醫(yī)院內部審計管理辦法第一章總則行為和業(yè)務流程，促進醫(yī)院的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法實際情況，特制定本辦法。行為在風險管理、內部控制和其他各項工作過程中的效果，幫助實現(xiàn)其目標。評價和服務功能。第四條本辦法適用于醫(yī)院各科室、各部門。第二章細則第五條 審計科是醫(yī)院專職內部審計機構獨立行使醫(yī)院內部監(jiān)督權每向職代會報告審計工作情況。第六條 審計科應配備符合工作要求的內部審計人員作為一個整體應該有或獲取履行職責所需的知識、技能和其他能力。（一與他人進行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展內部審計工作。（二）內部審計活動應該獨立。（三）審計科負責人及內部審計人員按醫(yī)院規(guī)定辦理任免。業(yè)審慎性開展審計業(yè)務。不得利用其為自己或他人謀取利益。第九條 內部審計人員依法執(zhí)行崗位職責受法律保護任何單位和個人不得干預內部審計人員工作不得設置障礙和打擊報復醫(yī)院為審計科和內部審計人員履行職責提供必需的經費保證對在審計工作中認真依法履行審計監(jiān)督職責并作出突出貢獻的內部審計人員給予精神和物質獎勵。第十條 內部審計應履行如下職責：（一）對醫(yī)院內部監(jiān)督機制的可靠性、有效性和完整性進行審查和評估；（二查和評估；（三）對資產的安全和完整進行審查和評估；（四）進行特別調查，查明薄弱環(huán)節(jié)和故障所在；（五確保內部審計調查和檢查報告的完整性及時性客觀性和準確性第十一條 內部審計為履行職責而開展的活動應該包括確認活動和咨詢動。第十二條 確認活動是為了對醫(yī)院的風險管理內部控制和治理過程進行立評價而客觀地審查證據(jù)的行為。確認活動包括但不限于：（一）財務審計；（二）經營審計和管理審計；（三）合規(guī)性審計；（四）內部控制審核；（五）舞弊審計；（六）經濟責任審計；（七）重大事項審計；（八）信息系統(tǒng)相關審計；（九）其他審計事項。的運作效率。價。（一料。（二審計。作計劃，確定具體的審計項目和工作重點，報請醫(yī)院管理層批準后實施。審前調查、向被審計對象送達審計通知書的過程。（一）審計立項：依據(jù)經批準的年度審計計劃或臨時授權指示確定；（二）對被審計對象基本情況進行審前調查；（三）組成審計小組，確定審計組長和人員分工；（四）擬定審計方案：確定具體的審計對象、范圍、方式、重點、預計時間等；（五室應配合審計工作。實施審計。作底稿等。書面意見、審定審計報告和對重要審計事項的后續(xù)審計等。第十九條 內部控制制度評審是指審計人員對被審計科室內控制度的健全性符合性及有效性所進行的測試與評價內控制度評審既可以作為一個獨立審計項目實施，也可以作為實施其他審計項目的一個程序和方法。第二十條 內部控制制度評審應遵循的原則：（一）客觀性原則，審計評價要客觀公正、實事求是，成績要肯定，問題要指出。（二終目的。（三）具體化原則，審計評價結論要具體，要用事實、數(shù)據(jù)來表述觀點和看法。第二十一條 內部控制制度評審的五個階段點或關鍵環(huán)節(jié)、進行符合性測試和綜合評價等五個階段。第二十二條 內部審計人員應通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓來不斷更新知識持并不斷提升專業(yè)勝任能力，后續(xù)教育按中國內審協(xié)會相關規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 內部審計人員后續(xù)教育的主要內容包括：（一）法律法規(guī)與內部審計準則；（二）內部審計理論與技術方法；（三）相關專業(yè)知識；（四）計算機應用技術。第二十四條 審計檔案要按規(guī)范的要求立卷由審計科檔案管理員審查收歸檔，定期移交醫(yī)院檔案室，集中管理，不得長期存放在經辦人員手中。第二十五條 其他部門及人員查閱或外借各類審計檔案需經審計科的分領導審批同意。第二十六條 對違反本辦法有下列行為之一的單位和個人根據(jù)情節(jié)輕重審計科可提請醫(yī)院領導或紀檢、監(jiān)察部門予以處理：（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；（三）轉移、隱匿違法所得財產的；（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（五）阻繞審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計決定和審計意見書的；（七）報復、陷害審計人員和檢舉人的。以上各款所列行為構成犯罪的，由醫(yī)院有關部門提交司法機關處理。第二十七條 審計人員違反本辦法，有下列行為的，醫(yī)院應根據(jù)情節(jié)輕重提請紀檢、監(jiān)察部門給予黨紀、政紀處分。（一）利用職權、謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國家和單位造成重