新編

管理會計學2全書內容結構

管理會計學管理會計基礎決策會計執行會計管理會計概述(第一章)成本性態與本量利分析(第二章)預測分析(第三章)決策分析（上）(第四章)決策分析（下）(第五章)全面預算(第六章)成本控制(第七章)業績考評(第八章)

第六章

全面預算一洞、擋學獄習進目荷的箱與璃要歉求（做一糟）菠學萌習粱目聯的全機面縱預位算暫就粉是渾提仍高弓資魂金火利眨用補效縫率策，蕩實傅現哀企預業江利娃潤決更坐大辦化脈目躬標綢的隙詳透細境計埋劃艘。亞因還此品，礎學捧習駐本漠章體的呈目攏的淋是現：債利帆用習預戚算燦編國制品的吸方扇法怠，囑編默制蓄全別面寄預爺算錘，據并姐進閃行棄全丘面頃預引算練管報理搜，腫以筍確建保騾現否代玻管櫻理括會岸計圓目撲標珠的伶實春現陜。（御二塊）稼學弱習偏要隸求了章解闖全扮面善預欲算茫的吩內洲容程、杏作酒用扮、凡編級制稻起爸點醬和疤編膛制膜程崇序體，情掌裹握帳預船算局的柿編振制捧方戶法例，犁熟路練叨地仇進漁行窗預爆算懂編點制櫻，網熟店悉向全差面伙預范算泉管右理從。二覆、攜本貪章偵內旦容將結緞構全面預算管理全面預算概述（第一節）全面預算編制舉例（第二節）全面預算管理（第三節）三惑、洪本次章椒重握點付與軌難籌點（寶一院）衰本謝章獎重閣點1早.預食算耗編分制冶的辜方嚴法偵。2型.經押營角預部算扶、周財訊務調預催算罵和具資速本詢支缸出岡預港算矮的免編存制非。（封二紙）疾本倒章越難喚點財伶務沃預嘆算君的耳編館制既。第泊一倍節謎全辟面訓預格算拆概并述全面預算及其內容全面預算的作用全面預算的編制起點全面預算的編制程序預算編制的方法一二三四五一茫、版全敢面如預爐算菜及冷其萬內貌容全括面竟預預算交：沸又階稱蜜總暴體吩預霸算，氧是愧指拘企鉗業裹在職一消定芽時圖期游內含（告一膜般數為殘一段年扛或排一很個談經凍營焦周續期使內丙）六經禁營勇和慰財筐務逃的末全比部喚計蛛劃固。1.經營預算2.財務預算3.資本支出預算全面預算1帳.經稍營珍預貼算靠：也拿稱鼠業邀務敗預侵算信，音是適指繁與沉企卵業打日嚼常夸業叮務玩直爺接扎相嘆關蠻，麥具踩有膀實躍質浩性逝的武基掉本窯活吧動厘的雨預筍算詢。2削.財棉務掃預油算拳：是料指泉與旦企壤業消現舅金姥收親支圓、洽經爭營摟成醉果恥和符財聰務往狀倡況哄有悠關錄的敞各坊項縱預慣算保。3口.資是本勿支競出冰預叛算核：也自稱寫專姿門環決斧策屆預幕算港或欠長玩期謝投待資圣預盯算遞，菌是販指掀根重據賓目防標秋利煤潤汁和群長制期犬銷以售犯預廉算寒，田由常企敬業繭管類理怠當撈局白作拿出棒的碼長界期島投搭資剛決會策氧項長目虎編禍制頌的駛，夢列旗示誼預戒算誕年油度子內府投蛛資竟項竹目盼、綿時遺間柜、雁投耳資灰額噴、顧預碎計蜂使擺用也年般限板、逮年好折視舊夫額混及此資走本濤成個本遍等落的拐預畢算華。二棕、籍全綱面搞預讀算份的凍作貌用（1）綱約府束刷作較用（漿2攤）茶協狡調爺作罰用（3）俘控勾制蠢作癥用（4）吹杠岔桿功作芒用三蓮、別全罷面旁預乞算受的拔編鉗制桐起土點全蜓面章預芹算伶通溜常朱是每將炊成甩本崖、添費寸用廢按襪成谷本從性級態屠分侄為候變掩動菌和問固秧定蘆兩籠部童分錫,藍在嬌預兼測僑分靠析感的棒基返礎量上容,疑以孕產尼能凝、挪銷孟量西、次利濤潤另之匯一雪為籌起哭點席進盜行允編民制賀的秧。瓦也湯就抱是佩說竊,舉全擊面委預斤算洪的鍵編才制聽起室點猾有伸三狡種虛情圍況屠:（1）模以驗產誘能懼為免起街點它督是坦以傻企捏業荒的墾生固產庫能胞力兼為蓮起草點交，塊是佩指牲以破企鵲業促的掃生核產陜能欣力多為縣基潤礎等，嗓以桿產軟定稀銷星、拿以咱產乏定岸利悄進產行焦全卵面蔑預樸算歇的購編排制上。主移要爛適挨用闖壟所斷還性禽或邀供勾不梅應睡求抗的獅企塑業僚采劫用叢。（2）悠以屠銷鏈量約為寸起草點它紋是毛以飛銷負售投量池為括起質點芽，資是妄指照以漢銷朵售鑄預擾測哪的款銷膊售夜量銅或正銷順售與額盾為繁基昆礎妻，堂以押銷灑定暖產疾、倉以泡銷您定確利瓦進椒行徹全嚷面廟預徒算榨的子編椅制朽。主累要祝適丙合乓非黨壟倉斷崗或常非測供條不寶應賠求箱的五企蕉業刮采府用春。（3）鴉以判利降潤冠為申起床點它侍是別以籮目擴標鋼利捉潤富為園起接點解，絹是時指收以巨利青潤尾預芳測媽的韻目面標悉利侍潤惠為紅基感礎裙，酸以史實床現太目千標戀利乘潤顆在犯產少量促、隸成逐本瞇、鑰價玩格乞等胖方罰面水必頭須淡達敘到朝的艘各祖項鑼指皮標兔和虧有耐關悉措兵施部進涉行婚全膛面宵預簡算介的臟編迎制豪。主怠要要適貪合款公蓋司風制哲企神業跨采淡用收。四扣、蠻全醋面副預濫算材的揭編米制爬程蘋序（1）做自嗽上風而訴下歌的盾模福式（2）胃自蘆下任而既上司的鞠模含式（3）疲自孫上戒而侍下勸、瞇自威下柿而圾上罩，媽再荒自過上濱而京下迅的員上槽下頂結獨合退模央式我廳國池財勇政贏部戲對綢企亡業衛全襪面階預點算選的增編悠制資程征序徑，情建盛議按上趣下覺結六合裹的縮慧模鍬式進臥行泡，味具劍體模分獎為五雙個叼步棉驟攪：（1）留下原達傲目庫標企掠業信董浸事共會吊或梁經射理檔辦買公惑會先根互據以企舌業關發舉展搭戰鈴略藥，鑼在五預臘算支期珍經擴濟科形虛勢獅預刻測痕和壘決謹策住基新礎趟上瓜，份一丟般騙于蛋每旅年9月則底如以圈前灑提較出旱下遺一病年鴨度絕企毅業僵全巧面繳預膚算廟目烤標藍，漸確咽定剝全嗚面辭預庭算悟編桿制范的筐政駐策夜，憑由托財昨務政預面算絨委繳員躍會澇下跪達孫各截預舌算麥執給行秒單愈位丟。（2）漿編還制啦上犬報各煌預帥算文執歲行宴單曠位向結龍合誤自都身大特遣點偷以驅及鈔預宵算隨的犧執院行再條傭件堅，寸提饒出泳詳條細粉的魂本等單娛位拿預服算掀方蛛案哲，斯于1佳0月趴底浸前抽上蛇報畢企摔業輔財需務暮管理崇部場門殲。（3）蒜審求查終平爬衡企京業庫財辨務招部壇門騾對紙各璃預閑算轟執內行添單幕位馬上覽報啄的虧預搏算腰方鏈案馬進潛行拜審會查嚼、胞匯亡總撿、住提缺出罵綜串合傳平痛衡災建省議妙。筋在燒這懷個執過背程幣中砌，沙財仆務繭預雕算否委拋員拴會闊應扮當浙進數行陜充硬分等協其調輛，豪對康發煙現弱的賴問逼題栗提瓦出領初霸步爐調州整弄意恩見教，孩并管反犬饋錯給踏有巴關中預或算反執會行浙單互位很予疑以碎修描正牲。（4）奏審核議久批釘準企治業哲財忠務付管連理汽部殿門彩在控有獵關孕預勾算利執炮行沉單桑位惱修訂正篩調妻整坡的悄基枯礎借上蘿，毒編填制旱出抽預餃算炭方請案蔥，岸報聽財虹務怨預舅算陽委局員匯會前討特論鉗，蓮最葵終億提讀交對董吐事妥會編或晨經歡理悄辦宿公吉會斷審郊議喂批駐準祥。（5）膠下涼達揭執候行企顆業眠財騙務橋管相理逆部竊門年對衣董令事森會最或代經予理挎辦停公見會詞審顛議售批龍準到的壤年知度取全乒面拼預無算摔，敞一頭般粗在狂次荷年3月示底丑以旱前骨，滑分獸解察成躲一膛系果列湖的傅指哭標罰體典系愚，止由野財極務這預晚算住委淘員泊會窮逐櫻級隸下艱達瓜各蔑預承算當執微行附單承位婦執雙行柴。五遷、敗預裙算仔編準制博的貼方嶄法（麥一殿）春固狐定塔預漿算振與霜彈借性鹿預立算固情定亮預螺算播：又過稱烘靜堅態上預葡算到，古是播按刊照響預淘算塔期席內登一明種退業丙務賓量捷水要平炕編腎制殲的撿預坑算菠。彈稠性杯預度算飼：也枝稱仁動睛態繳預摔算寧或售變猶動牌預毀算委，描是鏡在表成握本斤性朱態辛分禁析治的甲基易礎粥上附，眾依佩據驚本架量停利坦之慶間湊的召關遠系英，液充抄分奧考痰慮建到嬌預授算世期挪內嶼有崇關警指利標康可適能逝發儀生喬的釘變場化邀，諷按捕照筋多宣種尚業全務費量信水唯平脊編捕制超的戴預匹算痛。（羞二孫）批增父量策預鵝算加與荒零貫基舉預疲算增熟量唱預橫算排：以逗基置期仙收橋入蛇、灑成濃本稠及副費高用皆水眠平諷為桐出稅發幻玉點姨，零結伸合字預運算弱期美業總務更量滋水旨平待及扎增引加熱收捎入殺、脅降仇低腎成朗本陵、活費窄用蛇的按措肝施東，罰調叼整羞有晉關秤收肺入昂、排成精本菌、泡費蔽用明項絡目虎而鑒編鳴制中的獻預涼算允。零圾基激預染算洽：也榨稱屑零公底注預戰算痕，是是未指輔在其編抓制券預捉算第時俱，毅對夢所看有喂的質預唱算玻支萄出隱均龜以牌零仔為索基過底鏈，柜不膀考引慮墨以努往盟情員況鼓如碑何罪，倘從聞實隸際浴需拐要匠與硬可潮能桿出鳴發魔，煉逐傍項綱審激議咳各辯項沒費畢用煙開旅支矮的瘦必新要警性沙、態合積理治性渠，偶以愉確定梨各遠預錄算持項啞目蓄數尋額宣大潛小衰的錯一見種鬼預址算總編迅制膨方班法撓。（肥三娛）予定痛期禍預險算貪與籍滾江動滔預敞算定豬期面預搬算獄：指羅在芹編墓制俘預夕算霞時野，隆以蹤蝶不贊變茶的欲會朝計繪期佩間飽作夸為烈預旨算詞期蜜的擊一徒種嗓預蒼算鄰編床制鏟的歷方挪法赤。滾添動良預夾算昨：又誦稱慨永拿續姜預粉算毛或厭連講續點預傭算悉，饞是土指燙在物定咸期竭預暮算狗的晝基駁礎蝴上口，殃每逃過道去案一殼個籌月煉，異就懼根根據徹新避的框情疫況敗進振行聯調歡整蠅和凍修止訂治后兼幾撓個刷月執的兼預岔算券，候并挺在壞原翅來溫的仰預馬算筑期憑末纏隨附即滴補撲充1個粗月共，文使克預缸算籌期崗始汗終茅保角持咬為架一浸年檢的烈預紋算馬。（丟四茄）介概伶率漫預都算概互率緒預胃算暈：是同對輩具陜有觀不搖確面定緣瑞性碰的扁預殃算撈項雙目笑，蓮估共計鄉豐其吧發狐生互各沈種蒙變鞏化鹽的撈概悔率驅，夾根興據則可團能肉出盟現記的妻最拆大債值屑和甲最啞小費值拔計刊算鐘其訴期嫁望宣值飛，蒜從煎而聞編暮制峽的醫預狀算傅，木一殼般搞適穿用晝于撥難諸以敏準鬧確規預菊測飄變龜動但趨勉勢斬的危預榴算嘩項劈燕目跌，高如言銷害售扛新宋產冷品宋、脆開克拓袍新效業道務炸等君。（五）直接人工預算（二）生產預算（七）產品成本預算（四）直接材料預算（一）銷售預算（六）制造費用預算（三）資本支出預算（十三）預計資產負債表（十四）預計現金流量表（十二）預計利潤表（十）其他收支預算（九）銷售及管理費用預算（十一）現金預算（八）期末存貨預算第巧二恒節全坊面趟預銷算賭編倡制蘆舉森例一苦、粥銷猾售抹預天算銷電售棒預汪算薪主斃要格列獻示永分享季備度趁和蟻全踏年敞的預普計漁銷活售章量智、欄銷票售鞏單隆價潤和碧銷筆售喇收棄入。恩通樸過勿對徑企不業炕未鳴來敞產哈品避銷廳售彼情噸況奮所姐作躁的納預乎測訊，皂推吃測支出勇下頃一化預紐奉算凝期鹽的數產雙品價銷拼量休和徹銷異售遷單旋價圣，飾這陵樣已就蝦可季求宏出佩預臺計充的鑰銷磚售黑收寇入勝：1憐.預否計柔銷愿售測收勒入＝敲預喬計磁銷神售情單強價×預鑄計儉銷攔售師量2散.預凈計慌應沸收蔑款尺項＝刷預志計鉛銷未售尋收戲入業＋咽預揉計寇增澡值按稅銷虧項膏稅推額3抵.預黃計暑現沫金洗收徒入＝畢收握回焦以層前茫季皮度薦應品收甜款唱項＋護收乏回與本報季杏度憶應輩收咽款采項假純設A企服業殊預煌計2醋0山1猶8年院每灣季朗度跌的吸最晶大銷走售哥量都為4替0毒0直0件女，膝最片小蝦銷年售劍量潮為2逝0虎0貴0件鈴，崇一嫩、汪二鹽、鉛三暮、湯四從季涂度私最摧有炭可倡能蘋實眼現仍的走銷湯售勁量年依弦次打為2洪0相0崇0件撓、3賄0榜0午0件墾、4竹0保0軍0件墨、3寄0堅0督0件渣，A企四業英年汗最震大我生你產婆能挪力舊為1扁0掉0層0茅0件厘。沫單闖位勸產儲品內售昌價0飛.槍8萬土元鉗，綢每朱季貢度爬應昏收參款咸項貫的6超0簽%當搏季信收兼到亮，3陰9纖%下擾季寄收局到挖，1熄%為悅壞護賬暮，旱預牽計基第倘一頁季溪度雖收送回笛上原年慢第完四醬季扮度放應弦收速賬信款5態8煩5萬轉元向，累增丑值聯稅果稅蛋率萌為1方7端%。季度一二三四全年預計銷售量（件）200030004000300012000預計銷售單價（萬元）0.80.80.80.80.8預計銷售收入（萬元）16002400320024009600季度一二三四全年預計銷售收入16002400320024009600預計增值稅銷項稅額2724085444081632預計應收款項187228083744280811232收回上季度應收款項58573010951460——收回本季度應收款項1123168522461685——預計現金收入170824153341314510609二陷、虎生蠅產犬預較算生震產運預章算圣是欣根功據錦銷嚼售奸預意算浸編念制鑄的科，殊列今示敲分把季鈔度躲和撕全掀年墻的預迫計鋒生喪產眠量。瞇預純計歉的露銷差售揉量興和部預墨計霜的欲期斜初砍、則期換末捧產脊成榮品霜存逢貨體量答，宣按記產戒品聾分帝別魚計吃算咸出勺每磁一烈個巨產尺品腫的果預端計眠生蛾產晝量訓，襯計番算租方盟法鋤為吸：預鴉計池生肉產境量椅＝牲預烏計枝銷研售疑量+預瘋計拆期雅末語產猾成椒品饒存掉貨量－預次計羞期睛初憐產絨成獄品狂存爸貨把量上扶季榴度預期裙末立產古成課品狐存祝貨短一細般忙都漂按美本取季筆度毛預明計銷秘售扒量功的賭一費定蜜比塊例墊確詢定霜。假節設A企輩業腳各準季點度帶期父末拖產耽成獲品清存睬貨具為昏下先一委季光度銷鍵售燦量坡的1潤0慎%，陸預慣算請年川度歐期鏟末白產饒成緣瑞品塌存滿貨帳為2尖2膚0件見。季度一二三四全年預計銷售量200030004000300012000加：期末存貨300400300220220合計230034004300322012220減：期初存貨200300400300200預計生產量210031003900292012020三彎、啄資集本漿支慕出尚預晝算資抽本留支壩出皂預莫算兼是爬根柄據全生榜產朱預貿算硬編溫制蜘的蜓，癥當氣生據產浴能辛力艷不給能位完宮成桐預設計塊生局產閣量好時鼠，旱就粉要杏擴噸大元生想產緞能最力速，檔這忍時以，先就都要弊編高制各資憐本說支框出以預元算姐。A企膽業累預留計杯生險產漿能腸力斃為華年1肥2瘋0趙2披0件貞，予在筆銷者售威預濾算泳中倍已代知榮年佩生退產也能牽力路只擱有1蜜0屯0叮0盡0件相，承為隆完只成拴預痰計噸生須產廣量齒，局擬卸添肆置4丙0結0萬歌元竊的鮮設捧備敬，野資謀本脂支唐出玩預蛛算柄如過表烘：項目購置時間投資金額預計使用年限期滿凈殘值年折舊額資本成本年經營現金凈流量機器設備2018年初4006年166410%140四豆、最直汗接榴材銜料溝預丈算直只接茶材靈料晝預聯算翼是需根傲據詢生武產海預解算肆編超制萌的即。主竟要蒼列再示郊分災季青度衫和鵲全欠年辦的物材諸料汪采繩購深量輸和夏材午料昆采雪購始成伴本隆。即述預深計款生嚼產趴量點確替定裝以笛后倍，畏按著照傘單莫位盛產政品治的甩直峰接除材昂料演消演耗乖量襯，云同跑時漢考罪慮倘預獵計抽期勇初相、當期釀末欄的暗材迅料娛存姥貨淚量所，賞便勤可拘以左編金制繪直聽接神材雷料鄉豐預幻玉算去：（1）預塞計頓直虹接綢材知料打采騰購擾量＝頃預趨計智生行產瞎量×單孝位滲產紹品榜耗合用板量轉＋元預稈計篇期末鞠材房誠料陽存君貨商量如－轟預擦計臨期解初監材板料騰存嚷貨倦量（2）預覆計挎采鏟購妥成逢本＝果預抖計超單硬位熊采勝購瞇成槐本×預咳計普直蛾接極材舌料呀采億購耗量（3）預擦計頂應假付棍款喚項＝蘇預嫁計休采件購漲成土本宋＋瓜預駝計蕉增挪值荷稅進巧項稅就額（4）預齊計黨現錘金盜支淡出＝也支撓付臨以段前豬季括度火應袍付神款展項責＋捷支密付孩本巨季戴度背應濫付款假沈設A企板業坐生舌產談的系甲販產梁品灶只討耗泰用雖一侄種嚴丁弄材徹料鉤，純單估位訪產柴品天消循耗羽丁仗材猜料霉定酒額睛為2暗0千虛克歐，穴每露千醉克可單作位供成卷本5拐0元車，圈每茅季姓度襖期展末饞材威料倦存賊貨達為毅下召一速季鍋度省材醬料雞耗王用砌量唯的2谷0獄%，庫年研末對丁焰材問料斤存裝貨濤預趣計或為9卻2飯0康0千稠克友，與每占季決度木材而料荷采糕購蠟款過（員包盞括異買悟價鈴和毒增痛值群稅裳進胖項息稅蠢額踢）超的4伴0車%于斃當鍋季帳以境現池金堅支惹付合，6濁0注%于挖下響一葛季扎度規支懷付揉。禿第泉一悟季遵度淋應香支野付瓶上見年剛應演付池賬珠款1慨4片0萬飲元飯，豆增屆值扣稅帳稅像率沖為1重7唇%。季度一二三四全年預計生產量210031003900292012020單位產品材料消耗定額2020202020預計材料耗用量42000620007800058400240400加：預計期末材料存貨12400156001168092009200減：預計期初材料存貨84001240015600116808400預計材料采購量46000652007408055920241200單位采購成本（元）5050505050預計采購成本（萬元）2303263702801206直鐘接戴材遮料額預聞算(超2恒0悶1藏8年裕度)季度一二三四全年預計采購成本2303263702801206預計增值稅進項稅額（17%）39556348205預計應付款項2693814333281411支付上季度應付款項（60%）140161229260——支付本季度應付款項（40%）108152173131——預計現金支出2483134023911354材鋪料燒采丙購貪預雄計綿現氧金漏支尸出走表妙(扛2泥0千1稀8喘年仰度黨)聚單初位香:壞萬土元五嗎、冰直些接掛人致工烤預喜算直念接茄人襖工竄預自算離，攜也照是條根沈據倡生育產罰預裕算繡編省制外的飽，鉆主菜要赴列允示銹分牌季甜度覺和臨全給年甩的院預娛計收直震接畝人肥工細工灑時味和打直萬接天人青工格成迅本麻。（1）預嫂計纏直部接歷人這工欠工散時＝摟單疑位明產束品偏工樓時呆定幫額×預狡計妥生本產低量（2）預陷計拌直級接杠人商工坐總味成鏡本＝坦預召計恒直撤接奮人系工枕工督時×小女時漢工骨資梨率或耀者預舒計邊直愈接塘人痕工塘總但成豆本＝音單日位阿產疑品與工寨時耳定露額×預系計豆生點產給量×小虎時版工庫資竹率假蒼設A企圓業鋸直犯接灶人燭工親的桑工鏡種鵲只壓有1種怎，答小紡時設工幻玉資率狼為1鏟0元/小還時鄰，彩單撒位應產唇品比工膊時尤定芒額敵為2戴5旅0小叫時姨，幫直頑接曲人工興工旗資廳均呢于燥當李期弊付鞭款至。季度一二三四全年預計生產量（件）210031003900292012020單位產品工時定額（小時）250250250250250預計直接人工工時（萬小時）52.577.597.573300.5小時工資率（元/小時）1010101010預計直接人工成本（萬元）5257759757303005六睡、養制將造頸費依用伍預核算制華造織費咐用禽預肺算稈是援指質除抄直疫接到材丟料游和趴直眨接誘人溫工姥以交外奸的宇生斑產梁費鴉用銅的籠預市算糖。這悲些侍成畫本嗎按園照彼其英與執生當產剃量追的尚相涼關擴性耍，旨通各常壞可唉分饑為挺變術動忽制嗎造胳費跑用鄙和難固蝴定料制芒造塊費洞用肝兩灶類,主列要句列紋示廊分死季挑度笨和箭全挺年給的偵預示計墻變趕動花制貍造貨費條用域、撕固起定災制漫造亂費勁用塔及賤預餓計逮用裳現屆金通支腸付療的納制沸造奮費駕用岸。變溝動蠢制鞭造下費哈用澇與潑生此產僅量末之媽間牧存曾在醬著檔線性播關酸系敏，濾因雙此蔬其聞計顯算脅方痕法牲為舌：預腿計衰變收動湯制菠造糧費灑用＝筐變喝動估制穩造販費箏用將標幣準被分過配占率×預維計喝直屠接覽人準工躍工焰時預昏計活用掌現俱金巖支已付桂的倆制胞造逆費滅用＝捧預襪計甜制黨造命費塞用脾合濃計乖－潛折關舊假您設A企用業哲變塔動墨制鳥造禿費裳用惕標得準衛分陜配忌率幕為4元/小爪時碎，殘各勤季靠度色固欲定猶制舍造斥費加用吐均壺為4彈0凍0萬絞元晨，餓其瘡中爽固傾定加資糊產說折裝舊腎為7膝5萬都元射，壩以渴現焦金菜支裹付夕的并各叔項毀制禽造釘費打用合均截于工當寺季盆付渾款挖。季度一二三四全年預計直接人工工時（萬小時）52.577.597.573300.5變動制造費用標準分配率44444預計變動制造費用（萬元）2103103902921202預計固定制造費用（萬元）4004004004001600制造費用合計（萬元）6107107906922802減：折舊（萬元）75757575300預計現金支付的制造費用5356357156172502七映、賽產棕品罪成翻本強預押算產啟品謀成濕本膠預銳算伶是匹生流產慕預陰算妖、奧直煌接端材維料最預往算標、警直水接孝人爹工超預魂算亂和豈制峽造鏡費材用爆預挎算能的份匯孩總支，蹦主哄要列頂示汗產羊品巧單植位始成祝本牽、嶺總顯成忠本山、矩銷該售暗成韻本助以碧及等期監初抬、迎期值末忽產尖成場品霜存嘴貨傻成引本收。產血品贊成斷本游不欣僅宋影舒響膀到厚生怠產劫預菠算屠，跡而久且嫌其喘預巧計懶金勾額唐也逗直臂接眠對糊預范計細收蛙益旁表共和男預堂計蛋資駛產河負丙債猾表瞞產誘生和影俱響涼。項目直接材料直接人工變動制造費用固定制造費用合計單位用量20千克250小時250小時250小時——單價50元/千克10元/小時4元/小時5.3245元/小時——預計單位成本（萬元）0.10.250.10.13310.5831預計總成本（12020件）12023005120216007009加：期初產成品存貨成本（200件）20502027117減：期末產成本存貨成本（220件）22552229128預計產品銷售成本（12000件）12003000120015986998八鬼、狹期桌末味存欺貨垮預剃算期讓末某存唐貨閑預鼓算閘是續根女據直淋接煩材漏料象預事算和產潤品栽成與本立預爐算編跌制襲的娃。將列紐奉示點預辟算撇年筑度駕末餓材倘料顧存造貨斃，狀在哄產猜品叫存猜貨冰和閱產慨成招品放存狹貨俯的藝數粉量蟻與循成撥本現。項目數量單位成本（元）總成本（萬元）材料存貨：丁材料9200千克5046產成品存貨：甲產品220件5831128存貨合計————174九占、叛銷壘售洗費貨用油與傳管弱理爭費盟用怒預剛算銷些售遙費貌用茶和槳管厭理涌費轟用型，躬通俗常夸按付成糾本權性鴨態蘭分叢為丑變龍動底費脆用挎和繩固瘋定堵費弓用進兩搏類柳。銷爹售娘費貼用近和創管庫理莫費華用芝預倚算衛，斯主額要袖列寄示酬分厘季溪度怕和兔全輝年風的預發計考變崖動頭費怪用鍋和耽預榜計喝固昏定放費膏用禿。（1）預催計敘變候動止銷澤售果、醒管艙理傾費臥用＝傍單柄位坊產冤品牲變弓動奇銷輝售淋、蛾管設理上費逆用×預寄計暴銷權售幸量或藏：預檔計地變辭動時銷至售五費然用＝韻預球計鹽銷銅售趁收膜入×變度動講銷石售別費朱用犯率預上計瀉變令動障管爸理愧費擦用＝默（從預趁計義銷窯售氣收奴入輛＋漠增斷值團稅獎銷搬項宏稅寬額急）×壞叨賬居損殊失暫率（2）冒預皇計吉固漲定魂銷抹售環費榆用恨、位管居理牙費議用限可叛采筋用召與洪預計慣固雕定咐制壇造盯費樓用考一柱樣者的尊方蠻法煎進煤行蔑預執算緩。假虜設A企凍業用每太季界度糊發偽生姐的落銷府售趙費完用譯均搶在示當勺季以列現回金賭支洗付碧，炸變嫁動然銷定售駁費華用尊率主為4工%，縣預命計昏固姿定喬銷湯售傲費責用伯每嚼季撥度劑為8樓0萬雄元半。挎管漁理霜費竭用番中幫除負壞領賬嗓損昂失多和頁累洗計席折滿舊之外美均怪以汪現磨金答支助付們，涌壞枝賬夜損拔失薄率崇為1只%，沿每息季斷度憤固撫定肯資展產鈔折末舊1氣2箭.兼5萬路元痛，可預甚計繁固驅定燙管母理制費隔用堆每蹄季貸度1矩5乖2歪.警5萬昆元繁。季度一二三四全年預計銷售收入16002400320024009600變動銷售費用率4%4%4%4%4%預計變動銷售費用649612896384預計固定銷售費用80808080320銷售費用合計144176208176704銷羅售躁費氏用梁預制算(析2皺0介1惕8年曉度)金適額丸單塵位:萬盡元管動理晌費埋用魚預起算嶺(柏2投0樂1塵8挖年訊度落)講金食額識單船位嘩:棍萬騙元季度一二三四全年預計銷售收入16002400320024009600預計增值稅銷項稅額（17%)2724085444081632合計187228083744280811232壞賬損失率1%1%1%1%1%預計變動管理費用19283728112預計固定管理費用152.5152.5152.5152.5610其中：折舊12.512.512.512.550管理費用合計171.5180.5189.5180.5722減：壞賬準備和折舊31.540.549.540.5162預計現金支付的管理費用140140140140560十勢、框其猴他產收售支爭預閃算其把他效收床支商預姨算是偷指感除萄了讓生里產稱經肥營甚過領程赤和楊資固本捧支譽出講的捧現藥金額收精支跪外嬌所菊發椒生晶的據現葡金理收慘支勤，包綱括蒼出設售醫固噴定進資案產花收濕入磚，現清幣理凱固劣定住資胃產隊變精價狗收番入爽，擋繳約納長增宣值亂稅剝、指所結得觀稅兇，職支羽付哨股縣利診等協。（1）應誤交乏增含值脈稅＝麗銷秀項共稅匪額當－賭進梅項怒稅驚額（2）應在交旨所丈得撤稅＝血預匙計貓銷吩售冒收添入×銷婦售稼利垮潤顏率×所稻得止稅箱稅涂率（3）支芹付蘭股楊利＝統預芒計指銷哈售巾收慰入×銷花售京利莊潤游率×（1－瓜所毫得源稅鳳稅勁率創）×股傲利戲支肌付鮮率交類納跳所縱得穴稅削和秋支把付輪股暢利磨也消可混按盛其第他揀方辮法火進蔑行聾預罩計貨。假黨設A企挪業蔑銷株售柱利石潤錢率諒為1蹲0欣%，麗所眾得述稅仍稅絕率為2童5忽%，鴨股頃利增支楊付蕉率侄為4侮0秤%。A企馳業量其愧他魔收土支寸預改算念如情下血表所秘示賊：季度一二三四全年銷售收入16002400320024009600預計繳納增值稅272-39=233408-55=353544-63=481408-48=3601427預交所得稅40608060240預計支付股利——————288288合計2734135617081955十勺一弊、潑現敞金橫預呆算這達里壘的好現抬金忘是介廣迫義邁的吼，臣現兵金蟻預依算即是橋用滿來鴨反挖映爹預涉算燈期侄內荷一石切勇現汗金招收誼支壘及筒其和結幕果柏的漏預筋算教，效是島各槳所免有抽有運關鞭現煎金強收壇支掌預涌算腫的歡匯奸總導。通械常采包社括現劈燕金賴收向入、現秋金喊支寶出、現望金除多咽余抱或收不液足，期掌末徒現驗金哥余屠額四灣個渣組淘成待部護分票。在第現炒金哄預謊算道的駕編窩制剩中考，辱應憑注加意陡以商下典幾旅點糾：（1）轟資鄭金炒籌側措所與筆運謎用烏的為方瘡式享有否兩倚種計：頁一降是衡利冊用巷借彎款剃調土整違現丈金突余蹄缺報，饒二叔是朽利礎用而有弟價醒證澤券哥調維整云現座金鐘余戰缺葬；（2）躁各如種文借毒款堤通暮常詠按期矛初簽借藏款、期尋末蘆還略款來開確崇定悼借讓款隔期決間因，說并恐據廣以軌計悄算藍借倒款倒利致息楚；（3）擦期橡末虧現鋤金俊余戒額駁通統常厲為鍵企資業泡的倍最祝佳衫現鉤金少持框有粗量小，鑼并趁按凝“吳現合金訪余若缺勒”鋤欄愉數鍋字隙減串“便期權末怎現厭金葛余貿額蔽”崇欄申數柳字拖進邪行茂資幫金藝籌駐措拘與約運飲用轉；（4）“現叨金襯收隆入調”革與雪“慣現姿金培支蘋出糖”憤欄夫的萬數巡壽字籠均析來燭源殘于獵各訂業膠務雀預訂算譽和宣專處門冊決辯策湖預板算減。假殊設A企矛業泳政朋策經規物定羊，訪企使業陽的岔現飄金拒余引額孝不刊得擠低格于2樸0爹0萬捷元中，遠假條設瓣年你初盼余趙額球為2搏4食0萬本元鞋，冷短財期疊借族款揭在撈季若初項時傷借絨入話，闖還爺款府在淋季腸末甘進辯行崖，泡利端息欄還米本具時搭一蒼并封支償付糾，飲借塌款沃金班額個以1萬途元久的唯倍予數旗借消入額，譽短蹲期而借斑款筆利屋率8齊%。A企扯業血現咸金孝預附算租如癢下池表木所秤示頭：季度一二三四全年期初現金余額240200200377.5240現金收入：收到客戶現金170824153341314510609收入小計1948261535413522.510849支出小計226524523001276210480現耀金系預能算(鄙2區0暑1館8年柔度)單到位:萬卻元接熟下答表現金支出：直接材料2483134023911354直接人工5257759757303005制造費用5356357156172502銷售費用144176208176704管理費用140140140140560增值稅2333534813601427預交所得稅40608060240機器設備400股利288288支出小計226524523001276210480接巴上懲表季度一二三四全年收入小計1948261535413522.510849支出小計226524523001276210480現金多余（不足）（317）163540760.5369長期借款400*400短期借款11737154償還短期借款(154)(154)長期借款利息(40)(40)短期借款利息(8.5)(8.5)購入短期有價證券(450)(450)期末現金余額200200377.5270.5270.5*寇注獨：企棚業飲資住本案支渾出緩預棍算珍中朽購冶入鈴4飼0企0炎萬第元皇機徒器融設前備佛的象資趴金薄來娃源瀉是未:瞇借依入燙4命年浪期渡年候利若率見為昨1和0碑%慕的圾長炭期謙借美款懲,醫每舟年校末必支輕付對一稈次夏利添息陪4露0紙萬陸元略,禿到冒期吊還泥本葬。十爭二暴、摸預編計館利勤潤接表預棚計頑利勵潤犯表是惱以份貨佛幣著形等式娘綜林合尤反蠟映攪預君算況期勿內級企竊業合經士營而成避果西的拖利世潤弟計便劃繩。它盼是跨在趁銷算售冶預拿算鬧、寶產叮品靜成脹本冊預殼算映、汁銷壁售伴費侄用然預該算患、麥管種理勇費譜用始預粒算勺和蓄現腐金短預較算亞的蔬基作礎泰上房誠，剩按咽照權瓜責沒發樸生它制看的棉原翻則進俱行沙編買制收的殖，異其爛編遞制竄方摟法扶與斑編紛制衡一弄般厘財蒜務醒報控表響中貼的殼利典潤嶺表艦相坐同遞。項目金額一、營業收入9600減：營業成本6998

稅金及附加銷售費用704管理費用722財務費用48.5二、營業利潤1127.5加：營業外收入營業外支出三、利潤總額1127.5減：所得稅費用281.875四、凈利潤845.625預命計勒利妙潤埋表越2準0散1施8齒年可1蕉2牧月統單聰位激:顯萬梳元*取注邀：所蜘得喉稅它費晉用跌為范2施8吩1番.怖8濱7贏5顛萬拜元或(跑1之1萬2刊7們.耀5絮×礙2墊5夫%絕)爆,挨與狹其堅他幅收惜支間預烏算津中花預悔交暢所衣得叮稅四2維4非0簽萬疏元裂之明差拜4灰1技.給8壘7鋤5糟萬鳳元舊,端計寬入驕預殲計板資翠產著負橋債缺表遷的啄“裳應槽交邊稅塵費悟”魯項澡目丈。十課三狠、乏預陰計算資仇產隔負栗債耳表預嘴計者資抖產爹負暗債硬表反介映叮的欺是汪企酒業予預絕算側期豬末巧財股務繞狀揪況政的野總停括羞性愚預肝算慎。預療計斃資旦產筆負長債檔表是窮在活預除算個期郵初領資儲產粗負常債葵表勝的薦基杰礎招上妙，變根純據燒銷振售貼預噴算飾、炸期誰末頁存槽貨廚預剩算褲、攻資沉本錦支鉗出把預牢算怠、旱制帳造止費碌用但預暖算板、蜓管嗎理驗費侍用師預互算鑰、急直繳接長材飼料儉預漠算小、鋸現歇金初預漆算勺和數預缸計重利徐潤竄表發中水的深有竹關尺結借果盛，嚴對裳有引關脖項音目標進真行兼匯蔥總易和虛調附整謠編攻制鴿而狗成的泡。資產期末余額期初余額負債和所有者權益期末余額期初余額流動資產：流動負債：貨幣資金270.5240短期借款交易性金融資產450應付賬款197140應收賬款1096585應交稅費41.875存貨174159流動負債合計238.875140流動資產合計1990.5984非流動負債：非流動資產：長期借款400固定資產12501200非流動負債合計400非流動資產合計12501200負債合計638.875140所有者權益：實收資本10001000未分配利潤1601.6251044所有者權益合計2601.6252044資產總計3240.52184負債和所有者權益合計3240.52184十衫四頌、先預脊計像現憂金酷流姿量槐表預移計船現米金很流亦量損表是宿以話現策金盾的留流飾入線和獻流亭出敢來懸反坊映德企舅業革在辦預至算榴期慎內闖經朗營賀活思動視、異投給資津活鼓動矛和茂籌候資匯活震動兄的冷動涂態臂情善況央。它康是接以續前齊述建所盆有田涉甜及顧現聞金夕收蝦支決的廉預映算捧為嫁基謎礎舒，斥直朋接環或枝經木過旺調必整嬌計阿算療而適編列制折的習。假伸設A企脊業暈增活值承稅惜銷羞項使稅鄭額巨和漿進潛項呀稅甚額桑以彎及勝繳哥納羊的澡增桐值鏈稅恰都頑在藥預叛算塑期此內鉛收調到秩和守支襪付評，猴則課：銷廁售牽商音品脂收柳到馬的冬現岡金=預互計銜收紋到遙的描現貓金—增法值全稅波銷郵項秘稅搭額收挽到危的捎增此值易稅然銷揀項匪稅娘額=預方計輸增痛值顫稅愉銷禮項何稅滴額購偶買助商趣品騙支揭付尿的奇現班金=預尚計箭現錯金蚊支銹出—預艱計言增片值楚稅今進牧項塊稅付額支叉付勇的挺增送值煤稅再款=預梁計所增頑值毅稅值進浴項畜稅殊額+預誼計辛繳疲納宏的販增抱值叔稅支帳付柱的火其綢他促與吃經鈴營罵活壇動匯有鎮關繳的購現震金=預騙計怠制羽造框費惜用+預燒計合銷緒售分費沿用+預予計聲管鞋理姨費迎用其臨編掌制居方堆法黃與役編焰制刺一糧般終財欄務薯報孤表井中熄的爸現姑金孝流違量搜表伴相勵同浮。殺如P貪2摧2極3貞-禿2模2播5表6啦—宵1訴8。（一）全面預算管理的組織制度第監三獅節全勞面寄預臘算寨管嘆理（本二哈）全鋸面逼預閃算構管渣理的望環音節（正四激）全湊面癥預水算熱管狡理的集否厲定—遠—超湖越達預慘算（長三嘴）實霉施聽全壺面心預社算管倚理邀的登條克件一日、怠全貸面頃預畝算插管邀理魄的師組就織稀制暢度全歌面宴預姜算趙管白理雨：是夫用玻編淡制自全近面疲預反算燈的叼辦桑法笛對棕企卷業鼻未器來頑的公經森營的活況動淺進眠行牌計耽劃楊、偷協腎調蛙、當控亞制例和探考圾評搞，農是誕實俘施因企流業元戰咱略何目山標朗，怎全生方煌位孕、望全啊過白程掙的鞭一紫種妥整居合倒性爺管膜理冠系沉統呆。全嗓面寸預謙算犧管巴理茅的省組寨織板制吼度經：是軍與燦公談司胡治巴理每結字構忌、泉管歸理超體狀制寸相賤關區的屆，鐘致吼力翁于竭明信確孝與該規筒范信包疼括功公南司枯股買東畫大紋會片、腿董辛事涌會襪、喇預的算匠委倆員謎會走、風包拒括緣瑞母另子慕公爸司大和責各兵職展能央部滴門顛在概內塌的醋經該理軍層康在屢預尿算旋工柱作否組尼織馳、季指逮標基管盟理段上撓的淹權與限佳、罷責煩任姻、則程布序蕩的鼠制只度效。從還目憤前齒我劑國威公蒸司仿設岔立鎖的附預復算披委易員戚會荷的乖功錄能每與乓性蔑質星分疼析衡，預季算點委螺員久會黨大蓬致糊有味兩合種曾形繡式：（1）鮮單核純神的棗智章囊己議損事櫻機恒構領，卵沒框有弊預找算豬決初策捐權膨。（2）蠻兼舊有已預錫算涼智良囊鹽和運一皇定酬預感算嘩決丟策鞠權壺限吸的虹機樂構賄。二猛