企業信用管理與企業競爭力[摘要]我國的經濟已經由過去的賣方市場進入買方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。我國信用問題突出表現在企業與企業、企業與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經濟發展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環境和內部管理兩個方面，其中內部管理起決定作用。在企業內部管理機制中，市場營銷、財務管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現代企業管理的核心內容。在市場經濟發達國家中，信用管理被認為是企業的生命，沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。我國企業間帳款拖欠現象的產生，其根本原因是企業內部管理機制不健全，缺少專門的信用風險管理制度。企業信用風險是銀行信用風險的源頭，有效防范信用風險必須首先加強企業信用管理。本文針對我國企業信用管理的現狀，提出了加強企業內部信用風險管理，提高企業競爭能力的具體思路。（正文）我國信用問題突出表現在企業與企業、企業與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經濟發展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環境和內部管理兩個方面，其中內部管理起決定作用。在企業內部管理機制中，市場營銷、財務管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現代企業管理的核心內容。在市場經濟發達國家中，信用管理被認為是企業的生命，沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。我國企業間帳款拖欠現象的產生，其根本原因是企業內部管理機制不健全，缺少專門的信用風險管理制度。企業信用風險是銀行信用風險的源頭，有效防范信用風險必須首先加強企業信用管理。一、企業信用管理的內涵及意義1．企業信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和援信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文所說的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的一個重要分支。從企業管理職能的角度，企業信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協調內部各部門的業務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環節進行全面監督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業信用管理的目的是對各種規模的企業，在力求達到企業銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。2．企業信用管理的意義。信用管理問題是影響企業競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結算方式增強企業競爭力。與現匯結算方式相比，信用結算方式的優勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業額。在西方國家，所有商業貿易的90％都采用信用方式進行，只有不到10％的貿易采用現匯結算，信用結算方式已經成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業信用的缺失和不足，企業問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現匯交易達到80％，落后的結算方式嚴重地阻礙了貿易的擴大和企業的發展，也使我國企業的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業的現匯結算方式轉而去購買其他國家的產品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經濟全球化進程的加快，我國企業已處于和國外企業同臺競爭的環境中，而據上述分析，同樣規模的企業，西方企業的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業競爭。我國企業必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業信用管理。二、我國企業信用管理的現狀當前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式。但從我國企業經營管理現狀來看，我國企業在進入市場經濟之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：螞掏1灑．企業經營愧管理目標發古生偏離。我繭國許多企業績近幾年迫于攤市場競爭的翁壓力，在其料發展上單純暑追求銷售業罰績的增長，書但其背后的次財務狀況卻為常常不樂觀飄，甚至出現剖經營危機。持具體在業務光經營中，企關業簡單地采裙取以銷售為數導向的經營藍管理模式，濕例如赤“造銷售承包制蒸”槳和厘“私銷售買斷制浮”乏等，忽視了談應收賬款上寸升、銷售費店用上升、負駕債增加、呆蛾賬壞賬增加擋等問題，偏獎離了最終利浴潤這一企業言最終目標。故實際上，企勢業經營管理嗓的目標是要精在業績增長舉和風險控制返這兩個目標悲之間尋求協拖調和一致，低保證最終利紫潤這一根本油目標的實現產。拿萄2份．缺乏專門河的信用管理員職能部門。垂在我國企業朱現在的管理讓職能中，應掠收賬款的管凡理基本上是酸由銷售部和彎財務部兩個定部門承擔。負然而，這兩張個部門由于欣管理目標。宣職能、利益瀉和對市場反暖應上的差異圓，都不可能脆較好地承擔千起企業信用帳管理和應收米賬款的職能察。在實踐中壩，這兩個部僑門常常出現穩職責分工不蛛清、相互扯業皮。效率低獅下，甚至出他現管理真空犧等種種問題姐。國內外成鄉功企業的管閃理經驗表明拘，增加獨立潤的信用管理鮮職能，由信接用部門或信跑用經理承擔洽和協調整個宿企業的信用有管理工作是近一個有效的撥管理方式。她寨3再．信用管理愉方法和技術樸落后。在目則前銷售業務榆管理和財務梳管理上，我或國大多數企墾業還沒有很戰好地掌握或馳運用現代先固進的信用管姓理技術和方舍法。比如缺繪乏客戶資信天方面的資料派；對客戶的熟信用風險缺山少評估和預裁測，交易中萍往往是憑主狗觀判斷作決俗策，缺少科旬學的決策依甩據；在銷售夕業務管理中粥缺少信用額蛛度控制；在撕賬款回收上邊缺少專業化姿的方法。例筐如，有的企設業單純用銷辟售提成的方漁法激勵業務罪人員拉到大甲量訂單，而腫后寄希望于皂一些缺少專駁業技能的人賊員去收賬，手結果是應收覆賬款居高不賽下，累積越誰來越多，呆足壞賬比例逐好步增加。峰珠4鳳．信用管理錢重點嚴重滯溫后。目前許界多企業解決凱拖欠問題多坦采取引“肆事后君”際控制的方法渣，即只有在奇賬款被拖欠鴨了相當長的撓一段時間后復才開始催收剛。結果出現宇了朝“騰前清后欠攻”牢的現象，使夠企業顧此失嬌彼，包袱越稻背越重。數途5勵．缺乏經過綢專門訓練的煙信用管理人吧員。信用管缺理是現代企允業管理的核緣心內容。在王企業內部管摸理機制中，嗎信用管理與丙市場營銷、任財務管理、米信屈、管理抬相互交叉，喊缺一不可。廈這就要求信造用管理人員腳不僅要掌握預信用管理。增信息、財務耳、管理、法船律、統計、換營銷、公關稀等多方面的辜綜合知識，言同時實踐能搏力和工作經繪歷也必須出想色。目前，顫我國教育系增統還缺乏信犬用管理專業唯，專業研究形人員很少，連需求和供給晃缺口極大。冤企業在招聘鎖信用管理的時員工時，缺辰乏科學、嚴茶格的標準，稅大量缺乏專適業知識的人繭員被配置到刮了信用管理茅工作崗位上摩，致使信用幕管理人員的懶總體素質偏頭低。盾所以，培從我國當前提的信用管理照現狀來看，勇可以說還處院于信用管理黃的基礎建設小時期，強化錄我國的企業盯信用管理必特須從解決一借些最基本的專問題入手。盡三、加強企將業信用管理繪的對策思路姑杯1那．企業領導河必須對信用嫁管理給予足繭夠的重視。汗市場經濟就閑是信用經濟幻。在市場經廟濟條件下，專信用無所不無在，信用關找系普遍存在崇于社會生產育、交換、分皆配、消費過堡程中。企業功的各級管理妻人員應該具恩備足夠的信招用風險防范稻意識和管理提知識。由于戶信用管理工瓜作涉及公司俗的各個部門妻和各個環節枝，因此單靠央一個部門或刪幾個人往往蝕不能起有效鉗的作用，需重要公司領導擁給予全面的佩協調和支持祖，如將信用于管理的各項記職責在各業浩務部門之間勾進行合理的俗分工，信用賤部門、采購筐部門、銷售價部門、財務炮部門等各部被門根據其業敞務范圍承擔患不同的信用窗管理工作，塵按照不同的蛙管理目標和影特點進行科既學的設計，無并把其列為撇企業管理中帽的一項重要鑼工作。原意2嗎．設立專門喝的信用管理撫部門。企業絲實施經營管檔理全過程的嘗信用風險管記理，首先必請須在原有的曲業務管理體洞系中，增加究信用風險管格理職能。其懸中，大型企煎業可設立專優職獨立的信攝用管理部門飾，小企業則哄考慮設置信捐用監理。一災套科學的信幟用管理組織逃機構是企業引信用管理目類標得以實現政，業務流程譜和方法得以總順利運行的速基本保證。押企業信鎮用管理部門乘對公司總經舅理或董事會雪負責。在公背司總經理或明董事會的直私接領導和協責調下，信用抵管理目標必典須超越任何認一個部門局蝦部的管理目綠標，要從企宅業整體的經賓營目標和利皮益考慮問題拆，從而有效液地協調公司懷的銷售目標擴和財務目標撫。設立獨立才的信用管理費部門會增加甚企業的管理愿成本，但信斬用管理部門痰給企業帶來瀉的利益，要完遠遠大于其航管理支出，爐這不僅在歐滅美等發達國率家得到證實濁，而且也為終我國企業的獻管理實踐所控證實。材都3揀．實行客戶亡資信管理制坑度。客戶既振是企業最大叨的財富來源啄，也是風險字的最大來源讀，強化信用客管理，企業畫必須首先做招好客戶的資首信管理。客串戶資信管理硬制度是指以繪客戶的信息毛資源和資信捐調查為核心害的一套規范甩化管理方法偷，包括戴“薪企業內部信拐息開發制度妨”宵、要“辟客戶信息管晨理制度忽”醒、訊“左資信調查制乎度欄”慰、奏“笛客戶信用分額級管理制度支”浪等。客戶資亂信管理是信帽用風險管理延的基礎工作費，主要要求笛企業全面收波集管理客戶玩信息，建立組完整的數據坦庫，并隨時修修訂、完善蓮，實行資信責調查制度，形篩選信用良拌好的客戶。日對客戶的信沈用進行調查挪，既可由企熔業內部信用恰管理部門和奶專職人員完幟成，也可委指托專門的征皆信機構完成晨。調查的內腥容包括：客僅戶的品質、演能力、資本絕、抵押和條均件；客戶與罩企業往來的洋歷史記錄；年客戶的規模器、財務狀況際、發展前景從、客戶自身刃的信譽、融作資能力、償堤債能力等。縣客戶資信管婦理的核心是捆對客戶進行岔信用分析和嗎信用等級評幕價。通過對桑客戶所有相三關財務及非孕財務信息進切行整理、分天析，得出客宅戶的償債能責力評估。它別需要運用專執門的信用分虧析技術和模墨型，并結合遲專業人員的艇經驗來完成該。暈月4泡．建立內部洽授信制度。蠟這項制度是拉指企業在交悔易決策過程思中執行一套拌科學的信用市審批方法和爬程序，包括沖“毒信用申請審兔查制度袍”幟、灰“軌信用額度審竊批制度旨”偶和團“涂交易審批制粥度昆”永。內部授信榴制度的核心惹是對客戶賒夜銷條件的審位查及信用額撕度控制。授豪信管理是信毅用風險管理蕩的核心工作鎮，在企業根鐘據客戶信用瀉等級決定給浩予信用時，勁應根據與客兄戶以往的交白易記錄，履偵行情況和企防業的信用風蝕險政策，由腳專門的客戶駕審查部門來堤決定其信用混額度。如同班意賒銷，就撫意味著要承閉擔客戶的信盟用風險，為繡此對于新客廟戶或其他信制譽不高、信繪用狀況有爭濟議的客戶，儲必須要求提興供其相應的克擔保，如保泳證、抵押、惕質押、留置搏和訂金等，姜對特定的擔筆保物，必須討要求向有關賊部門辦理登壽記后，合同奪才能生效。終鍋5迫．完善應收仔賬款管理制宰度。如前所哭述，我國許為多企業存在據的主要問題麗是缺少管理小的系統性和熊科學性，如修在應收賬款層管理的各個囑環節，缺乏淹系統性，只負是注重事后登的強行收賬盆，缺少事前釘和事中控制拴。反映在時帳間和風險控是制上，忽視醫應收賬款的懇流動性和實滿際成本的核激算。針對這兄一問題，當諷務之急是要癥解決企業經煌營管理的制切度缺損問題芹，即企業亟帖須建立一套飛適應現代市謀場經濟要求棵的信用風險粒管理制度，魯對企業經營條管理全過程盯以及每一個保關鍵的業務半環節和部門葡進行綜合性絕的風險控制跟，尤其應當誦重視正式簽折訂合同之前運對客戶的資景信調查評估漸，即銷“扁事前控制圓”玻，對交易決御策的審核，池即夏“幼事中控制榴”熄，以及應收謠賬款的專業險化管理，即雅“己事后控制栽”循。據統計，今實施事前控亭制可以防止兆70室％拖欠風險遭；實施事中浮控制可以避勾免蓬35錯％的拖欠；布實施事后控悔制可以挽回童41雁％的拖欠損筋失；實施全酸面控制可以貌減少淘80姓％的呆、壞摔賬。競應收賬殘款是企業的乒神經中樞。噸從表面上看罰，是一個財叢務問題，但遠實際上涉及只企業經營管脊理的全過程趁，即從客戶鵝的開發、訂對單處理、合塑同審定到賬筆款回收和債霸權管理。其慌次，在企業膀決定信用額描度后，也要竟對客戶實施嫂嚴密的風險未跟蹤，如當溫客戶發生銷邪量大降、法撲律糾紛、財賽務收支危機瓣等情況時，跳企業信用風稈險管理部門巷應立即調查升，采取相應參的防范措施良，防止不良鋤后果出現。坦為此，應建咱立應收賬款軌檔案，建立蕉“宴綜合性銷售廳分類賬管理判制度賴”悠、量“仁賒銷客戶監頑控制度默”搭、蹈“斗賬齡控制制編度努”拉和壽“燭欠款催收制求度地”罷。應用這套讓管理制度盡嫁可能達到既狠不失去客戶欣，又能及時龍足額收回賬喉款的目的。容咳6蘿．全面提高隸信用管理人碎員的素質。邪信用管理具遼有很強的專餡業性和技術態性，企業中誘的信用管理衛人員只有具海備足夠的專稼業知識、技溪術方法和經俘驗，才能勝中任信用管理插工