2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫第一部分單選題(200題)1、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.與國有企業換房的外資企業

B.合作建房后出售房產的合作企業

C.轉讓國有土地使用權的企業

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業

【答案】：D2、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】：A3、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發行價格可采取（）。

A.平價發行

B.溢價發行

C.折價發行

D.議價發行

【答案】：B4、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率

D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

【答案】：A5、以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標準，允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。

A.生產型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

【答案】：C6、下列屬于保證執行國家職能的典型的社會公共需要的是()。

A.高等教育?

B.基礎科學研究

C.職高教育?

D.醫療

【答案】：B7、主管預算單位是指()。

A.—級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】：A8、下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.原油

B.天然氣

C.液體鹽

D.成品油

【答案】：D9、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）。

A.(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率）

B.(成本+利潤）÷(1+消費稅稅率)

C.成本x(1+成本利潤率）÷(1-消費稅稅率）

D.(成本+消費稅）÷（1-消費稅稅率)

【答案】：C10、稅制諸要素中的基礎性要素是（）。

A.征稅對象

B.稅率

C.納稅人

D.征收范圍

【答案】：A11、財政收入的取得，憑借的是國家的（）。

A.公共權力

B.所有者權力

C.公共權力和所有者權力

D.管理權力

【答案】：C12、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】：B13、要求國家信譽好且市場利率與公債利率一致的公債發行方式是（）。

A.平價發行

B.折價發行

C.溢價發行

D.折扣發行

【答案】：A14、以下不屬于政府預算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.預測性

【答案】：B15、事業單位的無形資產轉讓收入，一般應計入()。

A.事業收入

B.經營收入

C.預算外資金收入

D.其他收入

【答案】：A16、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】：B17、下列關于營業稅計稅依據的說法，正確的是()。

A.單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅

C.納稅人按外匯結算營業收入的，應按規定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發票注明，仍按全額征收營業稅

【答案】：C18、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是()。

A.基數法

B.系數法

C.零基預算法

D.綜合法

【答案】：C19、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：A20、國家對農村“五保戶”給予的物質幫助屬于（）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優撫

【答案】：C21、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。

A.1‰

B.0.5％

C.0.05‰

D.0.5‰

【答案】：C22、要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結合點，實際上就是（）的合理比重。

A.財政收入占GNP

B.財政收入占GDP

C.強制性財政收入占非強制性財政收入

D.國有資產收益占財政收入

【答案】：B23、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】：B24、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司雙方

【答案】：C25、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】：B26、對單位價值在()元以下的商品不在稅收保全執行措施范圍之內。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

【答案】：C27、財政分配的主體是（）。

A.國家

B.企業

C.居民

D.社會團體

【答案】：A28、誠信商貿公司進口車輛一批，海關核定B的關稅完稅價格為20000元，關稅稅率為20％，消費稅稅率為3％，則該批車輛進口環節應繳消費稅為（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】：D29、目前，外商投資企業和外國企業不繳納的稅種是（）。

A.契稅

B.城鎮土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】：D30、下列地區中，不屬于房產稅征收地區的是（）。

A.城市

B.建制鎮

C.工礦區

D.農村

【答案】：D31、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】：A32、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（??）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪車

D.商用客車

【答案】：C33、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.全面核定收支

B.定額補助或定項補助

C.差額補助

D.超支不補，結余留用

【答案】：A34、某商業企業2021年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業當年從業人數50人，資產總額800萬元，企業當年適用的企業所得稅稅率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】：B35、依據車船稅的相關規定，對城市，農村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優惠，有權確定定期減稅、免稅的部門是（）。

A.省級人民政府

B.省級稅務機關

C.縣級人民政府

D.縣級稅務機關

【答案】：A36、下列稅種中，對居民儲蓄能力產生直接影響的是（）。

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】：C37、關于契稅的說法，錯誤的是（）。

A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規定價款計征契稅

B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

【答案】：B38、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現行規定的是(）。

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結余上繳

【答案】：B39、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是（）。

A.糧食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】：A40、在不同社會形態下政府取得財政收入的一種“通用”手段是（）。

A.稅收

B.國有資產收益

C.發行彩票

D.罰款

【答案】：A41、以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為（）。在我國財政統計工作中經常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政收入項目分類的方法。

A.稅收收入和非稅收入

B.強制性財政收入和非強制性財政收入

C.公有經濟收入和非公有經濟收入

D.中央財政收入和地方財政收入

【答案】：A42、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.不繳納契稅

B.即征即退

C.繳納契稅2.25萬元

D.由單位繳納契稅2.25萬元

【答案】：C43、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】：C44、在影響財政收入規模的各因素當中，最主要的影響因素是（）。

A.經濟發展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市場價格變動

【答案】：A45、納稅人轉讓房產，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是（）。

A.轉讓環節繳納的城市維護建設稅

B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用權所支付的價款和按國家規定繳納的有關稅費

【答案】：C46、現代預算制度最早產生的國家是（）。

A.美國

B.英國

C.德國

D.中國

【答案】：B47、市場價格變動會影響財政收入，當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義（），實際（）。

A.正增長；正增長

B.正增長；負增長

C.降低；正增長

D.降低；降低

【答案】：B48、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】：D49、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】：C50、從靜態的角度看，財政收入是（）。

A.一定量的社會產品

B.征稅和收費的過程

C.政府籌集財政資金的過程

D.用貨幣表現的一定量的社會產品價值

【答案】：D51、甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應納契稅（）。

A.0

B.0.9萬元

C.0.21萬元

D.0.3萬元

【答案】：B52、（）會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一個政府內部的賬目處理問題。

A.以新替舊償還法

B.市場購銷償還法

C.抽簽輪次償還法

D.分期逐步償還法

【答案】：B53、國家征稅憑借的是()。

A.經濟權力

B.財產權力

C.政治權力

D.分配權力

【答案】：C54、（）由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。

A.承受法

B.出賣法

C.支付發行法

D.強制攤派法

【答案】：A55、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。

A.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅

B.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

【答案】：D56、房產產權出典的，由（）繳納房產稅。

A.經營管理單位

B.集體企業

C.出典人

D.承典人

【答案】：D57、完全競爭狀態下所達到的帕累托最優效率是（）。

A.市場效率

B.經濟效率

C.生產效率

D.供給效率

【答案】：A58、在超額累進稅率下，綜合所得應納稅額的計算公式是（）。

A.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數

B.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×上一級稅率－速算扣除數

C.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×下一級稅率－速算扣除數

D.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率＋速算扣除數

【答案】：A59、無形資產的攤銷年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】：D60、事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入為（）。

A.預算外資金收入

B.事業收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】：B61、下列稅種中，屬于財產稅的是（）。

A.消費稅

B.房產稅

C.資源稅

D.車輛購置稅

【答案】：B62、財政的本質反映是（）。

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】：A63、下列業務中，屬于增值稅修理修配勞務的是（??）。

A.鐘表維修

B.住宅裝修

C.道路維修

D.房屋修繕

【答案】：A64、煙葉稅實行比例稅率，稅率統一為（）。

A.10％

B.15％

C.20％

D.30％

【答案】：C65、下列支出定額中，屬于綜合定額的是()定額。

A.辦公費

B.郵電費

C.水電費

D.公務費

【答案】：D66、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當地規定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C67、根據《印花稅暫行條例》，下列合同中，應按1‰的稅率計算繳納印花稅的是（）。

A.技術咨詢合同

B.股票轉讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產保險合同

【答案】：D68、某生產小電器的企業是增值稅小規模納稅人，2021年6月發生下列業務：

A.該企業不得抵扣進項稅

B.該企業計算增值稅采用征收率3%

C.該企業進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業務無需繳納增值稅

【答案】：D69、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】：B70、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】：D71、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發行的公債發行方式是（）。

A.承受法

B.支付發行法

C.出賣法

D.公募法

【答案】：D72、在實現公平分配的目標下，財政執行的職能是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩定職能

D.經濟發展職能

【答案】：B73、行政事業單位的投資不包括（）。

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】：B74、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A75、根據營業稅稅目稅率規定，郵電通信業的稅率為()。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】：A76、無息、貼息貸款合同，應（）印花稅。

A.減按50%征收

B.全額征收

C.免于征收

D.減按30%征收

【答案】：C77、財政收入是用貨幣表現一定量的社會產品的價值，這是從()的角度來衡量的。

A.動態

B.靜態

C.橫向

D.縱向

【答案】：B78、財政直接調節居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。

A.利率手段

B.平價政策

C.投資手段

D.轉移支付

【答案】：D79、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】：D80、李某在市區擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】：B81、我國政府采取的預算年度是（）。

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

【答案】：A82、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%，假設稅法規定對其應納稅額減征10%,則大華公司5月份應納稅額為（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】：C83、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法

【答案】：B84、關于公共物品的說法，正確的是()。

A.消費者增加，受益程度下降

B.消費者增加，邊際成本遞減

C.其效用不能分割為若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】：C85、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.產權承受方

D.產權轉出方

【答案】：C86、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

【答案】：C87、下列項目中，不屬于房地產開發成本的是（）。

A.土地出讓金

B.基礎設施費

C.前期工程費

D.開發間接費用

【答案】：A88、財政分配的主體是（）。

A.國家

B.國有企業

C.主管部門

D.個人

【答案】：A89、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據為納稅人同類應稅消費品的（??）。

A.最高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷售價格的70%

【答案】：A90、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅的是()

A.典當業銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發電站生產的電力

【答案】：A91、關于資源稅計稅依據的說法，錯誤的是()。

A.納稅人開采或者生產不同稅目的應稅產品，應分別核算

B.不能準確提供不同稅目應稅產品征稅數量的，從高適用稅額

C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數量征稅

D.對于連續加工前無法正確計算原煤移送使用數量的煤炭，按照加工產品的數量作為征稅數量

【答案】：D92、我國過去的公債期限結構主要是（）。

A.短期公債

B.中期公債

C.長期公債

D.中、長、短期并重

【答案】：B93、公債的最基本功能是()。

A.彌補財政赤字

B.調節經濟運行

C.籌集建設資金

D.促進經濟發展

【答案】：A94、事業單位取得無形資產而發生的支出應計入()。

A.基本建設支出

B.事業支出

C.經營支出

D.專項支入

【答案】：B95、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）

【答案】：C96、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣（市），應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由()補征稅款。

A.發生地主管稅務機關

B.發生地或其機構所在地主管稅務機關

C.居住地或發生地主管稅務機關

D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

【答案】：D97、下列關于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。

A.財政分配的目的是保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要

B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.為滿足社會公共需要所提供的產品不具有排他性

D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產品和服務，無需付出代價或只須付出少量的費用

【答案】：B98、關于增值稅特點的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅不重復征稅

B.增值稅屬于間接稅

C.最終消費者是全部稅款的承擔者

D.增值稅的主要作用是調節收入差距

【答案】：D99、下列關于投資資產和存貨的稅務處理表述錯誤的是（）。

A.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

B.企業在轉讓或處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除

C.企業使用或銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更

【答案】：D100、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】：C101、公債負擔率是指()。

A.公債余額/GDP

B.公債發行額／財政支出額

C.公債還本付息額/GDP

D.公債還本付息額／財政收入

【答案】：A102、李某工資每月收入9000元，則李某每月應納個人所得稅（）元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】：B103、當社會總需求大于社會總供給時，財政預算應該采取的政策是()。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.結余政策

D.積極財政政策

【答案】：C104、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】：A105、當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使經濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財政收入對納稅人經濟的行為產生了（）。

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】：A106、根據增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是（??）。

A.符合法定條件的代墊運費

B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

C.向購買方收取的包裝物租金

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【答案】：C107、關于企業所得稅的征收，下列說法中錯誤的是（）。

A.企業從事符合條件的環境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1－3年免征企業所得稅，第4－6年減半征收

B.在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得的700萬，免征企業所得稅

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅

D.企業中藥材種植所得免征企業所得稅

【答案】：B108、財政通過調節使企業在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是()。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩定職能

D.經濟發展職能

【答案】：B109、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現的是()。

A.建立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】：B110、下列事項中，需要進行預算調整的是（）。

A.動用預備費

B.科目經費流用

C.預算級次劃轉

D.舉借債務數額增加

【答案】：D111、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業額為5000元，適用稅率為5%，假設當地規定的營業稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業稅額為（）元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】：B112、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

D.中央財政和省級財政分成

【答案】：C113、政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節企業和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段，指的是（）。

A.經濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.軍事手段

【答案】：A114、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。

A.價值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價2000元的冰箱

D.僅有的一套住房

【答案】：B115、關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是()。

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地

B.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、農村范圍內使用土地的單位

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

【答案】：B116、社會保障制度首創于()。

A.英國

B.法國

C.德國

D.荷蘭

【答案】：C117、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是（）。

A.13％

B.11％

C.6％

D.3％

【答案】：A118、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實現其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】：A119、關于征稅對象，下列說法中不正確的是（）。

A.征稅對象是稅制中最基本的要素之一

B.沒有征稅對象，就無法確定稅率

C.不同稅種的計稅依據可以是相同的

D.計稅依據從量的方面對征稅進行了規定

【答案】：C120、下列關于個人所得稅的敘述，錯誤的是（）。

A.個人所得稅適用定額稅率

B.個人獨資企業適用超額累進稅率

C.勞務報酬所得的最高稅率為45%

D.財產租賃所得按比例稅率征收

【答案】：A121、下列經濟主體中，屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.進口銅礦石的外貿企業

B.銷售液體鹽的商店

C.開采海洋油氣資源的自營油氣田

D.銷售外購原煤的煤礦企業

【答案】：C122、下列支出中，屬于消費性支出的是（）。

A.國家物資儲備支出

B.企業挖潛改造支出

C.撫恤和社會救濟支出

D.生產性支農支出

【答案】：C123、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是()。

A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建房屋

C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網絡服務

D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門

【答案】：D124、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發行方式是（）。

A.公募法

B.出賣法

C.支付發行法

D.承受法

【答案】：B125、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。

A.收費

B.國有資產收益

C.政府性基金

D.稅收

【答案】：A126、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.分期逐步償還法

B.抽簽輪次償還法

C.以新替舊償還法

D.市場購銷償還法

【答案】：A127、關于增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅屬于價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的重要作用是調節收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】：C128、中國公民李霞一次取得財產租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】：B129、事業單位的凈資產不包括（）。

A.結余

B.企業紅利

C.固定基金

D.專用基金

【答案】：B130、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D131、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列資產計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是()。

A.飛機、火車、輪船，為10年

B.房屋、建筑物，為20年

C.電子設備，為3年

D.林木類生產性生物資產，為5年

【答案】：D132、下列房產中，應繳納房產稅的是（）。

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C.實行差額預算管理的事業單位自用的房產

D.公園自用的房產

【答案】：B133、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】：D134、（）通常可用于補償政府提供準公共物品所耗費的成本。

A.行政事業性收費收入

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

【答案】：A135、進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照()計算納稅。

A.關稅完稅價格

B.消費品價格

C.組成計稅價格

D.同類商品國內市場零售價格

【答案】：C136、非政府投資的主體主要是（）。

A.具有獨立商品生產者身份的企業

B.非政府組織

C.事業單位

D.社會團體

【答案】：A137、政府因向企業和公民提供某些特殊服務而獲得的報酬是（）。

A.稅收收入

B.規費收入

C.公債收入

D.罰沒收入

【答案】：B138、政府提供公共產品的目的是（）。

A.經濟利益的最大化

B.社會效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企業效益的最大化

【答案】：B139、下列可以免交房產稅的項目有()。

A.某市國有企業占用房產

B.民政部批準的社團使用的房產

C.公園內出租的餐飲部使用的房產

D.自收自支的事業單位使用的房產

【答案】：D140、財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列（）。

A.國家是財政分配的前提

B.國家在財政分配中處于主動的、支配的地位

C.財政分配是在全社會范圍內進行的集中性分配

D.國家是財政分配的導向

【答案】：D141、帶有強制性色彩發行公債的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發行法

【答案】：D142、（）標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產，還進行直接以交換為目的的生產，即商品生產。

A.第一次社會大分工

B.第二次社會大分工

C.第三次社會大分工

D.第四次社會大分工

【答案】：B143、李某在市區擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】：B144、下列關于經濟穩定與經濟增長的說法錯誤的是（）。

A.經濟穩定和經濟增長是相輔相成的

B.經濟穩定是一種靜態穩定

C.經濟穩定包含有經濟增長的內容

D.經濟穩定是指保持經濟的持續、穩定、協調發展

【答案】：B145、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.國家機關承受土地用于辦公

B.城鎮職工按規定第一次購買公有住房

C.社會團體承受土地用于商業

D.軍事單位承受土地用于軍事設施

【答案】：C146、征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為（）。

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.超倍累進稅率

【答案】：A147、以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。

A.稅收收入

B.收費收入

C.債務收入

D.國有資產收益

【答案】：B148、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發票上注明不含稅價款合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應申報的銷項稅額為()萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】：C149、下列不屬于資源稅納稅人的是()。

A.進口礦產品的外商投資企業

B.開采有色金屬礦的國有企業

C.生產鹽的股份制企業

D.開采天然氣的私有企業

【答案】：A150、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅1.92萬元

D.繳納契稅2.4萬元

【答案】：D151、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】：A152、假設某年公債發行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.5.81％

B.5.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C153、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.醫院

【答案】：D154、國家征稅憑借的權力是（??）。

A.政治權利

B.財產權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】：A155、文教科字衛生單位的下列支出項目中，屬于公用經費支出的是（）。

A.基本工資

B.職工福利費

C.社會保障費

D.業務費

【答案】：D156、在計算應納稅所得額時，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。這是對計算企業所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發生制

B.稅法優先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：A157、根據資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。

A.開采礦產品的國有企業

B.進口礦產品的單位

C.管轄海域開采礦產品的個體戶

D.股份制鹽廠

【答案】：B158、某酒廠為一般納稅人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】：B159、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業開征（）。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.企業所得稅

【答案】：D160、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】：B161、下列關于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。

A.征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人

B.計稅依據是實際占用耕地面積

C.按照規定稅額每年征收

D.屬于對特定土地資源占用課稅

【答案】：C162、房產稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.平均稅率

【答案】：A163、在市場經濟條件下，對資源配置起基礎性作用的是（）。

A.國家

B.計劃

C.財政

D.市場

【答案】：D164、我國現行對事業單位的預算管理辦法規定，一般情況下事業單位支出超過收入的部分，其處理方法是（）。

A.由財政部門核定進行追加

B.由財政部門和主管部門核定進行追加

C.由主管部門進行調劑

D.不予追加經費

【答案】：D165、某超市為增值稅小規模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B166、財政分配以（）的存在為前提。

A.國家

B.社會

C.家庭

D.集體

【答案】：A167、車船稅的征稅對象是（）。

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣暈

D.車輛、船舶

【答案】：D168、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】：C169、下列公式錯誤的是()。

A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/[吸收直接投資額×（1-籌資費率）]

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率×（1+所得稅率）

【答案】：D170、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】：A171、最早建立社會保障制度的國家是()。

A.英國

B.德國

C.美國

D.瑞典

【答案】：B172、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】：A173、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】：C174、（）是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。

A.營業稅

B.印花稅

C.個人所得稅

D.增值稅

【答案】：B175、下列各項支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。

A.社會保障及就業支出

B.農業、環境保護支出

C.一般公共服務支出

D.基本建設支出

【答案】：D176、從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現收現付制的是（）。

A.醫療保險

B.養老保險

C.疾病保險

D.失業保險

【答案】：B177、公債規模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發行總量與經濟總規模的數量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是（）。

A.財政償債率

B.公債負擔率

C.國民經濟償債率

D.公債發行額占國內生產總值的比率

【答案】：D178、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個人所得稅

【答案】：A179、依據契稅相關規定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。

A.居民因政府拆遷重新購置住房

B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權

C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權屬的

D.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅

【答案】：D180、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】：B181、個人所得稅的征收管理制度規定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后()日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】：C182、房產稅采用從價計征方式的計稅依據是（）。

A.房屋原值

B.房屋凈值

C.市場價格

D.計稅余值

【答案】：D183、下列各項中，征收資源稅的是（）。

A.開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油

【答案】：C184、設立償債基金的好處在于()。

A.受投資者歡迎，發行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A185、根據企業所得稅法，企業轉讓股權收入的實現時點是（??）。

A.轉讓協議生效時

B.取得股權轉讓款時

C.企業進行會計處理時

D.轉讓協議生效且完成股權變更手續時

【答案】：D186、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5‰

D.5.5%

【答案】：B187、政府非稅收入的特點不包括（）。

A.靈活性

B.穩定性

C.補償性

D.非普遍性

【答案】：B188、公債結構中，各應債主體即各類企業和各階層居民實際認購公債和持有的比例為（）。

A.應債主體結構

B.公債持有者結構

C.公債期限結構

D.公債負擔結構

【答案】：B189、一種稅區別于另一種稅的最主要標志是()。

A.征稅對象

B.計稅依據

C.稅目

D.稅率

【答案】：A190、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。

A.自由公債

B.貨幣公債

C.可轉讓公債

D.短期公債

【答案】：C191、（）決定了市場在提供公共產品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

A.公共產品的特征

B.公共產品的取得方式

C.公共產品效用的不可分割性

D.公共產品提供目的的非盈利性

【答案】：A192、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】：C193、下列企業的研究開發費用不適用稅前加計扣除政策的是（）。

A.生物藥品制造企業

B.房地產企業

C.機械企業

D.汽車企業

【答案】：B194、關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務。增值稅稅務處理的下列說法中正確的是（）。

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

【答案】：D195、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。

A.各級財政部門

B.各級行業協會

C.各級政府

D.各級國有資產管理部門

【答案】：A196、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】：B197、城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與（）的比率。

A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額

B.納稅人銷售額

C.納稅人當期營業凈利潤

D.納稅人當期資產凈額

【答案】：A198、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B199、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.我國境內土地

B.我國境內房屋權屬

C.我國境內不動產

D.我國境內轉移土地、房屋權屬的行為

【答案】：D200、現行企業所得稅的稅率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】：C第二部分多選題(200題)1、我國個人所得稅的納稅人包括（）。

A.中國公民

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.股份有限公司中的個人投資者

E.在華取得所得的外籍人員

【答案】：ABC2、在計算企業所得稅時，禁止在稅前扣除的項目有（）。

A.罰金、罰款和被沒收財物的損失

B.未經核定的準備金支出

C.企業所得稅稅款

D.生態恢復方面的專項資金

E.非居民企業境內機構、場所分攤境外總機構費用

【答案】：ABC3、公債的規模包括（）意思。

A.歷年發行公債的累計余額

B.當年新發行公債的總額

C.公債的負擔

D.公債的限度

E.當年到期需還本付息的債務總額

【答案】：AB4、我國社會保險的項目主要包括（）。

A.養老保險

B.失業保險

C.醫療保險

D.工傷保險

E.商業保險

【答案】：ABCD5、關于納稅人與負稅人，下列說法中不正確的是（）。

A.對商品課征的稅收，負稅人是商品生產者

B.納稅人是法律上的納稅主體

C.負稅人是法律上的納稅主體

D.稅法中明確規定了負稅人的范圍

E.負稅人有時與納稅人不一致

【答案】：ACD6、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.從價計征

B.從量計征

C.從率計征

D.復合計征

【答案】：AB7、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）

A.將自產、委托加工的貨物用于連續生產加工應稅產品

B.將自產、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人

C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或沒資者

D.將自產、委托加工的貨物作為投資,投資給其他單位

E.將自產、委托加工的貨物用于集體福利

【答案】：BCD8、應計算繳納城鎮土地使用稅的包括（）。

A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

B.城市中國有企業占用的土地

C.縣城中賓館占用的土地

D.建制鎮中商店占用的土地

E.軍隊自用的土地

【答案】：BCD9、我國社會保險的項目主要有（）。

A.養老保險

B.失業保險

C.醫療保險

D.社會救助

E.工傷保險

【答案】：ABC10、影響公債規模的因素主要有（）。

A.國民經濟的分配結構

B.認購者負擔能力

C.國民經濟宏觀調控的任務

D.政府稅收能力

E.公債的使用方向.結構和效益

【答案】：ABC11、財政的一般特征包括（）。

A.財政分配的主體是國家

B.財政分配的主要對象是個人收入

C.財政分配的目的是滿足社會公共需要

D.財政分配的制度是經過行政程序建立的

E.分配的形式主要采取交換方式

【答案】：AC12、下列財政收入中屬于政府以無償方式取得的收入有（）。

A.公債

B.流轉稅

C.資源稅

D.所得稅

E.國有資產收益

【答案】：BCD13、政府預算編制的原則，不包括（）。

A.要求及時、完整和真實

B.優先保障基本支出

C.預算分配要統籌兼顧，確保均衡分配

D.符合國家的法律法規和政策

E.公開、透明的原則

【答案】：BC14、美國績效評價的內容包括（）。

A.立項決策評價

B.經濟效益評價

C.綜合影響評價

D.持續性和長期評價

E.績效總結評價

【答案】：ABCD15、關于公債的結構，下列說法中正確的是（）。

A.公債的結構是一國各種性質債務的互相搭配，以及債務收入來源和發行方式的有機結合

B.應債主體結構是社會資金或收入在各經濟主體之間的分配格局

C.公債的期限結構是各應債主體實際認購和持有的比例

D.發行短期公債主要用于平衡國庫短期收支

E.公債期限結構應當多樣化，使投資者具有一定的投資選擇性

【答案】：BD16、我國政府采購制度的規范范圍，是指政府采購法律發生效力的范圍，包括（）。

A.空間范圍

B.主體范圍

C.時間范圍

D.資金范圍

E.集中程度范圍

【答案】：ABD17、關于公債的付息，下列說法正確的是（）。

A.公債每年應支付的利息是固定的

B.公債付息方式可分為按期分次支付法和到期一次支付法

C.到期一次支付法適用于期限較長的債券

D.在持有期限內不準兌現的債券可使用到期一次支付法支付利息

E.按期分次支付法適用于期限較短的債券

【答案】：AB18、按支出的用途劃分，支出定額可以分為（）。

A.人員經費定額

B.公用經費定額

C.單項定額

D.綜合定額

E.擴大綜合定額

【答案】：AB19、財政“內在穩定器"的政策工具有()。

A.規范的增值稅

B.累進的所得稅

C.社會保險支出

D.財政補貼支出

E.社會福利支出

【答案】：BCD20、契稅的具體征稅范圍包括（）。

A.國有土地使用權出讓

B.房屋買賣

C.房屋交換

D.土地使用權轉讓

E.房屋拆遷

【答案】：ABCD21、在政府的非稅收入中，體現國有產權的收入是()。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資產有償使用收入

C.罰沒收入

D.國有資本經營收益

E.行政事業性收費

【答案】：ABD22、印花稅的征稅范圍為稅法列舉的各種應稅憑證，包括（）。

A.購物發票

B.合同、憑證

C.賬簿

D.權利、許可執照

E.產權轉移書據

【答案】：BCD23、下列適用于超額累進稅率的有（）。

A.工資，薪金所得

B.經營所得

C.勞務報酬所得

D.稿酬所得

E.偶然所得

【答案】：ABCD24、關于稅收的說法,正確的有（）

A.征稅權力歸國家所有

B.稅收的職能具有客觀性

C.監督職能是稅收的首要職能

D.稅收可以調節居民消費結構

E.稅收的監督職能涉及宏觀和微觀兩個層次

【答案】：ABD25、財政投融資具有的特征是（）。

A.目的性很強

B.政策性很強

C.規劃性很強

D.范圍有嚴格限制

E.以市場參數作為配置資金的重要依據

【答案】：ABD26、中國公民王先生取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有（）。

A.保險賠償

B.退休工資

C.國債利息

D.財產租賃所得

E.撫恤金

【答案】：ABD27、強制性財政收入主要包括（）。

A.罰沒收入

B.稅收收入

C.規費收入

D.強制公債

E.國有資產收益

【答案】：ABD28、某工業企業2010年銷售收入為2000萬元，發生銷貨折讓共計200萬元（發票已注明），該企業申報的應納稅所得額為600萬元，其部分會計核算資料如下：

A.按規定計算的固定資產折舊

B.養老保險基金

C.運動會贊助費

D.直接向某敬老院的捐款

【答案】：CD29、下列各項支出中，稅前扣除比率在10%以上的有（）。

A.稅收滯納金

B.公益性捐贈支出

C.職工教育經費

D.業務招待費

E.職工福利費

【答案】：BD30、購進貨物改變生產經營用途包括（）。

A.用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務

B.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務

C.用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務

D.非正常損失的購進貨物

E.正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務

【答案】：ABCD31、我國財政支出中必須堅持的原則有（）。

A.量入為出、收支結合原則

B.統籌兼顧原則、全面安排原則

C.厲行節約、講求效益原則

D.效益優先原則

E.量出為入、收支結合原則

【答案】：ABC32、財政收入對納稅人的經濟行為會產生兩個方面的效應，即（）。

A.替代效應

B.收入效應

C.蝴蝶效應

D.補充效應

E.反向效應

【答案】：AB33、我國財政支出的范圍包括（）。

A.維持國家機器正常運轉的必要費用

B.滿足社會事業發展的保障費用

C.建設公共基礎設施的費用

D.維持社會公平的支持費用

E.企業的債務支出

【答案】：ABCD34、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購銷業務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。

A.該國有集團將房屋捐贈給孤兒院

B.該國有集團將計算機捐贈給學校

C.該國有企業與私營企業簽訂銷售合同

D.該國有企業與其他企業簽訂加工意向合同

【答案】：AB35、財政是隨著國家的產生而產生的，以下屬于財政產生的條件的是（）。

A.生產力的發展

B.剩余產品的出現

C.公有制

D.階級的出現

E.國家的出現

【答案】：ABD36、公債按照利率情況為標志，可分為()。

A.固定利率公債

B.市場利率公債

C.自由公債

D.保值公債

E.實物公債

【答案】：ABD37、調節居民個人收入，可以通過稅收進行調節，調節個人財產分布的有（）。

A.個人所得稅

B.財產稅

C.遺產稅

D.贈與稅

E.社會保障稅

【答案】：BCD38、基本支出預算的編制原則有（）。

A.綜合預算的原則

B.優先保障的原則

C.定員定額管理的原則

D.項目保障的原則

E.定員優先的原則

【答案】：ABC39、納稅期限由（）決定。

A.稅種的性質

B.應納稅額的大小

C.交通條件

D.納稅人的意愿

E.適用稅率的高低

【答案】：ABC40、影響公債規模的因素主要有()。

A.國民經濟的分配結構

B.認購者負擔能力

C.微觀經濟主體的效益水平

D.政府償債能力

E.公債的使用方向、結構和效益

【答案】：ABD41、關于城鎮土地使用稅納稅人的說法，正確的有()。

A.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

B.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅

C.土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.土地使用權共有的，由使用各方分別納稅

E.外商投資企業和外國企業不是城鎮土地使用稅的納稅人

【答案】：ABCD42、營業稅稅率為3%的納稅項目包括（）。

A.鐵路運輸

B.建筑

C.郵政

D.歌廳

E.代理業

【答案】：ABC43、下列情形，不繳納資源稅的是（）。

A.農村集體經濟組織及其成員從本集體經濟組織的水塘、水庫中取用水的

B.家庭生活和零星散養、圈養畜禽飲用等少量取用水的

C.水利工程管理單位為配置或者調度水資源取水的

D.為保障礦井等地下工程施工安全和生產安全必須進行臨時應急取用（排）水的

E.對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水

【答案】：ABCD44、國家財政產生的條件是（）。

A.生產力的發展

B.國家的出現

C.剩余產品的出現

D.階級的出現

E.資本主義生產方式的出現

【答案】：ABCD45、稅率式減免即通過直接降低稅率的方式實行的減稅免稅，具體包括（）。

A.重新確定稅率

B.選用其他稅率

C.零稅率

D.負稅率

E.漸進稅率

【答案】：ABC46、國庫體制的類型一般分為（）。

A.承包制

B.銀行制

C.獨立國庫制

D.委托國庫制

E.分散國庫制

【答案】：BCD47、依據《房產稅暫行條例》及有關規定，享有房產稅免稅優惠的有（）。

A.私營企業的房產

B.寺廟自用的房產

C.個人營業房產

D.國家機關自用的房產

E.公園自用的房產

【答案】：BD48、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理

C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

E.稅率隨征稅對象數額的增加而提高

【答案】：ABD49、下列選項中，不適用稅前加計扣除政策的企業有（）。

A.煙草制造業

B.白酒生產企業

C.住宿和餐飲業

D.批發和零售業

E.租賃和商務服務業

【答案】：ACD50、在預算執行過程中，預算資金的調劑主要包括（）。

A.預算級次劃轉

B.季度收支計劃

C.預算追加、追減

D.經費留用

E.預算劃轉

【答案】：ACD51、財政的收入分配職能主要是通過（）來實現的。

A.調節企業的利潤水平

B.居民的個人收入水平

C.政府部門的財政收入

D.地方政府的財政支出

E.地方與中央的財政比例

【答案】：AB52、按照現代意義的產業分類，財政收入的部門可分為（）。

A.第一產業

B.第二產業

C.服務業

D.交通運輸業

E.第三產業

【答案】：AB53、下列關于車船稅納稅人說法正確的有（）。

A.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人

B.日本籍人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

C.外國企業在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

D.中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人

E.港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人

【答案】：AD54、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規定允許按原值一次扣除30%。

A.該企業自用房屋免征房產稅

B.該企業自用房屋按1.2%繳納房產稅

C.該企業為社區提供家政服務的用房按1.2%繳納房產稅

D.該企業為社區提供家政服務的用房免征房產稅

【答案】：BD55、預算調整的主要形式有（）。

A.動用預備費

B.預算資金的調劑

C.政府資金

【答案】：AB56、某企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目，從2010年開始取得生產經營收入。那么，該企業可免征企業所得稅的年份為（）。

A.2010年

B.2011年

C.2012年

D.2013年

E.2014年

【答案】：ABC57、留存收益的優點包括（）。

A.所籌集的資金沒有固定的到期日，可以長期使用

B.沒有支付利息的負擔，不會造成財務壓力

C.可以增強單位信譽，為負債籌資奠定基礎

D.資金成本高

E.不增加股份數量，不影響單位控制權

【答案】：ABC58、下列屬于城鎮土地使用稅的征收范圍的有（）。

A.企業辦的學校占用的土地

B.城市中國有企業占用的土地

C.縣城中賓館占用的土地

D.建制鎮中商店占用的土地

E.國家機關辦公大樓占用的土地

【答案】：BCD59、關于企業所得稅稅率，下列表述正確的有（）。

A.居民企業適用的企業所得稅法定稅率為25%

B.非居民企業取得符合稅法規定情形的所得，適用稅率為20%

C.對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

D.對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

E.非居民企業在中國境內未設立機構場所的，減按15%的稅率征收企業所得稅

【答案】：ABCD60、財政收入分配職能的目標是實現（）。

A.稅負公平

B.地區公平

C.經濟公平

D.社會公平

E.個人公平

【答案】：CD61、我國行政管理支出包括（）。

A.高等教育支出

B.司法檢查支出

C.外交支出

D.國防事業費

E.國家安全支出

【答案】：BC62、高度集中管理模式的優點主要包括（）。

A.社會互濟、協調性較好

B.政令暢通

C.運作簡便

D.風險較小

E.保險落實便捷

【答案】：ABC63、構建跨年度預算平衡機制包括（）。

A.預算超收及短收的平衡機制

B.預算赤字的彌補機制

C.預算平衡的核算機制

D.實施中期財政規劃管理

E.實施長期財政規劃管理

【答案】：ABD64、國有資源有償使用收入是國家依據法律、憑借對資源性國有資產所有權，以（）等形式，向取得國有資源使用權的單位或個人通過招標，拍賣取得的收入。

A.占有費

B.使用費

C.管理費

D.托管費

E.保護費

【答案】：AB65、中央預算的編制內容包括（）。

A.本級預算收入和支出

B.上一年度結余用于本年度的支出

C.上解上級的支出

D.地方上解收入

E.返還和補助地方的支出

【答案】：ABD66、按期納稅的納稅間隔期可以是（）。

A.1天

B.3天

C.7天

D.45天

E.三個月

【答案】：AB67、政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執行結果的會計報告，由（）組成。

A.決算報表

B.預算報表

C.文字說明

D.外語解釋

E.公式注釋

【答案】：AC68、財政收入之所以重要，其原因在于（）。

A.財政收入是政府理財的重要環節

B.財政收入是政府進行公共支出的前提和條件

C.財政收入決定稅收收入的大小

D.財政收入決定企業效益的好壞

E.財政收入是政府進行宏觀經濟調控的重要手段

【答案】：AB69、關于企業所得稅收入確認原則的說法，正確的有（）。

A.企業一般收入項目的確認，采用權責發生制原則和實質重于形式原則

B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發出貨物的日期確認收入的實現

【答案】：ABCD70、一般而言，影響居民儲蓄的因素主要有（）。

A.個人收入水平

B.儲蓄利率水平

C.GDP

D.CPI

E.家庭收入水平

【答案】：AB71、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規定允許按原值一次扣除30%。

A.由使用人納稅

B.由貿易公司納稅

C.由國有工業企業納稅

D.暫不納稅

【答案】：AB72、關于長期待攤費用的稅務處理，下列說法中正確的有（）。

A.長期待攤費用自支出發生月份起，分期攤銷

B.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

C.租入固定資產的改建支出，按固定資產尚可使用年限分期攤銷

D.固定資產的