第頁(yè)共頁(yè)最新子公司之間的資金往來(lái)38篇(匯總)范文為教學(xué)中作為模范的文章，也常常用來(lái)指寫作的模板。常常用于文秘寫作的參考，也可以作為演講材料編寫前的參考。相信許多人會(huì)覺(jué)得范文很難寫？以下是我為大家搜集的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考，吧子公司之間的資金往來(lái)篇一總體評(píng)價(jià)：從表上看公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)本期比上期增加11，536，356、96元，增幅高達(dá)102、87%，但剔除非經(jīng)營(yíng)性因素也即公允價(jià)值變動(dòng)收益12，809，767、62元，實(shí)際經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為9，940，716、47元，利潤(rùn)總額為10，445，880、82元，加上工程投資融資利息抵減本錢，實(shí)際公司本期完成利潤(rùn)總額12，719，333、92元。由此可以看出公司本期在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上年上升的情況下，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較上年相比有所下降，總體上說(shuō)明公司本年消費(fèi)經(jīng)營(yíng)盈利才能弱于去年。利潤(rùn)增減變動(dòng)程度分析^p：凈利潤(rùn)：2023年公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)18，435，179、10元，剔除公允價(jià)值變動(dòng)收益12，809，767、62元后，實(shí)際為5，625，411、48元，比上一年減少了2，607，117、27元，減幅為31、67%，減幅很大，從程度分析^p表看，公司凈利潤(rùn)減少主要是由于利潤(rùn)總額比上年減少414，015、75元，加上所得稅費(fèi)用比上年增長(zhǎng)2，193，52元，兩者相加導(dǎo)致凈利潤(rùn)減少2，607，117、27元。利潤(rùn)總額：2023年的利潤(rùn)總額為23，638，886、80元，剔除公允價(jià)值變動(dòng)收益12，809，767、62元后，實(shí)際為10，829，119、18元，比上年減少414，015、75元，減幅為3、7%，這主要是由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少1，273，410、66元，加上今年得到了1，000，000、00元的營(yíng)業(yè)外收入，抵減后才有小幅的下降，說(shuō)明公司利潤(rùn)總額主要還是來(lái)自于經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，但也有額外的偶發(fā)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)本期比上期減少1，273，410、66元，主要是營(yíng)業(yè)本錢和期間費(fèi)用的大量增加，前兩者增幅各為22、48%和近49%，當(dāng)然，財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加作了本錢費(fèi)用扣除，所以這里特別需要指出的是銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%。由于主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的大幅上升，直接導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減少、公司效益的相對(duì)下降，應(yīng)從擴(kuò)大煤氣銷售和安裝實(shí)現(xiàn)、控制本錢管理等方面增加利潤(rùn)，下面會(huì)作詳細(xì)分析^p。2、利潤(rùn)表垂直分析^p：總體評(píng)價(jià)：從利潤(rùn)垂直分析^p表中可以看出2023年度公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情況，公司本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少，但只要剔除非經(jīng)營(yíng)性因素，也就是公允價(jià)值變動(dòng)收益，公司本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重較上年分別下降如下：由上表可以看出，公司本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%，即便是允許扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用2，778，617、45元，上述三項(xiàng)指標(biāo)比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%，這足以說(shuō)明公司本年盈利才能比上一年度有所下降，特別是消費(fèi)經(jīng)營(yíng)這一塊，公司應(yīng)從加強(qiáng)本錢管理，降低本錢費(fèi)用比例著手進(jìn)步其盈利才能。詳細(xì)分析^p：各子公司消費(fèi)經(jīng)營(yíng)狀況由上表列示可以看出：除星炬公司以外，公司各子公司都處于虧損狀態(tài)，今年整個(gè)公司利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)主要依靠安裝收入來(lái)實(shí)現(xiàn)。化驗(yàn)公司主要是為公司檢驗(yàn)從水鋼購(gòu)進(jìn)煤氣氣質(zhì)的相關(guān)指標(biāo)，沒(méi)有對(duì)外營(yíng)業(yè)，其收入主要依靠與公司簽訂化驗(yàn)合同才能產(chǎn)生，目前已正式開展工作。從總公司的角度來(lái)說(shuō)，其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費(fèi)用，因此其尚未與公司簽訂化驗(yàn)合同，沒(méi)有收入產(chǎn)生，只有一些化驗(yàn)藥品的采購(gòu)費(fèi)用和日常工資等費(fèi)用，全年累計(jì)虧損107，085、99元。盤縣燃?xì)夤居诮衲?月底才正式成立，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，為總公司全資子公司。目前正在進(jìn)展燃?xì)庵鞴艿姆笤O(shè)，于今年7月15日前進(jìn)展稅務(wù)申報(bào)，只產(chǎn)生了一些創(chuàng)辦及籌建費(fèi)用，一直沒(méi)有安裝收入，今年累計(jì)虧損743，____、09元。熱力公司于今年12份成立，注冊(cè)資本3400萬(wàn)元，年末審計(jì)將其合并報(bào)表，目前只有從總公司轉(zhuǎn)入的前期費(fèi)用及在建工程工程，沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)本錢，因此該公司沒(méi)有形成利潤(rùn)。設(shè)計(jì)院全年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為65731、13元，但最后歸屬母公司的凈利潤(rùn)為-14，406、80元，主要是因?yàn)榈诙径壬陥?bào)所得稅時(shí)，該公司當(dāng)期利潤(rùn)較大，造成預(yù)繳所得稅費(fèi)用較高，以致于年末形成虧損。但預(yù)交的所得稅在年末匯算時(shí)會(huì)抵減下年度所得稅費(fèi)用，因此，本期設(shè)計(jì)院實(shí)為盈利49，298、38元。從上表來(lái)看，公司利潤(rùn)的形成主要得益于煤氣費(fèi)收入和安裝費(fèi)收入這兩大公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，下面主要分析^p公司兩大業(yè)務(wù)板塊對(duì)公司利潤(rùn)形成的`詳細(xì)情況。三項(xiàng)費(fèi)用比擬子公司之間的資金往來(lái)篇二剛剛的20xx年是公司技改工程投產(chǎn)后,劇烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一年,嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和考驗(yàn)的一年。一年來(lái)，面對(duì)原煤漲價(jià)、焦炭?jī)r(jià)格持續(xù)下跌、拉閘限電、運(yùn)力、銀根緊縮等不利因素，全體干部職工團(tuán)結(jié)，群策群力，艱辛奮斗，同心開拓，涌現(xiàn)出了一大批管理科學(xué)、敢于創(chuàng)新、成績(jī)的先進(jìn)集體和兢兢業(yè)業(yè)、勤勤懇懇、盡職盡責(zé)、勇于奉獻(xiàn)的先進(jìn)分子。鼓勵(lì)先進(jìn)，典型，激發(fā)干部職工在逆境中奮勇向前的熱情，全公司整體工作再上新臺(tái)階,經(jīng)公司決定，對(duì)20xx年度涌現(xiàn)出的先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)：一、先進(jìn)集體3個(gè)(排名不分)：++處獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)牌一塊，獎(jiǎng)金600元。二、優(yōu)秀班集體6個(gè)(排名不分)：++班獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)牌一塊，(更多精彩自“秘書不求人”)獎(jiǎng)金500元。三、勞動(dòng)模范3名(排名不分)。人員公司希望受表彰的先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人要謙虛慎重，戒驕戒躁，再接再厲，再創(chuàng)佳績(jī)。公司號(hào)召全體干部、職工要虛心學(xué)習(xí)的經(jīng)歷，胸懷全局，勇于革新，工作，埋頭苦干，不計(jì)得失，勤于動(dòng)腦，敢于，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)、的工作作風(fēng)和敢為人先的創(chuàng)新意識(shí)，為++公司早日裝備現(xiàn)代化、經(jīng)營(yíng)國(guó)際化、管理科學(xué)化、產(chǎn)品精尖化的戰(zhàn)略而努力奮斗!xx公司二○xx年三月十五日猜你感興趣子公司之間的資金往來(lái)篇三1.華為如今經(jīng)營(yíng)非常良性,完全確立了行業(yè)地位,相信在短期之內(nèi)成為世界通信設(shè)備制造商的老大指日可待,并在很長(zhǎng)一段時(shí)間無(wú)人能超越;2.華為的產(chǎn)品門類非常全,并且在每個(gè)方向都有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)才能,都引領(lǐng)著行業(yè)的開展,讓其他對(duì)手無(wú)懈可擊,越來(lái)越呈現(xiàn)強(qiáng)者更強(qiáng)的趨勢(shì);4.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇,各個(gè)國(guó)家的商業(yè)壁壘和保護(hù)將會(huì)影響到華為在全球通信設(shè)備市場(chǎng)的拓展;目前的國(guó)際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。5.通信設(shè)備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè),已經(jīng)變成了一個(gè)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),這個(gè)行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集、人才密集,并且先發(fā)優(yōu)勢(shì)非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點(diǎn),把其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手甩在身后。6.華為一年三百多億的研發(fā)投入,為自己的開展提供了保障,持續(xù)不斷地向市場(chǎng)推出新產(chǎn)品和新功能,同時(shí)降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的本錢,以保持自己的競(jìng)爭(zhēng)才能,7.華為的國(guó)際銷售戰(zhàn)略,同時(shí)也是人民幣升值的受害者,在20xx年度,由于人民幣升值導(dǎo)致的損失高達(dá)40億元。8.總的看來(lái),華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡,長(zhǎng)期來(lái)看,生存不易,行業(yè)決定命運(yùn),博主寧愿相信阿里巴巴能活102年,不相信華為能活這么長(zhǎng)時(shí)間,但無(wú)論如何,已經(jīng)是中國(guó)最具創(chuàng)新才能企業(yè)的佼佼者。面對(duì)外界的不同觀點(diǎn),任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌,公司命運(yùn)輪替,如何能適應(yīng)快速變動(dòng)的社會(huì),華為實(shí)在是找不到什么好的方法。cec輪值制度是不是好的方法,它是需要時(shí)間來(lái)檢驗(yàn)的。傳統(tǒng)的股東資本,董事會(huì)是資本力量的代表,它的目的是使資本持續(xù)有效地增值,法律賦予資本的責(zé)任與權(quán)利,以及資本構(gòu)造的長(zhǎng)期穩(wěn)定性,使他們?cè)诠局卫碇袥Q策偏向保守。在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的ceo負(fù)責(zé)制,是普適的。ceo是一群流動(dòng)的職業(yè)經(jīng)理人,知識(shí)淵博,視野開闊,心胸寬履,熟悉當(dāng)代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個(gè)優(yōu)秀者長(zhǎng)期執(zhí)掌公司的經(jīng)營(yíng),這對(duì)擁有資,以及特許權(quán)的企業(yè),也許是實(shí)用的。華為是一個(gè)以技術(shù)為中心的企業(yè),除了知識(shí)與客戶的認(rèn)同,一無(wú)所有。由于技術(shù)的多變性,市場(chǎng)的波動(dòng)性,華為采用了一個(gè)小團(tuán)隊(duì)來(lái)行使ceo職能。相對(duì)于要求其個(gè)人要日理萬(wàn)機(jī),目光犀利,方向明晰要更加有力一些,但團(tuán)結(jié)也更加困難一些。華為的董事會(huì)明確不以股東利益最大化為目的,也不以其利益相關(guān)者(員工、政府、供給商)利益最大化為原那么,而堅(jiān)持以客戶利益為核心的價(jià)值觀,驅(qū)發(fā)動(dòng)工努力奮斗。在此根底上,構(gòu)筑華為的生存。受權(quán)一群“聰明人”作輪值的ceo,讓他們?cè)谝欢ǖ倪吔鐑?nèi),有權(quán)利面對(duì)多變世界做出決策。這就是輪值ceo制度。銷售總收入達(dá)20xx億人民幣,同比增長(zhǎng),凈利潤(rùn)116億人民幣,經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)根本符合預(yù)期。20xx年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費(fèi)者業(yè)務(wù)所獲得的成績(jī)令人振奮,消費(fèi)者業(yè)務(wù)銷售總收入達(dá)446億人民幣,同比增加,特別是在智能終端領(lǐng)域強(qiáng)勁增長(zhǎng),整體出貨量接近億臺(tái)。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)之一,較去年同比增長(zhǎng),全年銷售收入達(dá)92億人民幣。20xx年華為仍然持續(xù)增長(zhǎng)并穩(wěn)固市場(chǎng)占有率,國(guó)內(nèi)銷售收入達(dá)億人民幣,同比增長(zhǎng),海外銷售收入達(dá)1384億人民幣,同比增長(zhǎng)。基于對(duì)持續(xù)創(chuàng)新的承諾,華為在20xx年還增加對(duì)研發(fā)的投入,達(dá)237億人民幣,同比去年增加,占據(jù)全年銷售收入的。作為公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,華為以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng),為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)開展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石。1.20xx年全球經(jīng)濟(jì)低迷,局部地區(qū)政局動(dòng)亂、匯率波動(dòng)等因素對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)造成了一定影響;子公司之間的資金往來(lái)篇四年度情況整體說(shuō)明，主要描繪內(nèi)容為：反映xx年度公司獲得的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(比上年有較大增長(zhǎng)、大幅度下滑或與上年度根本持平)，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入億元，凈利潤(rùn)萬(wàn)元等情況。對(duì)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況產(chǎn)生較大影響的因素，擬采取的主要措施，以及其他或有事項(xiàng)等可能產(chǎn)生影響的未確定因素。(詳細(xì)描繪內(nèi)容請(qǐng)各企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)展修改或補(bǔ)充，分析^p數(shù)據(jù)以“萬(wàn)元”為單位。)公司xx年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況表一、總況(合并報(bào)表)(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元，所有者權(quán)益萬(wàn)元;(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，利潤(rùn)總額萬(wàn)元，扣除所得稅萬(wàn)元和少數(shù)股東損益萬(wàn)元，公司凈利潤(rùn)萬(wàn)元。(三)xx年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì)萬(wàn)元。(四)xx年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn)萬(wàn)元。(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：1、資產(chǎn)負(fù)債率%;2、流動(dòng)比率%;3、總資產(chǎn)報(bào)酬率%;4、凈資產(chǎn)收益率%;5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率%6、其他比率%。(六)合并數(shù)據(jù)說(shuō)明1、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比，增加(減少)了**********公司、*********公司戶。增加(減少)原因是：2、由于會(huì)計(jì)政策的************方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的***************變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化，詳細(xì)為：。第二局部報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析^p一、公司經(jīng)營(yíng)情況截至報(bào)告期，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，凈利潤(rùn)萬(wàn)元。公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表單位：萬(wàn)元1、收入情況(大幅增長(zhǎng)、減少、持平)xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，完成預(yù)算指標(biāo)%，同比增長(zhǎng)(減少)%。1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、工程)為主，共獲得收入萬(wàn)元，占全部收入%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是。2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(工程)，獲得收入萬(wàn)元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是。3)xx年度公司本部其他收入為和，共獲得收入萬(wàn)元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是。2、本錢情況xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，與收入增長(zhǎng)率相比高(低)個(gè)百分點(diǎn)。本錢增加(減少)的.主要原因是。(多因素分析^p法進(jìn)展分析^p)3、管理費(fèi)用情況xx年度公司本部管理費(fèi)用支出萬(wàn)元，比xx年增加(減少)萬(wàn)元。主要原因是。(多因素分析^p法進(jìn)展分析^p)4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元，比xx年度增加(減少)萬(wàn)元，主要原因是。5、投資收益情況1)xx年度公司投資收益萬(wàn)元，主要構(gòu)成情況為：2)xx年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況持股企業(yè)上繳利潤(rùn)明細(xì)表7、現(xiàn)金流量情況xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元，現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元，現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元。(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況1、*********公司*********公司合并營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，凈利潤(rùn)萬(wàn)元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的%和%。原因分析^p：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少)，年度凈利潤(rùn)同比有較大下降，加上原因的影響，凈利潤(rùn)同比減少了萬(wàn)元。2、********公司*********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)構(gòu)造，突出重點(diǎn)開展主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。全年銷售收入萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，其中公司主營(yíng)類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入萬(wàn)元，占總收入%，同比增長(zhǎng)%。公司本錢費(fèi)用合計(jì)萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，低于收入增長(zhǎng)率，比預(yù)算減少支出萬(wàn)元;公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，超額完成年度預(yù)算的%。3、**********公司(三)公司財(cái)務(wù)狀況截至xx年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元，所有者權(quán)益萬(wàn)元。公司財(cái)務(wù)狀況比擬表單位：萬(wàn)元2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少)元，主要是預(yù)收賬款增加(減少)萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元和長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元等。公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受******公司報(bào)表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元、長(zhǎng)期投資增加(減少)萬(wàn)元。負(fù)債總額增加(減少)萬(wàn)元，其中預(yù)收款增加(減少)萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元，長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元(重要工程大幅增減的原因進(jìn)展說(shuō)明)。3、所有者權(quán)益比年初增加(減少)萬(wàn)元，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為%。xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元，外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少)萬(wàn)元，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元和上繳xx利潤(rùn)萬(wàn)元，公司所有者權(quán)益凈增加萬(wàn)元(重要工程大幅增減的原因進(jìn)展說(shuō)明)。4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量。三、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明(一)或有負(fù)債情況1、對(duì)外擔(dān)保情況公司本部對(duì)外擔(dān)保情況表單位：萬(wàn)元3、其他情況(如貸款情況等)(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況1、新增對(duì)****公司投資2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作xx年月日公司以萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司%股權(quán)，扣除投資本錢和歷年累計(jì)增值，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬(wàn)元。3、完成******公司清算工作********有限責(zé)任公司成立于年月，注冊(cè)資本萬(wàn)元，公司投資萬(wàn)元，占股%。年月********公司股東會(huì)做出決定注銷該公司，當(dāng)即組成清算小組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)展清算審計(jì)。根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告，對(duì)該公司截至xx年月日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)展分配。xx年月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金萬(wàn)元，固定資產(chǎn)萬(wàn)元;按照原始出資額萬(wàn)元，扣除清理收回資金萬(wàn)元及********公司年月交回的費(fèi)萬(wàn)元，該項(xiàng)投資實(shí)際損踐約萬(wàn)元。4、********公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值年月,對(duì)*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，********公司于xx年月辦理減資手續(xù)，注冊(cè)資本由原萬(wàn)元減至萬(wàn)元，相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬(wàn)元。(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，年月公司以原因借給********公司萬(wàn)元。截至xx年月，全部(局部)收回借款萬(wàn)元，除本金外，xx年獲得利息收入萬(wàn)元。2、應(yīng)收賬款收回情況(四)根本建立情況1、經(jīng)股東會(huì)年月日決定，在(地址)進(jìn)展根本建立。該工程總概算為萬(wàn)元，建筑面積平方米。2、該工程已經(jīng)中科院(或地方部門)于年月日批準(zhǔn)(文號(hào))。該工程總概算為萬(wàn)元，建筑面積平方米。3、該工程于年月日獲得了施工答應(yīng)證，并于年月日開工。總投資額目前情況為：。(五)其他情況四、年度報(bào)表審計(jì)情況1、公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由*********會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型為。子公司之間的資金往來(lái)篇五一、公司情況簡(jiǎn)介鄭州百文股份，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。1996年，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。1998年，鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉億元，再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文登載債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。二、財(cái)務(wù)分析^p說(shuō)明根據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告，以及通過(guò)其他公開渠道獲得的有關(guān)資料，對(duì)該公司進(jìn)展財(cái)務(wù)分析^p。需要特別說(shuō)明的是：1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說(shuō)明〔1〕鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中成認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂，會(huì)計(jì)處理隨意，內(nèi)部往來(lái)長(zhǎng)期未核對(duì)清理。〔2〕鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”，以及“無(wú)法獲得必要的證據(jù)確認(rèn)公司根據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而回絕發(fā)表意見(jiàn)。〔3〕截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期歸還銀行借款已達(dá)21億元，對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計(jì)。2、會(huì)計(jì)制度說(shuō)明鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法，即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。3、有關(guān)結(jié)論說(shuō)明本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上，分析^p其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請(qǐng)閱讀者予以注意。三、行業(yè)比擬分析^p要理解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)展比擬分析^p。1、行業(yè)比擬說(shuō)明比擬的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。比擬的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比擬是1995—20xx年中期。比擬的指標(biāo)選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。2、行業(yè)比擬結(jié)論、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。1998年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告》。、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì)，但周轉(zhuǎn)還是非常快的，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低程度，形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì)，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問(wèn)題。從行業(yè)比擬初步看出，1998年開場(chǎng)，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利才能、現(xiàn)金流量進(jìn)展進(jìn)一步分析^p。子公司之間的資金往來(lái)篇六時(shí)間：*年**月**日下午半地點(diǎn)：市公司前二樓小會(huì)議室主持人：參會(huì)人員：市公司紀(jì)檢辦市公司財(cái)務(wù)部市公司審計(jì)部市公司企管部市公司基建部市公司總經(jīng)辦**市商貿(mào)**市計(jì)算機(jī)**市商貿(mào)會(huì)議內(nèi)容：市公司電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備集中采購(gòu)招標(biāo)會(huì)議根據(jù)市公司總經(jīng)理辦公室《物資設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)申請(qǐng)表》，*經(jīng)理和*經(jīng)理作了批示：同意，按招標(biāo)有關(guān)規(guī)定辦理。根據(jù)《xxx招投標(biāo)法》、集團(tuán)公司及市公司招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定，市公司基建部組織對(duì)該工程進(jìn)展了招標(biāo)，會(huì)議內(nèi)容如下：1、由三家投標(biāo)單位分別介紹了自己?jiǎn)挝坏馁Y質(zhì)及主要業(yè)績(jī)，在會(huì)人員查看其相關(guān)資質(zhì)證件。**市計(jì)算機(jī)，注冊(cè)資本：人民幣五十萬(wàn)元整，一般經(jīng)營(yíng)工程：計(jì)算機(jī)軟硬件產(chǎn)品、建材、礦山機(jī)電、通信產(chǎn)品、辦公自動(dòng)化設(shè)備經(jīng)銷、維修;安防工程設(shè)計(jì)、施工(三級(jí));曾經(jīng)屢次參與市、縣、區(qū)政府采購(gòu)中心招投標(biāo)活動(dòng);**市商貿(mào)，注冊(cè)資本：人民幣一百萬(wàn)元整，一般經(jīng)營(yíng)工程：電子產(chǎn)品、文體用品及器材、辦公耗材、計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備、五金交電、建材、家俱、針紡織品、日用百貨銷售;計(jì)算機(jī)、辦公設(shè)備維修;計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)及銷售;2、三家單位投標(biāo)金額分別為：**市商貿(mào)178800元**市計(jì)算機(jī)159070元**市商貿(mào)174500元經(jīng)過(guò)三家的唱標(biāo)，對(duì)其價(jià)格、所含配件、售后效勞及耗材進(jìn)展比擬，經(jīng)過(guò)議定，決定晉城市多元計(jì)算機(jī)為此次采購(gòu)的供給商。3、總經(jīng)辦申報(bào)的預(yù)算金額為193400元，通過(guò)集中采購(gòu)，對(duì)3家投標(biāo)單位進(jìn)展綜合比擬，議定中標(biāo)價(jià)格為159070元，比預(yù)定價(jià)格低了34330元。采購(gòu)明細(xì)詳見(jiàn)附表。4、隨后針對(duì)辦公設(shè)備售后效勞和耗材進(jìn)展比擬，在會(huì)議上決定由總經(jīng)辦自行選定日后耗材維護(hù)單位。5、會(huì)議上議定的供貨期為一周，供貨合同、售后效勞詳細(xì)內(nèi)容、質(zhì)量保證等由總經(jīng)辦和供貨商詳細(xì)簽訂。6、貨到安裝調(diào)試后，由總經(jīng)辦組織企管部計(jì)算機(jī)中心的專業(yè)人員和設(shè)備詳細(xì)使用人員進(jìn)展驗(yàn)收，簽字驗(yàn)收合格后根據(jù)合同，支付款項(xiàng)。參會(huì)人員簽字：子公司之間的資金往來(lái)篇七(一)、總體財(cái)務(wù)績(jī)效程度根據(jù)公司公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)分析^p方法對(duì)其進(jìn)展綜合分析^p，我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。二財(cái)務(wù)報(bào)表分析^p(一)、資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債、會(huì)計(jì)年度、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)、資產(chǎn)總計(jì)、短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)、負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股東權(quán)益歸屬母公司所有者權(quán)益所有者權(quán)益負(fù)債和所有者合計(jì)、所占比重、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)。資產(chǎn)的變化中無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，增幅約為602%。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向無(wú)形資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的消費(fèi)規(guī)、模，產(chǎn)品構(gòu)造的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益才能和開展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)展動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金的比重最大，占，應(yīng)收票據(jù)的比重次之，占。流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為。在流動(dòng)資產(chǎn)各工程變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的才能將、增強(qiáng)。信譽(yù)類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的、增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付才能和應(yīng)付市場(chǎng)的變化才能一般。2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為33。18%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為100%。說(shuō)明企業(yè)資金構(gòu)造位于正常的程度。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少，長(zhǎng)期負(fù)債減少，股東權(quán)益增長(zhǎng)。流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。盈余公積比重進(jìn)步，說(shuō)、明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)所占構(gòu)造性負(fù)債的比重比去年也有所進(jìn)步，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的才能比去年有所進(jìn)步。總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金、本錢相比照擬低。(二)、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、利潤(rùn)、會(huì)計(jì)年度、一、營(yíng)業(yè)收入、減：營(yíng)業(yè)本錢、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、投資收益其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益、二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入、減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失、三、利潤(rùn)總額、減：所得稅、四、凈利潤(rùn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)、少數(shù)股東損益、(一)根本每股收益、(二)稀釋每股收益、1.利潤(rùn)分析^p(1)、利潤(rùn)構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2,717,765,萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)2,731,272,;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額1,985,698,萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額73%。(2)、利潤(rùn)增長(zhǎng)情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2xxx萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)，增加利潤(rùn)總額125612元。2、收入分析^p工程名稱、工業(yè)工程名稱、電力熱力、焦炭、焦油主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利毛利率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、16,616,540,主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢、9,354,740,主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利毛利率煤氣、煤炭與去年同期相比增長(zhǎng)，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快開展階段，產(chǎn)品與效勞的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公、司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。(三)、現(xiàn)金流量表1、現(xiàn)金流量構(gòu)造分析^p、(1)、現(xiàn)金流入構(gòu)造分析^p本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。(2)、現(xiàn)金流出構(gòu)造分析^p本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。2、現(xiàn)金流動(dòng)性分析^p、現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)歸還短期債務(wù)的才能的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償債才能越強(qiáng)。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0。59，較上年同期大幅進(jìn)步，說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付才能快速進(jìn)步，債權(quán)____益的現(xiàn)金保障程度大幅進(jìn)步，有利于公司的持續(xù)開展。三財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)企業(yè)的償債才能是指企業(yè)用其資產(chǎn)歸還長(zhǎng)短期債務(wù)的才能。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的才能和歸還債務(wù)才能，是企業(yè)能否安康生存和開展的關(guān)鍵。公司本期償債才能綜、合分?jǐn)?shù)為52。79，較上年同期進(jìn)步38。15%，說(shuō)明公司償債才能較上年同期大幅進(jìn)步，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本構(gòu)造的管理程度方面都獲得了極大的成績(jī)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)才能在本期大幅進(jìn)步，為將來(lái)公司持續(xù)安康的開展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的根底。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債才能極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，債權(quán)____益與所有者權(quán)益承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)都非常小。在償債才能中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債才能變化的主要指標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利才能主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的才能。公司本期盈利才能綜合分?jǐn)?shù)為96。39，較上年同期進(jìn)步36。99%，說(shuō)明公司盈利才能處于、高速開展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品構(gòu)造和控制公司本錢與費(fèi)用方面都獲得了極大的進(jìn)步，公司盈利才能在本期獲得極大進(jìn)步，提請(qǐng)分析^p者予以高度重視，因?yàn)橛⒉拍艿臉O大進(jìn)步為公司將來(lái)迅速開展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的根底。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利才能遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均程度，公司提供的產(chǎn)品與效勞在、市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力，將來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)。在盈利才能中，本錢費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利才能變化的主要指標(biāo)。子公司之間的資金往來(lái)篇八大學(xué)生活一晃而過(guò)，回首走過(guò)的歲月，心中倍感充實(shí)，當(dāng)我寫完這篇畢業(yè)論文的時(shí)候，有一種如釋重負(fù)的感覺(jué)，感慨良多。首先誠(chéng)摯的感謝我的論文指導(dǎo)教師**教師。她在繁忙的教學(xué)工作中擠出時(shí)間來(lái)審查、修改我的論文。還有教過(guò)我的所有教師們，你們嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍的作風(fēng)一直是我工作、學(xué)習(xí)中的典范;他們循循善誘的教誨和不拘一格的思路給予我無(wú)盡的啟迪。感謝三年中陪伴在我身邊的同學(xué)、朋友，感謝他們?yōu)槲姨岢龅挠幸娴慕ㄗh和意見(jiàn)，有了他們的支持、鼓勵(lì)和幫助，我才能充實(shí)的度過(guò)了三年的學(xué)習(xí)生活。本論文是在導(dǎo)師00教授和00研究員的悉心指導(dǎo)下完成的。導(dǎo)師淵博的專業(yè)知識(shí)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，精益求精的工作作風(fēng)，誨人不倦的高尚師德，嚴(yán)以律己、寬以待人的崇高風(fēng)范，樸實(shí)無(wú)華、平易近人的人格魅力對(duì)我影響深遠(yuǎn)。不僅使我樹立了遠(yuǎn)大的學(xué)術(shù)目的、掌握了根本的研究方法，還使我明白了許多待人接物與為人處世的道理。本論文從選題到完成，每一步都是在導(dǎo)師的指導(dǎo)下完成的，傾注了導(dǎo)師大量的心血。在此，謹(jǐn)向?qū)煴硎境绺叩木匆夂椭孕牡母兄x!本論文的順利完成，離不開各位教師、同學(xué)和朋友的關(guān)心和幫助。在此感謝岳保珍高工、張?jiān)淌凇⒗畋平處煛⒑瓮穹医處煹闹笇?dǎo)和幫助;感謝重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室的??等教師的指導(dǎo)和幫助;感謝福建農(nóng)林大學(xué)謝擁群教授、陳禮輝教授、黃六蓮高工的關(guān)心、支持和幫助，在此表示深深的感謝。沒(méi)有他們的幫助和支持是沒(méi)有方法完成我的博士學(xué)位論文的，同窗之間的友誼永遠(yuǎn)長(zhǎng)存。子公司之間的資金往來(lái)篇九月度財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告模板3.現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析^p企業(yè)的現(xiàn)金支付才能反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的才能，是企業(yè)構(gòu)造性資金、消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映。現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對(duì)各種現(xiàn)金需求有支付才能。4月，企業(yè)的現(xiàn)金支付才能為49,萬(wàn)元，上年同期為49,萬(wàn)元，同比減少萬(wàn)元。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付才能較好。4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)情況分析^p項(xiàng)目201月年2月2023年3月2023年4月營(yíng)運(yùn)資本1,-1,營(yíng)運(yùn)資金需求-40,-41,-73,-50,現(xiàn)金支付才能40,43,73,49,企業(yè)正常消費(fèi)經(jīng)營(yíng)可以提供充裕的資金，還能提供局部長(zhǎng)期資產(chǎn)投資所需的資金，應(yīng)考慮合理有效利用多余資金。四、綜合評(píng)價(jià)分析^p(一)杜邦分析^p杜邦分析^p法是一種從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效的經(jīng)典方法，用來(lái)評(píng)價(jià)公司贏利才能和股東權(quán)益回報(bào)程度。其根本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率(roe)逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積。投資者可明晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤(rùn)率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的互相關(guān)聯(lián)關(guān)系，以解釋指標(biāo)變動(dòng)的原因和變動(dòng)趨勢(shì)，為采取進(jìn)一步的改良措施指明方向。以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析^p：項(xiàng)目2023年4月4月因素分析^p影響比例凈資產(chǎn)收益率(%)銷售凈利率(%)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)權(quán)益乘數(shù)2023年4月，演示單位凈資產(chǎn)收益率為，上年凈資產(chǎn)收益率為，增加個(gè)百分點(diǎn)。與去年同期相比，銷售凈利率減少個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增加次，權(quán)益乘數(shù)增加。(二)經(jīng)濟(jì)增加值(eva)分析^p經(jīng)濟(jì)增加值(eva，economicvalueadded)衡量的是公司資本收益和資本本錢之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤(rùn)，考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計(jì)算中盡量消除會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)真實(shí)情況的扭曲。項(xiàng)目增減額標(biāo)識(shí)增減率204月2023年4月凈利潤(rùn)4,7,3,少數(shù)股東損益財(cái)務(wù)費(fèi)用所有者權(quán)益27,39,11,少數(shù)股東權(quán)益負(fù)債合計(jì)76,160,84,流動(dòng)負(fù)債合計(jì)76,160,84,短期借款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債在建工程2,1,eva值2,6,3,子公司之間的資金往來(lái)篇十第一局部__年度公司財(cái)務(wù)概況一、總況(合并報(bào)表)(一)截至__年末，公司資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元，所有者權(quán)益萬(wàn)元;(二)__年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，利潤(rùn)總額萬(wàn)元，扣除所得稅萬(wàn)元和少數(shù)股東損益萬(wàn)元，公司凈利潤(rùn)萬(wàn)元。(三)__年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì)萬(wàn)元。(四)__年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn)萬(wàn)元。(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：1、資產(chǎn)負(fù)債率%;2、流動(dòng)比率%;3、總資產(chǎn)報(bào)酬率%;4、凈資產(chǎn)收益率%;5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率%6、其他比率%。(六)合并數(shù)據(jù)說(shuō)明1、__年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與__年度相比，增加(減少)了__________公司、_________公司戶。增加(減少)原因是：2、由于會(huì)計(jì)政策的____________方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的_______________變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化，詳細(xì)為：。第二局部報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析^p一、公司經(jīng)營(yíng)情況截至報(bào)告期，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，__年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，凈利潤(rùn)萬(wàn)元。公司__年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表單位：萬(wàn)元(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況1、收入情況(大幅增長(zhǎng)、減少、持平)__年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，完成預(yù)算指標(biāo)%，同比增長(zhǎng)(減少)%。1)__年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、工程)為主，共獲得收入萬(wàn)元，占全部收入%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是。2)__年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(工程)，獲得收入萬(wàn)元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是。3)__年度公司本部其他收入為和，共獲得收入萬(wàn)元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是。2、本錢情況__年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，與收入增長(zhǎng)率相比高(低)個(gè)百分點(diǎn)。本錢增加(減少)的主要原因是。(多因素分析^p法進(jìn)展分析^p)3、管理費(fèi)用情況__年度公司本部管理費(fèi)用支出萬(wàn)元，比__年增加(減少)萬(wàn)元。主要原因是。(多因素分析^p法進(jìn)展分析^p)4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況__年財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元，比__年度增加(減少)萬(wàn)元，主要原因是。5、投資收益情況1)__年度公司投資收益萬(wàn)元，主要構(gòu)成情況為：2)__年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況7、現(xiàn)金流量情況__年度本部現(xiàn)金總流入__萬(wàn)元，現(xiàn)金總流出__萬(wàn)元，現(xiàn)金凈流入__萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入__萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入__萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入__萬(wàn)元。(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況1、_________公司_________公司合并營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，凈利潤(rùn)萬(wàn)元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的%和%。原因分析^p：________公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少)，年度凈利潤(rùn)同比有較大下降，加上原因的影響，凈利潤(rùn)同比減少了萬(wàn)元。2、________公司_________公司__年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)構(gòu)造，突出重點(diǎn)開展主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。全年銷售收入萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，其中公司主營(yíng)類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入萬(wàn)元，占總收入%，同比增長(zhǎng)%。公司本錢費(fèi)用合計(jì)萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，低于收入增長(zhǎng)率，比預(yù)算減少支出萬(wàn)元;公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%，超額完成年度預(yù)算的%。3、__________公司(三)公司財(cái)務(wù)狀況截至__年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元，所有者權(quán)益萬(wàn)元。1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少)元，預(yù)付賬款增加(減少)萬(wàn)元，貨幣資金增加(減少)萬(wàn)元、短期投資增加(減少)元;長(zhǎng)期投資增加(減少)元，固定資產(chǎn)增加(減少)元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元等(重要工程大幅增減的原因進(jìn)展說(shuō)明)。2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少)元，主要是預(yù)收賬款增加(減少)萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元和長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元等。公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受______公司報(bào)表的影響。_______公司__年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元、長(zhǎng)期投資增加(減少)萬(wàn)元。負(fù)債總額增加(減少)萬(wàn)元，其中預(yù)收款增加(減少)萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元，長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元(重要工程大幅增減的原因進(jìn)展說(shuō)明)。3、所有者權(quán)益比年初增加(減少)萬(wàn)元，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為%。__年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元，外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少)萬(wàn)元，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元和上繳__利潤(rùn)萬(wàn)元，公司所有者權(quán)益凈增加萬(wàn)元(重要工程大幅增減的原因進(jìn)展說(shuō)明)。4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量。三、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明(一)或有負(fù)債情況1、對(duì)外擔(dān)保情況2、訴訟情況3、其他情況(如貸款情況等)(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況1、新增對(duì)____公司投資2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作__年月日公司以萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有________有限責(zé)任公司%股權(quán)，扣除投資本錢和歷年累計(jì)增值，__年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬(wàn)元。3、完成______公司清算工作________有限責(zé)任公司成立于年月，注冊(cè)資本萬(wàn)元，公司投資萬(wàn)元，占股%。年月________公司股東會(huì)做出決定注銷該公司，當(dāng)即組成清算小組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)展清算審計(jì)。根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告，對(duì)該公司截至__年月日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)展分配。__年月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金萬(wàn)元，固定資產(chǎn)萬(wàn)元;按照原始出資額萬(wàn)元，扣除清理收回資金萬(wàn)元及________公司年月交回的費(fèi)萬(wàn)元，該項(xiàng)投資實(shí)際損踐約萬(wàn)元。4、________公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值年月,對(duì)_________公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，________公司于__年月辦理減資手續(xù)，注冊(cè)資本由原萬(wàn)元減至萬(wàn)元，相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬(wàn)元。(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，年月公司以原因借給________公司萬(wàn)元。截至__年月，全部(局部)收回借款萬(wàn)元，除本金外，__年獲得利息收入萬(wàn)元。2、應(yīng)收賬款收回情況(四)根本建立情況1、經(jīng)股東會(huì)年月日決定，在(地址)進(jìn)展根本建立。該工程總概算為萬(wàn)元，建筑面積平方米。2、該工程已經(jīng)中科院(或地方部門)于年月日批準(zhǔn)(文號(hào))。該工程總概算為萬(wàn)元，建筑面積平方米。3、該工程于年月日獲得了施工答應(yīng)證，并于年月日開工。總投資額目前情況為：。(五)其他情況四、年度報(bào)表審計(jì)情況1、公司__年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由_________會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型為。子公司之間的資金往來(lái)篇十一引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、缺乏之處)一、公司根本情況介紹1、公司的根本信息(包括歷史沿革)2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、將來(lái)否那么趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析^p報(bào)告的內(nèi)容)3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況4、分析^p期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析^p(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)5、股本變動(dòng)及股東情況分析^p6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析^p(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)二、公司治理構(gòu)造分析^p1、公司治理的目的、核心2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)3、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果4、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(別離或者合一)5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處分情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況9、公司獨(dú)立性分析^p(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析^p1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析^p(國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策)3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析^p(包括產(chǎn)業(yè)構(gòu)造政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)4、法律、法規(guī)的影響分析^p5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析^p(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)四、公司的行業(yè)地位分析^p(定位)1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名2、市場(chǎng)占有率要求：客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象五、公司競(jìng)爭(zhēng)才能及成長(zhǎng)才能分析^p1、競(jìng)爭(zhēng)才能(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析^p表達(dá)：資本、技術(shù)、管理、人才、本錢、資、區(qū)位等等方面方法：swot分析^ppest分析^p2、成長(zhǎng)才能分析^p：計(jì)算一系列分析^p成長(zhǎng)才能的指標(biāo)進(jìn)展比擬分析^p，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等六、財(cái)務(wù)分析^p(核心)1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析^p償債才能指標(biāo)盈利才能指標(biāo)管理效率指標(biāo)現(xiàn)金流量指標(biāo)3、三張報(bào)表及附注的分析^p注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)七、專題分析^p(包括但不限于)1、重大事項(xiàng)分析^p重大訴訟仲裁事項(xiàng)重大收買、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)2、關(guān)聯(lián)交易及其分析^p日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì))、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析^p4、募集資金工程及其效益分析^p(包括非募投工程)承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析^p期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。5、應(yīng)收賬款工程分析^p6、存貨工程分析^p7、其他八、結(jié)論及建議1、存在的問(wèn)題2、建議措施3、結(jié)論性意見(jiàn)子公司之間的資金往來(lái)篇十二1、根本情況證券代碼:300016證券簡(jiǎn)稱:北陸藥業(yè)名稱:北陸藥業(yè)股份有限英文名稱:交易所:深圳注冊(cè)國(guó)家:中國(guó)城市:xxxxxxxxxxx市工商登記號(hào):110000004222500注冊(cè)地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號(hào)辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號(hào)注冊(cè)資本:15274、9104萬(wàn)元法人代表:xxx董事會(huì)秘書:xx上市日期:20xx-10-30招股時(shí)間:20xx-09-282、主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)范圍主營(yíng)業(yè)務(wù):藥品消費(fèi)以及藥品經(jīng)銷，目前主要產(chǎn)品包括比照劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。經(jīng)營(yíng)范圍:答應(yīng)經(jīng)營(yíng)工程:消費(fèi)、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。上市財(cái)務(wù)報(bào)告。一般經(jīng)營(yíng)工程:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定制止的，不得經(jīng)營(yíng);法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)答應(yīng)的，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)前方可經(jīng)營(yíng);法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定答應(yīng)的，自主選擇經(jīng)營(yíng)工程開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3、產(chǎn)品比照劑產(chǎn)品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復(fù)銳明?)——口服磁共振用鐵比照劑、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘比照劑、釓噴酸葡胺注射液口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒(二)、股權(quán)分布簡(jiǎn)介1992年，前身市北陸醫(yī)藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市，實(shí)際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權(quán)。子公司之間的資金往來(lái)篇十三1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比方，在分析^p經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析^p不同工程、不同產(chǎn)品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但有些數(shù)據(jù)不能從報(bào)表和賬簿中直接得到。這就要求分析^p人員平時(shí)就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析^p的工程按性質(zhì)、用處、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)展統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在撰寫財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、方案、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析^p判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭(zhēng)取，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財(cái)務(wù)人員深化施工消費(fèi)一線的時(shí)機(jī)，多讓他們參加相關(guān)會(huì)議，使財(cái)務(wù)人員能理解施工消費(fèi)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。深化一線和參加各種會(huì)議，理解各種情況，聽取各方面意見(jiàn)，有利于財(cái)務(wù)分析^p和評(píng)價(jià)。4、定期搜集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除搜集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門〔包括施工消費(fèi)、物資供給、招投標(biāo)、勞開工資、設(shè)備動(dòng)力等部門〕及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，養(yǎng)成多考慮、多研究的習(xí)慣。報(bào)告分析^p的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報(bào)告閱讀者對(duì)象來(lái)確定。我們公司的財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門。報(bào)送給經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告也要因人而異，對(duì)于有豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)，提供的報(bào)告可以使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)，表達(dá)可以簡(jiǎn)練一點(diǎn)；而對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)比擬生疏的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)，提供的分析^p報(bào)告盡量簡(jiǎn)述的詳細(xì)一點(diǎn)，易懂一些。報(bào)送給上級(jí)財(cái)務(wù)部門的分析^p報(bào)告，可以專業(yè)化一些。對(duì)于提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析^p報(bào)告，分析^p人員在寫作時(shí)，要準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架構(gòu)造和分析^p層次，以滿足不同閱讀者的需要。再那么，報(bào)告分析^p的假設(shè)是公司的二級(jí)單位或工程部，分析^p的內(nèi)容稍細(xì)一點(diǎn)，事項(xiàng)詳細(xì)一些；假設(shè)分析^p的對(duì)象是公司一級(jí)的，那么分析^p力求精練，不能對(duì)所有的問(wèn)題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應(yīng)該集中地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)展分析^p，使讀者感到新穎、簡(jiǎn)練、有力度。確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析^p的重點(diǎn)要根據(jù)讀者〔或領(lǐng)導(dǎo)〕對(duì)信息的需求來(lái)確定。記得有一年的財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告讓領(lǐng)導(dǎo)看后，他說(shuō)：“你們的財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告寫的不錯(cuò)，很全面，應(yīng)該說(shuō)是花費(fèi)了不少心思的。但太長(zhǎng)了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來(lái)的分析^p報(bào)告本來(lái)是要為企業(yè)管理者效勞的，可事實(shí)上，我們都是按照上級(jí)規(guī)定的格式通報(bào)一下各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點(diǎn)指標(biāo)后面的各種變動(dòng)因素的分析^p，只是粗略地概述一下，根本就沒(méi)有進(jìn)展重點(diǎn)的分析^p其內(nèi)在的變動(dòng)因素。我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析^p人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲管理者和使用者真正要理解的信息。財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告主要包括以下五個(gè)局部的內(nèi)容：第一局部提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告承受者對(duì)財(cái)務(wù)分析^p說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。第二局部說(shuō)明段，是對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的說(shuō)明〔也是對(duì)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹〕。該局部要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)展說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比擬數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析^p重點(diǎn)也不同。如工業(yè)企業(yè)正進(jìn)展的新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，施工企業(yè)重點(diǎn)工程的攻關(guān)階段那么需要對(duì)其的本錢、貨款回收、利潤(rùn)等主要指標(biāo)進(jìn)展重點(diǎn)分析^p說(shuō)明。第三局部分析^p段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)展分析^p研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析^p問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié)，以到達(dá)解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析^p的主要內(nèi)容有：①企業(yè)償債才能的分析^p：企業(yè)償債才能的分析^p是企業(yè)財(cái)務(wù)分析^p的重要內(nèi)容，它在一定程度上反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)企業(yè)償債才能進(jìn)展分析^p，對(duì)企業(yè)投資者、經(jīng)營(yíng)者和債權(quán)人等都非常重要。償債才能分析^p主要有短期償債才能分析^p和長(zhǎng)期償債才能分析^p。對(duì)于短期償債才能的分析^p主要側(cè)重于研究企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)才能與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系；對(duì)于長(zhǎng)期償債才能的分析^p那么涉及企業(yè)的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況、資本構(gòu)造、獲利才能和變現(xiàn)才能等。②企業(yè)盈利才能的分析^p：企業(yè)盈利才能的分析^p主要以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表為根底，通過(guò)表內(nèi)各工程之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系，通常包括營(yíng)業(yè)〔或銷售〕收入利潤(rùn)率、本錢費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等，然后對(duì)指標(biāo)進(jìn)展計(jì)算和分析^p，并據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利才能。③企業(yè)營(yíng)運(yùn)才能的分析^p：營(yíng)運(yùn)才能是企業(yè)在消費(fèi)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中駕馭資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資本增值的才能。營(yíng)運(yùn)狀況如何，直接關(guān)系到資本增值的程度，關(guān)系到企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)的成敗。對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)才能的分析^p和評(píng)價(jià)，一般是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)來(lái)進(jìn)展的，包括分析^p應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。④企業(yè)本錢費(fèi)用的分析^p：企業(yè)的本錢費(fèi)用，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的概念講，主要反映業(yè)務(wù)本錢，〔對(duì)于制造業(yè)說(shuō)，就是消費(fèi)本錢，而對(duì)于施工企業(yè)那么是工程本錢〕，以及三項(xiàng)期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。此時(shí)財(cái)務(wù)分析^p主體根據(jù)分析^p目的，通過(guò)分析^p財(cái)務(wù)報(bào)表〔主要是利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、本錢表和其他附表〕中表達(dá)的數(shù)字，并進(jìn)展橫向或縱向比擬，以及對(duì)企業(yè)相關(guān)比率進(jìn)展衡量，以得出與其他財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)相配套的系列評(píng)價(jià)結(jié)論。財(cái)務(wù)分析^p的主要方法有：比率分析^p法、比擬分析^p法、趨勢(shì)分析^p法和因素分析^p法。比率分析^p法是通過(guò)對(duì)各種財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析^p，根本上可以反映出一個(gè)企業(yè)的償債才能、盈利才能和營(yíng)運(yùn)才能，具有簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂的特點(diǎn)，是財(cái)務(wù)分析^p工作中使用最廣泛的一種方法。比擬分析^p法是指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)一樣的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展比擬，提醒企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析^p方法。財(cái)務(wù)分析^p極為注重比擬，只有通過(guò)比擬，才能評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢(shì)分析^p法是通過(guò)連續(xù)假設(shè)干期財(cái)務(wù)報(bào)表中一樣指標(biāo)的比照，來(lái)提醒各期的增減變化，據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的一種分析^p方法。因素分析^p法的目的是通過(guò)計(jì)算確定一個(gè)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個(gè)因素的變化對(duì)該指標(biāo)影響程度。只有知道各個(gè)因素對(duì)指標(biāo)的影響，才能把握指標(biāo)變動(dòng)的原因，以便采取針對(duì)性的措施。上述分析^p方法都有它的優(yōu)點(diǎn)，但也有受財(cái)務(wù)報(bào)表局限性、滯后性、重量不重質(zhì)等的缺陷。因此財(cái)務(wù)人員只有將各種分析^p方法結(jié)合起來(lái)使用，才能使得分析^p結(jié)論更可靠、更有說(shuō)服力。財(cái)務(wù)分析^p一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比擬模糊和籠統(tǒng)的，要擅長(zhǎng)運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析^p的內(nèi)容。分析^p問(wèn)題一定要擅長(zhǎng)抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于無(wú)視的問(wèn)題。第四局部評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析^p后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)展，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)展，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明局部和分析^p局部。第五局部建議段。因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析^p報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、提醒問(wèn)題上，而是要通過(guò)對(duì)問(wèn)題的深化分析^p，提出合理可行的解決方法，財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要詳細(xì)化，最好有一套實(shí)在可行的方案，真正起到“財(cái)務(wù)參謀”的作用。1、財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)嚴(yán)密結(jié)合，深化領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，實(shí)在提醒業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員在做分析^p報(bào)告時(shí)，由于不理解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)場(chǎng)面，得出來(lái)的分析^p結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的是：各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的資金的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的歸還等。財(cái)務(wù)分析^p人員通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)的理解和明察，特別是我們各施工工程都遠(yuǎn)離駐地，就需要我們分析^p人員深化施工一線，理解各個(gè)工程各個(gè)施工環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并根據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來(lái)的分析^p報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。假如分析^p報(bào)告是就數(shù)字論數(shù)字，報(bào)告的重要性質(zhì)量特征就會(huì)受挫，對(duì)決策的有用性自然就難以談起。2、對(duì)公司政策尤其是近期來(lái)公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析^p中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)將來(lái)，以使分析^p報(bào)揭發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。3、財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)理解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。因?yàn)椋咀罱K面對(duì)得是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著公司的競(jìng)爭(zhēng)力甚至決定著公司的命運(yùn)。4、勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析^p人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語(yǔ)對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大，假如財(cái)務(wù)人員在分析^p中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前我們公司一些單位的核算還不是很標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致，假如財(cái)務(wù)分析^p人員不理解核算的時(shí)滯差，那么很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論。5、分析^p報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練，防止口語(yǔ)化、長(zhǎng)而不實(shí)。子公司之間的資金往來(lái)篇十四根據(jù)參加會(huì)議的人數(shù)不同、會(huì)議接待的準(zhǔn)備工作的內(nèi)容不同以及會(huì)議接待的方式不同，對(duì)會(huì)議的組織方法，禮儀要求也不同。首先是會(huì)議的籌備工作。根據(jù)會(huì)議規(guī)模，確定接待規(guī)格。發(fā)放會(huì)議通知和會(huì)議日程。會(huì)議通知必須寫明召集人的姓名或組織、單位名稱，會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)議主題以及會(huì)議參加者、會(huì)務(wù)費(fèi)、應(yīng)帶的材料、聯(lián)絡(luò)方式等內(nèi)容。通知后面要注意附回執(zhí)，這樣可以確定受邀請(qǐng)的人是否參加會(huì)議，準(zhǔn)備參加會(huì)議的是否有其他要求等。對(duì)于外地的會(huì)議參加者還要附上到達(dá)會(huì)議地點(diǎn)和住宿賓館的道路圖。這個(gè)道路圖防止了外地人問(wèn)路的許多費(fèi)事。會(huì)議日程是會(huì)議活動(dòng)在會(huì)期以內(nèi)每一天的詳細(xì)安排，它是人們理解會(huì)議情況的重要根據(jù)。它的形式既可以是文字的也可以是表格的。它可以隨會(huì)議通知一起發(fā)放。1、選擇會(huì)場(chǎng)。選擇會(huì)場(chǎng)，要根據(jù)參加會(huì)議的人數(shù)和會(huì)議的內(nèi)容來(lái)綜合考慮。最好是到達(dá)一下標(biāo)準(zhǔn)：第一：大小要適中。會(huì)場(chǎng)太大，人數(shù)太少，空下的座位太多，松松散散，給與會(huì)者一種不景氣的感覺(jué);會(huì)場(chǎng)太小，人數(shù)過(guò)多，擠在一起，像鄉(xiāng)下人趕集，不僅顯得小氣，而且也根本無(wú)法把會(huì)開好。所以，英國(guó)的首相丘吉爾曾說(shuō)：“絕對(duì)不用太大的房間，而只要一個(gè)大小正好的房間。”第二：地點(diǎn)要合理。歷史召集的會(huì)議，一兩個(gè)小時(shí)就散的，可以把會(huì)場(chǎng)定在與會(huì)人員較集中的地方。超過(guò)一天的會(huì)議，應(yīng)盡量把地點(diǎn)定的離與會(huì)者住所較近一些，免得與會(huì)者來(lái)回奔波。第三：附屬設(shè)施要齊全。會(huì)務(wù)人員一定要對(duì)會(huì)場(chǎng)的照明、通風(fēng)、衛(wèi)生、效勞、、擴(kuò)音、錄音等進(jìn)展檢查，不可以因?yàn)椤吧洗螘?huì)議是從這里開的，沒(méi)出什么問(wèn)題，”就草率地認(rèn)為“這回也會(huì)同樣順利”。否那么，可能會(huì)造成損失。第四：要有停車場(chǎng)。現(xiàn)代社會(huì)召集會(huì)議，“一雙草鞋一把傘”趕來(lái)開會(huì)的人已經(jīng)不多了。轎車、摩托車都要有停放處，會(huì)才能開得成。2、會(huì)場(chǎng)的布置。會(huì)場(chǎng)的布置包括會(huì)場(chǎng)四周的裝飾和坐席的配置。一般大型的會(huì)議，根據(jù)會(huì)議內(nèi)容，在場(chǎng)內(nèi)懸掛橫幅。門口張貼歡送和慶賀標(biāo)語(yǔ)。可在會(huì)場(chǎng)內(nèi)擺放適當(dāng)?shù)妮p松盆景、盆花;為使會(huì)場(chǎng)更加莊嚴(yán)，____臺(tái)上可懸掛國(guó)旗、黨旗或懸掛國(guó)徽、會(huì)徽。桌面上如需擺放茶杯、飲料，應(yīng)擦洗干凈，擺放美觀、統(tǒng)一。坐席的配置要是和會(huì)議的風(fēng)格和氣氛，講究禮賓次序，主要有以下幾種配置方法：①圓桌型。假如是使用圓桌或橢圓形桌子。這種布置使與會(huì)者同領(lǐng)導(dǎo)一起圍桌而坐，從而消除不平等的感覺(jué)。另外，與會(huì)者能清楚地看到其別人的面容，因此有利于互相交換意見(jiàn)。這種形式適于10—20人左右的會(huì)議。座次安排應(yīng)注意來(lái)賓或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及陪同面對(duì)面做，來(lái)賓的最高領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)坐在朝南或朝門的正中位置，企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)相對(duì)而坐。同級(jí)別的對(duì)角線相對(duì)而坐。②口字型。假如使用長(zhǎng)形方桌。這種形式比圓桌型更適用于較多人數(shù)的會(huì)議。③教室型。這是采用得最多的一種形式，它適用于以傳達(dá)情況、指示為目的的會(huì)議，這時(shí)與會(huì)者人數(shù)比擬多、而且與會(huì)者之間不需要討論、交流意見(jiàn)。這種形式____臺(tái)與聽眾席相對(duì)而坐。____臺(tái)的座次按人員的職務(wù)、社會(huì)的地位排列。____的座位以第一排正中間的席位為上，其余按左為下右為上的原那么依次排列。3、準(zhǔn)備會(huì)議資料。會(huì)務(wù)組應(yīng)該準(zhǔn)備有關(guān)會(huì)議議題的必要資料，這些資料在整理后放在文件夾中發(fā)放給與會(huì)者，方便于與會(huì)者的閱讀和做好發(fā)言準(zhǔn)備。會(huì)議前的接待禮儀。4、會(huì)前檢查。這是對(duì)在準(zhǔn)備工作階段考慮不周或不落實(shí)的地方進(jìn)展的補(bǔ)救。比方檢查音像、文件、錦旗等是否準(zhǔn)備齊全。5、提早進(jìn)入接待崗位。接待人員應(yīng)該在與會(huì)者到來(lái)之前提早進(jìn)入各自的崗位、并進(jìn)入工作狀態(tài)。一般的接待工作分以下幾個(gè)崗位。①簽到。設(shè)一張簽字臺(tái)，配上1-2名工作人員，假如是要求接待檔次比擬高，可以派禮儀小姐承當(dāng)。簽字臺(tái)北有毛筆、鋼筆和簽到本。向客人遞鋼筆時(shí)，應(yīng)脫下筆套，筆尖對(duì)自己，將筆雙手遞上。假如是毛筆，那么應(yīng)蘸好墨汁后再遞上。簽到本應(yīng)精致些，以便保存。如需要發(fā)放資料，應(yīng)禮貌地雙手遞上。接待人員應(yīng)經(jīng)常向會(huì)議組織者匯報(bào)到會(huì)人數(shù)。②引座。簽到后。會(huì)議接待人員應(yīng)有禮貌地將與會(huì)者引入會(huì)場(chǎng)就座。對(duì)重要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)先引入休息室，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自作陪，會(huì)議開場(chǎng)前幾分鐘再到____臺(tái)就座。③接待。與會(huì)者坐下后，接待人員應(yīng)遞茶，或遞上毛巾、水果，熱情向與會(huì)者解答各種問(wèn)題，滿足各種要求，提供盡可能周到的效勞。6、會(huì)議中的效勞禮儀會(huì)議進(jìn)展中的效勞要做到穩(wěn)重、大方、敏捷、及時(shí)。倒茶效勞人員注意觀察每一位與會(huì)者，以便及時(shí)為期天茶水。到誰(shuí)是動(dòng)作輕盈、快捷、標(biāo)準(zhǔn)。杯蓋的內(nèi)口不能接觸桌面，手指不能因在北口上，不能發(fā)生杯蓋碰撞的聲音。一般是左手拿開背蓋，右手吃水戶，將熱開水準(zhǔn)確倒入杯里，不能讓茶水見(jiàn)到桌面上或與會(huì)者身上。杯子放在與會(huì)者桌上的右上面。假如操作不慎，出了過(guò)失，應(yīng)不動(dòng)聲色地盡快處理，不能驚動(dòng)其別人，不能慌慌張張，來(lái)回奔跑，將與會(huì)者的注意力引到自己身上，否那么，這將是極大的工作失誤。其他效勞會(huì)議按擬定的程序進(jìn)展，應(yīng)緊湊，不要出現(xiàn)冷場(chǎng)的場(chǎng)面。這就要求各個(gè)工作人員“嚴(yán)陣以待”，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。如，會(huì)議進(jìn)展第一項(xiàng)：全體起立、奏國(guó)歌。這是音響應(yīng)立即播放出國(guó)歌。又如，大會(huì)宣布方法榮譽(yù)證書，組織人員應(yīng)迅速將受獎(jiǎng)人員排好隊(duì)，禮儀小姐把領(lǐng)導(dǎo)從____坐席上引出來(lái)，另有禮儀小姐將證書一一遞上，由領(lǐng)導(dǎo)頒發(fā)給受獎(jiǎng)?wù)摺槭箷?huì)場(chǎng)上的活動(dòng)有條不紊，必要時(shí)應(yīng)將有關(guān)人員組織起來(lái)進(jìn)展模擬訓(xùn)練，防止會(huì)場(chǎng)上出現(xiàn)混亂。假如與會(huì)者有或有人要相告特別重要的事，效勞人員應(yīng)走到他身邊，輕聲轉(zhuǎn)告他。假如要通知____臺(tái)上的領(lǐng)導(dǎo)，最好用字條傳遞通知，防止無(wú)關(guān)人員在臺(tái)上頻繁走動(dòng)和耳語(yǔ)，分散與會(huì)者注意力。做好會(huì)后效勞的準(zhǔn)備。會(huì)議進(jìn)展之中，就應(yīng)為會(huì)后效勞做好準(zhǔn)備。如，會(huì)后要照相，就應(yīng)提早將場(chǎng)地、椅子等布置好，攝影師做好攝影的準(zhǔn)備。另外，會(huì)后的用車也應(yīng)在會(huì)議完畢前妥善安排。7、會(huì)后效勞會(huì)議完畢后，全部接待人員應(yīng)分工明確地做好善后處理工作。組織活動(dòng)會(huì)議完畢后，有時(shí)還會(huì)安排一些活動(dòng)。如聯(lián)歡會(huì)、會(huì)餐、參觀、照相等，這些工作很繁瑣，應(yīng)有一位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)，而且這位領(lǐng)導(dǎo)要有很強(qiáng)的組織才能才能勝任，同時(shí)其他接待人員要積極配合，各負(fù)其責(zé)，做好自己分擔(dān)的工作，以保證活動(dòng)方案的順利施行。送別根據(jù)情況安排好與會(huì)者的交通工具，使其愉快、及時(shí)地踏上歸程。8、清理睬議文件①根據(jù)保密原那么。回收有關(guān)文件資料。②整理睬議紀(jì)要。③新聞報(bào)道。④主卷歸檔。⑤會(huì)議總結(jié)。子公司之間的資金往來(lái)篇十五一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述1.企業(yè)財(cái)務(wù)才能綜合評(píng)價(jià)2.行業(yè)標(biāo)桿單位比照分析^p二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析^p(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析^p1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析^p2.流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)造變動(dòng)分析^p3.非流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)造變動(dòng)分析^p4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析^p(二)利潤(rùn)表分析^p1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成情況2.本錢費(fèi)用分析^p3.收入質(zhì)量分析^p(三)現(xiàn)金流量表分析^p1.現(xiàn)金流量工程構(gòu)造與變動(dòng)分析^p2.現(xiàn)金流入流出構(gòu)造比照分析^p3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析^p三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析^p(一)盈利才能分析^p1.以銷售收入為根底的利潤(rùn)率分析^p2.本錢費(fèi)用對(duì)盈利才能的影響分析^p3.收入、本錢、利潤(rùn)的協(xié)調(diào)分析^p4.從投入產(chǎn)出角度分析^p盈利才能(二)成長(zhǎng)性分析^p1.資產(chǎn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析^p2.資本保值增值才能分析^p3.利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析^p4.現(xiàn)金流成長(zhǎng)才能分析^p(三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析^p1.現(xiàn)金償債比率2.現(xiàn)金收益比率(四)償債才能分析^p1.短期償債才能分析^p2.長(zhǎng)期償債才能分析^p(五)經(jīng)營(yíng)效率分析^p1.資產(chǎn)使用效率分析^p2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析^p3.營(yíng)運(yùn)周期分析^p4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)性分析^p(六)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析^p1.長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析^p2.營(yíng)運(yùn)資金需求變化分析^p3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析^p4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析^p四、綜合評(píng)價(jià)分析^p(一)杜邦分析^p(二)經(jīng)濟(jì)增加值(eva)分析^p(三)財(cái)務(wù)預(yù)警-z計(jì)分模型一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述20xx年，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入231,萬(wàn)元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入175,萬(wàn)元，同比增加;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7,萬(wàn)元，較去年同期增加;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,萬(wàn)元，較同期增加。(一)企業(yè)財(cái)務(wù)才能綜合評(píng)價(jià)：【財(cái)務(wù)綜合才能】財(cái)務(wù)狀況良好，財(cái)務(wù)綜合才能處于同業(yè)領(lǐng)先程度，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步進(jìn)步財(cái)務(wù)綜合才能的必要。【盈利才能】盈利才能處于行業(yè)領(lǐng)先程度，請(qǐng)投資者關(guān)注其現(xiàn)金收入情況，并留意其是否具備持續(xù)盈利的才能與新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。【償債才能】?jī)攤拍芴幱谕袠I(yè)領(lǐng)先程度，自有資本與債務(wù)構(gòu)造合理，不存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但仍有采取積極措施以進(jìn)