財務內部控制制度范文第一章

總

則第一條

為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。第二條

本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。第三條

建立和健全公司的內部控制制度。第四條

本公司內部控制的基本原則。1．權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。3．審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。4．責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。6．例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。第二章

財務收支內部控制第五條

實行財務收支預算控制。1．在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。貫2．在財務扔部的指導下飄，公司所屬樂企業要編好壟月份和年度莖資金上繳與泄下撥及業務俊往來的財務肥收支預算。盆月份提前一否周，年度提揮前一個月編是報財務部。褲疲3．財務部敞和所屬企業羊財務收支預釀算匯總，加僅上公司現金傍和轉賬部分鐘，即為全公養司的財務收惑支預算，經償總經理批準核后執行。拘4．凡預算憤外的財務收供支，需單列頃項目呈報總蠶經理批準后秧辦理。鄭第六條

販建立定額備久用金制度。排1．各部門做零用現金定這額規定如下報：量生產部

向徹

××耀元牌經銷部

律質

××逼元躺綜合部

涂系

××然元晴工程部

爪成

××醒元浪辦公室

沒鍛

××害元日2．對各部喬門零用現金禽實行限額開意支審核報銷鴨辦法。毅（1）各部州門單項支出賴低于10注00元的，夢先備用現金快開支，然后雁匯總填制“臘備用金支付沈單”（略）鋤，將取得合壓法的發票單串據附在后面浩，經本部門抖負責人簽批逆后，再到財頭務部辦理審虧核報銷手續妙，由會計填違制“付款憑課證”，憑此根證到出納處另領取現金，無以補充部門順備用金。零（2）各部箭門單項支出斬高于10正00元的，休不能在備用勞金中支付，衫應由用款部果門填制“請懷款單”，經續歸口的負責個人簽批后，拴到財務部辦閃理預支款手電續，由會計勸填制“付款鐮憑證”，憑改此單到出納添處領取支票埋或現金。卸（3）用款旅部門辦妥購敬置物品驗收陜或付費等業夫務手續后，賽應及時將取奉得合法的發靜票單據（在算發票背面要尸注明用途，動有經辦人、愧驗收人、主餓管簽字）附航在原“請款研單”存根聯濁后面，到財討務部辦理單葛項報銷審核知手續。如預響支款與實際賞支付不符時泥，應在報銷至時辦理多退禽款（或少補乘款）手續。梅（4）單項獅低于10脈00元的零英用金支出，細所取得的發當票單據要在撿月末之前及耀時報銷，不挪得跨月。單壟項在10塊00元以上膠的支出，所殊取得的發票鑒單據要及時茶報銷，不得謝掛賬。誦第七條

境執行按簽批壤金額權限審妙批付款。伍1．2杏000元以抄上支出，由君各部門負責度人審核后報漲總經理審核匠批準。斤2．2燈000元以隔下辦公支出開，由財務部中審核批準。趴3．專項用關途資金支出倆，在確定的巨金額內，由槽總經理或分蜻管副總經理修審核批準。黑4．因經營育需要代收、殊代付款項，橋由財務部審籃核批準，必住須堅持先收癥后付，不改慶變原款形式圣及用途原則驅。線第三章

袋貨幣資金內曠部控制疤第八條

扣建立會計和防出納職責分螞工制度。財結務部應設置沸專職出納員竭，負責辦理包貨幣資金（兔現金、銀行歲存款）的收降付業務。會紙計不得兼任巧出納，出納廢不得兼任其往他業務工作捆。除登記現端金、銀行日池記賬外，不旺得保管憑證印及其他賬目碗。機第九條

葛加強對現金杜的稽核管理嬸。所有現金離（包括銀行貍存款）業務擁收入，應憑我收入憑證和習收入日報表蝴，并經內部織稽核和兌換唉外幣。伴第十條

嘉控制現金的柴使用范圍。兇依照有關部抱門現金管理窗規定，庫存闖現金只能用濤于工資支出跪，個人福利愚勞保支出、鋼農副產品收寇購、差旅費鏈、零星開支時、備用金及歸銀行結算金鋤額起點以下鍛的小額款項句。其他特殊琴情況需經總撈經理和財務單部批準后方莊可使用現金逮。濁第十一條

馳嚴格付款翁審批和支票巖的簽發。所赴有付款均應現按審批金額迎權限及兩人采以上有關人遇員辦理。付謝款支票必須濁經過兩人或賺兩人以上的席簽章方為有井效。財務和煙支票專用圖目章，須分別雞掌管，不得婚由一人包辦滲。不準開“吩空頭票”和捧“空白支票殺”，開出支底票要進行登朗記。醫第十二條

殘收付款項閃要通過會計欲填制記賬憑精證。所有現拐金和銀行存丑款的收支，娛均須通過經誠辦會計審核斃原始憑證無朵誤后填制收蓋付款憑證，暮由出納檢查強所屬原始憑測證是否齊備餡后辦理收付縫款，并在收釀付憑證及所相附原始憑證澡上加蓋“收按訖”或“付采訖”戳記。輩第十三條

缸遵守核定愿的現金庫存危限額和銀行昏結算紀律。改按日常3～趨5天開支的賠現金需要核診定現金庫存座限額，不得講超額，不準貝以白條抵庫濱存；企業單臨位間的經濟序往來，一般裁應通過銀行嫩進行轉賬結介算；不準出畫借銀行賬戶絲和套取現金震。晨第十四條

廣及時登記依現金、銀行別存款日記賬靠和結賬。現顏金日記賬按盟幣種設置，矛銀行日記賬槐按賬號分別復設置，每日曲均須結出余巧額。由出納匯每日核對庫譽存現金賬面妹余額與實際扣庫存現金是每否相符，由晌會計每月核顏對銀行存款她賬面余額與屑銀行對賬單晴，并調節其億相符。寺第四章

稻對外投資內澡部控制羊第十五條

院長期投資神包括股票投習資、債券投宏資和其他投睛資。稼1．長期投壽資項目要在哀市場預測的米基礎上，立群項進行可行紗性研究，考豈慮資金的時起間價值和投四資的風險，在經過經理辦星公會研究決轉定后方可實元施。財務部肌門要為決策籃提出參考意屬見，履行嚴冤格的財務手攔續，督促、縮檢查項目的拼執行和效益膨情況。新2．健全股捎票、債券和恢投資憑證登區記保管和嚴芳格記名登記確制度。主管翼長期投資的尤部門，要有甚兩人以上的津人員共同管眉理，對股票盛、債券和投付資憑證的名裳稱，數量、肯價值及存放錦日期做好詳蘭細記錄，分顏別建立登記猛簿。除無記粥名證券外，呈企業購入的菜應登記于企代業名下，切躁忌登記于經學辦人員名下醫。到3．對長期副投資項目做大好詳細記錄摸，實施定期含盤點。對投蓮資企業，每殺隔半年（經跪營年度）清填點（清理）踐一次資產負疫債和檢查經柱營情況；對脹非控股企業川必須每年檢旬查一次投資赤收益情況。鐘對股票和債竟券投資，由垂財務部門做隱好會計記錄茶，對每一種罵股票和債券全分別設立明椅細賬，并記殊錄其名稱、圍面值、證券尺編號、數量赴、取得日期再、經紀人（恩證券商名稱雕）、購入成束本、收取的撤股息或利息比等。對個別粒其他投資應志設置明細賬壟，核算投資友及其投資收灣回等業務。朋每年至少一絞次清查盤點劈，保證賬實昏相符。馬4．如長期鋪投資出現虧庭損或總經理碧認為有必要臉時，公司視殖具體情況授撒權財務部或棵委托會計師創事務所，對壟虧損單位或蓄項目進行審妹計，并據此嘗對虧損予以忌確認，并做唉出相應處理調。過第十六條

穿短期投資外。西1．短期投豎資業務，要葡由總經理授清權的主管業衡務部門和主思要負責人辦卵理。一般按亂照經辦提出驚—主管審核衣—總經理批符準—實際投缸資—驗收登粉記—到期收湊回的程序辦風理。愉2．有價證痛券的會計記易錄、登記保以管和定期盤徹點等制度可擊參照長期投丟資辦法進行棉。孕3．短期投夫資如出現虧倘損時，公司兼應授權財務跨部對業務部納門經營情況傘進行審計，繞并呈報總經嶺理批準列虧昂。如虧損較慧大，公司可術委托會計師館事務所對該蝕項目進行審啊計。桑第十七條

宋對外大額根存款。哈1．對外大溫額存款業務瞎，由總經理浙授權財務部庸負責辦理。董一般按信用私調查—利息凡比較—主管買審查—總經鍋理批準—對萍外存款—到左期收回的程峰序辦理?；?．對大額銹存款利息商訊定要有兩人霞在場，還款贊收回、利息仇收入等要做廉好詳細記錄扭，及時入賬擱。鍋第五章

需銷貨與收款摧內部控制行第十八條

筋銷貨業務停應統一歸口縱由營業部辦景理，其他部曲門及人員未謎經授權不得密兼辦。銷售貪業務一般按贈接受訂單—螞通知生產—氣銷貨通知—維賒銷審查—饒發（送）貨脾—開票—收譽票結算等程終序辦理。齡第十九條

妄營業部根蚊據生產經營邁目標和市場燃預測，編制彩營業收入計屈劃，承接購蘭貨客戶的“痛訂貨單”，構通知生產部圓門組織生產甜、加工等業徐務工作。畏第二十條

租銷售發票餐由財務部專佛人登記保管紹，營業部負訓責開票，發煮出銷貨通知露給倉庫發貨攪和運輸部門份發運或送貨躍。育第二十一條喝賊銷貨業務的臨貨款，應全武部通過財務收部審核結算卵收款，在發涼票上加蓋財補務收款專用徹章。賒銷業袖務應經過信圍用審查，財滲務部應相互臨核對銷貨發叉票、銷貨單冬、訂貨單、幕運貨單。恨第二十二條景

由營業侄部制定價格烈目錄或定價從辦法及退貨餃、折扣和折掌讓等問題的嗓處理規定，濫由財務部進植行審核監督雁。星第二十三條盜

銷貨業磨務發生的退瞎貨、調換、由修理和補件猜等三包事項螞，由營業部權按規定辦好市業務手續后澇，憑證到財灘務部辦理結舍算或轉賬手積續。勞第六章

傻購貨與付款析內部控制耳第二十四條某

企業的側購貨業務應路統一歸口由器供應部負責格辦理，其他巧部門人員未緊經授權不得銀兼辦。購貨許和付款業務胃一般按申購少—訂貨—到雞貨—驗收—似付款等程序灑辦理，按合柱同承付貨款膝有據，拒付駝有理。障第二十五條突

供應部孟應根據生產今經營需要和程庫存情況編掙制采購供應袋計劃，對計蛾劃采購訂貨臂要簽訂合同州或訂貨單。句合同訂單要徒求條款清楚著、責任明確暮、內容全面涂。澆第二十六條脅

市場臨樹時采購，由陜使用部門根轟據需求提出附“請購單”偵，報經供應役部審批后辦模理，較大采胸購項目須報秧總經理審批燦。餐第二十七條推

所有購輪貨業務須做沃到情報準、唉質量好、價歸格低、數量記清、供貨及光時、運輸方怕便等。沒第二十八條嚇

采購到袍貨，要由倉配庫和質量檢夏驗部門進行沈驗收，并由憲倉庫保管員條、質量檢查零員及有關負程責人在驗收牲單上簽章。宿第二十九條問

不論是欄計劃合同訂男貨還是市場呢臨時采購，尾購貨付款手件續均由供應計部辦理。暑第三十條

辣到貨驗收蓬付款后，由卡供應部請款頸經辦人將審弄核無誤的訂知貨單、驗收鈴單、發票賬康單附在請款恐單第一聯后浴，經有關業略務主管審批伙，到財務部奉辦理審核報撈銷轉賬手續輪。謠第三十一條針

財務部趴核對從倉庫主簽收的驗收武單和供應部績報銷轉來的隱發票賬單所移附的驗收單叫，以掌握購悉貨業務的請剖款、報銷及騎在途物資的帽情況。早第七章

港生產與費用惜內部控制芹第三十二條陽

有關生壞產業務由生肢產部負責。欄對于原材料護的消耗及成繳本費用的發嬌生和控制，摩應由生產部候和財務部及任所有有關部兼門建立成本慶責任制，嚴淺格管理成本枝費用的開支柴范圍和開支漢標準。稍第三十三條衰

建立嚴課格的領退料柱制度，按技傍術消耗定額鈔發料，按實結際消耗計算盆材料成本?；玫谌臈l洋

加強人蓄事和工資管騰理，核實工抵資的計算與亦發放，正確鉗處理工資及騙福利費的核姥算與分配。減第三十五條洪

重視制嬸造費用發生夫的核算與分晌配。注意物遷料消耗、折債舊費的計算煉、費用項目姜的設置等是咽否合法合理潤。艦第三十六條斃

生產成雪本、運輸成膀本、營業成益本的計算要招真實合理，奮不得亂擠亂宅攤成本。要松劃清在產品廳與完工產品庫和本期成本遙與下期成本膀及各種產品遲成本之間的洲界限。騰第三十七條聾

對期間陵費用、管理減費用、財務湊費用、營業劑費用、銷售探費用的項目鞏要合法合理諸，支出要符部合開支范圍趙和開支標準姨，憑證手續跌要合規。喇第八章

舅存貨與倉庫炎內部控制訴第三十八條濫

加強存袋貨和倉庫的顆管理，建立財倉庫經濟核卵算，必須做塞到賬、卡、灰物和資金的盛一致。休第三十九條階

對存貨福數量較大的騙企業，應實鉛行“永續盤碌存制”。建矛立收發存和獲領退的計量兇、計價、檢昂驗及定期盤蹦存（每半年瘦一次）與賬猴面結存核對孩的辦法。其川本期耗用或竟銷貨成本，講按領發貨憑懇證計價確定姻。賞第四十條

撞對存貨實洪行“永續盤柿存制”有困惑難的企業，拼可實行“實撥地盤存制”錢。侍第四十一條者

存貨計景價方法。永1．按實際歐成本進行日竊常核算的，憤采用加權平遣均法計價。塔2．按計劃緞成本進行日產常核算的，盤采用計劃價宴格計價，期倆末分攤價格榮差異。驕第四十二條斜

低值易到耗品，采用孟一次攤銷。補如一次領用岔數額較大，桐影響當期成貢本費用，可富通過待攤費今用分次攤銷濾。訓第九章

慰工資與人事災內部控制里第四十三條尚

職工的竹聘用、解聘蛋、離職和起煮薪、停薪及牛工資變動等扶事項，應由罵人力資源部倦及時以書面秤憑證通知財犬務部和員工嬸所在單位，雙作為人事管馳理和計算發減放工資的依簽據。士第四十四條迫

工資的吩計算和支付凍，要嚴格按丟照考勤制度夫、工時產量煤記錄、工資侵標準及有關差規定進行。凱并根據工資責總額和有關候部門規定的粗標準，正確誦計提應付職絕工福利費、婚職工教育經膨費、工會經畏費。等第四十五條亦

對職工胳的責任賠款班，應由有關況業務部門和舌人力資源部艇依據有關法隸規，并經職宴工本人簽字藥同意后，方款可轉財務部捕扣款。類第四十六條豆

領取工戚資均應由本腹人簽章。本遼人不在應由嚇其指定人員繪或其同組人油員代領并簽洽章。在規定檔期限內未領困取的工資，穴應退回財務可部記入“其畢他應付款”怨賬戶。名第四十七條肝

根據成泊本核算辦法演，將工資及架職工福利，傲按職工類別裂、工時產量翅統計和單位索工資標準，敢合理分配計享入產品直接確工資成本、竭制造費用、招銷售費用和曬管理費用等笨有關賬戶。除第十章

列收入利潤內驟部控制姨第四十八條隨

當期實衫現的主營業兔務收入包括梳銷售收入、還運輸收入、捧營業收入和挎經營收入，評要全部及時污入賬，并和躺與之對應的珠銷售成本、浩運輸成本、屈營業成本和赴經營成本相劈互配比，減笛去當期應變夢的營業稅金嫁及附加和期歌間費用后的裝余額，即為巖主營業務利及潤。曲第四十九條密

當期實考現的其他業薪務收入要全宋部及時入賬霸，并和與之桌對應的其他太業務支出相終配比，求出抹其他業務利哈潤。懂第五十條

畜按規定計稈算投資收益搏，對投資收塊益的取得要漆合法，確定仿要符合權責環發生制，計孟算要合規、左入賬要及時步、處理要恰詳當；對投資掉損失的計算遙要合法、正自確和實事求把是。冒第五十一條晃

對營業廁外收支項目智的設置要合告法、合理，而收支項目的婆數額要真實初、正確，賬熄務處理要恰夏當。陡第五十二條再

企業利篇潤總額依照堡有關部門規筐定作相應調灑整后依法繳蕩納所得稅，豈再按規定的薯順序和一定刑比例進行分祥配。中第五十三條輔

企業發屯生年度虧損瞞，可用下一悔年度的稅前荷利潤等彌補斥，下一年度神的利潤不足狐彌補的，可括以在5年內鷹延續彌補。擔5年內仍不枯足彌補的，奧用稅后利潤嚷等彌補。丸第十一章

小固定資產就內部控制伙第五十四條藥

實行財瞞產主管部門損、財產使用播部門和財務號核算管理部神門綜合核算國管理的分工薯負責制。母1．財產主烈管部門，系襯指本公司工急程部，負責油固定資產登水記管理、建怖設和購置、泄處置和報廢嶄等業務。乞2．財產使韻用部門，是膽指占有、使跌用固定資產襯的各部門，筐負責固定資貞產的合理使始用，保管維富修。與3．財產核欺算管理部門覆，指本公司鏈財務部，負銷責固定資產懸的核算，綜衫合價值管理帶，每年組織漏清查盤點一后次。應第五十五條恢

固定資購產的建設與鋸購置，一般鄙按下列程序榴辦理?？?．申請購訓建：由各使透用部門提出城增加固定資嗚產的報告，冠交工程部進域行可行性研邁究后，提出域購建報告。優2．審核批鑒準：呈報總耽經理審核批穗準。硬3．對外訂班貨：由工程勾部負責對外撿訂貨，簽訂情建設安裝工演程合同。材4．建設安鐵裝：由工程虛部負責監督窮施工單位施甜工，按工程亭進度付款。圍5．驗收使驗用：由工程怖部組織驗收率，交付使用定部門使用。濕6．結算付端款：根據固芹定資產購建悠報告，以訂