股份有限公司預算管理辦法總則第一條為實現公司資源優化配置，整合公司物流、資金流、信息流和人力資源流，建立以目標利潤為導向，以資金流量為紐帶，以成本費用控制為重點，以責任報告信息為基礎，以經營、財務預算指標為依據的全面預算管理模式，根據財政部《關于企業實行財務預算管理的指導意見》，結合公司實際，特制定本管理辦法。第二條公司全面預算由業務預算、投資（資本）預算、籌資預算和財務預算共同構成。公司財務預算、業務預算、投資預算、籌資預算按年度編制，分季度、月份落實。第三條財務預算是公司制定、落實內部經濟責任制的依據，其編制應當按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。預算管理組織機構第四條公司法人代表對公司財務預算管理工作負總責。公司經理辦公會下設預算委員會，負責財務預算管理事宜，并對公司法人代表負責。第五條為切實推行全方位、全過程、全員的預算管理，保證預算管理的權威性、嚴肅性和統一性，同時提高預算效率，預算委員會主任由公司總經理擔任，付主任由公司常務副總擔任，委員由公司副總、三總師擔任。第六條預算委員會的主要職責：1.審議預算管理有關的政策、規定、制度等；2.審議預算編制的方針、程序、監控和考評辦法；3.制定公司中長期發展戰略，提出公司的年度經營目標（生產、經營計劃、目標利潤計劃等）；4.審查、平衡整體預算方案及各分支機構、總部職能部門編制的預算草案，并進行必要的調整；5.協調解決預算編制和執行過程中，各分支機構、總部職能部門相互之間可能發生或已經發生的分歧；6.根據需要，就預算的修正進行審議；7.將經過審查的預算提交董事會審議，經董事會審議通過后下達正式預算方案；8.制定預算定期報告制度，組織審計、考核財務預算執行情況，提出整改意見。第七條預算管理工作小組是預算委員會下設的工作機構，具體負責公司預算的組織、編制、審查、匯總、上報、下達、監控和考評等具體工作，組長由公司總會計師兼任，組員由總部各職能部門、各分支機構財務、企管部門領導及預算相關人員組成。其主要工作職責是：1.傳達公司預算編制的方針、程序，具體指導各分支機構、總部職能部門預算的編制工作；2.根據預算編制方針，對各分支機構、總部職能部門編制的預算草案進行初步審查、協調和平衡，匯總后編制公司預算草案，提交預算委員會審查，并根據預算委員會提出的具體修改意見，及時進行預算調整；3.監督、控制各分支機構、總部職能部門的預算執行情況；4.制定預算的具體考評辦法，每期預算執行完畢，及時形成預算執行報告和預算差異分析報告，提交預算管理委員會審議；5.遇到特殊情況時，向預算管理委員會提出預算修正建議；6.協助預算管理委員會協調、處理預算執行過程中出現的問題。第八條公司內部生產、投資、物業、銷售、采購及總部職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算管理工作小組做好公司總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作，其主要負責人對本部門財務預算執行結果承擔責任。根據各部門所承擔的責任不同，公司預算責任中心劃分為投資中心、利潤中心與成本、費用中心。公司投資分公司為投資中心，各生產廠、分公司為利潤中心，各生產廠車間、處室及總部各職能部門為成本、費用中心。預算形式及編制依據第九條預算體系是全面預算管理的載體，目標利潤是全面預算管理的起點，為實現目標利潤而編制的各項預算構成預算管理的預算體系。公司預算體系主要內容包括：銷售預算、采購預算、生產預算、管理費用預算、營業費用預算、財務費用預算、其他業務收支預算、營業外收支預算、大修理預算、投資（資本）預算、籌資預算、目標利潤預算、現金流量預算。第十條公司預算編制應當按照先業務預算、投資預算、籌資預算的流程進行。（一）業務預算一般包括銷售預算、采購預算、生產預算、管理費用預算、營業費用預算、財務費用預算、其他業務收支預算、營業外收支預算及大修理預算等。1.銷售預算主要依據年度目標利潤、預測的市場銷量、提供的產品結構及市場價格預測編制。2.采購預算主要根據銷售預算、生產預算、期初存貨情況、期未存貨經濟存量及材料進價預測編制。3.生產預算主要是在銷售預算的基礎上，依據生產廠產品生產能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平、各項制造費用上年預算執行情況，結合公司年度成本控制目標要求編制。具體編制工作由生產廠負責。預算內容：1）生產作業計劃；2）在產品、產成品生產成本預算。4.三項費用預算應當區分可控費用與不可控費用，根據上年實際費用水平和預算期內預計變化因素，結合費用開支標準和年度降成本具體要求，按照公司統一的費用項目，由各責任單位負責編制。5.其他業務收支預算主要根據各預算單位上年度實際及預算期預計發生的變化因素編制，各責任單位應分項目。6.營業外收支預算主要根據各預算單位上年實際收支情況，結合預計發生的變化因素及年度利潤目標編制。7.大修理預算主要依據生產廠設備支運行現狀、預算期內生產作業計劃進行編制。（二）投資預算主要包括固定資產投資預算、權益性投資預算、債券投資預算。1.固定資產投資預算主要根據各單位預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產計劃，按項目編制。2.權益性資本投資預算主要依據年度權益性資本投資計劃、進度及項目投資收益預測進行編制。3.債券投資預算主要根據預算期內公司購買國債、企業債券、金融債券計劃編制。（三）籌資預算主要依據公司期初借款余額、年度現金流量預算、預算期內新增或還貸計劃及利率編制。（四）財務預算主要包括現金流量預算、預計資產負債表、預計目標利潤表。1.現金流量預算以業務預算、投資預算、籌資預算為基礎，是其他預算有關現金收支的匯總，是公司資金頭寸調控的依據。2.預計資產負債表主要依據預算期初的資產負債表和銷售預算、生產預算、采購預算、投資預算、籌資預算等分析編制。3.預計損益表主要依據銷售預算、生產預算、期間費用預算、其他業務收支預算、營業外收支預算、投資預算等分析編制。預算編制程序和方法第十一條預算編制是實施全面預算的關鍵環節，為確保公司預算切合公司經營實際，更具可操作性，公司年度預算編制應充分考慮預算年度經營實際、市場環境變化，結合公司中長期經營目標，重新分析、測算每一預算項目和經營環節，采用“自上而下、自下而上、再自上而下”的方式，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，實現預算由財務單一部門編制轉變為全員預算管理。第十二條預算編制程序（一）目標下達公司經理辦公會根據公司中長期發展戰略、省內經濟形勢預測、行業前景判斷，結合公司市場調查和銷售預測，于每年9月底提出下一年度預算提示性經營目標，包括銷售目標、生產作業計劃、成本費用控制目標、投資計劃、大修理計劃、利潤目標和現金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務預算委員會下達各預算執行單位。（二）編制上報各預算執行單位按照財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，提交詳細的本單位預算初稿，于10月底以前上報財務中心。1.公司企管部根據公司年度經營目標，結合銷售分公司銷售預測，進行產銷平衡，確定具體生產作業計劃，包括各生產廠水泥、熟料產量、散袋比例、品種結構等。2.銷售分公司根據平衡后的產銷計劃，編制銷售預算。主要包括：1）分品牌、品種水泥和商品熟料年度銷量及售價預算；2）根據市場細分的地區銷量及售價預算；3）貨款回籠預算；4）本部門費用預算。3.采購分公司根據生產作業計劃，編制采購預算。主要包括：1）原燃材料采購數量、單價及存量預算；2）備品備件采購計劃、進價及存量預算；3）本部門費用預算。4.公司人力資源部根據公司經營計劃、勞動用工計劃，編制工資預算；5.各生產廠根據生產作業計劃及大修理計劃，結合公司費用分攤具體辦法，編制在產品、產成品成本預算（直接材料、輔助材料、直接人工和制造費用預算）、本部三項費用預算、大修理預算、其他業務收支預算、福利費開支預算、營業外收支預算、現金流量預算、預計資產負債表、本部目標利潤預算；6.投資公司根據公司清欠要求、對外投資項目經營情況及公司經營發展戰略，編制投資預算。主要包括：1）項目投資計劃及資金預算；2）投資項目收益預算。7.物業公司根據自營物業經營實際編制成本預算、收入預算、三項費用預算、福利費開支預算及目標利潤預算。8.技術中心根據公司投資計劃編制固定資產投資計劃（項目、進度及資金投入計劃）。9.總部各職能部門根據公司管理及年度降成本、費用具體要求，結合本部門工作實際，編制費用預算。10.財務中心根據公司經營發展戰略、年度經營目標，結合公司收付政策及資本預算、籌資預算，編制公司信貸預算、現金流量預算。（三）審查平衡1.公司預算工作小組根據各分支機構、總部各職能部門預算草案，匯總編制全面預算草案（銷售預算、采購預算、生產預算、管理費用預算、營業費用預算、財務費用預算、其他業務收支預算、營業外收支預算、大修理預算、投資預算、籌資預算、目標利潤預算、現金流量預算），上報公司預算委員會審議；2.公司預算委員會對預算草案與下達預算提示目標進行比較、論證，并根據實際情況，進行綜合平衡、充分協調，對發現的問題提出初步調整意見。3.預算工作小組根據預算管理委員會提出的調整意見，反饋給有關預執行單位予以修正調整。（四）審議批準預算工作小組在有關預算執行單位修正調整的基礎上，重新匯總編制財務預算方案，報預算委員會討論、審議，對于不符合公司發展戰略和財務預算目標的事項，財務預算委員會應責成有關預算執行單位限期修正或調整，直至通過并形成公司整體預算草案，提交公司經理辦公會審議并呈報董事會審議批準。（五）下達執行年度總預算經公司董事會審議批準后，預算工作小組按各預算執行單位的責任權限劃分，進行指標分解，由預算委員會于次年1月31日前逐級下達各預算執行單位執行。第十三條財務預算的調整（一）財務預算一經正式下達，一般不予調整。財務預算執行單位在執行過程中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。（二）財務預調整應當由預算執行單位逐級向公司財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預的具體執行情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算指標的調整帳度。財務預算委員會應當對預算執行單位提交的預算調整報告，及時責成預算工作小組進行審核分析，集中編制年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會、公司經理辦公會以至董事會審議批準，然后下達執行。預算的執行、控制與差異分析第十四條公司財務預算一經批準下達，各預算執行單位就必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。第十五條預算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預算為依據嚴格控制。一般情況下，沒有預算的要堅決控制其發生。各分支機構、總部各職能部門的成本費用預算一經確定，不得隨意突破。預算外的支出由總經理直接控制。第十六條費用預算的預警控制制度。在預算管理過程中，對納入預算范圍的項目由各分支機構、總部職能部門負責人進行控制，各分支機構財務部門、總部財務中心負責監督，并借助財務軟件系統進行管理。預算內的費用項目，財務部門應分月編制預算執行情況，并實施預警控制，當部門費用使用達到預算70%時，應向該部門發出警示，當部門費用使用達到預算90%時，應向該部門發出提醒性警告，當部門費用使用超過預算時，應立即停止該部門使用、報銷任何費用，并向有關部門報告、處理。第十七條各分支機構、總部職能部門都要建立預算管理登記薄，按預算的項目詳細記錄預算額度、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額，并加以嚴格控制。預算如遇特殊情況需突破時，必須先提出申請，說明原因，并經總經理批準后，納入預算外支出。第十八條預算剩余不能跨項目、跨年度使用。第十九條預算的差異分析預算執行過程中，預算責任單位要及時檢查、追蹤預算的執行情況，從定量與定性兩個方面充分、客觀分析產生差異的原因，提出相應的解決措施，形成預算差異分析報告，于每月6日前將預算差異分析報告交財務中心，由財務中心匯總后上報預算委員會，為預算委員會對整個預算的執行進行動態控制提供資料依據。第二十條預算差異分析報告應有以下內容：1、本期預算額，本期實際發生額，本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額情況；2、差異原因分析；3、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。預算的考評與激勵第二十一條預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，也是對預算執行效果的一個認可過程，預算考評應遵循以下原則：1.目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；2.激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；3.分級考評原則：預算考評要依據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第二十二條公司財務預算委員會定期或不定期地對各預算執行單位的預算執行情況組織審計，對財務預算執行中存在的問題，及時予以糾正，以維護財務預算管理的嚴肅性。審計結果應形成審計報告，提交預算委員會以及經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考核的一項重要參考。第二十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向經理辦公會及董事會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行單位進行考核。第二十四條預算作為公司各級各部門的工作目標、費用控制標準和經濟責任制考核依據，公司企管部應根據公司年度預算，按預算責任中心對預算項目進行層層分解，細化考核，并制定相應的獎懲制度，以確保完成年度預算目標，同時調動預算執行者的積極性。二〇一一年七月三日

供應商調查管理制度總則1．1制定目的為了解供應商之制程能力、品管功能，確認其是否有提供符合成本、交期、品質之物料的能力，特制定本規章。1．2適用范圍對擬開發供應商之調查，及本公司合格供應商之年度復查，除另有規定外，悉依本規章辦理。1．3權責單位采購部負責本規章制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本規章制定、修改、廢止之核準。供應商調查作業規定2．1供應商調查程序采購部實施采購前，應對擬開發之廠商組織供應商調查工作，目的是了解供應商之各項管理能力，以確定其可否列為合格供應商名列。由采購、生技、品管、生管人員組成供應商調查小組，對供應商實施調查評核，并填寫《供應商調查表》。評核之結果由各單位作出建議，供總經理核定是否準予成為本公司之合格供應商。未經供應商調查認可之廠商，除總經理特準外，不可成為本公司之供應商。2．2供應商調查評核2．2．1價格