第十章財務報表一、單項選擇題1、C2、D3、C4、A5、C6、D7、A8、B9、C10、D二、多項選擇題1、AC2、CD3、ABCD4、AB5、ABC6、AD7、BCD8、ACD9、ABC10、ABCD三、判斷題1、×2、√3、×4、×5、√6、×7、×8、×9、√10、√實務一資產負債表會企01表編制單位：HX公司2018年3月31日單位：元資產期末余額年初余額負債及所有者權益（股東權益）期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金500000短期借款300000短期投資應付票據50000應收票據80000應付賬款80000應收賬款160000預收款項24000預付款項20000應付職工薪酬100000應收利息應交稅費18000其他應收款2000應付利息存貨894900應付利潤其中：原材料104900其他應付款32000在產品150000其他流動負債庫存商品500000流動負債合計604000周轉材料50000非流動負債在途物資90000其他流動資產長期借款540000流動資產合計1656900長期應付款非流動資產遞延收益長期債券投資其他非流動負債長期股權投資非流動負債合計540000固定資產原價1240000負債合計1144000減：累計折舊101900固定資產賬面價值1138100在建工程550000工程物資100000固定資產清理生產性生物資產無形資產160000所有者權益(或股東權益):開發(fā)支出實收資本(或股本)1980000長期待攤費用資本公積200000其他非流動資產盈余公積100000非流動資產合計1948100未分配利潤181000所有者權益(或股東權益)合計2461000資產總計3605000負債和所有者權益(或股東權益)總計3605000其中需要計算的項目如下：貨幣資金＝10000＋450000＋40000＝500000（元）應收賬款＝160000（元）存貨＝90000＋104900＋50000＋150000＋500000＝894900（元）固定資產＝1240000－101900＝1138100（元）無形資產＝200000－40000＝160000（元）未分配利潤＝281000－100000＝181000（元）實務二利潤表會企02表編制單位：HX公司2018年5月單位：元項目本年累計金額本月累計一、營業(yè)收入2980000減：營業(yè)成本2585000稅金及附加175000其中：消費稅城市建設維護稅122500資源稅土地增值稅城市土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅教育費附加、礦產資源補償費、環(huán)境保護稅52500銷售費用35000其中：商品維修費廣告費和業(yè)務宣傳費管理費用80000其中：開辦費業(yè)務招待費7500研究費用財務費用45000其中：利息費用（收入以“-”填列）45000加：投資收益（損失以“-”填列）-33000二、營業(yè)利潤（虧損以“-”填列）-25000加：營業(yè)外收入120000其中：政府補助減：營業(yè)外支出7000其中：壞賬損失無法收回的長期債券投資損失無法收回的長期股權投資損失自然災害等不可抗力因素造成的損失稅收滯納金三、利潤總額（虧損總額以“-”填列）88000減：所得稅費用25400四、凈利潤（凈虧損以“-”填列）62600綜合實務題1、資產負債表會企01表編制單位：MC公司2018年10月31日單位：元資產期末余額年初余額負債及所有者權益（股東權益）期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金217000短期借款100000短期投資應付票據90000應收票據30000應付賬款102600應收賬款144000預收款項76000預付款項29000應付職工薪酬50000應收利息5200應交稅費47300其他應收款600應付利息1400存貨802000應付利潤其中：原材料320000其他應付款3800在產品110000其他流動負債庫存商品230000一年內到期的非流動負債80000在途物資90000流動負債合計551100周轉材料52000非流動負債其他流動資產長期借款440000流動資產合計1227800長期應付款非流動資產遞延收益長期債券投資其他非流動負債長期股權投資非流動負債合計440000固定資產原價1500000負債合計991100減：累計折舊201200固定資產賬面價值1298800在建工程150000工程物資90000固定資產清理-10000生產性生物資產無形資產70000所有者權益(或股東權益):開發(fā)支出實收資本(或股本)1600000長期待攤費用90000資本公積其他非流動資產盈余公積150000非流動資產合計1688800未分配利潤175500所有者權益(或股東權益)合計1925500資產總計2916600負債和所有者權益(或股東權益)總計2916600其中需要計算的項目如下：貨幣資金＝2000＋192000＋23000＝217000（元）應收賬款＝130000＋14000＝144000（元）預付賬款＝22000＋7000＝29000（元）存貨＝90000＋320000＋52000＋110000＋230000＝802000（元）固定資產＝1500000－201200＝1298800（元）無形資產＝105000－35000＝70000（元）應付賬款＝98000＋4600＝102600（元）預收賬款＝30000＋46000＝76000（元）一年內到期的非流動負債＝80000（元）長期借款＝520000－80000＝440000（元）未分配利潤＝120000＋55500＝175500（元）2、（１）銷售產品，確認收入借：應收賬款580000貸：主營業(yè)務收入500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）80000（２）收到聯營單位分來的利潤借：銀行存款20000貸：投資收益20000（３）支付廣告費借：銷售費用——廣告費9433.96應交稅費——應交增值稅（進項稅額）566.04貸：銀行存款10000（４）支付短期借款利息借：財務費用——利息支出5000貸：銀行存款5000（５）支付產品研究費借：管理費用——研發(fā)支出37735.85應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2264.15貸：銀行存款40000（6）支付罰款借：營業(yè)外支出——罰款支出1000貸：銀行存款1000（７）轉銷無法支付的應付賬款借：應付賬款——W公司2000貸：營業(yè)外收入2000結轉已銷產品成本借：主營業(yè)務成本250000貸：庫存商品250000（９）計算應交城建稅和教育費附加借：稅金及附加6000貸：應交稅費6000（１０）結轉本期損益借：本年利潤309169.81貸：主營業(yè)務成本250000稅金及附加6000管理費用37735.85銷售費用9433.96財務費用5000營業(yè)外支出1000借：主營業(yè)務收入500000投資收益20000營業(yè)外收入2000貸：本年利潤522000（１１）計算應交所得稅利潤總額＝522000－309169.81＝212830.19（元）應交所得稅＝212830.19×25％＝53207.55（元）借：所得稅費用53207.55貸：應交稅費——應交所得稅53207.55借：本年利潤53207.55貸：所得稅費用53207.55利潤表會企02表編制單位：ZH公司2018年11月單位：元項目本年累計金額本月累計一、營業(yè)收入500000減：營業(yè)成本250000稅金及附加6000其中：消費稅城市建設維護稅資源稅土地增值稅城市土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅教育費附加、礦產資源補償費、環(huán)境保護稅銷售費用9433.96其中：商品維修費廣告費和業(yè)務宣傳費9433.96管理費用37735.85其中：開辦費業(yè)務招待費研究費用37735.85財務費用5000其中：利息費用（收入以“-”填列）5000加：投資收益（損失以“-”填列）20000二、營業(yè)利潤（虧損以“-”填列）211830.19加：營業(yè)外收入2000其中：政府補助減：營業(yè)外支出1000其中：壞賬損失無法收回的長期債券投資損失無法收回的長期股權投資損失自然災害等不可抗力因素造成的損失稅收滯納金三、利潤總額（虧損總額以“-”填列）212830.19減：所得稅費用53207.55四、凈利潤（凈虧損以“-”填列）159622.643、（１）銷售產品，確認收入借：應收賬款515000貸：主營業(yè)務收入500000應交稅費——應交增值稅15000（２）收到聯營單位分來的利潤借：銀行存款20000貸：投資收益20000（３）支付廣告費借：銷售費用——廣告費10000貸：銀行存款10000（４）支付短期借款利息借：財務費用——利息支出5000貸：銀行存款5000（５）支付產品研究費借：管理費用——研發(fā)支出40000貸：銀行存款40000（6）支付罰款借：營業(yè)外支出——罰款支出1000貸：銀行存款1000（７）轉銷無法支付的應付賬款借：應付賬款——W公司2000貸：營業(yè)外收入2000結轉已銷產品成本借：主營業(yè)務成本250000貸：庫存商品250000（９）計算應交城建稅和教育費附加借：稅金及附加6000貸：應交稅費6000（１０）結轉本期損益借：本年利潤312000貸：主營業(yè)務成本250000稅金及附加6000管理費用40000銷售費用10000財務費用5000營業(yè)外支出1000借：主營業(yè)務收入500000投資收益20000營業(yè)外收入2000貸：本年利潤522000（１１）計算應交所得稅利潤總額＝522000－312000＝210000（元）應交所得稅＝210000×25％＝52500（元）借：所得稅費用52500貸：應交稅費——應交所得稅52500借：本年利潤52500貸：所得稅費用52500第四題利潤表會企02表編制單位：ZH公司2018年11月單位：元項目本年累計金額本月累計一、營業(yè)收入500000減：營業(yè)成本250000稅金及附加6000其中：消費稅城市建設維護稅資源稅土地增值稅城市土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅教育費附加、礦產資源補償費、環(huán)境保護稅銷售費用10000其中：商品維修費廣告費和業(yè)務宣傳費10000管理費用40000其中：開辦費業(yè)務招待費研究費用40000財務費用5000其中：利息費用（收入以“-”填列）5000加：投資收益（損失以“-”填列）20000二、營業(yè)利潤（虧損以“-”填列）209000加：營業(yè)外收入2000其中：政府補助減：營業(yè)外支出1000其中：壞賬損失無法收回的長期債券投資損失無法收回的長期股權投資損失自然災害等不可抗力因素造成的損失稅收滯納金三、利潤總額（虧損總額以“-”填列）210000減