第七章負債一、單項選擇題1、C2、D3、C4、B5、A6、A7、D8、D9、B10、C11、A12、D13、B14、B15、C16、D17、B18、D19、A20、B21、D22、C23、D24、B25、B二、多項選擇題1、ACD2、CD3、ABCD4、ABCD5、BC6、ABC7、ABCD8、ABD9、BCD10、ABC11、BC12、ACD13、BCD14、CD15、AC16、BD17、AB18、CD19、ABC20、ABCD三、判斷題1、√2、×3、×4、√5、√6、×7、√8、×9、×10、×11、√12、√13、×14、√15、√16、×17、×18、√19、√20、×實務一（1）購材料入庫借原材料———5A材料60000應交稅費———應交增值稅（進項稅額）9600貸應付賬款———ZH公司69600（2）10天之內付款借應付賬款———ZH公司69600貸財務費用——現金折扣1200銀行存款68400（3）20天之內付款借應付賬款———ZH公司69600貸財務費用——現金折扣600銀行存款69000（4）30天之內付款借應付賬款———ZH公司69600貸銀行存款69600實務二（1）購材料借原材料———5A材料69600貸應付賬款———ZH公司69600（2）10天之內付款借應付賬款———ZH公司69600貸財務費用——現金折扣1392銀行存款68208（3）20天之內付款借應付賬款———ZH公司69600貸財務費用——現金折扣696銀行存款68904（4）30天之內付款借應付賬款———ZH公司69600貸銀行存款69600實務三（1）購材料，貨到入庫，開出商業匯票時：借原材料——4C材料150000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）24000貸應付票據174000（2）票據到期支付票據款時：借應付票據174000貸銀行存款174000（3）票據到期無力支付時：借應付票據174000貸短期借款174000實務四（1）購材料，貨到入庫，開出商業匯票時：借原材料——4C材料174000貸應付票據174000（2）票據到期支付票據款時：借應付票據174000貸銀行存款174000（3）票據到期無力支付時：借應付票據174000貸短期借款174000實務五1、（１）購材料，貨到入庫，開出商業匯票時：借原材料——5A材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1600貸應付票據11600（2）銀行承兌匯票到期，足額付款借應付票據11600貸銀行存款116002、（1）預收貨款借銀行存款20000貸預收賬款——WX公司20000（2）發出商品，確認收入借：預收賬款——WX公司46400貸：主營業務收入40000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6400（3）收到補付貨款借：銀行存款26400貸：預收賬款——WX公司264003、（1）購材料，入庫借原材料———2B材料30000應交稅費———應交增值稅（進項稅額）4800貸應付賬款———×公司34800（2）10日之內付款借應付賬款———×公司34800貸財務費用——現金折扣600銀行存款34200（3）30日之內付款借應付賬款———×公司34800貸銀行存款34800實務六1、（１）購材料，貨到入庫，開出商業匯票時：借原材料——5A材料11600貸應付票據11600（2）銀行承兌匯票到期，足額付款借應付票據11600貸銀行存款116002、（1）預收貨款借銀行存款20000貸預收賬款——WX公司20000（2）發出商品，確認收入借：預收賬款——WX公司41200貸：主營業務收入40000應交稅費——應交增值稅1200（3）收到補付貨款借：銀行存款21200貸：預收賬款——WX公司212003、（1）購材料，入庫借原材料———2B材料34800貸應付賬款———×公司34800（2）10日之內付款借應付賬款———×公司34800貸財務費用——現金折扣696銀行存款34104（3）30日之內付款借應付賬款———×公司34800貸銀行存款34800實務七支付工資借：應付職工薪酬——職工工資660000貸：應付職工薪酬——社會保險費（個人繳存）20000——住房公積金（個人繳存）59400應交稅費——應交個人所得稅17900銀行存款562700分配工資借：管理費用120000生產成本470000制造費用20000銷售費用50000貸：應付職工薪酬——職工工資660000分配企業負擔的社會保險費借：管理費用20000生產成本60000制造費用1200銷售費用8800貸：應付職工薪酬——社會保險費（企業繳存）90000分配企業負擔的住房公積金借：管理費用9700生產成本42100制造費用1400銷售費用6200貸：應付職工薪酬——住房公積金（企業繳存）59400繳納個人所得稅和社會保險費借：應交稅費——應交個人所得稅17900應付職工薪酬——社會保險費（個人繳存）20000應付職工薪酬——社會保險費（企業繳存）90000貸：銀行存款127900繳納住房公積金借：應付職工薪酬——住房公積金（個人繳存）59400應付職工薪酬——住房公積金（企業繳存）59400貸：銀行存款118800計提工會經費借：管理費用2400生產成本9400制造費用400銷售費用1000貸：應付職工薪酬——工會經費13200發放非貨幣性福利產品的銷售收入=90000（元）產品的銷售成本=60000（元）應確認的應付職工薪酬=90000+90000×16%=104400（元）①發放產品時：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利104400貸：主營業務收入90000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）14400②結轉產品銷售成本借：主營業務成本600000貸：庫存商品600000③分配非貨幣性福利借：管理費用10000生產成本38000制造費用7000銷售費用5000貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利60000實務八（1）支付工資借：應付職工薪酬——職工工資660000貸：應付職工薪酬——社會保險費（個人繳存）20000——住房公積金（個人繳存）59400應交稅費——應交個人所得稅17900銀行存款562700（2）分配工資借：管理費用120000生產成本470000制造費用20000銷售費用50000貸：應付職工薪酬——職工工資660000（3）分配企業負擔的社會保險費借：管理費用20000生產成本60000制造費用1200銷售費用8800貸：應付職工薪酬——社會保險費（企業繳存）90000（4）分配企業負擔的住房公積金借：管理費用9700生產成本42100制造費用1400銷售費用6200貸：應付職工薪酬——住房公積金（企業繳存）59400（5）繳納個人所得稅和社會保險費借：應交稅費——應交個人所得稅17900應付職工薪酬——社會保險費（個人繳存）20000應付職工薪酬——社會保險費（企業繳存）90000貸：銀行存款127900（6）繳納住房公積金借：應付職工薪酬——住房公積金（個人繳存）59400應付職工薪酬——住房公積金（企業繳存）59400貸：銀行存款118800（7）計提工會經費借：管理費用2400生產成本9400制造費用400銷售費用1000貸：應付職工薪酬——工會經費13200（8）發放非貨幣性福利產品的銷售收入=90000（元）產品的銷售成本=60000（元）應確認的應付職工薪酬=90000+90000×3%=92700（元）①發放產品時：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利92700貸：主營業務收入90000應交稅費——應交增值稅2700②結轉產品銷售成本借：主營業務成本600000貸：庫存商品600000③分配非貨幣性福利借：管理費用10000生產成本38000制造費用7000銷售費用5000貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利60000實務九1、本期應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=200000×16%-26720=5280（元）2、購料，貨到入庫，款未付借原材料———3W材料400000應交稅費———應交增值稅（進項稅額）64000貸應付賬款———HG公司464000銷售商品，實現收入借：銀行存款232000貸：主營業務收入200000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）32000購入不需要安裝的機器設備借：固定資產——機器設備150000應交稅費———應交增值稅（進項稅額）24000貸：銀行存款152400購料，貨到入庫，款已付借原材料———4W材料500000應交稅費———應交增值稅（進項稅額）80000貸銀行存款580000借：工程物資500000貸：原材料——4W材料500000實務十1、本期應納增值稅額=200000×3%=6000（元）2、購料，貨到入庫，款未付借原材料———3W材料464000貸應付賬款———HG公司4640003、銷售商品，實現收入借：銀行存款206000貸：主營業務收入200000應交稅費——應交增值稅60004、購入不需要安裝的機器設備借：固定資產——機器設備152400貸：銀行存款1524005、購料，貨到入庫，款已付借原材料———4W材料580000貸銀行存款580000借：工程物資580000貸：原材料——4W材料580000實務十一取得借款：借：銀行存款600000貸：短期借款6000009月末、10月末計提利息每月應計利息=600000×8%÷12=4000（元）借：財務費用——利息支出4000貸：應付利息40003、11月末歸還短期借款和利息借：短期借款600000應付利息8000財務費用——利息支出4000貸：銀行存款612000實務十二取得借款時：借：銀行存款2400000貸：長期借款——本金2400000車間建造期間（第一年）按月計提利息時：應計提的月利息=2400000×10%÷12=20000（元）借：在建工程——車間20000貸：應付利息20000第一年年末支付利息時：借：應付利息240000貸：銀行存款240000第二年工程完工后，按月計提利息時：借：財務費用——利息支出20000貸：應付利息20000第二年年末歸還本金和利息時：借：長期借款——本金2400000應付利息240000貸：銀行存款2640000綜合實務題一、1、購進材料，款付貨未入庫借:在途物資600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）96000貸：銀行存款6960002、（1）支付運輸費借：在途物資18181.82應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1818.18貸：銀行存款20000支付保險費借：在途物資1886.79應交稅費——應交增值稅（進項稅額）113.21貸：銀行存款2000（3）材料達到，驗收入庫借：原材料——A10材料620068.61貸：在途物資620068.613、購料，貨到款已付借：原材料——A8材料50000貸：銀行存款500004、銷售產品，確認收入借：銀行存款1160000貸：主營業務收入1000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1600005、交納增值稅借：應交稅費——未交增值稅10000貸：銀行存款100006、收取租金借：銀行存款80000貸：其他業務收入75471.7應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4528.37、計算本月應交未交增值稅=（160000+4528.3）-（96000+1818.18+113.21）=66596.91（元）借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）66596.91貸：應交稅費——未交增值稅66596.918、計提消費稅消費稅稅額=1000000×10%=100000（元）借：稅金及附加100000貸：應交稅費——應交消費稅1000009、計提城建稅本月應交城市維護建設稅=（66596.91+100000)×7%=11661.78（元）借：稅金及附加11661.78貸：應交稅費——應交城市維護建設稅11661.7810、計提教育費附加本月應交教育費附加=（66596.91+100000)×3%=4997