2022-2023年資產評估師之資產評估基礎自我提分評估(附答案)

單選題（共50題）1、下列關于資產評估經濟技術原則的說法中，錯誤的是（）A.最高最佳使用原則強調商品在交換時，應以最高最佳用途及利用方式實現其價值B.基于替代原則，賣方和買方的交易選擇會使同質商品的交換價值趨向一致C.毗鄰園林景觀會增加住宅的價值，是貢獻原則的體現D.確定評估基準日和規定評估結論使用時效是評估時點原則的要求【答案】C2、財政部統一部署對資產評估行業的監督檢查，下列各項中，不屬于財政部職責范圍的是（）。A.制定機構、人員、協會和相關業務監督檢查的具體辦法B.對資產評估機構包括分支機構進行重點檢查，并將檢查結果予以公開C.組織開展資產評估執業質量專項檢查D.檢查（抽查）中國（地方）資產評估協會履行職責情況【答案】B3、下列關于對評估資料進行核查驗證的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估專業人員需要對取得的所有評估資料進行核查驗證，以保證評估結果的合理性B.對核查驗證程序執行情況的內部審核，應當關注核查驗證所采用的實施方式或選取的替代措施是否適用、恰當、有效C.采用函證方式進行核查驗證的，信件回執、查詢信函底稿和對方回函應當由經辦資產評估專業人員簽字D.對某些復雜的資料，可以采取多種方式相結合的形式進行核查驗證【答案】A4、下列各項中，不屬于勘查的是（）。A.對實物資產的數量所做的調查B.對實物資產的運行和利用情況所做的調查C.對實物資產的取得價格、途徑所做的調查D.對相關技術檢測結果的收集、觀察【答案】C5、下列關于資產評估報告基本要求的說法中，錯誤的是（）。A.如果無法判斷程序受限對評估結論影響程度的，應當在資產評估報告中說明評估程序受限情況及其對評估結論的影響B.資產評估報告應當由至少兩名承辦該項業務的資產評估專業人員簽名并加蓋資產評估機構印章C.資產評估報告應當使用中文撰寫，需要同時出具中外文資產評估報告的，以中文資產評估報告為準D.評估結論反映評估基準日的價值判斷，僅在評估基準日成立【答案】A6、（2018年真題）下列資產評估專業人員的違法情形中，構成“出具證明文件重大失實罪”的是（）。A.為滿足委托人的要求，故意調整評估值，導致資產評估結論嚴重失實，由于報告所對應的經濟行為尚未實施，未給國家或其他相關當事人造成經濟損失B.因計算疏失導致評估結論出現嚴重錯誤，由于報告所對應的經濟行為尚未實施，未給國家或相關當事人造成經濟損失C.因工作疏忽未全面履行現場調查程序，導致資產評估報告結論出現嚴重偏差，給國家或相關當事人造成了嚴重損失D.為滿足委托人的要求，故意調整評估值，導致資產評估結論嚴重失實，給國家或其他相關當事人造成嚴重經濟損失【答案】C7、下列各項中，（）是了解資產狀況的重要方法，是其他方法不能替代的。A.現場調查B.編制資產評估計劃C.訂立業務委托合同D.收集和整理評估資料【答案】A8、商品的社會屬性是指（）。A.價值B.使用價值C.內在價值D.未來價值【答案】A9、下列表述中，不屬于因資產自身原因無法進行勘查的情形的是（）。A.資產性能、資產置放地點限制現場調查B.涉及商業、國家秘密，限制現場調查C.清查技術手段限制現場調查D.委托人或者相關人不提供資產明細資料【答案】D10、（）要求評估對象符合相關經濟行為對資產范圍的要求，能夠有效實現其預定功能。A.評估對象的存在性B.評估對象的完整性C.評估對象的法律權屬D.評估對象的時效性【答案】B11、評估明細表應當按被評估單位分別歸集，自成體系的是（）。A.被評估單位（或者產權持有單位）為兩家以上B.被評估單位（或者產權持有單位）為三家以上C.被評估單位（或者產權持有單位）為四家以上D.被評估單位（或者產權持有單位）僅有一家【答案】A12、下列關于成本法的表述中，錯誤的是（）。A.資產評估價值＝資產的重置成本－資產實體性貶值－資產經濟性貶值B.資產實體性貶值率＝資產實體性貶值/資產重置成本×100%C.成本法是以被評估資產的重置成本為基礎的評估方法D.耗費是形成資產價值的基礎，但耗費包括有效耗費和無效耗費【答案】A13、通常認為，農產品市場相對接近（）。A.完全競爭市場B.壟斷競爭市場C.寡頭壟斷市場D.完全壟斷市場【答案】A14、（）不但決定著資產評估結果的具體用途，而且會直接或間接地影響資產評估過程。A.評估對象B.評估目的C.評估范圍D.評估基準日【答案】B15、評估基準日某設備的成本市價率為150%，已知被估全新設備的現行合理成本為50萬元，則其市價為（）萬元。A.50B.75C.33.33D.100【答案】B16、以下行為，不屬于證券市場虛假陳述的是（）。A.重大遺漏B.排除性陳述C.不正當披露D.誤導性陳述【答案】B17、下列哪種產品市場屬于典型的壟斷競爭（）。A.大米B.冰箱C.石油D.銅【答案】B18、（2019年真題）評估師將景觀狀況作為評估房屋建筑物價值的影響因素之一，體現了資產評估的（A.預期收益原則B.外在性原則C.替代原則D.貢獻原則【答案】B19、（2019年真題）下列關于壟斷競爭中主觀需求曲線（d）與實際需求曲線（D）的一般關系的說法中，正確的是（）。A.主觀需求曲線較實際需求曲線平坦，反映兩者之前的供給彈性差異B.主觀需求曲線較實際需求曲線陡峭，反映兩者之間的供給彈性差異C.主觀需求曲線較實際需求曲線平坦，反映兩者之前的需求彈性差異D.主觀需求曲線較實際需求曲線陡峭，反映兩者之前的需求彈性差異【答案】C20、法定評估業務的評估報告應當由至少（）名承辦該項業務的資產評估師簽名并加蓋資產評估機構印章.A.2B.3C.4D.5【答案】A21、下列關于資產評估檔案保密與查閱的說法中，不正確的是（）。A.評估檔案涉及客戶的商業秘密，評估機構、資產評估專業人員有責任為客戶保密B.資產評估檔案可以允許國家機關依法調閱C.資產評估檔案不允許資產評估協會調閱D.資產評估檔案的管理應當嚴格執行保密制度【答案】C22、下列有關資產評估范圍的說法中，不正確的是（）。A.資產評估范圍是對評估對象所進行的詳細描述B.資產評估范圍是資產評估專業人員根據評估目的界定的對象資產邊界C.當企業價值評估的評估對象是企業股權時，評估范圍是被評估企業的全部資產D.評估對象能夠便于報告的使用人更加清晰地理解評估對象【答案】C23、資產評估專業人員一般應當選擇（）評估方法進行評估。A.一種B.兩種以上C.三種以上D.多種【答案】B24、下列關于資產評估機構的自主管理的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估機構若不符合《資產評估法》規定的設立條件，則不得承接資產評估業務B.資產評估機構應當指定一名取得資產評估師資格的本機構合伙人或者股東專門負責執業質量控制C.分支機構應在資產評估機構授權范圍內，依法從事資產評估業務，并以分支機構的名義出具資產評估報告D.資產評估機構應當根據業務需要建立職業風險基金管理制度，或者自愿購買職業責任保險，完善職業風險防范機制【答案】C25、（）是指為了在約定的未來某一時點清償某筆債務或積累一定數額的資金而必須分次等額形成的存款準備金。A.年償債基金B.年資本回收額C.遞延年金D.永續年金【答案】A26、資產評估機構應當自領取營業執照之日起內，通過備案信息管理系統向所在地財政部門備案，同時提交紙質材料（）。A.15日；省級B.30日；省級C.15日；市級D.30日；市級【答案】B27、下列不屬于我國資產評估行業發展特點的是（）。A.改革開放催生了我國資產評估行業B.服務國有企業成為資產評估行業發展壯大的基礎C.第三產業的發展促進了資產評估行業的發展D.金融市場的建立加快了資產評估行業發展【答案】C28、下列各項中，資產評估專業人員根據評估項目的具體情況收集評定估算所需要的相關資料的過程指的是（）。A.收集評估資料B.現場調查C.編制資產評估計劃D.評定估算【答案】A29、以下不屬于資產評估業務基本事項的是（）。A.評估基準日B.評估對象和評估范圍C.業務約定書D.評估服務費及支付方式【答案】C30、（），我國發布的《中華人民共和國資產評估法》第四章“評估程序”中，明確了資產評估業務必需履行程序。A.2015年7月1日B.2016年7月2日C.2017年1月1日D.2016年1月1日【答案】B31、下列關于需求理論的說法中，正確的是（）。A.商品的需求量與其互補品價格呈同方向變化B.“吉芬商品”是指其價格上升需求量也增加的具有炫耀性的商品C.“凡勃倫效應”是指特殊低檔商品價格上升需求量隨之增大的現象D.商品的需求量與其替代品的價格呈同方向變動【答案】D32、下列選項不屬于我國法律規定的法律責任免除情形的是（）。A.時效免責B.人道主義免責C.行政免責D.有效補救免責【答案】C33、被評估對象為某企業的無形資產，預計該無形資產在評估基準日后未來5年每年的收益維持在120萬元的水平，并在第五年末出售該無形資產，經專家分析認為，該無形資產在第五年末的預期出售價格約為900萬元，假設折現率為10%，該無形資產的評估價值為（）萬元。A.875.3B.1013.73C.2418.63D.1324【答案】B34、運用市場法評估資產時應盡可能選擇多個參照物的目的是（）。A.使參照物具有可比性B.便于計算C.排除參照物個別交易的特殊性和偶然性D.避免張冠李戴【答案】C35、下列各項行為中，不屬于欺詐的是（）。A.超越自身專業勝任能力范圍招攬業務B.以答應幫助客戶解決具體困難為條件，招攬業務C.編造與客戶的上級主管部門或利害相關單位有密切關系，可以幫助客戶解決難題招攬業務D.編造自己從未完成過的評估項目的工作經驗，騙取業務【答案】B36、有限責任公司以經審計的凈資產賬面價值折股變更為股份有限公司的，資產評估對象和范圍均是（）。A.有限責任公司按照公司法規定可以作為出資的可辨識資產和相關負債B.有限責任公司的股東權益C.有限責任公司的全部資產D.有限責任公司的全部負債【答案】A37、價格受市場供求關系變化的影響，供不應求，價格（）；供大于求，價格（）。A.下跌，上漲B.下跌，下跌C.上漲，下跌D.上漲，上漲【答案】C38、按照價值規律，商品的交換原則為（）。A.生產這種商品的社會必要勞動時間B.價值量相等C.價格相等D.供求相等【答案】B39、下列關于資產評估經濟技術原則的說法中，錯誤的是（）。A.最高最佳使用原則強調商品在交換時，應以最高最佳用途及利用方式實現其價值B.基于替代原則，賣方和買方的交易選擇會使同質商品的交換價值趨向一致C.毗鄰園林景觀會增加住宅的價值，是貢獻原則的體現D.確定評估基準日和規定評估結論使用時效是評估時點原則的要求【答案】C40、由于均衡價格是需求和供給共同作用的結果，在均衡價格中（）是影響價格的兩個均等因素。A.生產費用和價格B.生產費用和效用C.效用和價格D.效用和期間費用【答案】B41、履行資產評估程序的作用不包括（）。A.保證評估工作及結果的客觀性B.保障資產評估業務質量C.防范評估執業風險D.保證資產評估行為的合法性【答案】A42、價值規律要求商品的價值量決定于（）。A.生產商品的勞動時間B.社會必要勞動時間C.滿足顧客的功能D.商品的使用價值【答案】B43、下列說法中不正確的是（）。A.評估檔案涉及客戶的商業秘密，評估機構.資產評估專業人員有責任為客戶保密B.評估機構應建立評估檔案保密制度，并認真履行保密責任C.項目完成并歸檔后，資產評估機構可以對在規定保存期內的評估檔案進行銷毀D.資產評估檔案的管理應當執行保密制度【答案】C44、下列關于資產評估基準日的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估基準日是評估結論形成的日期B.資產評估基準日可用于確定評估報告結論的使用期限C.資產評估基準日由委托人根據評估目的及相關經濟行為的需要確定D.如果評估基準日選擇的是過去的日期，而非評估工作日近期時點，則這樣的評估屬于追溯性評估【答案】A45、關于勞動的二重性原理，下列表述錯誤的是（）。A.具體勞動和抽象勞動是兩種勞動B.具體勞動創造商品的使用價值C.抽象勞動創造商品的價值D.抽象勞動是無差別的一般人類勞動【答案】A46、在我國刑法中，構成“提供虛假證明罪”須符合的特征不包括（）。A.特定的主體B.行為人實施了故意提供虛假證明文件的行為C.侵犯的客體D.行為人嚴重不負責任【答案】D47、下列關于評估委托人說法正確的是（）。A.委托人只能是一個B.委托人不可能是多個法人C.委托人只能是法人D.委托人不一定是法人，也可能是自然人【答案】D48、英國RICS評估準則遵守IVS103報告規定的條款，包括評估是評估專業人員個人的責任，不允許使用（）來發表評估意見。A.所在評估機構B.評估報告使用者C.評估報告委托人D.被評估單位負責人【答案】A49、資產評估機構及其評估專業人員履行資產評估程序的作用不包括（）。A.保證資產評估行為的合法性B.保障資產評估業務質量C.防范評估執業風險D.避免承擔法律責任【答案】D50、資產評估對象，也稱為（）。A.評估客體B.評估委托人C.被委托人D.評估機構【答案】A多選題（共20題）1、下列資產評估執業準則中，屬于程序性準則的有（）。A.《資產評估執業準則——利用專家工作及相關報告》B.《資產評估執業準則——企業價值》C.《資產評估執業準則——資產評估方法》D.《資產評估機構業務質量控制指南》E.《珠寶首飾評估程序指導意見》【答案】AC2、資產評估在服務資本市場發展中的作用有（）。A.資產評估已經成為上市公司重大資產重組定價的核心環節B.資產評估已成為促進融資功能提升的重要手段；C.資產評估有利于市場穩定D.資產評估提高了上市公司會計信息質量E.資產評估促進了資源優化配置【答案】ABD3、應用市場法評估資產價值時，當參照物與評估對象的差異僅僅體現在某一基本特征上的時候，直接比較法中的具體評估方法有（）。A.市價折扣法B.功能價值類比法C.價格指數法D.成新率價格調整法E.市場售價類比法【答案】ABCD4、寡頭壟斷市場的典型模型有（）。A.古諾模型B.伯特蘭德模型C.斯塔克伯格模型D.價格領導模型E.索洛增長模型【答案】ABCD5、評估委托人的權利包括（）。A.有權公開披露資產評估報告的內容B.有權自主選擇符合《資產評估法》規定的評估機構C.有權要求與相關當事人及評估對象有利害關系的評估專業人員回避D.對資產評估報告結論、評估金額、評估程序等方面有不同意見時，可以要求評估機構解釋E.認為評估機構或者評估專業人員違法開展業務的，可以向有關評估行政管理部門或者行業協會投訴、舉報【答案】BCD6、（2017年真題）根據供求理論，影響商品需求量的因素一般包括（）。A.生產商的數量B.消費者的收入水平C.對商品價格變動的預期D.商品的價格E.消費者的選擇愛好【答案】BCD7、國有資產評估項目核準（備案）中的審核主要包括（）。A.評估模型應用.表格鏈接關系是否正確B.資產評估所涉及的經濟行為批準情況C.評估基準日的選擇是否適當D.資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致E.評估機構與委托人或相關當事人的溝通情況【答案】BCD8、資產評估的評估假設應用需要考慮的基本因素有（）。A.評估目的B.評估對象C.評估類型D.評估方法E.評估資料【答案】ABC9、下列各項中，屬于一般意義上講的成本法運用的基本要素的有（）A.資產的重置成本B.資產的實體性貶值C.資產的功能性貶值D.資產的歷史成本E.資產的經濟性貶值【答案】ABC10、備案材料完備且符合要求的，省級財政部門收齊備案材料即完成備案，并在20個工作日內將下列信息以公函編號向社會公開。公開的信息包括（）。A.資產評估機構名稱及組織形式B.資產評估機構執行合伙事務的合伙人或者法定代表人C.資產評估機構的合伙人或者股東的基本情況D.申報的資產評估專業人員基本情況E.統一社會信用代碼【答案】ABCD11、關于資產評估檔案，下列說法正確的有（）。A.資產評估專業人員通常應當在資產評估報告日后90日內將工作底稿與資產評估報告等歸集形成評估檔案B.重大或者特殊項目的歸檔時限不晚于資產評估結論有效期屆滿后30日C.一般評估業務的評估檔案保存期限不少于十五年D.評估檔案的保存期限，自資產評估基準日起算E.法定評估業務的評估檔案保存期限不少于三十年【答案】ABC12、以下有關提供虛假證明罪的有關說法中，正確的有（）。A.本罪的犯罪主體還包括中介機構及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員B.行為人實施了故意提供虛假證明文件的行為C.行為人提供的證明文件存在重大失實D.本罪侵犯的客體是國家對中介組織的監督管理制度和市場中介組織的正常活動E.行為人嚴重不負責任【答案】ABD13、下列各項中，屬于確定資產評估報告的詳略程度應該考慮的因素的有（）。A.法律、法規的要求B.評估對象的復雜程度C.報告使用人的合理需求D.可以獲得的評估費用的多少E.委托人的合理需求【答案】B14、評估協會是評估機構和評估專業人員的自律性組織。下列關于《資產評估行業財政監督管理辦法》對資產評估協會及其自律管理的規定的表述中，正確的有（）。A.資產評估協會接受有關財政部門的監督,通過制定章程規范協會內部管理和活動B.資產評估協會章程應當由會員代表大會制定，經登記管理機關核準后，報有關立法部門備案C.資產評估協會對資產評估機構及其資產評估專業人員進行自律檢查。D.資產評估協會應當結合自律檢查工作，對資產評估機構及其分支機構按照規定每年3月31日之前報送的材料進行分析E.資產評估協會應當與其他評估專業領域行業協會加強溝通協作，建立會員.執業.懲戒等相關信息的共享機制【答案】ACD15、下列各項中，屬于資產評估中的資產的有（）。A.被評估企業的固定資產B.被評估企業的動產C.被評估企業獲得的特許經營權D.被評估企業獲得的采礦權E.被評估企業母公司的固定資產【答案】ABCD16、我國資產評估在市場經濟中的地位體現在（）。A.資產評估報告促進了資源優化配置B.資產評估是市場經濟不可或缺的專業服務行業C.資產評估是現代服務業的重要專業組成部分D.資產評估是我國經濟體制改革逐步深化的重要專業支撐力量E.資產評估行業規范了經濟秩序【答案】BCD17、（2020年真題）資產評估專業人員對擬引用的其他專業機構出具的專業報告應當進行核查，其核查的內容通常包括（）。A.分析專業報告是否滿足資產評估業務的需要B.了解專業機構的獨立性C.了解專業機構的內控制度D.了解專業機構的執業資質E.檢查專業報告出具的時效性【答案】ABD18、下列表述中符合公開市場特征的有（）。A.市場上有自愿的買者和賣者B.交易行為越活躍，與評估對象相同或相類似的資產價格越容易獲得C.在交易信息充分交換，或者交易信息公開的前提下，有相對充裕的時間，買賣雙方進行平等交易D.公開市場是一個充分競爭的市場E.公開市場是一個不充分競爭的市場【答案】ABCD19、對資產評估專業人員職業道德的基本要求包括（）。A.誠實守信B.勤勉盡責C.堅持獨立的原則D.堅持客觀.公正的原則E.實質重于形式【答案】ABCD20、下列關于功能性貶值的各種說法中，正確的有（）。A.如果可以直接確定設備的更新重置成本，超額投資成本引起的功能性貶值則不需要單獨計算B.超額投資成本是由于技術進步，新技術、新材料、新工藝不斷出現，使得相同功能新設備的制造成本低于評估對象而造成評估對象的貶值C.超額運營成本帶來的貶值一般表現為被評估設備與參照設備相比，生產效率低、材料消耗大、操作人數增加等D.超額投資成本等于更新重置成本減去復原重置成本E.機器設備的功能性貶值是由于設備的使用而引起的資產價值的損失【答案】ABC大題（共10題）一、甲公司擬于2017年10月出售一條生產線，委托評估機構對2017年6月30日的價值進行評估，2017年7月15日開始評估現場工作，2017年8月20日提交資產評估報告，有效期一年。評估人員參照了截止日為2017年3月31日的生產線的審計報告。2017年8月25日生產線市場狀況突變，評估機構未對突變情況進行了解和披露。問：（1）參考審計報告的行為是否恰當，并說明理由；（2）簡述期后事項處理原則，判斷題目中的處理是否恰當，并說明理由。【答案】（1）參考審計報告的行為不恰當。審計的截止日必須與評估基準日保持一致。評估基準日為2017年6月30日，則要求審計報告的截止日為2017年6月30日，題目中引用的是2017年3月31日的審計報告，所以，該行為不恰當。（2）對評估專業人員撤離評估現場后至評估報告日之間，被評估資產所發生的相關事項以及市場條件發生的變化進行了解，并分析判斷該事項和變化的重要性，對于較重大的事項應該在評估報告中進行披露，并提醒報告使用者注意該期后事項對評估結論可能產生的影響；如果期后發生的事項非常重大，足以對評估結論產生顛覆性影響，評估機構應當要求評估委托人更改評估基準日重新評估。基于以上處理原則，評估機構未對突變情況進行了解和披露的行為是恰當的。因為重大變化發生是評估報告日后，評估機構不再負有了解和披露的義務。二、國內知名企業甲計劃收購一非上市公司乙的一個車隊，聘請A資產評估機構對該車隊進行評估，作為確定收購價格的參考依據。該車隊由50輛不同的卡車組成，各車的使用年限、車況不一，由于車隊經營不景氣，目前處于停工狀態。當地汽車交易市場較為活躍，資產評估機構在對該車隊進行評估時，擬使用市場法和成本法進行評估，在評估說明中，資產評估師對市場法和成本法的基本評估思路描述如下：（一）市場法的基本思路：（1）鑒于各車的使用年限、車況不一，無法確定其市場價格，并且待估各車與其同型號新車僅有成新率的差異，因此使用成新率價格調整法來進行評估，選擇與各車型號相同的新車的出廠報價為依據。（2）計算各車輛的成新率：車輛的成新率＝車輛的尚可使用年限/（車輛的已使用年限＋車輛的尚可使用年限）×100%（3）計算各車的評估價值：車輛的評估價值＝新車的出廠價格×車輛的成本新率，然后將各車輛的評估價值相加求和，求出車隊的評估價值。（二）成本法的基本思路（1）假定各車輛處于繼續使用狀態，獲取各車輛的歷史成本；（2）獲得當地價格變動指數；（3）重置成本＝資產的歷史成本×（1＋價格變動指數），獲得每個車輛的重置成本；（4）考慮各項貶值因素，用各車重置成本減去各自的貶值，得到各車的評估價值，相加求和得到該車隊的評估價值。【答案】1.該項目評估對市場法的選取是合適的。應用市場法進行資產評估需要滿足兩個基本的前提條件：一是要有一個活躍的公開市場；二是公開市場上要有可比的資產及其交易活動。本項目評估的是汽車，是存在活躍的公開市場的，公開市場上也有可比的資產及其交易活動。因此使用市場法評估是較為合適的。2.該項目市場法的評估思路不完全正確。使用汽車的出廠報價作為參考不合適，應該選用相同地區同型號車的近期市場交易價格作為參考價格。3.資產及其交易的可比性具體體現在以下幾個方面：①參照物與被評估資產在功能上具有可比性，包括用途、性能上的相同或相似。②參照物與被評估資產面臨的市場條件具有可比性，包括市場供求關系、競爭狀況和交易條件等。③參照物成交時間與評估基準日間隔時間不宜過長，應在一個適度時間范圍內，同時，時間對資產價值的影響是可以調整的。4.該項目的成本法中，采用價格指數法進行評估不正確。價格指數法的適用條件為：既無法獲得處于全新狀態的被評估資產的現行市價，也無法獲得與被評估資產相類似的參照物的現行市價，可以利用與資產有關的價格變動指數計算被評估資產的重置價值。本題評估的是車輛，是可以獲得全新狀態的被評估車輛的現行市價的，同時也可以獲得被評估車輛相類似的參照物的現行市價，因此，不適用價格指數法。三、資產評估機構接受委托對甲公司股權收購涉及的乙船舶公司的股東全部權益價值進行評估。（1）因為是長期合作客戶及出于效率的考慮，評估對象和評估范圍由評估機構確定；（2）現場調查程序因未提前通知乙公司，其工作人員拒絕配合，后經甲公司協調，評估工作得以進行；（3）因船舶公司資產特殊性，評估過程中引用了審計報告，但評估報告中未進行說明；（4）評估機構將報告初稿與甲公司溝通后，提交最終報告；（5）資產評估專業人員通常應當在資產評估提交日后90日內，整理工作底稿，并與其他相關資料形成評估檔案，交由所在資產評估機構妥善管理。問：指出上述描述中的不恰當之處，并說明理由。【答案】（1）評估對象和評估范圍由評估機構確定的做法不恰當。評估機構洽談人員應與委托人溝通，了解委托人擬委托評估的評估對象和評估范圍，并結合評估目的，理解評估對象和評估范圍，同時考慮評估對象和評估范圍與經濟行為的匹配性，對評估對象和評估范圍予以界定。評估范圍的界定應服從于評估對象的選擇。評估對象和評估范圍確定責任是委托方，資產評估專業人員可以提供建議。為明確責任，避免日后產生糾紛，應由委托人（或經其授權被評估資產產權持有人或被評估企業）就具體評估對象所對應的評估范圍明細淸單進行確認。（2）現場調查前，甲公司應事先通知乙公司有關資產評估事宜。第三者委托評估機構對擬評估資產進行評估，一般應事先通知產權持有人、資產管理者或征得資產管理者的同意，這往往是執行評估業務的先決條件。（3）引用相關數據應進行披露。資產評估報告中應當披露引用其他機構出具報告結論的情況，并說明承擔引用不當的相關責任。（4）資產評估機構及評估專業人員提交正式評估報告前，可以在不影響對最終評估結論進行獨立判斷的前提下，與委托人或者委托人許可的相關當事人就評估報告有關內容進行必要溝通。溝通工作通常在完成必要的內部審核之后進行。（5）資產評估專業人員通常應當在資產評估報告日后90日內，整理工作底稿，并與其他相關資料形成評估檔案，交由所在資產評估機構妥善管理。四、國有獨資甲公司擬進行增資擴股，甲公司的股東委托資產評估機構對甲公司進行價值評估，甲公司的主要資產為其所持有的A上市公司35%的股權，該上市公司經審計的最近會計年度每股凈資產為9元。資產評估機構對甲公司進行評估時，采用市場法確定甲公司所持有的A上市公司股權的價值，資產評估機構專業人員收集了A上市公司資產評估基準日前30個交易日的交易數據，計算得到每日交易股票加權平均價格的算術平均值為每股12元，并擬以每股12元乘以甲公司持有A上市公司股票的數量作為甲公司所持有A上市公司股權的價值。對此，委托人認為，上市公司存在尚未公布的利好內幕消息，可能對股票價值產生影響，因此其持有的35%上市公司股權價值可能被低估。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。應用市場法的前提條件是什么？請結合該前提條件，分析確定甲公司所持有A上市公司35%股權價值時運用市場法的適應性。（4分）【答案】五、資產評估報告正文由“（一）緒言、（二）委托人、被評估單位（或者產權持有單位）和資產評估委托合同約定的其他資產評估報告使用人概況、（三）評估目的、（四）評估對象和評估范圍、（五）價值類型和評估基準日、（六）評估依據、（七）評估方法、（八）評估程序實施過程和情況、（九）評估假設、（十）評估結論、（十一）特別事項說明、（十二）資產評估報吿使用限制說明、（十三）資產評估報告日和簽名蓋章”十三部分組成。請回答以下問題：＜1>、在緒言中，應該明確應該遵循的原則包括哪些＜2>、在資產評估實踐中，引起資產評估的經濟行為主要有哪些＜3>、評估基準日的確定人是委托人還是資產評估師＜4>、評估報告應當說明執行資產評估項目采用的支持評估結論的取價依據。取價依據通常包括哪些內容＜5>、資產評估報告應當說明評估程序受到的限制、評估特殊處理、評估結論瑕疵等特別事項以及期后事項，特別事項說明通常包括哪些內容【答案】在緒言中，應該明確遵循獨立、客觀和公正的原則。在資產評估實踐中，引起資產評估的經濟行為主要有資產轉讓、企業兼并、企業出售、企業聯營、股份經營、中外合資（合作）、企業清算、擔保、企業租賃、債務重組等。評估基準日由委托人確定，資產評估師可以根據專業經驗提供建議。評估報告應當說明執行資產評估項目采用的支持評估結論的取價依據。取價依據通常包括：①企業提供的取價依據相關資料一般包括企業本身的財務會計和經營，資產購建、使用及管理等資料。②國家有關部門發布的取價依據相關資料一般包括統計資料、技術標準和政策文件等資料。③評估機構收集的取價資料，應當是除國家有關部門發布和企業提供的資料外，評估機構自行收集并依據的市場交易、專業資訊、研究分析等資料。資產評估報告應當說明評估程序受到的限制、評估特殊處理、評估結論瑕疵等特別事項以及期后事項，通常包括下列內容：①引用其他機構出具報告結果的披露要求；②權屬資料不全面或者存在瑕疵的情形；③評估程序受到限制的情形；④評估資料不完整的情形；⑤評估基準日存在的法律、經濟等未決事項；⑥關于擔保、租賃及其或有負債（或有資產）的披露；⑦關于期后事項的披露；⑧關于經濟行為對評估結論的影響；⑨總體要求。六、某公司有關研發信息披露如下：（1）受讓HB委估技術后擬進一步開展對相關藥品的研發工作，并擬于2019年開始生產銷售A產品，于2021年開始生產銷售B產品，其中公司擬于2025年將A產品注冊為非處方藥。公司已就上述經營目標制定了一系列相應的計劃與措施，本次評估假設某公司制定的上述計劃與措施能按預定的時間和進度如期實現。（2）運用該技術產生的產品能達到預期質量保證及預期銷售量。（3）委估的技術能形成規模化生產，且其生產產品能實現正常銷售，并形成一個良好的經營態勢；其對未來所做的收益預測能按期完成。（4）本次評估的技術（專利申請受理中）最終形成的對象是A產品，A產品至評估基準日尚處于臨床前研究階段，預計委估對象在計劃的時間段內，在預測的研發費用的足額投入下，能夠完成相應的研發及商務開發等工作。若發生研發、申請藥證、生產各個期間段存在延長、縮短，研發費用增減或其它無法完成預期新藥項目的情況，本評估結果無效。問題：根據上述內容，指出披露中存在的問題并給出建議。【答案】人為的降低被評估無形資產的研發、生產風險，將所評估無形資產本身所具有的不確定性進行確定化的表述，人為降低了風險折現系數，虛增了無形資產的價值。根據上述被評估單位的研發和生產信息，可參考披露如下：“A產品預計2019年在國內上市，專利權在2028年結束。本次測算時點確定為完成第三期臨床的時點”。經分析，進一步研發工作的付款進度與完成的工作量是掛鉤的，這種假設是基于其實際交易框架進行的，是合理的。七、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC評估事務所上海分所和WXJT有限公司簽訂《資產評估業務委托合同》。2018年12月10日，ABC出具ABC評報字（2018）第697號評估報告，評估價值5.8億元。評估目的是為DZH有限公司擬轉讓其持有的WXJT有限公司部分股權提供價值參考。ABC收取評估費6萬元。（1）項目負責人ZY在進場前了解到委托方的評估期望值為5.6億元，并稱5億元還是可以試試。（2）評估工作底稿中沒有WXJT應當提供的經營計劃、發展規劃、所在行業狀況及發展前景等預測資料，也未對WXJT的總經理進行訪談。（3）應由被評估單位提供的用于盈利預測的基礎資料S－6評估預測，是評估師依據評估結果代客戶倒編形成，其中多次出現“被評估單位”字樣。（4）評估師預測WXJT公司2019年－2022年各年收入的增長率分別是18%、15%、12%、12%，但評估工作底稿中未記錄該增長率的確定依據。（5）因出納休假未能取得銀行詢證函、銀行存款余額調節表，12月11日出納將上述資料寄出，當日評估人員收到并核查驗證無誤。（6）評估報告的內部審核日期為2018年12月12日，內審意見批示部分評估工作底稿缺失“主管經理簽字”應補齊。問題：請根據以上背景資料，指出違反執業規范的行為，并說明理由；涉及違法行為的說明處罰措施。【答案】（1）至（4）項所述內容體現以預先設定的價值作為評估結論。ABC評估事務所上海分所在評估股權價值中未勤勉盡責的行為，構成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的違法行為。ZY是直接負責的主管人員。對ABC評估事務所上海分所給予責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，并處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。（5）未按規定取得銀行詢證函、編制銀行存款余額調節表。應在報告日之前取得形成結論的所有評估資料，并且詢證函應由評估人員控制獨立取得，而不是出納收到后轉交。執行資產評估業務，應當對評估對象進行現場調查，獲取評估業務需要的資料，了解評估對象現狀，關注評估對象法律權屬。現場調查手段通常包括詢問、訪談、核對、監盤、勘查等。資產評估專業人員應當依法對資產評估活動中使用的資料進行核查驗證。核查驗證的方式通常包括觀察、詢問、書面審查、實地調查、查詢、函證、復核等。（6）評估報告的出具日期早于內部審核日期，部分評估工作底稿缺失“主管經理簽字”。工作底稿應當真實完整、重點突出、記錄清晰。資產評估機構及其資產評估專業人員可以根據資產評估業務具體情況，合理確定工作底稿的繁簡程度。工作底稿中應當反映內部審核過程。八、紅葉公司與英華資產評估事務所簽訂資產評估委托合同，對公司生產齒輪的生產線進行價值評估。已知該生產線額定生產能力為800個/月，已使用2年，目前狀態良好，觀察估計其實體性貶值25%，在生產技術方面，此生產線為目前國內先進水平。但是由于市場競爭激烈，目前只能生產水平為700個/月。假設已知其更新重置成本為80萬元，這類設備的生產規模經濟效益指數X＝0.7。＜1>、資產評估委托合同的內容主要包括哪些？＜2>、計算繼續使用條件下該生產線的公平市場價值。＜3>、資產評估委托合同由誰簽名印章？【答案】1.資產評估委托合同的主要內容包括：（1）資產評估機構和委托人的名稱、住所、聯系人及聯系方式；（2）評估目的；（3）評估對象和評估范圍；（4）評估基準日；（5）評估報告使用范圍；（6）評估報告提交期限和方式；（7）評估服務費總額或者支付標準、支付時間及支付方式；（8）資產評估機構和委托人的其他權利和義務；（9）違約責任和爭議解決；（10）合同當事人簽字或者蓋章的時間。（11）合同當事人簽字或蓋章的地點。2.更新重置成本＝800000（元）實體性貶值＝800000×25%＝200000（元）經濟性貶值率＝[1－（700/800）^0.7]×100%＝8.92%經濟性貶值＝800000×8.92%＝71360（元）資產評估價值＝800000－200000－71360＝528640（元）3.資產評估機構決定受理評估業務之