資產管理制度第五十一條單位對資產實行分類管理。單位資產分為貨幣資金、應收款項、實物資產、無形資產。第五十二條貨幣資金的管理不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相分離。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。出納崗位不得由臨時人員擔任。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行賬戶的開立應符合國家有關規定的要求，不得隨意開立，不得違反規定開立和使用銀行賬戶。財會科應當做好銀行賬戶開戶、銷戶情況的記錄。每月與銀行核對，確保所記錄的銀行賬戶與實際相符。銀行預留印鑒應當分開由不同人員保管，嚴禁一人保管所有支付預留印鑒，網上銀行的管理員U盾和操作員U盾由不同人員保管，防范網上銀行支付風險。出納人員應當每天清點庫存現金，登記庫存現金日記賬，做到賬實相符，賬賬相符。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期對庫存現金進行抽查盤點。不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期對庫存現金進行抽查盤點時，重點關注：⑴賬款是否相符⑵有無白條抵庫⑶有無私借挪用公款⑷有無帳外資金不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期對庫存現金進行抽查盤點時，發現賬款不符，應當及時查明原因，做出相應處理：⑴由于一般工作失誤造成的，可由財會科負責人按照規定做出處理。⑵如果屬于違法行為，應當向單位負責人報告，并按照規定依法移交相關部門處理。由不辦理貨幣資金業務的會計人員每月對銀行存款日記賬和銀行對賬單進行一次核對。按月編制銀行余額調節表并調節相符。對調節不符，可能存在重大問題的未達賬項及時查明原因，并按規定報告財會科負責人、單位分管領導和單位負責人進行處理。第五十三條應收款項（應收賬款、預付賬款、其他應收款）的管理1、每年末由會計人員對應收款項與對方單位進行核對，并編制賬齡分析表，根據賬齡分析結果對應收款項采取不同措施；2、及時督促相關業務人員對應收款項進行催收和報賬，對催收形成催收記錄并妥善保管；及時了解對方單位的財務狀況、經營情況、現金流量情況；法律顧問協助本單位對不能收回的債權進行研究分析，提起仲裁或訴訟。第五十四條實物資產和無形資產的管理成立資產管理領導小組，下設資產管理辦公室（隸屬辦公室）。組長：史長生副組長：徐小杰、薛問民實物資產和無形資產由資產管理辦公室實施歸口管理。資產管理辦公室的職能：⑴根據國家有關國有資產管理的法律法規和政策規定、單位的實際情況，制定單位資產內部管理制度。⑵負責資產的產權登記、資產記錄、日常保管、清查盤點、資產處置等工作。⑶提供資產增減變動和存量信息，督促各業務科室按照規定使用資產，確保資產有效使用，確保資產安全完整。明確資產使用人和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序，并對重要資產進行投保。國有資產處置，包括無償轉讓、出租、出借、出售、置換、報損、報廢等，按照財政部門規定執行。資產管理辦公室建立資產臺賬，詳細登記資產信息。資產管理辦公室每年對單位的資產進行清查盤點，填寫資產盤點表，與資產臺賬記錄核對，發現不符的，應當及時查明原因。各科室負責人在資產盤點表上簽字確認。清查盤點中發現的問題應當及時報告單位分管領導和相關部門負責人，按照相關規定進行處理。對于盤盈盤虧情況，財會部門應當根據審批結果及時進行賬務處理。逐步建立資產信息管理系統，逐步實現資產信息管理系統與財務管理系統和政府采購業務管理系統的對接，實現信息共享，保障資產安全，提高資源配置的效率。第五十五條存貨管理業務流程圖：11、物資采購2、物資領用業務科室A分管資產領導B資產管理辦公室C財務科D開始采購資產驗收入庫審核登記存貨臺賬發出存貨登記存貨臺賬批準存貨領用申請接收確認物資登記存貨臺賬33、盤點登記存貨臺賬審批存貨盤點盤點登記表結束登記存貨臺賬存貨管理業務流程節點說明：C1：資產管理辦公室根據庫存量提取采購申請，單位根據流程進行采購，存貨入庫時，資產管理辦公室負責驗收入庫并登記存貨管理臺賬；B1：分管資產領導對存貨驗收入庫情況進行審核監督；D1：財務科登記存貨明細賬；A2：業務科室提交存貨領用申請，履行相關審批程序；B2：分管資產領導審批業務科室存貨領用申請；C2：資產管理辦公室根據手續完整的存貨領用申請發出存貨，并由業務科室簽字確認并保存為憑據，登記存貨發出臺賬；A2：業務科室接收確認物資；C3：資產管理辦公室期末組織存貨盤點，登記存貨盤點登記表。存貨盤點登記表與存貨管理臺賬核對，如有差異，分清責任，根據情況履行報批手續，及時處理；B3：分管資產領導應當監督盤點情況，對盤點處理意見進行審批；D3：財務科根據盤點登記表和處理審批意見，登記存貨明細賬。第五十六條固定資產管理業務流程圖：固定資產管理業務流程節點說明：A1：各業務科室申請購建固定資產，應當根據國家有關資產配備標準和預先申請的固定資產購建預算，對固定資產購置進行可行性研究和分析論證；論證完成后，經分管業務領導審批后，分別提交資產管理辦公室和財務科審核，再提交單位負責人或集體決議審批；B1：分管業務領導審批固定資產購建計劃，并與資產管理辦公室溝通協調；C1：資產管理辦公室審核固定資產購建計劃，并與單位負責人溝通協調；D1：財務部門審核固定資產購建預算申請；E1：單位負責人審批固定資產購建預算申請；需要單位領導班子集體決策決議的，履行集體決策程序；C2：資產管理辦公室根據已批準的采購計劃和采購預算執行申請，組織固定資產采購，實行政府采購方式的，還應通過政府采購主管部門組織采購；同時填制固定資產購置申請報財政局國資辦審批；A2：業務科室組織驗收，填制固定資產交接單，明確固定資產使用人保管責任，實施固定資產使用和保管責任到人；C2：資產管理辦公室登記固定資產管理臺賬；D2：財務科根據驗收單和貨幣資金支付流程進行付款，并登記固定資產明細賬；C2：資產管理辦公室