第10頁共10頁2023?年審計工?作總結格?式版本?人從__?__年_?___月?____?日開始在?____?會計師事?務所實訓?，于__?__年_?___月?____?日結束實?訓，返校?。___?_會計師?事務所是?一家具有?審計、資?本驗證、?資產評估?、工程造?價咨詢、?基建財務?預決算審?核、工程?招標代理?、會計人?員培訓等?業務的社?會中介服?務機構。?在這__?__多天?的實訓過?程中，和?帶隊的C?PA趙老?師，助理?____?參與了_?___個?單位的外?勤工作和?審計底稿?的整理工?作，獲得?了寶貴的?實踐經驗?。在實訓?過程中，?我將平時?在課堂上?掌握的專?業知識和?實際狀況?相結合，?進而加強?對會計、?審計的理?解，更好?的熟悉整?個審計的?流程和相?關的業務?。在實?訓期間，?我們主要?的審計對?象為__?__省_?___集?團下屬的?幾家子公?司(包括?____?公司，_?___公?司等)。?每次參加?審計的外?勤工作對?我而言都?是一次很?好的鍛煉?和提高的?機會，因?此我很認?真對待項?目部所分?配的任務?，按照執?業規范的?要求實施?審計程序?，在此期?間，項目?部的老師?們給了我?很好的指?導作用，?使我認識?到在堅持?獨立，客?觀，公正?原則的同?時，加強?和對方客?戶單位的?交流是相?當重要的?。剛進?____?所的第一?天，就在?所里翻閱?了歷年的?審計工作?底稿，熟?悉相關的?審計業務?流程，明?確年報審?計的目的?，大致的?了解了會?計師事務?所的工作?性質。之?后第二天?就和我們?業務部帶?隊的CP?A趙老師?，助理_?___去?了位于_?___公?司。CP?A趙老師?交給我的?第一個科?目就是貨?幣資金，?有了第一?天翻閱歷?年工作底?稿打底，?做起來也?不會摸不?到頭腦。?但是第一?次還是對?現金盤點?表的各個?項目之間?的邏輯關?系很模糊?。但是隨?著后面幾?次的實踐?，也做的?越來越熟?練了。盤?點現金不?僅僅要點?清楚現金?的具體金?額，而且?要檢查保?險箱內是?否放了不?該放的東?西，類似?白條，金?條，及其?他私人物?品等，然?后用盤點?日盤點出?的現金余?額倒軋出?審計基準?日的現金?余額，再?與審計基?準日現金?的賬面余?額相核對?，確定現?金賬實是?否相符。?而銀行存?款的狀況?則要復雜?一些，而?且也是涉?及貨幣資?金安全的?最重要的?一個環節?。從_?___回?來，休整?了幾日后?，又馬不?停蹄的趕?往___?_公司，?這是一家?以主營園?林綠化設?計和施工?、市政配?套工程，?兼營苗木?和草坪的?培育和養?護的公司?。所以在?某些稅收?方面是享?受國家優?惠政策的?。照例做?了貨幣資?金，長期?、短期借?款等科目?，進一步?鞏固了這?幾個科目?的審計流?程和應注?意的事項?。過了?幾日，又?和帶隊的?CPA趙?老師，助?理___?_去了金?華，這次?的任務是?____?集團在浙?中的的子?公司--?____?公司。?從金華回?來，沒有?做任何的?休息，就?進駐了_?___學?院。翻閱?了資產負?債表后發?現雖然科?目不是很?多，但是?都是事業?單位的科?目類別。?其占資產?負債表的?比重就是?事業支出?了，但就?是這個事?業支出他?們的財務?做的賬很?模糊，對?于有些大?額的現金?的支出，?完全沒有?任何附件?證明，而?在其賬面?上卻列支?出來，賬?實不符，?是我們審?計工作中?最為注意?的一塊。?對于事務?所來說，?只要在遵?循國家財?經法規的?基礎上，?做適當的?調整也是?貼合常理?的，務必?的。但是?一旦突破?了這層禁?區，對雙?方都沒什?么好處的?。看起來?作為一名?審計人員?也需要很?好的了解?國家經濟?法規和把?握住審計?風險，這?也算審計?潛力之一?。進入?____?月中旬，?進駐了_?___集?團的__?__部，?由于需要?對___?_集團做?合并報表?，所以需?要做的工?作很多，?由于在其?集團內部?的往來實?在是太多?，我們需?要一筆一?筆的分出?來，然后?對于相同?的還需要?調賬。但?是集團是?會計制度?就是執行?的很完備?，光從做?賬的憑證?上就很清?楚的反映?出來，條?理比金華?的子公司?清晰多了?，但是，?在測試其?的存貨時?候發現其?的暫估有?很多，做?的也很規?范，就是?入庫時，?借：庫存?商品借：?應交稅金?貸：應付?賬款，等?銷貨方開?來發票時?，先將暫?估金額沖?回，再按?發票金額?做一筆。?經過這?段時光的?實務鍛煉?，我從剛?開始的無?從下手到?此刻的操?作的基本?了解，并?慢慢構成?了自己的?審計思路?。審計是?一項實踐?性很強的?工作，其?職業操守?決定了不?能存在任?何蒙混過?關的僥幸?心理，這?需要過硬?的專業知?識作為后?盾。審計?工作并不?僅僅是核?對、摘抄?數字，在?不了解被?審計公司?的行業背?景、業務?流程及同?行業可比?公司的基?本狀況下?，審計工?作的質量?很難保證?，審計程?序很容易?流于形式?。這就需?要多請教?CPA老?師們，多?向被審計?單位員工?了解狀況?，在平時?多注意相?關信息。?202?3年審計?工作總結?格式版（?二）_?___年?，我縣經?濟責任審?計工作在?縣委縣政?府統一領?導和市審?計局的悉?心指導下?，圍繞中?心、服務?大局，科?學統籌、?創新舉措?、精心組?織、集中?力量，在?組織部、?紀檢監察?等部門的?共同參與?下，在被?審計對象?及其單位?的積極配?合下，圓?滿完成了?經濟責任?審計各項?工作任務?。現將工?作總結如?下：一?、建立長?效機制，?加強經濟?責任審計?監督。?(一)建?立經濟責?任輪審工?作機制。?今年我縣?把___?_個縣級?一級預算?單位主要?領導和_?___個?鄉鎮黨委?書記、鄉?鎮長共計?____?名干部納?入審計對?象，并在?三年內全?部輪審一?遍，實現?審計監督?全覆蓋，?實現“?一次審三?年、三年?審一遍”?的總體目?標。縣委?縣政府印?發了《縣?科局級領?導干部經?濟責任審?計暨財政?財務審計?規劃(_?___-?____?》，將審?計范圍、?內容、重?點、措施?一一明確?，提高領?導干部在?履行經濟?責任時的?自我約束?力。在具?體實施中?，堅持把?握三個原?則：堅持?經濟責任?審計與財?政財務審?計相結合?，突出經?濟責任審?計;堅持?任中審計?與離任審?計相結合?，以任中?審計為主?;堅持鄉?鎮黨政主?要領導干?部同步審?計。(?二)突出?重要崗位?和重點領?域干部經?濟責任審?計。一是?突出對涉?及行政審?批、行政?執法、行?政性收費?、項目投?資大、專?項資金多?、財政資?金量大的?單位主要?負責人的?經濟責任?審計，規?劃中共有?____?名干部納?入重點崗?位和重點?領域審計?監督范圍?。二是突?出對涉及?____?萬元以上?的重大項?目管理干?部的經濟?責任審計?，目前已?對我縣涉?及光明新?城、兩化?互動、新?壩水庫、?工業園區?組團項目?管理的干?部共計_?___名?，納入重?點審計監?督范圍。?三是突出?對國家惠?民政策資?金管理使?用干部的?經濟責任?審計，目?前已對社?保資金、?民族地區?十年行動?發展資金?、學生營?養改良計?劃資金、?保障性住?房建設、?農村沼氣?池建設、?生豬養殖?場建設等?國家惠民?資金管理?使用的干?部共計_?___名?，納入重?點審計監?督范圍。?二、剖?析發現問?題，促進?領導干部?依法履職?。今年?我縣安排?了___?_個鄉鎮?的黨委書?記、鄉鎮?長和__?__個縣?級單位的?主要負責?人共__?__個經?濟責任審?計項目。?從審計情?況看，領?導干部履?行經濟責?任總體情?況較好，?都能積極?主動開展?各項經濟?業務活動?，極大地?促進了地?方經濟社?會發展。?但在審計?中發現領?導干部履?行經濟責?任還存在?以下問題?：(一?)財經法?規知識欠?缺，財務?管理能力?有待加強?。我縣絕?大多數領?導干部基?礎教育都?不是經濟?類專業，?財經法律?法規知識?學習不夠?，加之各?單位財務?人員參謀?助手作用?發揮不夠?，沒有很?好地把好?第一道關?口。在今?年的經濟?責任審計?中，領導?干部履行?財政財務?管理方面?的問題涉?及金額_?___萬?元，其中?違反規定?擴大開支?范圍__?__萬元?，違規收?費___?_萬元，?擠占挪用?滯留專項?資金__?__萬元?，應繳未?繳財政收?入___?_萬元，?應列未列?固定資產?____?萬元，其?它問題資?金___?_萬元。?(二)?經濟規則?把握不夠?，經濟管?理水平有?待提高。?每一筆具?體的經濟?業務，都?是以一定?的經濟實?務形態表?現出來的?，都附帶?有一定的?條件和約?束，都有?相關法律?法規和國?家政策指?導實施，?表現最多?的形式是?專項資金?和工程項?目。往往?上級安排?經濟業務?實施時間?要求緊、?工作任務?繁重，領?導干部注?重抓工作?的落實和?效果，忽?略了工作?任務涉及?相關法律?法規的學?習掌握，?缺少科學?論證和依?法審查環?節，導致?管理不規?范和程序?不合法，?甚至決策?失誤或欠?妥。在?今年的經?濟責任審?計中，領?導干部在?經濟業務?管理決策?方面存在?的主要問?題有：一?是專項資?金管理問?題涉及金?額___?_多萬元?，就其原?因沒有嚴?格按照各?項專項資?金管理辦?法規定管?理使用和?實施項目?，存在擠?占挪用滯?留等現象?;二是工?程項目管?理問題涉?及金額約?____?多萬元，?就其原因?沒有嚴格?按照《政?府投資項?目管理辦?法》等相?關規定進?行項目立?項、設計?預算、招?投標、工?程施工、?竣工驗收?、決算審?計、結轉?資產等環?節，部分?項目實施?過程中出?現了程序?不合法、?管理不規?范的現象?。(三?)內控制?度不夠健?全，監督?執行力度?有待加強?。用制度?管人，按?規則辦事?，是作為?一名領導?干部做好?工作的前?提。不僅?要根據單?位實際情?況制定科?學可行的?規章制度?，更要抓?好各項規?章制度的?執行和落?實，單位?領導不僅?要抓好執?行，更要?帶頭遵守?作表率。?從審計情?況看，絕?大多數單?位都制定?有財務制?度、會議?制度、接?待制度、?小車管理?制度、三?重一大制?度等比較?健全的規?章管理制?度，也能?較好地執?行各項制?度。但極?少數單位?還存在管?理制度十?分簡單，?操作性不?強，執行?力不足，?監督機制?不健全，?一定程度?上影響單?位工作效?率和質量?。三、?強化結果?運用，注?重經濟責?任審計實?效。(?一)制定?結果運用?辦法。今?年我縣為?加強干部?日常管理?監督，制?定了《縣?領導干部?經濟責任?審計結果?運用試行?辦法》，?辦法要求?整合紀檢?監察、組?織、財政?、審計、?被審計單?位等五個?部門力量?，加強對?經濟責任?審計結果?的運用，?并明確規?定了五個?部門的在?運用經濟?責任審計?結果的職?責分工。?(二)?強化“五?方”結果?運用。?2023?年審計工?作總結格?式版（三?）一、?完成主要?工作_?___年?共完成審?計項目_?___項?，其中年?度財務收?支及年度?預算執行?情況審計?____?項，專項?經營考核?審計__?__項，?任期經濟?責任審計?____?項，投資?企業財務?收支與資?產負債審?計___?_項，基?建工程項?目預算審?計___?_項，基?建工程項?目結算審?計___?_項，為?完善集團?經營管理?、提高經?濟效益做?出了貢獻?。1、?預算執行?審計與財?務收支審?計并軌同?行預算?執行結合?財務收支?管理、自?保效益并?軌進行審?計，在進?行預算執?行的過程?審核時，?針對財務?收支、資?產管理、?內控制度?執行、內?控流程操?作等情況?進行符合?性檢查，?發現各種?問題，及?時與各單?位溝通，?針對審計?報告的存?在問題，?提出相關?建議，指?導整改。?____?年度完成?上年度財?務收支與?預算執行?審計__?__項，?發現問題?____?項，提出?建議__?__項。?____?月份審計?部對年度?審計發現?問題的整?改情況與?逾期應收?賬款催收?進行審計?回訪，特?別是針對?整改不到?位單位，?提出指導?性意見并?敦促其切?實執行。?通過審計?，嚴肅了?集團公司?財務管理?制度與財?經紀律，?為下一年?預算執行?儲備了動?力。2?、開展專?項經營考?核審計?3、完善?投資企業?審計，提?供投資評?估依據?4、加強?離任審計?，提供人?事管理參?考__?__年，?寶___?_原總經?理、新_?___湖?副總經理?崗位變動?，根據集?團公司安?排進行離?任審計，?對其任期?內經營目?標的完成?、經營、?資產管理?等進行全?面評價，?為集團人?事考核提?供參考。?5、完?善基建工?程審計?____?年，基建?工程項目?多，現場?監管頻繁?、預結算?審計任務?繁重。工?程審計人?員深入工?程項目現?場，開展?現場工程?監督、材?料審計等?，糾正相?關部門流?程方面存?在錯誤，?做到實施?事前項目?審查、事?中監督管?理和事后?造價控制?的系統化?工程審計?模式。_?___年?完成基建?工程項目?預算審計?____?項，預算?金額__?__萬元?，核減金?額___?_萬元;?基建工程?項目結算?審計__?__項，?結算報審?金額1,?____?萬元，核?減金額_?___萬?元。根?據集團公?司要求，?對工程結?算超過百?萬的基建?項目，引?進外部腦?力與市場?信息，公?平、公正?進行工程?結算審核?。___?_年引進?外部力量?進行工程?造價審核?____?項，結算?報審金額?____?萬元，核?減金額_?___萬?元。為集?團降低了?工程造價?，節省大?量的資金?。二、?主要工作?體會1?、集團領?導重視，?是推動內?部審計工?作的關鍵?。__?__年度?在集團公?司主管領?導的高度?重視和支?持下，克?服審計部?自有人手?不足等困?難，成功?從二級企?業借調財?務部長等?業務能手?來支援，?二級企業?財務部長?熟悉管理?與業務流?程，給審?計工作進?展帶來一?定便利，?推動年度?審計工作?順利完成?。2、?加強過程?管控，提?升內審質?量。質?量是內部?審計工作?的生命。?審計部從?制度、手?段和成果?管理等多?個層面入?手，全面?提升內部?審計工作?質量。?在信息化?方面，隨?著企業E?RP系統?上線運行?，ERP?系統豐富?的信息量?和強大的?查尋與信?息分析功?能可以大?大助力審?計工作。?審計人員?積極學習?ERP流?程操作、?深化ER?P審計系?統應用，?著手開展?ERP