項目目標成本測算操作指南中建四局華南建設有限公司20227編制說明為推動全公司“大商務”管理實施和項目崗位成本責任制落地，健全全司項目成本核算體系，建立項目目標成本測算標準，準確測算項目目標成本和一（A（試行（中建股法字〔2018〕755號國建筑第四工程局有限公司項目目標責任制管理辦法（試行（建四商管字〔2021725號（建四華建商字[2021]10號標責任制管理實施細則》及《中建四局華南建設有限公司項目創效獎勵管理辦法實施細則》的答疑（一（建四華建商函字[20217號有限公司項目目標責任制管理實施細則》的答疑（二（中建四華建商函字[2022]13號）及公司有關規定，制定本操作指南。本操作指南適用于司屬各單位項目目標成本和一次經營效益率（A值）的測算與確定，請各單位遵照執行。華南建設商務管理部2022年9月目 錄項目中標價（自施合同收入）確定 1項目成本費用組成 1項目目標成本測算依據 1項目目標成本測算原則 2項目目標成本測算方法 2勞務費 2材料費 3機械費 4專業分包工程費 4安全文明施工費 5臨時設施費 5安全、文明及環境保護費用 5間接費 7現場管理費 8政府規費 9水電費 9附加稅金 9財務費用 10一次經營效益率（A）計算 107其他 10PAGEPAGE1/13項目中標價（自施合同收入）確定包繳納的總包管理費。自施合同收入按主合同計價原則，依據施工圖預算收入分節點（如地下結構、主體結構、二次結構及裝修等）分類統計，保持收入項與成本項內容及測算范圍一致。對需上繳上級管理費或投資收益費用項目，測算時需扣除上級管理費或投資收益。合同價款中包含的暫列金額不計入項目中標價（自施合同收入。在目標成本測算階段，主合同約定的工期獎勵、創優獎勵不計入項目中標價（自施合同收入。過程中業主額外發的獎金若上繳至公司，則實際考核時計入項目收入。項目成本費用組成2.1 根據企業對項目成本的管理需要和各種生產要素價格包含的內容，項目成本費用組成如下：項目成本=直接費+間接費直接費=勞務費+材料費+機械費+專業分包工程費+安全文明施工費（臨時設施費+安全、文明及環境保護費用）+工程保修成本；間接費=現場管理費+政府規費+水電費+附加稅金+財務費用；①現場管理費包含項目職工薪酬、雇傭勞務費、現場辦公費、差旅費、車輛使用費、業務招待費等；②政府規費包含工程排污費、工程交易費、項目辦理施工許可證費用、工程意外傷害保險費、安全生產責任險費、農民工工傷保險費、建筑工程一切險費等。③水電費指施工用或臨時設施用水電費、機械設備用水電費。另辦公室桶裝水、瓶裝水等水費計入現場管理費。項目目標成本測算依據施工合同及招投標資料（招投標文件、答疑文件、中標通知書、詢疑文件、業主澄清及回復、投標商務策劃書、投標成本測算書等；施工圖紙、工程量清單、施工圖預算；合同談判書、項目策劃書、項目實施計劃書；施工組織設計或施工方案；同類已完工程成本指標；企業定額、分供方合同及定價、指導價/限價；市場人工、材料、機械設備價格；局和公司薪酬體系；政府相關政策性文件。項目目標成本測算原則風險化解原則：企業層面承擔營銷風險，項目層面承擔營銷風險以外的其他風險（項目部有責任和義務化解營銷風險。可控性原則：經測算的目標成本，項目部通過有效的管理可控制。便于分析和核算：各項費用劃分可進行明確的分析并與財務口徑一致。先進及精細化管理原則：要根據先進及精細化的單項施工方案進行測算（如模板、周轉架料、機械設備等費用的測算。實體的費用，按照本指南的相關辦法計算、計提、攤銷。項目營銷獎（項目中標獎、營銷特別貢獻獎）及其相關費用在測算時不計入項目目標成本，在項目目標責任考核時也不計入項目成本。工程保修成本在測算時不計入項目目標成本。編制項目目標成本時應按照擬定的考核節點編制（如房建項目：地下室結構、主體結構、二次結構及裝修等。項目目標成本測算方法勞務費勞務費按擬定勞務分包合同約定的內容進行測算，包括人工費及所包含的輔材費、小型機械費。計算方法如下：勞務費∑（分包工程量×分包單價其中：平米包干勞務費=分包單位自行施工部分（如主體結構分包自行施工部分僅指結構）的建筑面積×平米包干分包單價；實物量單價包干勞務費=分包工程量×實物量包干分包單價；勞務費必須按照工程量與相應單價計算后合成，不能憑空預估。采用平米包干的，建筑面積須計算準確，且應根據施工圖預算量和分包單價計算后進行換算；采用實物量單價包干的，分包工程量按施工圖預算量計算，與收入同進同出（其中鋼筋人工費按照施工圖預算量下浮6%計入。勞務單價應結合項目實際情況，已定價的勞務工程按定標價格確定；未定價的勞務工程按當月同結構類型工程的勞務價格且不超當期公司發布的分包指導價/限價確定進行測算。合同外簽證變更、零星用工費用在目標成本測算時不予計入。用于臨時設施和安全、文明及環境保護等的勞務費用不在勞務費中測算，在安全文明施工費中單獨列項測算。材料費材料費包括工程主材費、周轉材料（周轉料具）費和其他零星材料費。計算方法如下：工程主材費包括鋼筋、混凝土、砌體等材料費。鋼筋材料費=∑施工圖預算量×（1－6%）×材料單價；除鋼筋外其他主材費=∑施工圖預算量×材料單價；鋼筋材料數量是在施工圖預算量的基礎上綜合了企業平均管理水平，6%算量計算，與收入同進同出，其中混凝土量不扣除鋼筋所占體積，但混凝土鋼構件組合結構形式，應扣除混凝土中鋼構件所占體積。材料單價按照材料擬運送到工地現場（含裝卸車及保管費）的價格計算，即：材料單價=材料供應價+運雜費+運輸損耗費+采購保管費，根據測算當月公司的采購結算價、業主指定材料價或市場詢價確定。周轉材料（周轉料具）費包含自購部分和租賃部分。自購部分，主要指模板、木枋等周轉材料費；材料費=∑進場數量×（1－殘值率）×采購單價；進場數量根據工程規模、層數、結構形式、面積及模板周轉次數和損耗量等綜合考慮確定；殘值率按公司同類已完工程平均水平測算；采購單價按當月公司的采購結算價或市場詢價確定。租賃費=∑租賃數量×租賃時間*租賃單價；損耗賠償費=∑租賃數量×損耗系數×材料單價；1%2%1%；租賃單價、材料單價按當月公司的租賃/賠償結算價或市場詢價確定。其他零星材料費指除了工程主材費、周轉材料（周轉料具）費和勞務分包合同中未包含輔材外的其他零星材料費用。測算目標成本時，按0.5%確定。用于臨時設施和安全、文明及環境保護等的材料費用不在材料費中測算，在安全文明施工費中單獨列項測算。機械費機械費包括機械設備采購或租賃費、自有機械使用及折舊費、操作人員工資，施工機械進出場及安拆費、設備基礎等。主要施工機具包括但不限于塔吊、施工電梯、混凝土輸送泵等。計算方法如下：機械費∑（數量×使用時間×目標成本單價；混凝土泵送費=∑主體結構砼施工圖預算量×目標成本單價。自購機具價格根據市場價格、機械設備在本項目的使用時間，參照《自購機械設備折舊表》（詳見附表1）計算后確定。單價按測算當月的租賃結算價、市場詢價確定。專業分包工程費專業分包工程費是為與實際施工管理相匹配而設置的費用子目，包含專業分包工程的人工費、材料費、機械費、管理費、利潤、安全文明施工費、風險等。分為實體工程類專業分包費（主要有土石方工程費、基坑支護工程費、樁基工程費、防火門工程費、人防工程費、防水工程費、變形縫工程費、保溫工程費、精裝修工程費、幕墻工程費、門窗工程費、涂料工程費等）和其他服務類分包費（如設計費，咨詢費，檢驗試驗費等。計算方法如下：實體工程類專業分包費=∑分包工程量×分包單價；實體工程專業分包費的分部分項工程應結合公司分包計價模式開項；與專業分包合同開項一致。測算目標成本時，分包工程量按施工圖預算量計算，與收入同進同出。分包單價應結合項目實際情況，已定價的專業工程按定標價格確定；未定價的專業工程按當月同類型工程的分包價格且不超當期公司發布的分包指導價/限價確定，無同類型工程的按市場詢價確定。其他服務類分包費按當地規定文件和市場同類型項目進行測算。特殊2.5元/m2（建筑面積；特殊項目如鋼結構工程、廠房工程可根據實際檢驗試驗分包合同測算計取。用于臨時設施和安全、文明及環境保護且單獨簽訂合同的專業分包費用不在專業分包工程費中測算，在安全文明施工費中單獨列項測算。安全文明施工費安全文明施工費包含臨時設施費和安全、文明及環境保護費用。臨時設施費臨時設施包括管理人員辦公生活區臨時設施、工人生活區臨時設施、生產區臨時設施和其他（如因場地限制產生的租房或租地費用等。臨時設施費分為臨時設施勞務費、臨時設施材料費、臨時設施專業分包費和臨時設施其他費，計算方法如下：臨時設施費=∑臨時設施預算量×臨時設施單價；臨時設施預算量根據經審批的項目臨時設施方案計算，臨時設施單價參照勞務費、材料費、專業分包工程費的原則確定。臨時設施范圍、攤銷、費用控制標準按《中國建筑第四工程局有限公司臨建工程管理規定（試行（中建四商函字〔2022〕7號》執行。安全、文明及環境保護費用安全、文明及環境保護費用包括：安全防護（勞保）用品：安全帽、安全帶、防護面罩、護目眼鏡、耳塞、絕緣鞋、雨靴、手套、工作服等。作業人員防護設施：①洞口防護：預留洞口、電梯井口、樓梯口、通道口、塔吊基礎洞口、人工挖孔樁洞口等安全防護設施材料費（；洞口防護設施搭設、警示色油漆涂刷。②（包括鋼管、扣件、鋼筋網、腳手板、安全網、擋腳板、定型防護欄桿、安全門等；臨邊防護搭（包括鋼絲繩、安全繩、自鎖器、安全網、爬梯和操作平臺等。④交叉作業防護：防止高空（包括定型防護棚、警戒圍擋、鐵絲、扎絲、油漆等；交叉作業防護搭設、警示色油漆涂刷人工費。臨時用電防護：防護設施的材料費（包括鋼管、扣件、杉木桿、機械設備防護：①大型設備安全防護裝置的材料費（包括塔吊防、操作人員進出操作室通道、塔吊附墻框安裝拆（包括定型防護棚、油漆等費，檢測費。消防系統：①消防設施器材：施工現場消防器材設施的材料費用（包括消防水池、水管、消防箱、滅火器、消防栓、消。②臨時消防系統：生產區臨時消防生產區臨時給排水系統、臨時用電系統：生產區臨時給排水系統、臨時用電系統用人工費、材料費、機械費。安全標志標識牌：現場及辦公生活區的安全標志、標識及安全操安全體驗區/體驗館費：搭建、維修、拆除安全體驗區/體驗館所需的人工費、材料費、機械費等。安全教育、培訓活動費：教育培訓費包括：安全資格上崗培訓、取證費用；安全員上崗培訓取證費用；特種作業人員上崗培訓取方案評審、專家論證費：超過一定規模分部分項工程安全專項施工方案組織專家評審、論證費用。工程安全申報評優費：包括申報國家、省、市級安全文明施工達標示范工地的申報評優費。事故應急救援備勤及演練費：包括施工現場應急備勤急救器材及藥品費用，應急救援演習中消耗掉的各類物資及人工費。防暑降溫及防寒費用：包括為工友提供的夏季防暑降溫及冬季防寒等措施費。安保費用。CI費用。其他文明施工費：包括場地監控、勞務實名制門禁系統、污水中水處理系統、太陽能熱水系統、儲能系統、建筑廢棄物處理系統、垃圾清運、場容場貌、環境保護等用于項目文明施工所需的一次投入費用。上述費用均需從勞務費、材料費、專業分包工程費中拆分測算。安全、文明及環境保護費用目標成本測算方法：除安保費用、CI費用外的安全、文明及環境保護費用＝建筑面積×30元/m2（上限值；觀摩項目、創優項目單獨立項審批相關費用。CI費用＝建筑面積×2元/m2，且自施合同額＞10505-1040萬以內，3-530萬以內；自施合同額≤3億元20萬以內；CI費用控制標準根據項目工期，按年進3年的，CI31年（11年計，CI費用控制標準調增0.3。安保費用根據項目情況從下面兩種方式選擇一種測算：方式一：安保費用=項目所管轄的圍墻范圍內施工區域場地面積×項目合同工期（月）×1元/m2/月；方式二：安保費用=項目平均設立安保崗數量×項目合同工期（月）×安保崗單月價格。間接費間接費包含現場管理費（項目職工薪酬、雇傭勞務費、現場辦公費、差旅費、車輛使用費、業務招待費、其他現場管理費、政府規費、水電費、附加稅金、財務費用等。現場管理費項目職工薪酬主要由基本工資、績效獎金、津補貼、福利、工會經費、職工教育經費組成。由人力資源部負責，商務、工程、財務等部門配合測算。基本工資包括崗位工資和職級工資，根據項目規模分類、項目崗位編制及人員配置標準、工資標準和工作時間確定。績效獎金在測算目標成本時，僅測算項目季度履約兌現獎金，項津補貼主要包括年功津貼、地區補貼、施工津貼（按項目規模分、特殊環境津貼（如隧道進洞、高原等福利包含五險二金（企業為員工繳納部分、防暑降溫、防寒費、計算方法：項目職工薪酬（基本工資+津補貼+福利）=Σ（×合同工期/30天）+Σ結算期工資。結算期工資指竣工驗收后完成工程結算期間人員的工資，主要為項目經理、項目商務、項目技術等崗位人員，測算時間為6個月。按不同項目規模分類進行測算：①Ⅰ級項目=自施合同額×（0.3%~0.4%）+總包管理配合服務費×（510；②Ⅱ級項目=自施合同額×（0.5%~0.6%）+總包管理配合服務費×（510；③Ⅲ級項目=自施合同額×（0.7%~0.8%）+總包管理配合服務費×（510。=Σ（基本工資+季度履約兌現獎金+津補貼）×2%。職工教育經費=Σ（基本工資+季度履約兌現獎金+津補貼）×1.5%。2%以內，Ⅱ級項目應控制在自施合同額的3%4%以內。雇傭勞務費主要指項目廚師、幫廚、保潔、電工、焊工、司機等通過勞務派遣形式的工勤人員包干工資費用。根據項目工勤需求人數、工資標準和工作時間確定。現場辦公費、差旅費、車輛使用費現場辦公費、差旅交通費、車輛使用費在測算目標成本時，按照“厲行節約”原則，一般不得超過自施合同額的0.5%。業務招待費業務招待費一般不得超過自施合同額0.5%。其他現場管理費除上述成本外，其他現場管理費視項目具體情況而定。如創優成本按照各單位確定的項目各項創優目標立項，立項標準為確保爭創或合同有明確約定要求的，測算原則如下：創魯班獎成本：自施合同額的1%且不超過500萬元；0.8%400省級及以下創優成本不另計取。政府規費包括工程排污費、工程交易費、項目辦理施工許可證費用、工程意外傷害保險費、安全生產責任險費、農民工工傷保險費、建筑工程一切險費等。按照主合同要求和國家、地方政府發布的相關政策計算。水電費目標成本測算方法：非線性工程按建筑面積不高于18元/m2，且不超過自施合同額的1%測算；線性工程按不超過自施合同額的2%測算。主合同已明確約定可收取的甲指分包單位水電費的，在測算時需沖抵目標成本。附加稅金包括印花稅、環保稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加及其他地方性稅費及其他需計入的附加稅金。印花稅按照《中華人民共和國印花稅法》規定計算。環保稅按國家及地方發布的相關規定計算。附加稅=（銷項稅－進項稅）×國家及地方規定的附加稅稅率。財務費用企業為籌集項目生產經營所需資金等而發生的費用，包括利息支出（、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費，目利息成本=∑（，具體計一次經營效益率（A）計算