投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考前沖刺試卷B卷附答案

單選題（共50題）1、下列各項中，不考慮其他因素，影響當期營業利潤的是（）A.收到聯營企業發放現金股利B.突發地震災害導致工程停工4個月，該項目專項借款發生的利息費用C.收到小股東的捐贈D.購置固定資產【答案】B2、甲公司只生產一種產品，變動成本率60%，盈虧臨界點作業率30%，那么息稅前經營利潤率為（）。[2016年5月真題]A.18%B.28%C.54%D.12%【答案】B3、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行與承銷業務實施細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D4、需調整期初未分配利潤的事項包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A5、某內地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港聯交所上市的H股股票取得股票轉讓差價所得和股息、紅利所得。下列有關對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.股票轉讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅B.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅C.取得的股息紅利由中國證券登記結算有限責任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅D.股票轉讓差價所得免予征收個人所得稅【答案】D6、保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使以下哪些權利()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D7、證券公司借入的長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按（）的比例計入凈資本。A.70%、50%、30%B.100%、50%、30%C.100%、70%、30%D.100%、70%、50%【答案】D8、根據《深圳證券交易所創業板發行上市申請文件受理指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A9、A公司為某科創板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關于A公司的表述正確的是（）。A.A公司不得制定并執行現金分紅、股份回購等股東回報政策B.A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關內幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以不披露C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、核心技術人員所持首發前股份的股份鎖定期應適當延長D.A公司重大資產重組或者發行股份購買資產，標的資產應當符合科創板定位，不必與公司主營業務具有協同效應E.A公司即使達到一定規模，也不允許分拆業務獨立、符合條件的子公司在科創板上市【答案】C10、甲公司只生產一種產品，變動成本率60%，盈虧臨界點作業率30%，那么息稅前經營利潤率為（）。A.18%B.28%C.42%D.12%【答案】B11、以下關于上市公司的員工持股計劃說法正確的是（）。A.Ⅱ、ⅤB.ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ【答案】A12、某產品預計單位售價12元，單位變動成本8元，固定成本總額120萬元，適用的企業所得稅稅率為25％。要實現750萬元的凈利潤，企業完成的銷售量至少應為（）萬件。A.217.5B.280C.157.5D.105【答案】B13、有限責任公司首次股東會的召集人是（）。A.出資最多的人B.1/3董事C.代表10%表決權的股東D.監事會或不設監事會的監事【答案】A14、關于掛牌企業創新層營業收入標準，以下描述正確的是（）。A.最近兩年營業收入復合增長率必須不低于50%，營業收入可以不連續增長B.最近兩年營業收入平均不低于4000萬元C.股本不少于3000萬股D.截止上一年度最后一個轉讓日，股本不少于2000萬股【答案】B15、根據《存托憑證發行與交易管理辦法（試行）》，公開發行以股票為基礎證券的存托憑證的，境外基礎證券發行人應當符合的條件有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B16、某被評估生產線設計生產能力為年產25000臺產品，每臺正常市場售價為1500元，現因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺生產能力，每臺售價只能達到1400元，該生產線尚可使用2年，折現率為10%，企業所得稅率為25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。該生產線的經濟性貶值最可能為（）萬元。A.325.41B.465.33C.200D.374.56【答案】A17、2015年1月1日，甲公司從乙公司以分期付款方式購入一項非專利技術。該項技術作價2000萬元。甲公司每年年末支付400萬元，5年付清，假定銀行同期貸款年利率為5%，（P/A，5%，5）＝4.33。不考慮稅費等其他因素，下列說法正確的有（結果保留兩位小數）（）。A.ⅤB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B18、下列屬于保薦人應當說明的內容的有（??）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C19、按照企業所得稅口徑應該確認為收入的包括下面那些（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B20、下列關于首次公開發行股票采用詢價方式定價的表述中，不正確的是（）。A.符合條件的網下機構和個人投資者可以自主決定是否報價，主承銷商無正當理由不得拒絕B.網下投資者報價應當包含每股價格和該價格對應的擬申購股數，且只能有一個報價C.網下投資者報價后，發行人和主承銷商應當剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于本次發行總量的10％D.剔除部分不得參與網下申購【答案】C21、發行公司債券，股東大會應決議的事項有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D22、甲公司為上海證券交易所主板上市公司，根據《上海證券交易所證券發行上市業務指引》，下列關于臨時停市有關說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A23、下列屬于發行公司債券內部增信措施的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D24、信用評級報告的主要事項包括（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D25、某公司首次公開發行新股3000萬股，網下初始發行量為1800萬股，網上有效申購倍數為100倍，則回撥后網下發行量為（）。[2015年11月真題]A.1200萬股B.600萬股C.1440萬股D.1160萬股【答案】A26、某被評估生產線設計生產能力為年產25000臺產品，每臺正常市場售價為1500元，現因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺生產能力，每臺售價只能達到1400元，該生產線尚可使用2年，折現率為10%，企業所得稅率為25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。該生產線的經濟性貶值最可能為（）萬元。A.325.41B.465.33C.200D.374.56【答案】A27、甲公司2012年應收乙公司票據的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉困難，不能償付，經雙方協商于2013年1月進行債務重組，甲公司同意將債務本金減至3萬元，免去債務人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應確認的債務重組損失為（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A28、下列說法符合《上市公司證券發行管理辦法》公開發行新股規定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B29、根據《上海證券交易所上市公司股東及董事、監事、高級管理人員減持股份實施細則》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C30、證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B31、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報告需要審計的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B32、以下關于要約收購的說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現金方式支付收購價款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內不得再次對同一上市公司進行收購D.在收購要約約定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約【答案】D33、根據《證券發行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A34、下列屬于上市公司信息披露義務人的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B35、甲公司2016年度財務報告于2017年3月20日對外報出，其于2017年發生的下列交易事項中，應作為2016年資產負債表日后調整事項處理的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B36、保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使以下哪些權利()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D37、關于資產負債表的列報，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅳ【答案】C38、A公司是一家生產汽車的深交所主板上市公司，B公司是一家生產汽車輪胎的深交所主板上市公司，A公司占有B公司30%的股份。2017年4月，A公司同B公司簽訂了一份買賣合同，合同中約定A公司從B公司購買一批輪胎，該交易金額將占B公司最近1期經審計凈資產絕對值的2%左右。根據規定，當A、B兩公司的交易金額在（）萬元以上時，雙方應當將該關聯交易及時披露。A.30B.300C.500D.1000【答案】B39、2011年1月1日，甲公司購入乙公司當日發行的4年期分期付息（于次年初支付上年度利息）、到期還本債券，面值為1000萬元，票面年利率為5%，實際支付價款為1050萬元，另發生交易費用2萬元。甲公司將該債券劃分為持有至到期投資，每年年末確認投資收益，2011年12月31日確認投資收益35萬元。2011年12月31日，甲公司該債券的攤余成本為（）。A.1035萬元B.1037萬元C.1065萬元D.1067萬元【答案】B40、保薦機構推薦發行人證券上市時提交的上市保薦書的主要內容包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B41、下列關于上市公司非公開發行優先股股息率的定價機制，正確的是（）。A.不得高于最近兩個會計年度實現的年均可分配利潤B.不得高于最近三個會計年度的年均加權平均凈資產收益率C.不得高于最近兩個會計年度的年均加權平均凈資產收益率D.不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產收益率E.不得高于最近三個會計年度的平均凈資產收益率【答案】C42、下列關于上交所網上按市值申購的說法正確的有（）A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應當減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2目前20個交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發行公告確定的網上申購日(T日)前兩個交易日(T-2日)日中為準D.投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T目的申購無效【答案】B43、關于管理層收購，以下說法符合規定的有（）。A.公司董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過2/3B.公司應當聘請符合《證券法》規定的資產評估機構提供公司資產評估報告C.收購應當經董事會非關聯董事作出決議，且取得過半數獨立董事同意后，提交公司股東大會審議D.收購應當經出席股東大會的非關聯股東所持表決權2/3以上通過E.收購應當經董事會非關聯董事作出決議，且經監事會審議同意后，提交公司股東大會審議【答案】B44、以下關于存貨監盤的說法正確的有（）A.注冊會計師應當對企業期末所有存貨實施監盤B.CPA對企業存貨實施監盤，可獲取有關期末存貨數量和狀況的充分、適當的審計證據，因此，在有CPA監盤的時點，被審計單位可以不用自己再對存貨另行盤點C.CPA欲對2014年12月31日的存貨期末余額、數量進行確認，其實施的存貨監盤程序只能在2014年12月31日當天或期后的10天內D.實施存貨監盤應當事先制定實地監盤計劃【答案】D45、下列影響創業板上市公司非公開發行股票的是（）。A.去年盈利，前年虧損，扣除非經常性損益后連續2年盈利B.最近1期末資產負債率低于45％C.最近2年按照公司章程的規定進行現金分紅D.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均為5％【答案】A46、下列關于全國股份轉讓系統掛牌公司重大資產重組的說法，錯誤的是（）。A.無先例、重大不確定性，需要進行政策咨詢的，掛牌公司應當在2日內向全國股份轉讓系統公司申請公司證券暫停轉讓B.掛牌公司是納入中國證監會監管的非上市公眾公司，股東人數可以超過200人C.股票解除轉讓限制，應由掛牌公司向主辦券商提出，由主辦券商報全國股份轉讓系統公司備案D.掛牌股票采取協議轉讓方式的，全國股份轉讓系統公司同時提供集合競價轉讓安排【答案】A47、甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經營期間受到行政罰款200萬元。對于固定資產，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規定按年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業所得稅率為25％。當年為固定資產折舊年限第一年，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初余額均為0，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D48、上市公司具有下列()情形的，不得實行股權激勵計劃。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B49、關于或有事項的下列說法中，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C50、下列關于實施上市公司管理層收購的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A多選題（共20題）1、以下系首次公開發行股票并在創業板上市的發行條件的有（）A.發行人只能經營一種業務B.發行人最近三年主營業務未發生重大變化C.發行人最近2年董事、高管未發生重大變化D.發行人控股股東最近2年未發生變更E.發行人實際控制人未發生變更【答案】C2、規模較小的一人有限公司可以不設（）A.董事會B.監事會C.經理D.股東會【答案】ABCD3、關于股份支付的計量，下列說法中正確的有（）。A.以現金結算的股份支付，應按資產負債表日權益工具的公允價值重新計量B.以現金結算的股份支付，應按授予日權益工具的公允價值計量，不確認其后續公允價值變動C.以權益結算的股份支付，應按授予日權益工具的公允價值計量，不確認其后續公允價值變動D.以權益結算的股份支付，應按資產負債表日權益工具的公允價值重新計量E.無論是以權益結算的股份支付，還是以現金結算的股份支付，均應按資產負債表日當日權益工具的公允價值重新計量【答案】AC4、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一曰均價8元。以下說法正確的有（）A.控股股東認購了1100萬股，但是承諾認購1200萬股，發行失敗B.原股東認購股票的數量至少達到擬配售數量70％方配股成功C.只能采取由證券公司代銷形式發行D.配股價可以為5.5元／股E.控股股東可以認購其他股東沒有認購的部分【答案】ABCD5、以下關于審計證據的說法正確的有（）A.注冊會計師需要獲取的審計證據的數量受其對重大錯報風險評估的影響，評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據可能越多B.注冊會計師需要獲取的審計證據的數量受受審計證據質量的影響，審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少C.需獲取的審計證據數量與審計證據質量成反比，注冊會計師可以靠獲取更多的審計證據來補其質量上的缺陷D.從被審計企業內部獲取的審計證據比從外部來源獲取的審計證據更可靠E.內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時內部生成的審計證據更可靠【答案】AB6、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的規定，以下是發行保薦書的必備內容的有（）A.保薦機構內部審核程序簡介及內核意見B.發行人存在的主要風險C.相關承諾事項D.對發行證券上市持續督導工作的具體安排E.對發行人發展前景的評價【答案】ABC7、以下構成創業板公司非公開發行障礙的情形有（）A.最近兩年凈利潤分別為4000萬元年n-500萬元B.公司現任監事最近12個月內受到證券交易所的公開譴責C.上市公司控股股東最近12個月內因違規買賣證券被中國證監會的行政處罰D.上市公司最近12個月內未履行向投資者作出的公開承諾【答案】ABCD8、2012年1月1日，甲公司從非關聯方處購買了A公司80％的股權，實際支付款項4200萬元，購買日，A公司一項土地使用權公允價值為2000萬元，賬面價值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進行攤銷，此外其他資產及負債的公允價值與賬面價值相等。A公司凈資產賬面價值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權益變動。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80％股權，下列說法正確的有（）A.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權的初始投資成本為5160萬元B.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權的入賬價值為5700萬元C.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權是同一控制下企業合并D.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權是非同一控制下企業合并【答案】AC9、下列各項關于資產期末計量的表述中，正確的有（）A.固定資產按照市場價格計量B.持有至到期投資按照市場價格計量C.交易性金融資產按照公允價值計量D.存貨按照成本與可變現凈值孰低計量E.應收款項按照賬面價值與其預計未來現金流量現值孰低計量【答案】CD10、證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資的行為的，證券監督管理機構可以采取以下哪些措施（）A.責令改正B.責令轉讓股權C.限制出境D.限制股東權利【答案】ABD11、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監高的有（）A.謝某擔任某企業法定代表人，因未按規定期限辦理工商年檢被吊銷營業執照，謝某負有個人責任，營業執照被吊銷未逾3年；B.公司技術副經理17歲，為發明天才，已經擁有4項發明專利，并從15歲起從事發明創造負擔家庭生活：C.李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之日起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執行期滿未逾5年。【答案】A12、下列關于持續督導說法正確的有（）A.保薦人應當自持續督導工作結束后10個工作目內向證券交易所報送保薦總結報告書B.中小板發行新股、可轉換公司債券的，持續督導的期間為股票或者可轉換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度C.創業板的恢復上市持續督導期間為恢復上市當年及其后2個完整會計年度D.創業板首發上市持續督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB13、市公司非公開發行股票時，下列可以作為發行對象的有（）A.前10名股東中的自然人股東B.信托公司以信托資產認購C.證券投資基金D.QFII【答案】ACD14、以下什么情況下需計提金融資產減值準備()A.發生嚴重財務困難B.利息支付違約、逾期C.發生重大財務困難，金融資產無法在活躍市場繼續交易D.經濟