Word第第頁事業單位財務會計內部控制分析論文一、事業單位內部掌握概述

在事業單位內部建立科學、系統的管理體系以保證事業單位的正常運行稱為內部掌握。在事業單位進行財務會計內部掌握是實行內部掌握的重中之重。通過科學的財務會計內部掌握，不但能提高事業單位抵擋風險的力量，還能實現自動監督的目標。事業單位實行財務會計內部掌握的目的是促進企業的合法經營、財務管理的平安性和信息的精確性，這些工作水平提高了，才能促進企業經濟效益最大化的實現。事業單位財務會計內部掌握的主要根據是專業風險評估的結果，這樣可以對企業進展的未知風險進行合理的掌握，這些風險主要有企業風險、行業分別風險掌握、財務預算掌握、本錢掌握，做好上述風險掌握，才能真正做好事業單位內部掌握，促進經濟效益的提高。

二、事業單位財務會計內部掌握存在的問題

〔一〕事業單位內部掌握制度不完善

對內部掌握沒有引起足夠重視要想保證財務掌握工作的精確性，就必需建立科學完善的內部掌握制度，使各項會計工作進行時，能有明確的根據。所以，必需熟悉到內部掌握制度的重要性，只有這項工作做好了才能促使財務會計掌握工作的順當開展。此外，許多企業并沒有真正熟悉到財務會計內部掌握工作的重要性，這就使得在解決問題時領導不能制定科學合理的方針政策，影響內部掌握工作的順當開展，所以，事業單位的政策制定者必需不斷加強內部掌握意識，這樣才能促進健全的財務會計內部掌握制度形成。此外，在確定企業內部的法人結構及任務安排時，必需嚴格根據會計法的有關規定來進行，這樣才能使崗位責任明確，使事業單位能到達預期的不相容崗位分別的目標。肯定要保證事業單位所建立的內部財務會計制度的科學合理性、嚴格性，這樣才能使事先制定的崗位責任制落實到位，使財務會計工作時能有法可依。

〔二〕事業單位會計基礎工作有待提高

有些財務會計的工作流程設置的過于簡潔，這是某些企業為降低會計工作量而進行了簡化，但這會造成會計核算的精確度低；特殊是有些企業為實現自身利益的最大化，竟然在會計工作中實行帳外帳的方式，即所謂的“小金庫”，這種工作方式不僅使賬目可信度低，還會降低工作效率。在這種狀況下，就更需要進行會計內部掌握，避開不合理的'掌握影響工作進度。

〔三〕國有資產產權歸屬不清

有些對外經營的事業單位在謀取企業利益時，經常會把很多非經營性資產無條件轉移為經營性資產。這種財產歸屬不分明狀況的消失，主要是由于企業監督管理的匱乏，這會使很多國有資產長時間的被占用，甚至還會使資金損毀、流失。此外，這些非經營性資產長時間的歸于單位資產，會使單位總資產虛高，使信息可信度低。

三、解決事業單位財務會計內部掌握問題的對策

〔一〕事業單位應建立完善的財務會計內部掌握制度

健全的事業單位內部掌握制度，能使財務會計人員工作時有據可依，大大提高工作效率。同時，在制定掌握制度時肯定要本著以人為本的原則，這樣才能使內部審計制度真正發揮作用，真正提高會計人員的工作責任感，還能夠在單位建立特地的內部審計部門。財務部門與會計部門雙管齊下，才能使事業單位財務會計內部掌握的工作質量不斷提高，促進事業單位內部掌握向科學、規范的方向進展。

〔二〕提高事業單位內部掌握意識，財務會計基礎工作應規范化和科學化

在事業單位的內部掌握工作中，單位領導起著重要的作用，他們是單位的的決策制定者和行為引導者。所以事業單位領導必需不斷加強內控意識，特殊是財務部門和管理部門的領導，更應當將加強內控作為工作的重點。領導的作用在于帶開工作人員主動參加到內部掌握中，從而將掌握制度落實到實際工作中。我國現今的財務會計工作現狀要求財務部門不斷規范財務基礎工作，并將會計人員崗位責任制、財務會計分析制度等主要內容包括在會計內部管理制度中，還要促進財務會計工作的共享化、透亮化。這樣才能保證財務會計工作的精確性、可信性，同時單位內部還要不斷進行溝通，以使內部掌握制度滲透到每個員工內心，這樣才能在實際工作中落實到位，切實提高財務會計的工作質量。此外，事業單位也不能忽視會計電算化信息掌握工作，相關技術操作人員必需不斷加強信息管理軟件掌握工作，科學的支配每個電算化操作人員的工作任務，并在操作中進行嚴密的信息操作與掌握，還要在信息操作、業務查詢、數據輸入輸出、文件保存工作中，都嚴格遵循互相分別的原則，這樣才能真正提高信息掌握質量。

〔三〕做好事業單位財務會計內部掌握的合理監督

會計部門的工作人員必需對國家財經法律類的規章制度、以及工作單位的資金預算、財務支出、業務打算有系統、具體的了解，這樣便于進行精確、可信度高的會計核算工作，還能對財務會計工作的進程進行實時的把握。在財務會計中要嚴格留意下面幾點：支出憑證可信度低的、違法的一律置之不理；而對于虛報、違法嚴峻的原始憑證，不僅不辦理，還要將其扣留，以便向單位領導反映狀況，并在徹查時有實際根據，直接跟蹤到某個工作人員。有些憑證的記載不夠精確、詳盡，這就需要準時駁回憑證，并要求相關責任人對其進行完善；對于偽造賬目、變更賬簿、帳外設帳、惡意損毀帳薄等惡劣行徑，必需準時阻擋并賜予相應懲處；全部的賬款支出必需精確記錄在案，并且檢測人員要不定時的對這些財目記錄進行核對。萬一核對的結果與實際不符，則需要按照國家規定準時實行相關措施。當某些財務會計工作已經超出會計人員的責任范疇，則需要準時的向相關負責人報告，以便準時查明事故緣由，并作出應對措施。

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