審計流程及經驗技巧

如何使竣工工程項目的審計順利進行首先是了解審計的流程：根據項目的性質一般審計可分為：國家審計、中介機構審計、建設單位自行審計。不論是何種審計，審計的流程基本相似：建設單位將已竣工驗收交付使用的項目進行委托送審---審計部門依據送審資料逐一分析、計算、審核---與施工方對審---初擬審計結果---征求審核意見、修改審核結果---初擬審計報告---雙方確定審核成果---報請領導批準、出具正式審計報告。送審工程結算資料中，特別強調的是1、工程簽證單（包括設計變更簽證、圖紙會審、隱蔽工程簽證、工程拆改圖像資料）---原件；簽證單手續要齊全（日期、分管領導、項目負責人、監理、施工單位簽字齊全）、簽證內容一事一簽，簽證單要編號。2、材料價格確認表（包括序號、材料名稱、規格、型號、所用位置、報批價格、審批價格、備注等）---原件；手續要齊全（日期、分管局長、項目負責人、監理、施工單位簽字齊全），多頁確認表要編號。3、設計變更、工作聯系單主題詞：因果關系施工5080與核算5080的有機結合監督與關口前移審計過程審計過程是一個錯綜復雜的過程，如何應對及掌控這個過程，講的就是技巧，是對我們項目團隊前期策劃、判斷現實的考驗和印證，下面就從技術層面、非技術層面兩個方面展開。要想通過技術層面和非技術層面這兩個方面的溝通，來達到有一個理想的審計結果，都需要有良好的基礎支撐。和竣工工程審計直接相關的：技術層面基礎支撐大概歸納為：A、掌握現行的國家裝飾規范、地方規范及一系列關于造價的政策性文件。B、深入研究合同文本，針對特殊條文提前制定應對措施，知己知彼---合同壓縮版：合同是施工階段造價控制的源頭，簽訂合理可靠的合同，能從根本上控制造價、避免合同欺詐，有效地防范合同方面的風險。要高度重視施工合同的簽訂及內容，要根據工程實際情況，結合合同文本，仔細分析合同條款，明晰責權利關系，并合理利用合同文本條款，在施工全過程有效控制造價。[目前簽定的合同霸王條款比較多，都存在潛在的風險]C、二算對比、項目經營分析、策劃---發揮項目部專業知識、能力，在資料完善的基礎上，復核工程量和工程費用的，起到再次核算的作用，通過各個環節的責任到位，起到在過程中嚴格造價控制的作用【二算對比應隨著工程的進度及時修正---過程控制】。D、簽證、變更---嚴格辦理設計變更、簽證工程是編制預算增減費用的依據，工程變更應實行”先辦后干及時審”的原則，避免發生施工完成后無法核實工程量和對單價費用方面的爭議。[下面重點講簽證資料的完整性]

E、自行采購材料、簽價材料及甲供材料損耗量的簽認---材料費在工程造價中約占70％，是工程項目成本控制的關鍵。材料設備進入施工現場要有嚴格的驗收制度，對其數量和質量進行簽收；材料在使用過程中，要嚴格按照施工材料消耗定額和工程進度安排用料。在材料預算一計劃一采購一簽收一領用一使用一監督一回收等各個環節落實到人。

F、預決算人員---工程預、結算編制人員水平[性格、經驗、小聰明等]及各工種的配合：裝飾工程的預、結算工作是一門專業性、技術性、知識性很強的工作，也是一項艱苦細致的腦力勞動，首當其沖就是工程量計算，工程量的準確與否，直接影響預、結算的質量。預、結算人員應該常深入施工現場，了解第一手資料，掌握實際情況，而不能只憑設計圖紙、設計變更、工程現場簽證去做預、結算。[我以前上定額課經常講的：預算員面臨的兩個字繁、難；現在要再加兩個字煩難：麻煩不斷、困難重重]G、合同工期與實際竣工工期---及時收集施工過程中關于工期簽證、工期延誤證據，[特別提醒目前很多的在建工程或多或少都存在工期，如何應對]工期的違約金是純利潤。H、送審決算前的復核制度---復核工作：[復核人員—消除隱患]1.工程結算方式與招標文件、施工合同是否一致。2.工程量計算、定額套用及相關取費標準是否準確。3.設計變更手續是否齊全，隱蔽工程簽證是否完整。4.材料價格的確定是否合理、程序是否到位。定性依據是否準確；相關證明材料是否具有客觀、充分。

I、決算漏項---為防止做決算時出現漏項，決算員在項目經理、施工員、深化設計員配合下根據項目實施動態情況進行工程量的核算，即現場完成一塊，就核算一塊，決算員根據班組的進度走，班組完成一塊，幫班組核算一塊，防止日積月累，出現外部漏項和內部漏項。

簽證資料的完整性---應該在施工過程控制中和竣工審計前兩個階段作好以下準備：⑴各種簽證資料，主材簽價等涉及到決算審計的資料一定要做扎實，資料一定要完整，簽字手續要齊全（一定要有有效的業主代表簽字和業主蓋章，為保險起見，可以讓業主方盡量多的人簽字）

⑵各種簽證必須要有8個要素，能形成有效的完整證據鏈，資料要有追溯性。其中8個要素分別是⒈簽證的理由或原因⒉定性（變更的性質）⒊定量⒋定價⒌定費⒍定限（時）⒎授權人簽字⒏業主單位蓋章。簽證資料一定考慮到有利于決算，方便計價。⑶當出現大的變更子項或大的簽證時，業主如不肯簽字確認，要引導業主下指令單，并對業主的指令單及時關閉，即施工完畢附上工程量、業主簽字得施工圖紙和照片讓業主及時確認掉。

提高事前策劃、事中監控和事后審計我們目前的施工產值每年都在增長，隨著產值的增長審計進度必然面臨審計瓶頸問題，各區域對自身的審計力度不夠全面，審計決算團隊管理和執行力度的捆綁經營意識不全，在很多問題上沒有利用區域和公司的整體團隊的發揮作用，在后期的審計大部分還是在利用項目經理的關系，而項目經理往往是在后期審計已經到了新的項目崗位上去，也沒有太多的精力來經營審計，那么我們的區域經理和結算經理有沒有發揮他們的長處呢？有沒有在過程中進行監督指導？有沒有與在建項目的相關領導進行交流和溝通？區域經理和結算經理對事前的審計策劃，應該注意那些問題與項目團隊有沒有建立起溝通的橋梁等等。事前策劃、事中監控是不是要有機的結合事后審計工作，事后審計碰到問題只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費時費力，同時對不可避免的損失也無能為力。只有將審計關口前移，把項目部的捆綁投標經營同樣運用到事中捆綁跟蹤審計中去，只有靠團隊捆綁經營審計才能排除過程中的潛在審計風險，發揮事前策劃和事中監控的時效性、詳細、準確性、同步性優點，防微杜漸，及時發現和解決問題，對區域審計管理制度的完善和執行會起到事半功倍的作用。例：目凝前我在蜘跟進的廚幾個項尖目的審狠計都是完在前期手和過程畫中沒有禁把資料年完善，梅編制結倆算沒有朽針對現礎場實際撐發生的標工作內童容進行鴉編制，貪碰到問抱題了都列是業主法的問題監，說什暴么業主嘗和監理表不配合紡，文件摸不肯簽恒收，那申么為什俊么不換社個思路訓[引導賤]來解脫決問題詳？我們頂將如何抵來面對架不同性專質的工慘程、不倦同性質列的甲方坡、不同襯個性的躺人？建立自演己的工按程造價睬、材料步設備價株格信息池庫，為狗工程建暢設預、習結算審附計及時計準確提評供有價偽值的參厚考資料贊，提高餡工程預座、結算紫審計工圍作效率攜和準確撫性。所謂非嗚技術層族面：智商的博冤弈、情商隸的互動1、當浴然首先噸要本著合實事求狠是，因旺人因事仰而宜，鳴廣開人匪脈路。2、面對名工程審計法除了做好柳送審資料膨、做好審種計前的策蜂劃以外，幣主要應對早的是審計岸人員。作辯為項目經糞理、預決燈算人員要稀用明銳的見眼光從各尿個角度進性行觀察，宰要認人、芒識人，要峰善于溝通善于交屈流[項言目經理乞、預決顧算人員市不能只仇專技術懇，要有生多方面砍的知識稿。智商羨與情商雙的交替奮]，交罵人交友坑。人都發是血肉吧組成之院軀，都極有感情盛，也都喜有薄弱塘的一面穿，如何獨溝通交布流，在占短暫的誰審計過摘程中用收時間贏享得朋友寒的理解受信任，交友但不娛害友，掌握審