稅收籌劃課后答案第二版習題答案目錄TOC\o"1-1"\h\u7433第一章稅收籌劃概述 230671第二章稅收籌劃的基本原理 420621第三章稅收籌劃及風險管理 77832第四章企業購銷活動中的稅收籌劃 912629第五章企業優惠促銷活動中的稅收籌劃 1312657第六章企業會計核算中的稅收籌劃 1715188第七章企業財務管理活動中的稅務籌劃 209591第八章轉讓定價與稅收籌劃 247259第九章企業設立及投資中的稅收籌劃 2729109第十章企業籌資中的稅收籌劃 3130147第十一章企業重組中的稅收籌劃 351717第十二章企業跨國稅收籌劃 3816440第十三章個人勞動所得的稅收籌劃 4117302第十四章個人資本資產運作中的稅收籌劃 452808第十五章遺產稅的稅收籌劃 48第一章稅收籌劃概述一、單項選擇題1.通過納稅人有意識的稅務安排，降低因財務制度設計不當而造成的遭受稅務處罰的可能性的稅收籌劃方法是（B）A.稅收擋板B.降低涉稅風險C.避稅D.利用稅收優惠2.以下關于稅收籌劃的表述，不正確的是（C）A.稅收籌劃應遵循“不違法”的原則B.稅收籌劃的目標是實現納稅人整體利益的最大化C.稅收籌劃是納稅事務發生時進行的全面規劃和安排D.稅收籌劃的主體可以是納稅人，也可以是其代理機構3.以下說法不正確的是（B）A.稅收籌劃和稅務籌劃、納稅籌劃所指向的研究客體是基本一致的B.節稅實際上是稅收籌劃的另一種委婉表述，其實也是避稅C.國內外文獻均強調稅收籌劃是經營管理中的一種稅收利益D.漏稅有時也被稱作非有意偷稅，是一種無意識行為，實踐中往往很難界定4.對于稅收籌劃前人研究的下列陳述中,不正確的是（C）A.認為稅收籌劃是一種制度安排B.強調稅收籌劃是一項納稅人權益C.突出稅收籌劃是日常經營中的必要環節D.提出稅收籌劃是經營管理中的稅收利益以下表述中，錯誤的是（B）A.稅收籌劃主體僅包括納稅人一方B.稅收籌劃主體包括征管機關C.中介機構可代理納稅人參與納稅與籌劃事宜D.稅收籌劃主體與納稅主體為同一主體6.關于稅收籌劃的目標表述中，不正確的是（D）A.稅收籌劃應立足于企業的整體利益B.目標是實現納稅人整體利益的最大化C.納稅人應進行成本—效益分析，綜合考慮并制定出最佳的籌劃方案D.籌劃時要著重考慮單個稅種的稅負變化，忽略不同稅種的綜合稅負影響7.與“高科技產業”“環境保護”“可持續發展”等產業政策相聯系的，是以下哪個稅收概念（C）A.稅收屏蔽B.避稅C.節稅D.涉稅零風險8.下列關于“避稅”的表述中，正確的是（B）A.是一種國家鼓勵的減輕稅收負擔的行為B.是與稅收立法精神相違背的非中性行為C.力圖通過規范化管理，降低納稅人因自身業務處理不當而受到稅務處罰的風險D.反映了稅收籌劃的最終效果9.下列表述中，錯誤的是（D）A.避稅是指納稅人以合法手段減少應納稅額，但通常含有貶義B.避稅常用以描述個人或企業利用稅法的漏洞、特例或其他不足之處來鉆空取巧，以達避稅的目的C.避稅不屬于違法行為D.避稅通常可以作為納稅人的一項長久性安排10.以下術語中，與其他三個含義不同的是（C）A.稅收屏蔽B.稅收擋板C.節稅D.稅盾11.下列表述中，正確的是（D）A.漏稅是指采取非法手段避稅或采取欺騙性手段謊報或虛報，以減少其正常的應納稅款B.逃稅與漏稅都具有欺詐性和隱蔽性，都是有意而為的違反稅法的行為C.漏稅與偷逃稅的性質相同D.避稅是處于合法與違法臨界點的一種行為二．多項選擇題1.下列選項中，正確的有（ABD）A.稅收籌劃與企業經營的周期性是相吻合的，有利于企業確立長期戰略的利潤最大化目標B.稅收籌劃與稅務籌劃、納稅籌劃所指向的研究客體基本一致C.節稅實際上是稅收籌劃的另一種委婉表述，其實也是避稅D.漏稅有時也被稱為非有意漏稅，是一種無意識行為，實踐中往往很難界定2.假設國家對某種嚴重污染環境的產品征收環保稅，生產該產品企業的下列做法中，屬于節稅的是（BC）A.隱瞞部分收入，繼續從事該產品生產B.利用綠色新能源，優化生產流程，將產品轉化為非環保稅應稅產品C.研制開發并生產新產品D.委托其他企業加工生產該產品3.下列說法正確的是（ABD）A.稅收籌劃的發生時間為應稅行為發生之前B.稅收籌劃可貫穿于企業生產經營全過程C.逃稅行為發生在應稅行為發生之前D.利用稅收優惠進行稅收籌劃，是政府所容許的行為4.下列說法正確的是（ABC）A.稅收籌劃通常需要付出一定的成本B.稅收籌劃需要嚴格按稅法規定操作，必要時須加強部門間溝通C.稅收籌劃需著眼于稅后收益的長期增長D.納稅支出最小化的方案等價于資本收益最大化5.關于稅收籌劃的表述中，錯誤的是（CD）A.稅收籌劃需要專業人員利用專業知識來操作B.稅收籌劃途徑多種多樣C.稅收籌劃適用范圍較窄D.稅收籌劃的目標是力圖實現當年利潤最大化第二章稅收籌劃的基本原理一、單項選擇題1.下列選項中，不屬于絕對稅收籌劃的是（）A.同一稅種存在多個稅率檔次時，適用較低的稅率B.充分利用稅額抵扣C.獲取時間價值D.爭取退稅2.使用分散稅基進行稅收籌劃的制度中，最方便的是（）A.累進稅率B.起征點C.免征額D.比例稅率3.對符合《高新技術企業認定管理辦法》認定條件的高新技術企業，可適用的優惠稅率是（）A.20%B.15%C.5%D.10%4.轉讓定價的外部條件不包括（）A.存在稅收負擔差別B.納稅人擁有自主定價權C.存在與納稅主體相關的稅收優惠D.存在適當的轉讓定價交易主體5.延期納稅不具備的特征是（）A.延期納稅是一種相對稅收籌劃的方式B.延期納稅使納稅人獲得了有關稅款的貨幣時間價值C.延期納稅使納稅人應繳納稅款的總金額得以降低D.采用延期納稅手段籌劃，一般要經過稅務機關的審批6.以下表述中，錯誤的是（）A.轉讓定價通常是企業出于轉移成本或利潤的目的，有意識地調整雙方交易價格的行為B.若要實現轉讓定價，需存在適當的交易主體C.從企業集團整體的角度考慮，關聯交易和轉讓定價是一種零和交易D.轉讓定價可以有效地降低跨國納稅人的稅收負擔7.非商業企業的增值稅小規模納稅人，其適用的增值稅征收率為（）A.17%B.4%C.3%D.6%8.企業通過爭取更多的“稅前扣除”而實現的稅收籌劃，屬于（）A.利用稅收優惠政策進行稅收籌劃B.利用稅法彈性進行稅收籌劃C.通過分散稅基進行稅收籌劃D.利用稅法空白進行稅收籌劃9.納稅人通過參與稅收博弈，以追求自身效用最大化而實現的稅收籌劃，屬于（）A.利用稅收優惠政策進行稅收籌劃B.通過分散稅基進行稅收籌劃C.利用稅法空白進行稅收籌劃D.利用稅法彈性進行稅收籌劃10.下列應按照13%稅率繳納增值稅的貨物或勞務是（）A.寄售業銷售寄售商品B.加工勞務C.農膜D.小規模納稅人銷售的貨物11.關于絕對稅收籌劃的表述中，錯誤的是（）A.絕對稅收籌劃是與納稅金額減少相聯系的稅收籌劃B.享受減免稅待遇屬于絕對稅收籌劃的范疇C.在同一稅種存在多個稅率的情況下，籌劃可通過適用較低的稅率實現D.絕對稅收籌劃是將納稅義務發生時間向后推移，以獲得貨幣時間價值12.關于相對稅收籌劃的表述中，錯誤的是（）A.在相對稅收籌劃中，納稅人應繳納稅款的絕對數額也相應減少B.降低涉稅風險屬于相對稅收籌劃C.通過降低涉稅風險可避免繳納滯納金、罰款等非正常支出D.降低涉稅風險可提高企業的財務管理水平，促進納稅合理申報，最終降低管理成本13.以下符合“營改增”應稅服務的有（）A.濕租業務屬于有形動產租賃服務B.不動產租賃服務C.代理報關服務屬于鑒證咨詢服務D.代理記賬按照“咨詢服務”征收增值稅14.下列關于一般納稅人的資格認定表述，正確的是（）A.小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票B.新開業的納稅人，可在辦理稅務登記之日起30日內申請一般納稅人資格認定C.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的企業，不能認定為一般納稅人D.通常情況下，小規模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉換15.下列表述中，錯誤的是（）A.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產減按2%的征收率征稅B.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照4%征收率減半征收C.典當行業的一般納稅人銷售死當物品按照4%征收率征收D.典當行業的一般納稅人銷售死當物品由于享受優惠稅率，不得自行開具增值稅專用發票多項選擇題1.影響相對稅收籌劃效果的因素包括（）A.納稅人需要繳納的稅款總額B.納稅人是否享受稅收優惠C.社會平均資金利潤率D.推遲納稅的時間長度2.境外單位或個人在境內提供增值稅應稅勞務和應稅服務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有（）A.境內代理人B.境外銀行C.應稅勞務和服務的接收方D.境內銀行3.我國的稅收優惠政策的主要形式包括（）A.免稅B.減稅C.先征后退D.出口退稅4.以下操作中屬于絕對稅收籌劃的有（）A.爭取更多的稅前“扣除”B.謹慎操作，降低財務風險C.爭取退稅D.充分利用增值稅進項稅額抵扣5.相對稅收籌劃效果可通過（）幾個角度衡量。A.大幅減輕企業稅負B.為企業贏得寶貴的社會地位C.獲取良好的社會聲譽D.貨幣時間價值的收益6.運用稅收優惠進行的籌劃操作中，正確的是（）A.應以符合國家的宏觀調控目標為前提B.稅收優惠政策需要靈活運用C.應不惜代價成為稅收優惠的適用主體D.應及時掌握稅法的最新動態7.利用稅收優惠政策，應避免以下風險（）A.由于不了解政策細節而導致的違規風險B.由于政策差異而導致的遵從風險C.在高新技術企業的資格認定中的稅收風險D.系統性風險第三章稅收籌劃及風險管理一、單項選擇題1.稅收籌劃風險不包括（A）A.業務“實質”判斷風險B.制度風險C.政策誤讀風險D.會計制度與稅法差異協調失敗的風險2.稅收風險不包括（C）A.稅收遵從風險B.稅收行政執法風險C.企業債務風險D.稅收籌劃風險3.常見于某類新興行業或新業務的風險是（B）A.籌劃管理風險B.制度風險C.稅收遵從風險D.稅收行政執法風險4.下列說法中，表述錯誤的是（B）A.稅收遵從風險可以產生于稅收實體法的遵從過程B.稅收遵從風險不會產生于稅收程序法的遵從過程C.稅收遵從風險大多表現為納稅人對稅務事項的會計處理不當而導致的風險D.在同一項稅法的約束下，由于納稅人對稅法的理解的差異、稅務機關執法的政策口徑的差異，都會帶來稅收行政執法風險5.下列關于政策認識風險的表述中，錯誤的是（D）A.政策認識風險通常表現為對相關法規的理解不足B.政策認識風險也可能是出于稅收籌劃的目的，有意識地擴大、縮小或變通理解法律條文內涵而引起的C.政策誤讀風險產生原因是籌劃人對政策精神的認識不足，把握不準D.政策認識風險僅包括“政策誤讀風險”6.下列不屬于稅收籌劃風險的是（C）A.政策認識風險B.稅收籌劃管理風險C.財務風險D.業務“實質”判斷風險7.出口退稅政策的頻繁調整，而對造成納稅人的納稅決策及籌劃產生影響屬于（A）A.制度風險B.稅收籌劃管理風險C.經營風險D.稅收行政執法風險8.下列表述中，錯誤的是（D）A.稅收籌劃應當在法律法規允許的范圍內進行，不可因為過度追求稅收籌劃收益而踏入法律的禁區B.稅務籌劃人員首先必須了解和把握好尺度，盡量避免過分打“擦邊球”C.通過不合法方式進行籌劃會讓企業面臨較大的法律風險，以致影響企業的聲譽D.稅收籌劃方案成功與否的標志是，是否實現了稅負絕對量的降低下列表述中，錯誤的是（B）A.當企業面對各種各樣的稅收優惠政策時，企業一定要在事先做必要的風險評估B.利用稅收優惠政策進行籌劃總是能增加企業的整體收益C.越是立法級次高的法律文件，其穩定性越強D.越是法律條文無歧義的制度，其違規風險越低下列表述中，不正確的是（A）A.在稅收籌劃方案設計完成后，需要考慮今后可能進行的籌劃調整B.要建立稅收風險的發現機制，在方案運行中，預先設計對稅收籌劃方案進行重新審查和評估的程序C.企業應建立稅收風險防范與化解的協調機制D.企業應有一套能夠有效運轉的機制，對企業的生產經營行為，進行及時有效的調控二．多項選擇題1.進行稅收籌劃風險的防范，具體措施包括（ABCD）A.注重前期規劃，提前對風險進行全面評估B.關注企業整體利益，降低稅收類經營風險C.保持籌劃適度的靈活性D.避免觸及稅收相關法律的“紅線”2.稅收籌劃的管理風險，包括的內容有（AB）A.會計制度與稅法差異的協調失敗B.精巧的稅收籌劃與內部管理環境不相契合的風險C.制度風險D.政策誤讀風險稅收風險表現為（ABD）稅收遵從風險B.稅收行政執法風險C.制度風險D.稅收籌劃風險4.代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不征收增值稅（ACD）A.受托方不墊付資金B.受托方墊付資金C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續費D.銷貨方將發票開具給委托方，并由受托方將該項發票轉交給委托方5.下列行為中，屬于視同銷售行為的是（BCD）A.將外購的貨物用于本企業集體福利B.將外購的貨物分配給投資者C.將外購的貨物無償贈送給其他個人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位6.下列各項中，除另有規定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優惠的有（BD）A.來料加工復出口的貨物B.企業在國內采購并運往境外作為用于對外承包國外投資的貨物C.小規模納稅人委托外貿企業出口的自產貨物D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物第四章企業購銷活動中的稅收籌劃一、單項選擇題1.企業采購固定資產時，不能采用的稅收籌劃方法是（）A.進口特定設備的退稅政策B.特定國產設備部分抵免投資當年所得稅C.固定資產折舊抵稅D.固定資產正式使用時入賬2.從稅收籌劃的角度，對企業的下列行為表述合理的是（）A.甲企業銷售某消費稅應稅產品包括能周轉使用的鐵盒，為提高銷售額，將鐵盒連同產品一并銷售給顧客B.乙企業與其他單位簽訂金額較小的合同，其應貼的印花很可能會低于5元。為避免多貼印花，在簽訂合同前就確定了合同金額C.丙企業出售設備的同時出售專有技術，將以上項目的價款與設備的價款獨立核算D.在買斷方式下，丁公司是代銷企業（受托方），因此不存在稅收籌劃空間納稅人進口應納消費稅貨物的組成計稅價格公式為（）A.（關稅完稅價格+關稅）×（1+增值稅稅率）B.（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）C.（關稅完稅價格+關稅）÷（1+消費稅稅率）

D.（關稅完稅價格+關稅）÷（1+增值稅稅率）

4.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）A.將外購的貨物用于本單位福利B.將外購的貨物分配給股東和投資者C.將外購的貨物無償贈送給其他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位5.兩種代銷方式的納稅義務描述中，錯誤的是（）A.收取手續費方式代銷，受托方獲得的是勞務報酬，需要按照服務業收入納稅B.收取手續費方式代銷，委托方銷售了商品，應按照商品的銷售價格和適用的稅率計算銷項稅C.買斷方式代銷，是一種代銷而不是一般銷售D.買斷方式代銷，委托方獲取收益應繳納營業稅；受托方銷售了商品應繳納增值稅6.納稅人銷售自己使用過的物品，下列政策描述中，不正確的是（）A.一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅B.小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅C.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，減按2%的征收率征收增值稅D.一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅下列消費稅應稅品的說法中，正確的是（）納稅人將實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，應單獨繳納增值稅納稅人將實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額征收消費稅對已經收取一年以上押金的包裝物，待包裝物退回時并入應稅消費品的銷售額，繳納消費稅納稅人將實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝物銷售的，只有在包裝物不單獨計價的情況下，才能并入應稅消費品的銷售額征收消費稅關于包裝物押金收入征稅范圍的表述中，錯誤的是（）包裝物押金收入單獨記賬核算的，時間在一年以內又未逾期的，一般不并入銷售額征稅B.對于除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品包裝物押金的收入，在收取當期應計征增值稅和消費稅C.啤酒的包裝物押金收入，無論是否逾期，均應計征消費稅D.逾期的包裝物押金，如果是消費稅的應稅產品，則需要同時繳納增值稅和消費稅9.下列關于消費稅的表述中，正確的是（）A.納稅人將生產的應稅消費品償還債務的，應當照章繳納消費稅B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應征收消費稅C.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為貨物到岸的當天D.納稅人將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，在使用時繳納消費稅10.依據消費稅有關規定，下列行為中應繳納消費稅的是（）A.進口卷煙B.進口服裝C.零售化妝品D.零售白酒下列關于利用土地增值稅進行籌劃的表述中，錯誤的是（）A.納稅人可以獲得免稅待遇時的最高售價，應保證納稅人在轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物時取得的價值增值，在其扣除項目金額的20%以下B.納稅人為獲得免稅待遇，可以選擇免稅上限的銷售價格C.如果納稅人開發的房地產項目中既有普通住宅也有非普通住宅，采取分別核算方式將有助于普通住宅項目單獨享受稅收優惠政策D.隨同土地使用權、地上建筑物及其附著物一并轉移所有權的其他物質的售價，需要計入“收入”總額12.下列說法中，錯誤的是（）A.對于能夠周轉使用的包裝物，盡量不隨產品作價銷售，可以通過收取包裝物押金的方式降低產品銷售額，進而降低銷售時的消費稅納稅義務B.對于涉及金額較大的合同，納稅人可以在條件允許的情況下，僅規定有關的數量，而不明確合同的“單價”C.金額暫時無法確定的合同，可以進行印花稅的稅收籌劃D.預計不易回收的包裝物，也可收取押金后一年再繳納消費稅，以獲取貨幣的時間價值納稅人建造普通標準的住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（）按規定計算繳納土地增值稅。超過部分的增值額全部增值額扣除項目金額出售金額土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照（）計算征收土地增值稅。最高一檔稅率扣除項目金額不得扣除的原則成交價格加倍，扣除項目金額減半征收房地產評估價格確定轉讓房地產的收入15.下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的是（）A、批發商批發銷售的雪茄煙

B、不含增值稅每只在10000元以下的手表

C、鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發令紙

D、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾

二．多項選擇題1.企業采購固定資產，可能從以下方面獲得稅收籌劃收益（）A.固定資產可以享受折舊抵稅的政策B.投資特定國產設備可以部分抵免投資當年的所得稅C.從供應商處壓低價款D.進口特定設備的退稅政策2.下列各項中，可以成為土地增值稅納稅義務人的有（）A.外國企業B.國家機關C.個體戶D.醫院3.房地產開發企業在計算轉讓新建房屋的土地增值稅時，允許作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目單獨扣除的有（）A.營業稅B.印花稅C.契稅D.城建稅4.在計算轉讓舊房的土地增值稅時，以下可作為扣除項目的有（）A.房屋及建筑物的評估價格B.取得土地使用權支付的地價款和按國家規定繳納的有關費用C.房地產開發成本D.房地產開發費用納稅人轉讓國有土地使用權應繳納的稅種有（）A.土地增值稅B.營業稅C.耕地占用稅D.城市維護建設稅下列關于消費稅納稅義務人的說法，不正確的有（）A.零售金銀首飾的納稅人是消費者

B.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

C.委托加工實木地板的納稅人是受托方

D.從事卷煙批發業務的納稅人是卷煙批發商

關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有（）A.翻新改制首飾征收消費稅

B.金基首飾和鍍金首飾均在零售環節征收消費稅

C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅

D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發生時間為委托方提貨的當天

下列關于消費稅稅目的政策，正確的有（）A.電動汽車屬于“小汽車”稅目的征收范圍

B.“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）C.未經涂飾的素板不屬于“實木地板”稅目的征收范圍

D.未經打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍

某企業以自產的10噸糧食白酒用于抵償債務。已知同期白酒的最高售價是每噸6萬元，平均售價是每噸4.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說法正確的有（）A.該企業應繳納消費稅

B.不需要繳納消費稅

C.該企業應繳納消費稅106000元

D.該企業應繳納消費稅130000元

某企業生產的某系列化妝用品，用于下列（）用途時應征收消費稅。A.促銷活動中的贈送品

B.本企業文藝晚會獎品

C.加工生產其他系列化妝用品

D.電視廣告的樣品

第五章企業優惠促銷活動中的稅收籌劃一、單項選擇題1.某商場為增值稅一般納稅人，銷售利潤率為30%，購進貨物均可取得增值稅專用發票。如采用購滿100元商品可獲贈20元商品的方法促銷，其每百元的稅后利潤為（

）。

A.17.18元

B.13.83元

C.6.57元

D.10.49元2.下列表述中，正確的是（）A.促銷中，企業將外購的商品和自制的產品作為贈品，兩者稅負相一致B.“滿額返券”與“滿額減現”的區別在于，兩者的計稅基礎不同C.使用“加量不加價”促銷手段能降低增值稅納稅義務，但對企業所得稅無影響D.“贈送”與“加量不加價”促銷方式下的稅務處理相同3.下列說法中，不正確的是（）A.同等條件下，贈送商品（外購）比贈送服務（自制）稅收負擔高B.銷售者將購買的貨物用于實物折扣時，該實物款項應按增值稅中“視同銷售貨物”計征增值稅C.由于現金折扣不得從銷售額中減除，因此，無法對其實施稅收籌劃D.通過“以舊換新“方式銷售商品企業，可以考慮設立獨立核算的廢舊物資回收公司4.下列表述中，錯誤的是（）A.“積分贈品”的最終稅負要低于“積分換購”B.“積分換購”促銷方式與“銷售折扣”方式稅負計算原理相同C.企業通過“以舊換新”方式銷售貨物時，應當按照銷售新商品的收入全額確定銷售收入；而回收的舊產品應作為購進商品處理D.企業在銷售成套消費品時，可以考慮避開出廠環節，通過將“成套”環節后移，避免成套消費品中非消費稅應稅產品繳納消費稅下列表述中，錯誤的是（）A.稅收政策的差異為企業優惠促銷中的稅收籌劃提供了基礎B.不同的促銷方式下，相應的納稅處理基本不同C.優惠促銷中的稅收籌劃有利于企業價值最大化D.優惠促銷中的稅收籌劃有利于企業規避稅收風險6.關于“贈送商品”的表述中，不正確的是（）A.“贈送商品”是指顧客購買指定商品或消費達到指定金額便可免費獲得相應商品的促銷方式B.“贈送商品”的主要形式有買一贈一、買一贈多、多買多贈等C.經營者將外購的商品免費贈送他人的行為，屬于無償捐贈，所贈商品應視同銷售貨物D.企業發生非貨幣性資產交換，不具有商業實質，不屬于增值稅納稅范圍7.下列屬于委托加工應稅消費品的是（）A.委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應稅消費品

B.受托方以委托方名義購進原材料加工的應稅消費品

C.受托方提供原材料加工的應稅消費品

D.委托方向受托方購買原材料，并要求受托方加工的應稅消費品

8.對于一些市場需求具有一定剛性的消費品來講，可以通過（）方法彌補企業增加的稅收負擔。A.適當提高銷售價格B.適當降低銷售價格，薄利多銷C.采取商業折扣促銷方式D.實行“滿減”促銷手段9.下列說法中，正確的是（）A.商業折扣又稱銷售折扣B.現金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款，而向債務人提供的債務扣除C.現金折扣發生在銷售貨物之后，本身不屬于銷售行為本身，而是一種融資性質的理財費用D.現金折扣可以從銷售額中減除，依據銷售凈額計算納稅以下說法中，錯誤的是（）A.“第二件半價”促銷的稅收政策處理，與折扣銷售相同B.“滿減”促銷方式下，消費者只能就其“滿額”部分享受促銷優惠，會出現“非充分折扣率”C.將各種促銷方式下的納稅義務與銷售額進行比較，“打折”和“第二件半價”雖然稅收負擔較輕，但其銷售收入額的損失也比較大D.不同促銷方案相比較，在實現相同商品銷售的情況下，“第二件半價”可以實現更大的現金流入關于“積分返利”的說法中，錯誤的是（）A.“積分返利”指企業在銷售商品時，根據商品價格給予消費者一定的積分，客戶可以在一定條件下，將獎勵的積分兌換成相應的商品，或者抵減商品和服務的購買價款B.“積分返利”促銷方式相當于授予了顧客獲贈期權，或在下次購買商品時的折扣期權C.兌換積分有商品兌換和積分換購兩種形式，其納稅處理相同D.積分返利的促銷方式可以提高顧客對企業的忠誠度和依賴性，達到刺激消費的作用12.企業在銷售成套消費品時，可以考慮在（）環節組裝成套，以降低稅負。A.出廠環節B.零售環節C.出口環節D.生產環節13.根據企業所得稅法律制度規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）A.采用商業折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額B.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額C.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定銷售商品收入金額D.采用現金折扣方式銷售商品的，按照扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額14.根據企業所得稅的規定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）A.財政撥款B.國債利息收入C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益D.非營利組織從事營利性活動取得的收入15.某運動器材廠為增值稅一般納稅人，2015年2月銷售給甲企業500套器材，不含稅價格為400元/套。由于甲企業購買數量較多，該器材廠給予甲企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明，該運動器材廠當月的銷項稅額為（）元。A.34000

B.23800

C.21890

D.37600

二．多項選擇題1.以下說法正確的是（）A.采取收取手續費方式代銷，委托方需要交納增值稅B.納稅人銷售自己使用過的游艇，售價未超過原值的，免征增值稅C.折扣銷售中，銷售額和折扣在同一張發票上分別注明的，可按照折扣后的余額作為銷售額計算增值稅D.銷售者將購買的貨物用于實物折扣時，該實物款應按視同銷售處理2.納稅人下列行為中應視同銷售確認企業所得稅收入的有（）A.將貨物用于市場推廣B.將商品用于對外捐贈C.將產品用于加工另一產品D.將產品用于職工福利3.下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有（）A.企業支付的違約金B.企業之間支付的管理費C.企業內營業機構之間支付的租金D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息4.關于“以舊換新”的說法中，正確的是（）A.在經濟性質上，這種促銷手段屬于價格折扣，但其折扣有一定前提條件B.增值稅方面，企業采用以舊換新的手段銷售商品的，應該按照新商品的價格，以商品抵扣前的價格計稅，同時，可以用所收取的舊貨所取得的增值稅專用發票來抵扣進項稅額C.以舊換新的稅收籌劃，主要體現為企業所得稅的籌劃D.以舊換新銷售貨物和有償的進行舊物回收是兩種不同的業務5.下列表述中，正確的是（）“加量不加價”是指在銷售商品時，增加商品數量，而不提高銷售總價的促銷行為“加量不加價”促銷方式實質上不屬于“贈送商品”形式C.“加量不加價”促銷方式下，在計征增值稅時，銷項稅額不變而進項稅額增加D.加量不加價這種形式通過捆綁銷售的形式避免了被認定為贈送，由此降低了企業所得稅負擔6.下列表述中，正確的是（）企業銷售商品的過程中，在向個人銷售商品和提供勞務的同時給予免費的贈品時，所贈商品不征收個人所得稅企業通過贈品商品的方式進行促銷，需要為消費者代扣代繳所得稅C.“滿額返送”是指商家在消費者消費到達一定標準時，向消費者進行一定金額返還的促銷方式，具體包括“滿返”和“滿減”D.銷貨方開具發票時，對在同一張發票上注明“返券購買”的貨物金額，不能作為折扣額在總銷售額中扣減7.按消費稅的規定，下列情形的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（）A.用于抵債的應稅消費品

B.用于贈送他人的應稅消費品

C.用于發放職工福利的應稅消費品

D.用于換取生產資料的應稅消費品

8.委托加工的應稅消費品，如果受托方沒有履行代收代繳義務，則（）A.委托方補繳消費稅

B.受托方補繳消費稅

C.對受托方處以應代收代繳稅款50％以上3倍以下的罰款

D.對受托方處以應代收代繳稅款50％以上5倍以下的罰款

9.下列屬于復合計征消費稅的貨物有（）A.煙絲

B.卷煙

C.啤酒

D.糧食白酒

10.某企業生產的某系列化妝用品，用于下列（）用途時應征收消費稅。A.促銷活動中贈送品

B.本企業職工運動會獎品

C.加工生產其他系列化妝用品

D.電視廣告的樣品

第六章企業會計核算中的稅收籌劃一、單項選擇題1.企業兼營行為中進行稅收籌劃，關鍵是（）A.兼營的項目在性質上應比較接近B.企業自身的產權邊界應非常清晰C.將各項兼營的業務分別核算D.應在兼營的業務發生前到主管稅務機關備案2.下列表述中，正確的是（）A.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都需要交消費稅B.納稅人將生產的應稅消費品償還債務時，應照章繳納消費稅C.納稅人未銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨核算的，均不并入銷售額征收增值稅D.周轉使用期限長的包裝物押金，可自行決定放寬逾期期限3.某技術服務企業的下列進項稅，不得從銷項稅額中抵扣的是（）A.購買貨車所發生的進項稅B.購買辦公用品所發生的進項稅C.管理不善造成會議室損失而進行修復所發生的進項稅D.委托修理廠修理設備而支付的修理費4.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定在稅前據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的（）開發扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%5.以下不屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.委托代銷商品B.銷售免稅項目C.購買的貨物用于集體福利D.購買的貨物用于非應稅項目6.關于應稅消費品的說法中，錯誤的是（）A.當企業運用組成計稅價格公式核算自產自用應稅消費品時，無論是從價定率還是復合計稅，銷售價格都是決定組成計稅價格的唯一關鍵因素B.在制度允許的范圍內，企業盡量不多計該產品相關的成本，尤其是費用項目，以降低該產成品的組成計稅價格C.委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅D.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅下列表述中，錯誤的是（）A.在委托加工數量不變的情況下，決定組成計稅價格的就是“材料成本”和“加工費”兩個因素B.委托加工生產產品，稅收籌劃的關鍵是“材料成本”，謹防將不必要的金額列入材料成本C.關稅和消費稅都是價內稅，應作為商品價值的一部分D.“關稅完稅價格”，是指海關核定的關稅計稅價格，其中包括關稅，不包括消費稅8.下列關于委托加工應稅消費品（受托方除個人外）的說法，正確的是（）A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業稅B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅和營業稅C.受托方代收代繳委托方的消費稅，受托方繳納增值稅D.委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅9.以下說法中，正確的是（）A.小微企業減按15%繳納所得稅B.通過資產整頓使企達到小型微利企業的標準并達到享受小型微利企業稅收優惠的政策標準的同時，企業也要考慮生產經營能否正常運轉C.年應納稅所得額低于20萬元（含）的小微企業減按10%繳納所得稅D.通過資產整頓使企業享受小型微利企業的稅收優惠，是大多數企業降低稅負的首選10.某工廠（一般納稅人）2015年11月購進免稅農產品一批已入庫，支付給農業生產者收購發票上注明的價格為60000元，為該貨物支付不含稅運費500元（取得了一般納稅人開具的增值稅專用發票），該項業務準允抵扣的進項稅額為（）A.5835元B.7855元

C.6035元D.6050元

11.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）A.企業將購進的酒發給職工作為福利

B.企業將上月購進用于生產的鋼材現用于建房

C.企業將委托加工的卷煙贈送給客戶

D.將自產的產品用于抵償債務

12.按現行增值稅有關規定，下列關于增值稅計稅依據的表述，正確的是（）A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據

B.折扣銷售方式，以在同一張發票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據

C.還本銷售方式，以售價扣除還本支出后的余額作為計稅依據

D.以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計稅依據

13.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）A.采用直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發票的，其納稅義務發生時間為取得銷售款或取得銷售款憑據的當天

B.采用直接收款方式銷售貨物，先開具發票的，納稅義務發生時間為發出貨物的當天

C.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天

D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

14.根據現行稅法規定，下列消費品的生產經營環節，既要征收增值稅，又要征收消費稅的是（）A.酒類產品的批發環節B.金銀首飾的生產環節C.珍珠飾品的零售環節D.高檔手表的生產環節15.在從量定額計算方法下，應納稅額等于應稅消費品的銷售數量乘以單位稅額。下列關于銷售數量的確定的說法不正確的是（）A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量

C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品后的銷售數量

D.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

多項選擇題1.按照交易意圖不同，金融資產可分為（）A.交易性金融資產B.持有至到期投資C.貸款和應收款項D.可供出售金融資產2.企業運用小微企業相關政策進行稅收籌劃時，需要注意的問題有（）A.適用稅收優惠的主體限定B.該優惠政策不適用于定額征收企業、非居民企業C.適用稅收優惠的行業限定D.可以適用稅收優惠政策的“小型微利企業”，首先應滿足的條件是“從事國家非限制和禁止行業”下列表述中，正確的是（）增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，免征增值稅或營業稅增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算兩個稅種應稅項目的營業額增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的，不需分別核算兩個稅種應稅項目的營業額增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還4.根據消費稅的相關規定，下列各項中應計算繳納消費稅的有()A.進口化妝品B.生產企業銷售自產化妝品C.商貿企業批發化妝品D.零售化妝品5.下列屬于復合計征消費稅的貨物有（）

A.啤酒

B.卷煙

C.煙絲D.糧食白酒

6.某企業生產的某系列化妝用品，用于下列（）用途時應征收消費稅。A.促銷活動中贈送品

B.本企業職工運動會獎品

C.加工生產其他系列化妝用品

D.電視廣告的樣品

7.依據企業所得稅法規定，下列各項關于收入實現確認的說法中，正確的是（）A.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現C.特許權使用費收入，按照收到特許權使用費的日期確認收入的實現D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現企業可通過以下途徑，創造條件使企業適用較低稅率（）增加12月份的有關費用運用捐贈使用技術開發費、科技開發費和技術改造國產設備投資等支出資產清查下列支出中，在符合真實性交易原則的前提下，可從企業所得稅應納稅所得額中直接據實扣除的有（）違約金訴訟費用提取未付的職工工資實際發生的業務招待費下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）企業之間支付的管理費企業內營業機構之間支付的租金企業向投資者支付的股息銀行企業內營業機構之間支付的利息第七章企業財務管理活動中的稅務籌劃一、單項選擇題1.有關企業的固定資產折舊，以下說法正確的是（）A.由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產，可以使用加速折舊法提取折舊B.采取縮短折舊年限方法提取的，最低折舊年限不得低于普通折舊年限的40%C.采取加速折舊方法的，只能采取雙倍余額遞減，不能使用年數總和法計算D.除另有規定外，電子設備的最低年限為5年2.在固定資產采購環節，企業下列稅收籌劃方法中不可行的是（）A.在法律許可的范圍內，少計固定資產原值B.增加當期費用C.通過推遲納稅義務發生時間D.采取分期付款采購方式，付清賬款后入賬3.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列固定資產中，能計算折舊扣除的有（）A.企業購置的尚未投入使用的機器設備B.以融資租賃方式租入的固定資產C.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產D.以經營租賃方式租入的固定資產4.企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，不能在稅前據實扣除的是（）A.非金融企業向金融企業借款的利息支出B.非金融企業向非金融企業借款的利息支出C.金融企業的各項存款利息支出D.金融企業的同業拆借支出5.企業使用或者銷售的存貨，不能使用（）計算成本。A.先進先出法B.后進先出法C.加權平均法D.個別計價法關于固定資產稅收籌劃的說法中，錯誤的是（）A.采購固定資產環節所發生的各項成本和費用，也有稅收籌劃空間B.企業固定資產計提折舊能產生抵稅效應C.企業處于稅收優惠期時，固定資產折舊費用的抵稅效應也會降低D.企業可以選擇在其虧損期，考慮進行新固定資產的采購企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，但結轉年限最長不得超過（）年。A.3B.6C.5D.8我國《企業所得稅法》規定，符合條件的非居民企業，應就其來源于中國境內的所得繳納預提所得稅，實際執行的稅率為（）A.10%B.15%C.20%D.25%下列表述中，正確的是（）在物價持續上漲時，企業選用先進先出法稅負最輕在物價持續下跌時，企業選用移動平均法可實現稅收籌劃C.無論使用哪種存貨計價方法實現的稅收籌劃，實際上都是為了獲得資金的貨幣時間價值D.企業需要在一個納稅年度開始后準確預測當年的物價變動趨勢，才可以有效運用這一稅收籌劃方法對企業的職工福利費、工會經費、職工教育經費支出分別按照計稅工資總額的（）計算扣除。A.14%、2%、1.5%B.12%、2.5%、1.5%C.14%、2%、2.5%D.12%、2.5%、2.5%11.下列費用扣除的表述中，錯誤的是（）A.企業安置殘疾人員的，可以在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除B.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰C.研究開發費用中，未形成無形資產計入當期損益的，應按實際發生金額據實扣除，不得加計扣除D.研究開發費用中，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷12.某企業2015年度境內應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業所得稅稅率。全年已經預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業所得稅。該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。A.32B.29C.30D.27.513.依據企業所得稅法規定，下列各項關于收入實現確認的說法中，不正確的是（）A.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現C.特許權使用費收入，按照收到特許權使用費的日期確認收入的實現D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現14.某高新技術企業因擴大生產規模新建廠房，由于自有資金不足，2015年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.5％，2015年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋竣工結算并交付使用，則2015年度該企業可以在稅前直接扣除的該項借款費用為（）萬元。A.36.65B.35.45C.32.75D.33.7515.某服裝生產企業2015年度銷售自產服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發生廣告費是350萬元，業務宣傳費150萬元，則該企業2015年度計算所得稅時，廣告費和業務宣傳費的準予扣除（）萬元。A.450B.500C.50D.350二．多選題1.企業所得稅稅率突變通常發生在（）企業進行虧損彌補的過程中B.企業購進政府補貼的大型設備C.企業償還銀行貸款結束的時點D.企業享受稅收優惠的情況下2.關于利用固定資產折舊進行稅收籌劃的表述中，正確的是（）A.可通過縮短固定資產折舊期限，或將直線法提取折舊轉換為加速折舊法等方法，延遲繳納企業所得稅B.由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產可以適用加速折舊法C.將直線法提取折舊轉換為加速折舊，是通過獲取貨幣時間價值實現的企業所得稅籌劃D.企業應力爭在固定資產投入使用的后期多計折舊費用，以實現稅收籌劃有時使用加速折舊法反而會加重企業的稅收負擔，其中包括（）企業購入固定資產的初期恰好能享受定期免稅政策企業的固定資產數額相當巨大企業處于虧損彌補的早期企業的固定資產平均折舊年限很長4.企業在確定發出存貨的實際成本時，可采取的方法有（）A.先進先出法B.后進先出法C.個別計價法D.加權平均法5.納稅人可以在所得稅前作為費用列支的利息費用主要包括（）A.納稅人在生產經營期間向金融機構的借款利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，按照不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除B.納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本90%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除C.納稅人經批準集資的利息支出，凡不高于金融機構同類、同期貸款利率的部分，允許扣除；超過部分不得扣除D.從事房地產開發業務的納稅人，為開發房地產而借入資金，所發生的借款費用，在房地產完工之后發生的，應計入有關房地產的開發成本6.根據企業所得稅的規定，以下關于稅收優惠政策的表述中，正確的有（）A.對企業持有2014年和2015年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅B.國家重點扶持的公共基礎設施項目，自獲利年度起享受三免三減半C.高新技術企業源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅D.加速折舊優惠可采用縮短年限、雙倍余額遞減法或者年數總和法7.下列資產中，不需要計提折舊的有（）A.已劃分為持有待售的固定資產B.以公允價值模式進行后續計量的已出租廠房C.因產品市場不景氣尚未投入使用的外購機器設備D.已經完工投入使用但尚未辦理竣工決算的自建廠房8.下列各項中，應計入固定資產成本的有（）A.符合資本化條件的專門借款利息費用B.購建的建筑物工程領用生產的原材料應交增值稅C.購買生產用機器設備支付的增值稅進項稅額D.工程建造期間發生的待攤支出下列說法中，正確的是（）對社會力量資助非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費，經主管稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除相關資助支出當年度應納稅所得額不足抵扣的，可以在以后年度結轉抵扣C.企業應充分利用提取準備金的機會，降低企業當年應繳納的所得稅D.對于壞賬損失的處理，備抵法比直接沖銷法更具有稅收籌劃效應10.按照財務會計制度的規定，采用備抵法估計壞賬損失具體計算方法包括（）A.應收賬款余額百分比法B.賬齡分析法C.賒銷百分比法D.個別認定法第八章轉讓定價與稅收籌劃一、單項選擇題1.以下關于轉讓定價的表述，不正確的是（）A.轉讓定價首先產生于企業內部結構的復雜化B.轉讓定價策略是公司總部控制下屬公司的一種手段C.轉讓定價是跨國公司實行全球戰略經營的重要策略D.轉讓定價總是與偷逃納稅行為相聯系2.按照我國現行法規，（）可以作為判斷關聯企業的標準。A.一方直接持有另一方股份達到20%B.一方借貸資金總額的10%以上由另一方企業（不是獨立金融機構）擔保C.一方40%的高級管理人員（包括董事會成員和經理）由另一方委派D.一方40%的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理）3.以下關于預約定價安排的表述，錯誤的是（）A.預約定價安排是納稅人與有關稅務機關達成的協議B.預約定價包括單邊、雙邊及多邊三種形式C.在中國，任何企業都可以申請與稅務機關簽訂預約定價安排D.預約定價安排期滿后需要續簽，可在預約定價安排執行期滿前向稅務機關提出續簽申請下列關于轉讓定價表述中不正確的是（）轉讓定價的世界性影響，是隨著國際貿易與投資的日益繁榮而逐漸產生的B.轉讓定價首先產生于企業內部結構的復雜化C.轉讓定價策略目前是公司總部控制下屬公司的一種手段D.轉讓定價是跨國公司實行全球戰略經營的重要策略預約定價的形式不包括（）A.單邊B.雙邊C.綜合D.多邊6.下列表述中，錯誤的是（）A.單邊預約定價，指一個國家的稅務行政機關與單個的納稅人之間所訂立的預約定價B.雙邊預約定價，指兩個國家的稅務行政機關與在其國境內從事活動的兩個或多個納稅人之間所簽訂的預約定價C.單邊預約定價，指一個國家的稅務行政機關與多個納稅人之間所訂立的預約定價D.多邊預約定價，指三個或三個以上的國家的稅務行政機關與在其境內從事活動的納稅人之間所簽訂的預約定價7.下列表述中，（）不屬于企業在應對轉讓定價調查時的風險控制內容A.提前準備,未雨綢繆B.在應對稅務機關的調查時，做好長期應對的心理準備C.對企業前期制定的戰略進行調整D.收集好相關關聯交易的事實和背景信息8.下列選項中屬純國際避稅地的是（

）A.香港

B.里約熱內盧

C.百慕大

D.新加坡9．利用中介國際金融公司進行稅收籌劃的主要目的是（

）

A.減輕子公司所在國的公司所得稅稅負

B.減輕母公司所在國的利息所得稅稅負C.減輕子公司所在國的利息預提稅稅負D.減輕子公司所在國的股息所得稅稅負

10.下列各項中不屬于直接稅的是（

）

A．關稅B．所得稅

C．車船稅

D．房產稅11.甲企業和乙企業均為增值稅一般納稅人，且同屬一個企業集團。甲為生產型企業，乙為商業性企業。可以使二者所在的企業集團推遲繳納增值稅的方法有（）A.甲企業向乙企業的銷售價格不變，同時提高乙企業對外銷售價格B.甲企業向乙企業的銷售價格不變，同時降低乙企業對外銷售價格C.提高甲企業向乙企業的銷售價格，但乙企業對外銷售價格不變D.降低甲企業向乙企業的銷售價格，但乙企業對外銷售價格不變12.在聯合國范本中,一國企業通過其雇員或其他人員在另一國提供的個人勞務,在任何12個月提供勞務的時間達到了()，就認為該企業在另一國擁有常設機構。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.9個月13.我國預約定價安排的談簽與執行通常不需經過（）階段。A.預備會談B.審核評估C.投票表決D.監控執行14.在歐洲一向以避稅地而著稱的低稅的國家是（

）

A．瑞士B．荷蘭C．挪威D．巴拿馬

15.下列選項中，不適用于預約定價協議的企業有（

）

A.使用非標準的轉讓定價方法的企業B.有大量的跨國關聯業務的企業C.存在較少關聯方交易且金額不大D.正在受到轉讓定價稅務審查的企業二．多項選擇題1.轉讓定價帶來的沖擊包括（）A.轉讓定價對國際貿易秩序的沖擊B.轉讓定價對國際金融秩序的沖擊C.轉讓定價對國際稅收秩序的沖擊D.轉讓定價對東道國市場競爭與宏觀調控的沖擊2.轉讓定價對東道國產生的直接沖擊包括（）A.影響進出口貿易總量B.削弱關稅壁壘C.本國企業利益受損D.稅收優惠體系錯位3.關聯企業間轉讓定價應遵循的原則包括（）A.真實性原則B.最大化原則C.整體性原則D.合理性原則關聯企業間的轉讓定價應該注意的問題有（）建立合理的關聯交易價格參照交易需遵循“實質重于形式”原則慎重選擇關聯交易商品注意關聯借貸的反避稅“紅線”5.根據《特別納稅調整實施辦法(試行)》的規定,啟動一般反避稅條款的適用條件包括（）濫用稅收優惠條款濫用稅收協定利用稅率的差異利用避稅港的作用關聯企業間的轉讓定價，有助于實現（）的稅收籌劃。增值稅B.消費稅C.營業稅D.企業所得稅跨國公司利用資本弱化進行稅務籌劃的效果有（）

加大境外子公司的債務融資比重B.關聯企業向跨國公司分配的股息，紅利無法計入成本C.與股本融資方式效果相同D.減少應納稅所得額

8.下列說法不正確的是（）

A.常設機構就是子公司B.在法律上和經濟上具有獨立地位的代理人是常設機構

C.一個自然人能夠代表外國企業簽署合同并且習慣性的實施這種權利構成常設機構D.獨立代理人不是常設機構預約定價安排一般適用于同時滿足以下條件的企業()依法履行關聯申報義務按規定準備、保存和提供同期資料C.關聯交易單筆超過10萬元D.年度發生的關聯交易金額在4000萬元人民幣以上10.預約定價安排可能在以下情況下終止或者取消（）A.預約定價安排執行期間，企業與主管稅務機關存在分歧，在協商不成功的前提下，報上一級稅務機關或稅務總局進行協調B.預約定價安排執行期間，企業與主管稅務機關存在分歧，若報上一級稅務機關或稅務總局協調失敗，也不應終止安排的執行C.達成預約定價安排的關鍵假設發生重大變化，稅務機關可視情況決定終止安排的執行D.預約定價安排執行期間，如稅務機關發現企業存在隱瞞或拒不執行安排的情況，應取消安排第九章企業設立及投資中的稅收籌劃一、單項選擇題1.關于企業設立的表述中，錯誤的是（）A.個人投資者投資設立個人獨資企業和合伙企業就可以避免重復納稅B.法人投資者可以通過設立有限合伙制企業避免經濟性重復課稅C.“一人有限責任公司”如果注冊性質是企業法人，需要先繳納企業所得稅，待利潤分配到個人時，再繳納一道個人所得稅D.企業以總分結構設立時，如果總機構可以長期享受更優惠的稅收政策，選擇分公司的形式更利于降低稅負2.按照納稅義務的不同，企業設在異地的銷售機構，其主要形式不包括（）A.外設的臨時性辦事機構B.非獨立核算的分公司C.獨立核算的子公司D.獨立核算的分公司3.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的是（）A.產品增值率較高時，一般納稅人更具有稅收籌劃效應B.企業向小規模納稅人購買的農業產品，購入項目按照含稅價格的3%計算進項增值稅C.營改增之后，交通運輸業適用6%的增值稅D.企業購入的自來水、天然氣、糧食、食用植物油等商品項目，只能按購入不含稅價格的13%計算進項增值稅4.下列說法中，錯誤的是（）A.以無形資產投資、入股，并參加受資方的利潤分配，共擔經營風險的投資方式不征收營業稅B.以無形資產投資、入股，以雙方約定的形式收取固定收入，不承擔經營風險的投資方式不征收營業稅C.選擇以無形資產投資、入股，并參加受資方的利潤分配，共擔經營風險的投資方式有助于實現稅收籌劃D.企業在實際的投資決策中，應特別注重分析相關的投資風險5.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）A.屬于小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物

B.對外承接修理修配業務的企業用于對外修理修配的貨物

C.加工企業來料加工復出口的貨物

D.出口的古舊圖書

6.下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）A.以積分兌換形式贈送的電信業服務，不征收增值稅B.航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務C.遠洋運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍7.下列說法中，錯誤的是（）A.經國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率征收所得稅B.符合國家規定的小微企業適用15%的企業所得稅稅率C.上海浦東新區在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，第一年至第二年免征企業所得稅D.民族自治地方的企業所得稅地方分享部分可以減征或免征8.下列行為不得開具增值稅專用發票的是（）A.商業企業零售食品

B.商業企業對外批發銷售勞保用品

C.商業企業將外購貨物用于對外捐贈

D.軍需工廠銷售軍用產品給某商業企業

9.根據《企業所得稅法》的規定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（）A.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入B.創業投資企業從事國家需重點扶持和鼓勵的創業投資的投資額C.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資D.企業購置用于環境保護的投資額10.下列關于連鎖經營的說法中，不正確的是（）A.對從事跨區域連鎖經營的外商投資企業，由總機構向其所在地主管稅務機關統一繳納企業所得稅B.采取連鎖方式經營，使各企業間能夠實現盈虧互抵C.當新設立的連鎖企業能夠在設立初期享受稅收優惠政策時，企業也應采取連鎖經營方式合并納稅D.跨地區統一繳納增值稅、企業所得稅，僅限于直營門店11.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）A.采用直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發票的，其納稅義務發生時間為取得銷售款或取得銷售款憑據的當天

B.采用直接收款方式銷售貨物，先開具發票的，納稅義務發生時間為發出貨物的當天

C.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天

D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

下列說法中，錯誤的是（）自然人投資者設立有限責任公司可以避免重復納稅個人投資者投資設立個人獨資企業和合伙企業可以避免重復納稅法人投資者可通過設立有限合伙制企業避免經濟性重復課稅即將設立企業的投資者，應注意避免經濟性重復課稅關于外設機構所涉及的稅種，錯誤的是（）外設的臨時性辦事機構回納稅人核算地或所在地繳納消費稅獨立核算的子公司獨立繳納增值稅和企業所得稅非獨立核算的分公司與總公司合并繳納企業所得稅外設的臨時性辦事機構涉及的企業所得稅須獨立繳納在從量定額計算方法下，應納稅額等于應稅消費品的銷售數量乘以單位稅額。下列關于銷售數量的確定的說法不正確的是（）A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量

C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品后的銷售數量

D.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

2015年11月，某酒廠將5噸自產的一種新型糧食白酒贈送給客戶，糧食白酒的成本共計10000元，該糧食白酒無同類產品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10％，計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額為（）元。A.7200

B.4300

C.9000

D.3400

二．多項選擇題下列各項中，關于增值稅納稅地點規定中，正確的有（）A.固定業務應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B.固定業戶到外縣（市）銷售貨物或提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明C.進口貨物應由進口人或代理人向報關地海關申報納稅D.未開具證明的固定業戶到外縣（市）銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅下列項目屬于免征增值稅的有（）A.個人轉讓著作權B.殘疾人個人提供應稅服務C.一般納稅人提供管道運輸服務D.一般納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務根據企業所得稅法規定，企業分為（）A.本國企業

B.外國企業

C.居民企業

D.非居民企業根據企業所得稅法的規定，下列說法不正確的有（）A.企業自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款B.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳C.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起7日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的以扣繳義務人所在地為納稅地點5.對于設在異地機構的表述中，正確的是（）A.對于企業外設的臨時性銷售機構，只要按照稅法規定的程序，提供相應的文件資料，就可以避免在銷售地和所在地重復納稅B.對于非獨立核算的分公司，企業應特別注意應由總機構統一納稅來降低稅負C.是否直接經手向購貨方收取貨款，成為是否應向所在地稅務機關繳納增值稅的判斷標準D.非獨立核算的分公司，采取由總機構統一納稅的方式，可避免重復納稅6.下列表述中，正確的是（）從法律地位上講，子公司必須具備獨立的法人資格，而分公司不具備分公司和總公司之間是一種法律上財產權益關系，沒有直接的隸屬關系子公司一般不設置董事會等整套管理機構，只有業務管理人母公司僅以其投入子公司的資本額為限，依法對子公司承擔民事責任下列屬于設立子公司的優點的是（）A.子公司可以與母公司進行一定幅度的轉讓定價B.子公司的經營虧損可以沖抵母公司的利潤，減輕稅負C.子公司向母公司支付的特許權使用費、利息、其他間接費等，更易得到稅務當局認可D.母公司擁有子公司資本，在東道國不繳納資本稅8.關聯企業針對增值稅納稅時間進行的籌劃操作包括（）A.納稅人可以在稅法規定的范圍內選擇較晚的納稅義務發生時間B.納稅人可以由總機構匯總納稅，推遲納稅C.納稅人可以通過關聯企業間產品價格的安排，推遲繳納增值稅D.納稅人要關注進項稅抵扣時間的要求及規定9.下列關于所得來源地的確定不正確的有（）A.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定B.租金所得，按動產或不動產所在地確定C.提供勞務所得，按機構所在地確定D、特許權使用費所得，按支付所得的企業或機構、場所所在地確定10.下列各項中，有關消費稅的納稅地點正確的有（）A.納稅人進口應稅消費品在納稅人機構所在地繳納消費稅

B.納稅人自產自用應稅消費品在納稅人機構所在地稅務機關繳納消費稅

C.納稅人委托加工應稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅

D.納稅人（企業）到外縣銷售自產應稅消費品應回機構所在地繳納消費稅

第十章企業籌資中的稅收籌劃一、單項選擇題1.下列不同的籌資方式中，錯誤的是（）A.由于發行債券的相關利息不能在企業所得稅前扣除，因此應盡量采取借款方式籌資B.當籌資費率與利息率相等時，債權籌資的成本更低C.股權籌資有利于分散收益，提高投資規模效益D.內部積累方式籌資沒有節稅效應，但資金成本為零2.下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）A.企業內部機構間支付的租金B.企業之間支付的利息費用C.企業之間支付的股息紅利D.企業之間支付的管理費用3.關于經營租賃與融資租賃的表述中，錯誤的是（）A.我國企業所得稅法認為，融資租賃是轉移資產所有權的一種租賃形式B.企業采用經營性租賃方式租入固定資產，允許對經營性租賃費在所得稅前一次扣除C.融資租賃設備的租金支出不得稅前扣除，但可以計提折舊費用并在稅前扣除D.若租賃期限較短且租賃費用較高，企業應優先考慮采取融資性租賃方式，降低企業的籌資成本4.債券溢價或折價發行中，正確的是（）A.當債券溢價發行時，采用實際利率法進行攤銷B.當債券溢價發行時，采用直線法進行攤銷C.當債券折價發行時，采用實際利率法進行攤銷D.當債券折價發行時，采用雙倍余額遞減法攤銷有關經營性租賃的說法中，錯誤的是（）經營性租賃的租金，可以在企業所得稅前扣除B.企業集團采用經營性租賃比融資租賃更具有稅收籌劃空間C.企業在經營性租賃中的租金支付方式，不會影響企業的稅收負擔D.經營性租賃中出租方取得的租金收入，應繳納企業所得稅以下各項中，不屬于債權融資優勢的是（）債權方式籌資具有成本優勢B.借款和發行債券的相關利息可在企業所得稅前扣除C.避免利潤過分集中而引起稅收負擔過重D.在籌資費率和利息（股息）率相等時，借款和發行債券等債權籌資的成本