合測試設施；D：電子表格分析軟件。14、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造費用$1,080,000銷售費用$450,000固定成本制造費用$600,000管理費用$567,840銷售費用$352,800所得稅率40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是A：36495個B：42240個C：46080個D：56320個15、某內部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統計代表性的樣本。每張表列示了50個項目的說明、實物盤點數量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機數表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行(審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部)A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521樣本的第五項位于哪A：第809頁，第38行。B：第429頁，第4行。C：第68頁，第52行。D：第331頁，第50行。16、在審查某公司對外出售已用過的微機的政策時，審計人員最關心的是以下哪項內容？A：電腦上的所有軟件是否獲得恰當許可。B：電腦上是否存在終端仿真軟件。C：硬盤驅動器上已經刪除的文件是否徹底消除。D：電腦是否有病毒。17、以下哪項內容是對控制程序的最佳描述？A：控制程序創建了一種通用方法，內外部審計師實在評價控制目標時均可應用該方法；B：控制程序是一種內部審計師用以支持內部審計部門所開展的保證業務的方式方法；C：控制程序包括旨在確保與控制目標有關的風險得到管理的集體政策、程序和活動；D：控制程序創建了必要的環境，支持控制目標的實現。18、某包裝單位的存貨水平由適時技術(just-in-timetechniques)來控制，若審計人員的目標是評價訂貨和儲存標準，下列程序中屬于相關程序的有Ⅰ利用審計軟件計算每天使用的集裝箱數目；Ⅱ檢查記載有關產品質量與運輸日期的運輸記錄；Ⅲ將實際存貨水平與同行業平均水平進行比較；Ⅳ檢查不合格退貨的銷售記錄。A：只有ⅢB：Ⅰ和ⅣC：Ⅱ和ⅢD：Ⅰ和Ⅱ19、某大型制造公司的首席審計執行官考慮修改本部門審計章程中關于審計師教育與經驗最低要求水平的資格規定。首席審計執行官希望改為要求所有內部審計師均具有會計方面的專業訓練，以及審計方面的職業證書，諸如注冊內部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括:A：該政策可能對內部審計活動開展公司的財務與會計系統的質量檢查的能力有負面影響；B：該政策不會促進內部審計活動的職業化進程；C：當內部審計活動不具備某些特定業務