第第頁2019年中級會計職稱經濟法真題及答案A卷考試須知：考試時間：150分鐘，滿分為100分。請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區填寫無關的內容。姓名:_________考號:_________一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、根據合伙企業法律制度的規定，下列關于普通合伙企業合伙人權利的表述中，不正確的是（）。A．不執行合伙企業事務的合伙人有權自營與本合伙企業相競爭的業務B．合伙人對執行合伙人事務享有同等的權利C．合伙人有權查閱合伙企業會計賬簿D．不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況2、國有企業甲、上市公司乙、自然人丙擬共同投資設立一個合伙企業。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，不正確的是（）。A．擬設立的合伙企業可以是普通合伙企業，也可以是有限合伙企業B．乙只能是有限合伙人C．三方只能約定由丙執行合伙企業事務D．三方可以約定不經全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人3、下列有關股份有限公司股份轉讓的敘述，符合我國《公司法》規定的有()。A.公司不能接受本公司股票作為質押權的標的B.公司任何情況下都不得收購本公司股票C.發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年內不得轉讓D.無記名股票的轉讓，由股東將該股票交付給受讓人并辦理股權轉讓登記后發生效力4、下列有關有限合伙企業設立條件的表述中，不符合《合伙企業法》規定的是（）。A、有限合伙企業至少應當有一個普通合伙人B、有限合伙企業中的合伙人一律不得以勞務作為出資C、有限合伙人可以用知識產權作價出資D、有限合伙企業登記事項中應載明有限合伙人的姓名或名稱5、下列屬于法律行為的是()。A、張同學在上學的路上撿到一個錢包B、居里夫人發現放射性元素鐳C、某黑道組織買賣槍支D、李某因生病向其朋友借錢1000元，后其朋友對他說不用還了6、下列關于各種法律淵源效力層級由高到低的排序中，正確的是（）。A.憲法、行政法規、部門規章、法律B.憲法、法律、行政法規、部門規章C.憲法、法律、部門規章、行政法規D.憲法、行政法規、法律、部門規章7、甲公司在2006年10月18日申請注冊“嬰寶”商標。2007年5月10日該商標被核準注冊。根據商標法律制度的規定，該公司第一次申請商標續展的最后截止期限是（）。A．2016年10月18日B．2017年4月18日C．2017年5月10日D．2017年11月10日8、根據《合同法》規定，關于格式條款下列說法不正確的是（）。A.提供格式條款的一方有提示說明的義務B.提供格式條款的一方免除其責任，加重對方的責任，排除對方主要權利的條款無效C.對格式條款有兩種以上解釋的。應當作出不利于提供格式條款一方的解釋D.格式條款和非格式條款不一致的，應當采用格式條款9、下列關于“營改增”試點地區增值稅稅率的描述中，錯誤的是（）。A、提供有形動產租賃服務，稅率為17%B、提供交通運輸業服務，稅率為11%C、提供文化創意服務，稅率為6%D、小規模納稅人提供應稅服務，稅率為3%10、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列關于確定無形資產計稅基礎的表述中，不符合企業所得稅法律制度規定的是（）。A．外購的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎B．通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎C．通過投資方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D．通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎11、下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合公司法律制度規定的是（）。A.國有獨資公司應當設股東會B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產生C.經國有資產監督管理機構同意，國有獨資公司董事可以兼任經理D.國有獨資公司監事會主席由董事會成員選舉產生12、某股份有限公司于2016年8月在上海證券交易所上市，公司章程對股份轉讓的限制未作特別規定。該公司有關人員的下列股份轉讓行為中，符合公司法律制度規定的是（）。A．發起人王某于2017年4月轉讓了其所持本公司公開發行股份前已發行的股份總數的25%B．董事鄭某于2017年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉讓C．董事張某共持有本公司股份10000股，2017年9月通過協議轉讓了其中的2600股D．總經理李某于2018年1月離職，2018年3月轉讓了其所持本公司股份總數的25%13、根據民事法律制度的規定，有關訴訟時效制度，下列表述錯誤的是（）。A.訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計算C.當事人約定同一債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算D.自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護;有特殊情況的，人民法院可以根據權利人的申請決定延長14、根據合伙企業法律制度的規定，下列各項中，不屬于有限合伙人當然退伙情形的是（）。A．有限合伙人喪失民事行為能力B．有限合伙人死亡C．有限合伙人被宣告破產D．有限合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行15、甲普通合伙企業中，全體合伙人約定：對合伙企業對外簽訂合同作出決議，實行合伙人一人一票，并且應當經過全體合伙人的2/3以上通過，那么2008年12月12日合伙人對簽訂一個合同進行表決，如下符合《合伙企業法》規定的表決辦法是（）。A.實行合伙人一人一票并經全體合伙人半數以上通過B.實行合伙人一人一票并經全體合伙人過半數通過C.實行合伙人一人一票并經全體合伙人2/3以上通過D.實行合伙人一人一票并經全體合伙人一致通過16、《商業銀行法》規定，設立全國性商業銀行的注冊資本最低限額為（）。A.10億元人民幣B.5億元人民幣C.1億元人民幣D.5000萬元人民幣17、甲企業為增值稅一般納稅人，2015年2月份購進一批原材料，用于生產免征增值稅貨物A和應計算繳納增值稅的貨物B，取得的增值稅專用發票上注明價款8600元，增值稅1462元。當月銷售A貨物取得銷售收入9300元，銷售B貨物取得含稅銷售收入14040元，已知增值稅稅率為17%，則甲企業2015年2月份應繳納的增值稅為（）元。A、2982.66B、1216.34C、1804.26D、879.4618、根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司的發起人轉讓其持有的本公司股份限制的表述中，正確的是（）。A.自公司成立之日起1年內不得轉讓B.自公司成立之日起2年內不得轉讓C.自公司成立之日起3年內不得轉讓D.自公司成立之日起5年內不得轉讓19、鄭賀為甲有限責任公司的經理，利用職務之便為其妻吳悠經營的乙公司謀取本來屬于甲公司的商業機會，致甲公司損失50萬元。甲公司小股東付冰欲通過訴訟維護公司利益。根據公司法律制度的規定，關于付冰的做法，下列表述中，正確的是（）。A．必須先書面請求甲公司董事會對鄭賀提起訴訟B．必須先書面請求甲公司監事會對鄭賀提起訴訟C．只有在董事會拒絕起訴的情況下，才能請求監事會對鄭賀提起訴訟D．只有在其股權達到1%時，才能請求甲公司監事會對鄭賀提起訴訟20、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是（）。A．企業發生債務重組，應在債務重組合同或者協議生效時確認收入的實現B．企業以買一贈一方式組合銷售本企業商品的，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項商品的銷售收入C．對商品銷售附帶安裝條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入D．銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額21、下列各項中，不符合《仲裁法》規定的是（）。A、仲裁委員會收到仲裁申請書之日起5日內，認為符合受理條件的，應當受理，并通知當事人B、申請人可以放棄或變更仲裁請求，被申請人可以承認或反駁仲裁請求，有權提出反請求C、仲裁員是否回避，由仲裁委員會主任決定;仲裁員委員會主任擔任仲裁員時，由仲裁委員會集體決定D、因回避而重新選定或者指定仲裁員后，已進行的仲裁程序不用重新進行22、下列各項中，不是由國有獨資公司董事會作出決議的是（）。A.發行公司債券B.審議批準公司的年度利潤分配方案C.審議批準公司的年度財務預算方案D.決定公司內部管理機構的設置23、下列經濟法主體中，不屬于依法接受國家宏觀調控和市場規制的主體是（）。A、中國人民銀行B、商業銀行C、經營者D、消費者24、根據公司法律制度的規定，下列人員中，符合公司董事、監事、高級管理人員任職資格的是（）。A.張某，曾為甲大學教授，現已退休B.王某，曾為乙企業董事長，因其決策失誤導致乙企業破產清算，自乙企業破產清算完結之日起未逾3年C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負有到期債務1000萬元尚未償還D.趙某，曾擔任丁國有企業總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執行期滿未逾5年25、下列選項中，不屬于法律行為的實質有效要件的是（）。A、行為人具有相應的民事行為能力B、意思表示真實C、采用法律規定的特定形式D、不違反法律或者社會公共利益26、甲、乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發生糾紛，乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案。首次開庭后，甲提出應依合同中的仲裁條款解決糾紛、法院對該案沒有管轄權。下列對該案的處理方式中，正確的是（）。A．法院與仲裁機構協商解決該案管轄權事宜B．法院繼續審理該案C．法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再決定是否繼續審理D．法院終止審理，由仲裁機構審理該案27、2016年，甲公司決定由本公司科研人員張某負責組建團隊進行一項發明創造。2017年4月，張某帶領其團隊完成了該項任務。根據專利法律制度的規定，下列主體中，有權為該項發明創造申請專利的是（）。A、甲公司B、張某C、張某組建的團隊D、張某及張某組建的團隊28、2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發出產品120件，6月25日發出產品80件。根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于甲公司確認銷售收入實現日期及金額的表述中，正確的是（）。A.2015年5月6日應確認銷售收入20萬元B.2015年5月10日應確認銷售收入20萬元C.2015年5月20日應確認銷售收入12萬元D.2015年6月25日應確認銷售收入20萬元29、根據合伙企業法律制度的規定，下列情形中，經普通合伙企業其他合伙人一致同意，可以決議將合伙人除名的是（）。A．合伙人未履行出資義務B．合伙人死亡C．合伙人個人喪失償債能力D．合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行30、A公司擬收購B上市公司的部分股份。如無相反證據，下列選項中，屬于甲公司一致行動人的是（）。A.與A公司有長期合作關系的甲公司B.與A公司簽訂了中外合營意向書的乙企業C.為A公司提供貸款的丙銀行D.為A公司收購方案出具修改意見的丁事務所二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、在消費稅計稅依據的確定方面，下列說法符合法律規定的有（）。A.納稅人自產自用的應稅消費品，不計入應納稅額B.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.進口的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅D.納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其計稅價格2、依據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁的說法中，正確的有（）。A、調解書和裁決書具有同等法律效力B、仲裁一般不公開進行C、仲裁裁決書自作出之日起發生法律效力D、調解書經雙方當事人簽收后，即發生法律效力3、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A、企業之間支付的管理費B、企業內部營業機構之間支付的租金C、企業內部營業機構之間支付的特許權使用費D、銀行內部營業機構之間支付的利息4、下列情形中，屬于我國《反壟斷法》中所禁止的縱向壟斷協議的有（）。A.甲企業與乙企業達成協議約定乙企業向任何第三人轉售甲企業產品的價格B.甲企業與乙企業達成協議約定甲企業和乙企業對外出售同類產品的固定價格C.甲企業與乙企業達成協議約定各自同類產品的年生產數量和銷售數量D.甲企業與乙企業達成協議約定乙企業向任何第三人轉售甲企業產品的最低價格5、甲與乙訂立合同，約定甲應于8月1日交貨，乙應于同年8月7日付款。7月底，甲掌握確切證據證明乙財產狀況嚴重惡化，沒有付款能力，遂于8月1日中止履行，并通知乙。根據合同法律制度的規定，下列說法不正確的有（）。A．甲的行為構成違約B．如果乙提供了擔保，甲應當恢復履行C．如果乙未提供擔保，又未在合理期限內恢復履行能力的，甲有權解除合同D．不論乙是否提供擔保，甲均有權在1個月后解除合同6、下列選項中，應征收增值稅的項目有（）。A.商場收取的會員費收入B.餐廳銷售的飲料、食品等C.中國聯通營業廳銷售電話機并提供電信服務D.印刷企業接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書7、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B.購建固定資產支出C.職工基本養老保險費D.營業稅8、保險合同中約定分期支付保險費的，投保人支付首期保險費后，除合同另有約定外，投保人的下列情形下，會造成合同中止的法律后果的有（）。A.自保險人催告之日起超過二十日未支付當期保險費B.自保險人催告之日起超過三十日未支付當期保險費C.超過約定的期限五十日未支付當期保險費D.超過約定的期限六十日未支付當期保險費9、下列關于仲裁的各項表述中，正確的有（）。A、仲裁實行強制性原則B、仲裁實行一裁終局的制度C、仲裁機構應以事實為根據，以法律為準繩，公平合理地解決糾紛D、當事人的仲裁員由仲裁委員會主任指定10、根據合同法，出賣人與買受人訂立商品房買賣合同時存在特定情形，導致合同無效或被撤銷，受損害買受人可以請求出賣人返回已購買房款及利息，賠償損失，并可以請求出賣人承擔不超過已購房款一倍的賠償責任，屬于該特定情形的有（）。A.出賣人故意隱瞞所售房屋已經抵押的事實B.出賣人故意隱瞞所售房屋存在質量問題的事實C.出賣人故意隱瞞所售房屋沒有取得預售許可的事實D.出賣人故意隱瞞所售房屋賣給第三方的事實11、根據企業所得稅法律制度的規定，下列情形中，應當認定甲公司和乙公司具有關聯關系的有（）。A．甲公司持有A公司25%的股份，同時A公司持有乙公司28%的股份B．B公司持有甲公司25%的股份，同時B公司持有乙公司30%的股份C．甲公司只持有乙公司20%的股份，但甲公司全部借貸資金總額的15%由乙公司提供擔保D．甲公司董事會成員共7人，其中有4名董事由乙公司委派12、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中屬于視同銷售服務或無形資產的有（）。A.公司無償為客戶提供設計服務B.公司無償為客戶提供裝修服務C.公司無償為員工提供房屋裝飾服務D.公司無償為員工提供搬家服務13、下列有關股份發行的表述，正確的是（）。A.每一次發行的股份，其每股發行條件和價格應當相同B.公開原則是股份發行的核心原則C.股份發行可以是平價發行、溢價發行和折價發行D.只有在最近3年連續盈利，并可向股東支付股利的公司，才能增資發行股票14、根據《公司債券發行與交易管理辦法》的規定，合格投資者應當具備相應的風險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定資質條件。下列投資者中，符合該資質條件的有（）。A.凈資產達到1100萬元的合伙企業B.名下金融資產達到280萬元的自然人C.社會保障基金D.企業年金15、下列關于公司公積金用途的表述中，符合公司法律規定的有（）。A、資本公積金可以用于彌補公司虧損B、法定公積金不得轉增公司資本C、任意公積金可以轉增公司資本D、盈余公積金可以用于擴大公司生產經營三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打√，錯的打×）1、（）公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。2、（）縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。3、（）商業企業，年度應納稅所得額為20萬元，從業人數為70人，資產總額為3000萬元，是小型微利企業。4、（）投保人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發生效力的，人民法院應予支持。5、（）股份有限公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款，應當列為公司資本公積金。6、（）股份有限公司的董事會每年度至少召開兩次會議，監事會每年召開一次會議。7、（）請求撤銷股東會或者股東大會、董事會決議的原告，應當在起訴時具有公司股東資格。8、（）某增值稅一般納稅人銷售從農業生產者處購進的自產谷物，其繳納增值稅時適用13%的低稅率。9、（）海上旅客運輸向承運人要求賠償的2年訴訟時效期間，有關旅客死亡的請求權，發生在運輸期間的，自旅客應當離船之日起算。10、（）發動和實施宏觀調控和市場規制的主體，其所從事的調控行為和規制行為，在理論上也可以簡稱為“調制行為”。四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、某公司為從事石油化工的生產企業，屬于增值稅一般納稅人，2012年10月發生下列相關業務：(1)為生產購進A材料，專用發票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，當期通過認證;(2)為生產產品從農業生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元;(3)為生產購進輔助乙材料，普通發票注明金額23.4萬元;(4)將自制的B產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發票;(5)將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發出100天);(6)部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元;(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元;(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。該企業財務人員在申報增值稅時計算過程如下：(1)本期允許抵扣的進項稅額①A材料進項稅額=510(萬元)②購進免稅農產品的進項稅額=500×13%=65(萬元)本期允許抵扣的進項稅額=510+65=575(萬元)(2)當期銷項稅額①銷售B產品的銷項稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。當期銷項稅額=765(萬元)(3)本期應繳納增值稅=765-575=190(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分析指出該企業財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。2、2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出資設立A有限合伙企業（簡稱A企業），合伙協議約定：甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人；甲以勞務出資；乙出資5萬元；丙、丁各出資50萬元。合伙協議對其他事項未作約定。2013年1月8日，A企業與B公司簽訂買賣合同，雙方約定貨款80萬元，收到貨物后7日內付款。2月26日A企業如約收到貨物，但因資金周轉困難一直未付款。4月，乙因發生車禍癱瘓，退出A企業，并辦理了退伙結算。7月，丙未征求其他合伙人的意見，以其在A企業中的財產份額出質，向C銀行借款15萬元。8月，經全體合伙人同意，丁由有限合伙人轉為普通合伙人。9月，B公司向A企業催要上述到期貨款，因A企業無力償還，B公司遂要求乙承擔全部責任，乙以自己已退伙為由拒絕；B公司又要求丁承擔全部責任，丁以債務發生時自己為有限合伙人為由拒絕。要求：根據《合伙企業法》的規定，回答下列問題。<1>、丙未經其他合伙人同意將其在A企業中的財產份額出質是否合法？簡要說明理由。<2>、乙拒絕向B公司承擔責任的理由是否合法？簡要說明理由。<3>、丁拒絕向B公司承擔責任的理由是否合法？簡要說明理由。3、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設備，合計20萬元，雙方約定以商業匯票結算貸款。7月15日，乙公司簽發了一張以甲公司為付款人，以乙公司的債權人丙公司為收款人，期限為2個月的20萬元商業承兌匯票。甲公司經提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證人。甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設定抵押為保證生效條件，甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳。遂直接向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款，理由如下：(1)匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效;(2)甲公司沒有向保證人提供抵押，保證不生效;(3)即使保證生效，持票人應先向被保證人請求付款，只有在被保證人沒有支付能力時才由保證人付款。要求：根據上述資料和票據法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：(1)丁公司拒絕付款的理由(1)成立?簡要說明理由(2)丁公司拒絕付款的理由(2)成立?簡要說明理由(3)丁公司拒絕付款的理由(3)成立?簡要說明理由五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲企業為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業其他相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發生業務招待費140萬元，新產品的研究開發費用280萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發生廣告費700萬元，業務宣傳費140萬元。（3）發生財務費用900萬元，其中支付給與其有業務往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（4）營業外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得（工會經費專用撥繳款收據），職工教育經費支出20萬元。已知：甲企業適用的企業所得稅稅率為25%。要求：（1）計算業務招待費應調整的應納稅所得額。（2）計算新產品的研究開發費用應調整的應納稅所得額。（3）計算廣告費和業務宣傳費應調整的應納稅所得額。（4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。（5）計算營業外支出應調整的應納稅所得額。（6）計算職工福利費、工會經費、職工教育經費應調整的應納稅所得額。（7）計算甲企業2012年度的應納稅所得額。試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、A2、A3、【正確答案】A4、B5、【正確答案】D6、參考答案：B7、D8、參考答案：D9、D10、A11、【答案】C12、B13、【答案】B14、A15、參考答案：C16、參考答案：A17、B18、A19、B20、D21、D22、【正確答案】A23、A24、【答案】A25、C26、B27、A28、C29、A30、A二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、BCD2、ABCD3、A,B,C4、參考答案：A,D5、AD6、參考答案：C,D7、答案：AB8、參考答案：B,D9、BC10、【答案】ACD11、ABCD12、【答案】AB13、【正確答案】BD14、ACD15、參考答案CD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打√，錯的打×）1、√2、√3、×4、√5、√6、×7、√8、√9、√10、√四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、(1)A材料因管理不善發生損失的100萬元的進項稅額本期進行抵扣不符合規定。根據規定，非正常損失購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由于管理不善造成的，其進項稅額當期不得抵扣，應從當期進項稅額中抵減。(2)銷售B產品的銷售收入扣除了折扣額不符合規定。根據規定，以折扣方式銷售商品的，如果銷售額與折扣額在同一張發票上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅;將折扣額另開發票的，不論財務會計上如何處理，在征收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。本題中，折扣額單獨開具了發票，因此折扣額不能沖減銷售額。(3)在建工程領用D產品應視同銷售計算銷項稅。根據規定，將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目的，應作為視同銷售。本題中，部分D產品被在建工程領用，該產品應作為視同銷售依照同類產品售價計算銷項稅。(4)上期期末未抵扣的留抵進項稅本期可以抵扣。2、1.丙未經其他合伙人同意將其在A企業中的財產份額出質的行為合法。根據規定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業中的財產份額出質；但是，合伙協議另有約定的除外。本題中丙是有限合伙人，合伙協議對出質沒有作其他約定，所以丙可以出質。2.