初級經濟師之初級經濟師財政稅收每日一練模考A卷附答案

單選題（共50題）1、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購銷業務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。A.0B.150C.300D.500【答案】C2、下列關于累進稅率的表述中不正確的是（）。A.全額累進稅率計算較為簡單B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理【答案】C3、企業所得稅的計稅依據是（）。A.應納稅所得額B.應納稅收入額C.應納稅利潤總額D.應納稅凈利潤額【答案】A4、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：A.113900B.122400C.125900D.134880【答案】A5、在財政分配中，居于主導地位的是（）。A.企業B.居民C.社會組織D.國家【答案】D6、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）【答案】C7、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣量D.車輛、船舶【答案】D8、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）。A.減半征收B.項目扣除C.跨期結轉D.零稅率【答案】A9、征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為（）。A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.超倍累進稅率【答案】A10、國家重點扶持高新技術企業適用的企業所得稅稅率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D11、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：A.50B.75C.25D.100【答案】B12、某酒廠為一般納稅人A.12540B.23400C.17500D.29000【答案】D13、下列支出中，屬于消費性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.企業挖潛改造支出C.撫恤和社會救濟支出D.生產性支農支出【答案】C14、政府運用財政，金融，價格等政策工具，實現政府宏觀經濟政策目標的手段屬于（）。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.經濟手段【答案】D15、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.全面核定收支B.定額補助或定項補助C.差額補助D.超支不補，結余留用【答案】A16、天津注冊的某動漫制作企業2015年度實現應納稅所得額3200萬元，該企業當年被認定為技術先進型服務企業，不考慮其他因素，該企業2015年度應繳納企業所得稅（??）萬元。A.320B.480C.640D.800【答案】B17、享受稅收優惠免納城鎮土地使用稅的項目不包括（）。A.名勝古跡占用的土地B.街心廣場占用的土地C.新建商場占用的土地D.灌溉設施占用的土地【答案】C18、公共產品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性【答案】B19、財政分配的目的是（）。A.保證國家實現其職能的需要B.保證社會資源得到有效配置C.平衡財政收支D.分配財政資金【答案】A20、在財政支出方面，體現財政發揮“內在穩定器”作用的支出項目是（）。A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投資性支出D.社會保障支出【答案】D21、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。A.實際占用B.自行申報C.稅務機關測量D.批準面積【答案】A22、下列關于營業稅計稅依據的說法，正確的是（）。A.單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅C.納稅人按外匯結算營業收入的，應按規定先折算成人民幣后，再計算應納稅額D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發票注明，仍按全額征收營業稅【答案】C23、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。A.1979年稅制改革B.1983年第一步利改稅C.1984年第二步利改稅D.1994年稅制改革【答案】D24、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%【答案】A25、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據為納稅人同類應稅消費品的（??）。A.最高銷售價格B.平均銷售價格C.最低銷售價格D.最低銷售價格的70%【答案】A26、一種稅區別于另一種稅的最主要標志是（）。A.征稅對象B.計稅依據C.稅目D.稅率【答案】A27、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%，假設稅法規定對其應納稅額減征10%,則大華公司5月份應納稅額為（）元。A.2000B.10000C.18000D.20000【答案】C28、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結余政策C.穩健財政政策D.財政赤字政策【答案】D29、進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）。A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關稅完稅+價格關稅）/（1+消費稅稅率）【答案】C30、增值稅納稅人發生的下列行為中，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是（）。A.小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料C.一般納稅人的典當行銷售死當物品D.小規模納稅人銷售自產的農機產品【答案】A31、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。A.摩托車B.小轎車C.商用三輪汽車D.商用客車【答案】C32、個人所得稅的征收管理制度規定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后()日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。A.7B.15C.30D.90【答案】C33、當納稅人將自產應稅資源產品對外銷售時，其納稅義務發生在（）環節。A.提貨B.使用C.生產D.銷售【答案】D34、經濟穩定職能，可以發揮“內在穩定器”的作用，在收入方面，主要是實行（）。A.累進所得稅制B.社會保障C.補貼D.救濟【答案】A35、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅有四檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業所得稅前據實扣除D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加【答案】A36、享受稅收優惠免納城鎮土地使用稅的項目不包括（）。A.名勝古跡占用的土地B.街心廣場占用的土地C.新建商場占用的土地D.灌溉設施占用的土地【答案】C37、下列政府預算執行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）。A.決定預備費的動用B.組織預算收入及時足額繳入國庫C.及時向預算部門撥付資金D.檢查預算收支執行情況【答案】A38、下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。A.捕撈漁船B.警用船舶C.軍隊征用船舶D.非機動駁船【答案】D39、下列關于稅率的表述中不正確的有（）。A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率【答案】B40、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B41、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。A.替代效應B.擴張效應C.收入效應D.緊縮效應【答案】A42、一企業擁有若干房產，房產情況如下：A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A43、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結余政策C.財政赤字政策D.略有結余政策【答案】C44、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A45、關于增值稅的說法，錯誤的是（）。A.增值稅屬于價外稅B.增值稅屬于間接稅C.增值稅的重要作用是調節收入差距D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額【答案】C46、我國政府采取的預算年度是（）。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制【答案】A47、會議費一般屬于（）。A.人員經費支出B.公務費支出C.業務費支出D.物品購置費支出【答案】B48、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】B49、社會保障制度首創于（）。A.英國B.法國C.德國D.荷蘭【答案】C50、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C多選題（共20題）1、城鎮土地使用稅的納稅人包括（）。A.股份制企業B.社會團體C.個體工商戶D.軍隊E.在農村開小賣店的商戶【答案】ABCD2、稅收立法權包括（）。A.稅法制定權B.審議權C.公布權D.表決權E.減免稅的審批權【答案】ABCD3、下列情況中，不符合契稅計稅依據的有（）。A.土地使用權出售，其計稅依據為成交價格B.土地使用權贈與，其計稅依據為土地原值C.以協議方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據為土地的原值D.已購公房經補繳土地出讓金和其他出讓費成為完全產權住房的，免征契稅E.以競價方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據一般確定為競價的成交價格【答案】BC4、下列關于公債的償還期限說法正確的是（）。A.償還期限較長的工作，利率應該定的低一些B.償還期限較短的工作，利率應該定的高一些C.利率的確定必須與償還期限掛鉤D.政府為了實現某種特定的經濟政策，會選擇較高或較低的公債利率，以誘導社會資金的流向E.利用公債利率升降調節證券市場運行和資金運轉已成為政府實現宏觀經濟調控的重要手段【答案】CD5、納稅申報方式包括（）。A.郵寄申報B.間接申報C.電話申報D.網絡申報E.數據電文申報【答案】A6、增值稅的納稅期限包括（）。A.1日B.2日C.5日D.8日E.1個月【答案】AC7、以財政收入的形式為標準分類，財政收入可分為（）。A.稅收收入B.非強制性財政收入C.強制性財政收入D.非稅收收入E.地方和中央共享稅【答案】AD8、營業稅稅率為3%的納稅項目包括（）。A.鐵路運輸B.建筑C.郵政D.歌廳E.代理業【答案】ABC9、在市場經濟條件下，憑借政府公共權力取得收入而滿足的支出需要有（）。A.法律與秩序B.公共設施C.公共安全D.居民消費E.公共教育【答案】ABC10、政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執行結果的會計報告，由（）組成。A.決算報表B.預算報表C.文字說明D.外語解釋E.公式注釋【答案】AC11、關于稅率的說法，正確的有（）。A.比例稅率不隨征稅對象數額的變動而變動B.全額累進稅率下，累進分界點上稅負呈跳躍式遞增C.比例稅率能更有效地調節納稅人的收入D.比例稅率下，征稅對象數額越大，應納稅額越大E.定額稅率下，稅額的多少同征稅對象的價格無關【答案】ABD12、按支出的用途劃分，文教科學衛生支出包括（）。A.人員經費支出B.公用經費支出C.體育事業費D.衛生事業費E.教育事業費【答案】AB13、關于公債的結構，下列說法中正確的是（）。A.公債的結構是一國各種性質債務的互相搭配，以及債務收入來源和發行方式的有機結合B.應債主體結構是社會資金或收入在各經濟主體之間的分配格局C.公債的期限結構是各應債主體實際認購和持有的比例D.發行短期公債主要用于平衡國庫短期收支E.公債期限結構應當多樣化，使投資者具有一定的投資選擇性【答案】BD14、影響國防支出水平的因素包括（）。A.經濟發展水平B.國際局勢變化情況C.國家主權范