醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一章總則行為和業(yè)務(wù)流程，促進(jìn)醫(yī)院的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)際情況，特制定本辦法。行為在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和其他各項(xiàng)工作過(guò)程中的效果，幫助實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第四條本辦法適用于醫(yī)院各科室、各部門(mén)。第二章細(xì)則第五條 審計(jì)科是醫(yī)院專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督權(quán)每向職代會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況。第六條 審計(jì)科應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計(jì)人員作為一個(gè)整體應(yīng)該有或獲取履行職責(zé)所需的知識(shí)、技能和其他能力。（一與他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。（二）內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該獨(dú)立。（三）審計(jì)科負(fù)責(zé)人及內(nèi)部審計(jì)人員按醫(yī)院規(guī)定辦理任免。業(yè)審慎性開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。不得利用其為自己或他人謀取利益。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員依法執(zhí)行崗位職責(zé)受法律保護(hù)任何單位和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)人員工作不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)醫(yī)院為審計(jì)科和內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)提供必需的經(jīng)費(fèi)保證對(duì)在審計(jì)工作中認(rèn)真依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)并作出突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第十條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)履行如下職責(zé)：（一）對(duì)醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評(píng)估；（二查和評(píng)估；（三）對(duì)資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行審查和評(píng)估；（四）進(jìn)行特別調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)和故障所在；（五確保內(nèi)部審計(jì)調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性及時(shí)性客觀性和準(zhǔn)確性第十一條 內(nèi)部審計(jì)為履行職責(zé)而開(kāi)展的活動(dòng)應(yīng)該包括確認(rèn)活動(dòng)和咨詢(xún)動(dòng)。第十二條 確認(rèn)活動(dòng)是為了對(duì)醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制和治理過(guò)程進(jìn)行立評(píng)價(jià)而客觀地審查證據(jù)的行為。確認(rèn)活動(dòng)包括但不限于：（一）財(cái)務(wù)審計(jì)；（二）經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)；（三）合規(guī)性審計(jì)；（四）內(nèi)部控制審核；（五）舞弊審計(jì)；（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（七）重大事項(xiàng)審計(jì)；（八）信息系統(tǒng)相關(guān)審計(jì)；（九）其他審計(jì)事項(xiàng)。的運(yùn)作效率。價(jià)。（一料。（二審計(jì)。作計(jì)劃，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目和工作重點(diǎn)，報(bào)請(qǐng)醫(yī)院管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。審前調(diào)查、向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)的過(guò)程。（一）審計(jì)立項(xiàng)：依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃或臨時(shí)授權(quán)指示確定；（二）對(duì)被審計(jì)對(duì)象基本情況進(jìn)行審前調(diào)查；（三）組成審計(jì)小組，確定審計(jì)組長(zhǎng)和人員分工；（四）擬定審計(jì)方案：確定具體的審計(jì)對(duì)象、范圍、方式、重點(diǎn)、預(yù)計(jì)時(shí)間等；（五室應(yīng)配合審計(jì)工作。實(shí)施審計(jì)。作底稿等。書(shū)面意見(jiàn)、審定審計(jì)報(bào)告和對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)的后續(xù)審計(jì)等。第十九條 內(nèi)部控制制度評(píng)審是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)科室內(nèi)控制度的健全性符合性及有效性所進(jìn)行的測(cè)試與評(píng)價(jià)內(nèi)控制度評(píng)審既可以作為一個(gè)獨(dú)立審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的一個(gè)程序和方法。第二十條 內(nèi)部控制制度評(píng)審應(yīng)遵循的原則：（一）客觀性原則，審計(jì)評(píng)價(jià)要客觀公正、實(shí)事求是，成績(jī)要肯定，問(wèn)題要指出。（二終目的。（三）具體化原則，審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論要具體，要用事實(shí)、數(shù)據(jù)來(lái)表述觀點(diǎn)和看法。第二十一條 內(nèi)部控制制度評(píng)審的五個(gè)階段點(diǎn)或關(guān)鍵環(huán)節(jié)、進(jìn)行符合性測(cè)試和綜合評(píng)價(jià)等五個(gè)階段。第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來(lái)不斷更新知識(shí)持并不斷提升專(zhuān)業(yè)勝任能力，后續(xù)教育按中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育的主要內(nèi)容包括：（一）法律法規(guī)與內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；（二）內(nèi)部審計(jì)理論與技術(shù)方法；（三）相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)；（四）計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)。第二十四條 審計(jì)檔案要按規(guī)范的要求立卷由審計(jì)科檔案管理員審查收歸檔，定期移交醫(yī)院檔案室，集中管理，不得長(zhǎng)期存放在經(jīng)辦人員手中。第二十五條 其他部門(mén)及人員查閱或外借各類(lèi)審計(jì)檔案需經(jīng)審計(jì)科的分領(lǐng)導(dǎo)審批同意。第二十六條 對(duì)違反本辦法有下列行為之一的單位和個(gè)人根據(jù)情節(jié)輕重審計(jì)科可提請(qǐng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)予以處理：（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷(xiāo)毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（五）阻繞審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的；（七）報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員和檢舉人的。以上各款所列行為構(gòu)成犯罪的，由醫(yī)院有關(guān)部門(mén)提交司法機(jī)關(guān)處理。第二十七條 審計(jì)人員違反本辦法，有下列行為的，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重提請(qǐng)紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。（一）利用職權(quán)、謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重