題，其中客觀題(60%)，主觀題(40%)，財政與金融各占(7)案例題，共計7大類。(4)觀點明確。第一章財政概述第一節為什么要學習財政(2)缺點：人們的有限理性，尤其對“公共物品”投資二節國家財政概述(一)什么是財政地從社會制造的物質財富中分得的一部分)(二)財政的基本特征(1)主體是社會主義國家：主要是價值形式：主要以貨幣的形式(實物。形式(中國歷史上修筑萬里長城、地租)；)。以社會主義國家財政分配活動及其所反映的分配關系為三節公共財政學簡介一、西方公共財政學中的財政概念1、西方公共財政學的發展：一是斯密(1776)時期主第四節社會主義財政的職能、計劃經濟條件下財政的職能(1)分配資金的職能；(2)調節經濟的職能；(3)監二、市場經濟條件下政府職能的轉變三、市場經濟條件下財政的職能意提供公共產品(或公共服務)；(2)市場經濟要求利益受益(外部性收益)或受損(外部成本)，如環境保護或2、收入公平分配職能(國家、企業和個人三者之間的職能是因為市場分配不能解決社會財富分配過分懸殊的問題。市場經濟的發展必然伴隨收入分配的兩極分化。第二章財政收入與財政支出體策略主要來源于稅收制度的調整)。國家和國有企業分配關系，對于國家和企業都是有利的(財政來源于國有企業的純收入的一部分，利改稅)；(2)正確處理國家與集體經濟的分配關系；合理負擔原則實際上主要體現了一種公平分配收入的財政收入的構成(一)財政收入的價值構成(社會產品價值=C+V+M)(二)財政收入的實物構成財政支出的結構必須與物資的內部結構相一致，即積(三)財政收入的部門構成1、農業：農業稅及農業直補政策(2006年全國取消財政支出是一個財政的政策選擇的反映，如果政府決合行動來提供(注意與私人物品相區別)。(1)非排他性：如何能做到排他性(搭便車何意？)財政支出的原則(1)量入為出原則：堅持財政收支平衡，不搞赤字。(2)統籌兼顧、全面安排，按比例安排支出原則。(3)厲行節約、講求效益原則；(4)誰受益誰負擔原則。(3)穩定原則：第一，高度的就業水平；第二，物價(1)基本建設投資的撥改貸：第三節財政對農業的支出支出的意義和方式(1)增強農業生產者抵御自然災害的能力：(2)保證人類對農業產品正常、均衡的發展需要：(3)穩定國民經濟的基礎：(4)緩解農產品供給需求彈性不足給生產者和消費者(1)農業基本建設撥款：(2)農業企業挖潛改造資金：(3)農業企業流動資金撥款：(4)農業事業費撥款：(5)支持農村集體經濟組織生產支出：(6)專項資金支出：(7)農村救濟費(8)醫療、社保等：(1)因地制宜、講究實效原則：(2)照顧重點、擇優供應原則：(3)支農資金與物資供應相適應的原則：(4)資金使用責任制原則：銀行監督撥付農業撥款，不是單純的支付監督、付出財政支農周轉金(1)壯大財政支農資金力量：(2)提高資金使用效益：(3)用活財政支農資金：1、我國歷年財政支農資金占全部財政支出的數量及2、論述財政支農資金對當前我國農業發展的促進作第三章國家稅收第一節稅收及稅收制度稅收的職能與作用是征稅的標的物(有形物品和無形服務)。率(超額累進稅2、以稅收收入歸屬于哪一級政府的稅種：中央(增值稅、關稅)、地方(土地增值稅等)、中央和地方共享稅(所得稅)。6、以稅收的計稅依據為標準，分為從價稅(增值稅)7、以稅收與價格的關系為標準，分為價內稅與價外(1)價內稅：稅收作為價格組成部分的稅種(消費(2)價外稅：是稅收作為價格外加部分的稅種(增8、以稅收是否涉及外國政府的權益為標準，分為國9、以稅收負擔能否轉嫁為標準，分為直接稅與間接流轉稅(4)：增值稅、消費稅、營業稅、關稅；所得稅(5)：企業所得稅、外商投資企業和外國企業行為稅(4)：房產稅、契稅、車船使用稅、財產稅。第二節我國稅收制度的沿革一、黨的十一屆三中全會前我國稅制改革情況二、十一屆三中全會至十四屆三中全會前的稅制改革，外資企業所得稅(15%)。節我國主要稅種(1)增值稅只就商品和勞務流轉額中的增值部分征稅，避免了流轉稅中的重復征部問題。(3)增值稅稅負穩定，合理和一致(稅率固定)。(2)納稅人：凡是在我國境內銷售貨物和提供加工、(1)17%為基本稅率：適用于一般應稅商品和勞務；13)13%為低稅率，適用于以下：第一，糧食、食用(1)一般納稅額的計算：應納稅額=當期銷項稅額-其中，銷項稅額=應稅銷售額*適用稅率。進項稅額=應納稅額=銷售額*征收率(銷售額為不含稅銷售額，(1)增值稅減免權集中在中央，地方政府無權實施；是對我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單(1)選擇部分消費品征稅：(2)采用差別稅率：稅人(1)征稅范圍：第一，對人類身體健康、社會秩序和生態環境有不利第二，非生活必需品、奢侈品，如化妝品、護膚護發第四，高檔消費品及附屬品，如小汽車、摩托車及汽(2)納稅人(1)稅率：(2)計征：應納稅額=應納消費品銷售額*適用稅率。應納稅額=應納消費品銷售數量*單位稅不動產的單位和個人，就其取得的營業收入征收的一種稅按行業設1)納稅人：2)征稅范圍：的項目1)收入類型：(2)準予扣除的部分：(3)不予扣除的部分：應納稅額=應納稅所得額*稅率(25%)五、外商投資企業所得稅(略)(1)征收方法：(2)減稅和免稅：P68-69。第四節納稅人與納稅制度人、代征人與辦稅人納稅人是納稅義務的承擔者，按照稅法規定，直接對按照國家稅法規定，負有代征、代扣、代繳稅款義務人應遵守的納稅制度第四章財政投融資及國債投融資信用及財政投融資政支出二、我國發展財政投融資的必要性、財政投融的構成投融資的管理機構國債用途：赤字公債和建設公債。我國國債的內容(1)發行公債：(2)發行國庫券：債券價格=債券面額*(1+債券期限*利率)*(1-貼現(3)國外債務：政府借款、國際金融組織借款、其他第五章財政管理體制和國家預算第一節財政管理體制一、財政管理體制和預算管理體制分級管理的依據(五級預算)。三、財政管理體制的基本原則(1)統一的財政方針政策；(2)統一的財政計劃：(3)統一的財政規章制度：(1)有利于促成財政收入的合理增長；(2)有利于提高中央財政的收入比重；(3)有利于規范政府間的財政分配關系節國家預算及決算一、國家預算的概念、特點與組織形式(1)執行黨和國家的方針；(2)堅持預算收支平衡；國家預算的執行決算：是國家預算執行的總結報告，也是國家經濟活第六章農村金融概論節農村金融概述現形式的農村資金運動、信用活動各貨幣流通三者的統化程度較弱(證券投資水平低)；第四，農村金融受生產很不穩定。金融學的研究對象第一，它研究以信用手段籌集、分配與管理農村貨幣第二，它研究如何按照這種內在聯系組織好農村中的三、農村金融在農村經濟發展中的作用(1)農村經濟決定農村金融；(2)農村金融影響農村經濟；(1)融通農村貨幣資金、優化配置農村社會資源；節農村信用體系特征：第一，信用不是一般的借貸行為，而是有條件的借貸行為(支付利息)；第二，信用是價值運動的特殊形式(轉移的只是貨幣的使用權)；第三，信用是在商品。節利息和利息率率及利息的計算方式(1)單利：I=P*i*n(2)復利：I=P[(1+i)n-1](1)平均利潤率的影響；(2)借貸資本的供求關系的影響；(3)國家的政策、法律的影響；(4)國際利率的影響(資本追逐高利率)；；第七章農村金融組織體系第一節金融組織對經濟增長的作用第一，金融運行中資金從盈余部門向赤字部門的轉移第二，金融機構對勞動投入量的增長也起著積極的作第二節農村金融組織體系的概述一、農村金融組織體系的建立和發展：原來的農村金金融組織體系的組成第三節中國農業發展銀行一、中國農業發展銀行的性質與任務二、中國農業發展銀行的資金來源理節中國農業銀行一、中國農業銀行的發展沿革及其商業化追逐利潤目標；第三，建立現代企業制度(自主經營、自二、中國農業銀行的性質、特征與經營管理節農村信用合作社、農村信用合作社的發展沿革二、農村信用合作社的性質、特征和機構設置三、農村信用合作社的作用節其他融資渠道體系之外，缺乏中央銀行的監管和與其他金融機構的協(2)它是行、社融通資金的必要補充；如何深刻理解當前我國農村民間借貸的產生及其對章農村金融業務第一節農村儲蓄存款業務、農村儲蓄存款的政策與原則存款的組織與管理第二節農村貸款業務貸款的政策與原則三、農村貸款的基本制度第三節農村轉帳結算業務三、農村轉帳結算的方式。(1)概念：(2)基本規定：(2)適用范圍：可在同城或異地的特約商店、飯店、第四節農村信托與租賃業務(1)特點：第一，融通性較強；第二，服務性較強；(2)職能：第一，融資職能；第二，信用服務職能；(1)信托存款：(3)信托貸款：(4)信托投資：(5)委托投資：(1)融資與融物相結合；(2)分期償還租金；(3)運動形式獨特；有多余閑置設備單位的委托代為辦理租用手續及管理的1)申請；2)審查；3)簽訂合同；4)起租(出節農村外匯業務1)外匯存款；2)外匯貸款；3)國際貿易結算業務。節農村保險業務的概念、職能及作用章農村金融市場節金融市場概述金融市場是經營貨幣資金的借貸、外匯買賣、有價證 三、直接融資與間接融資第一，按金融工具的成熟期限來劃分，可以劃分為貨第二，按交易的區域來劃分，可以將金融市場劃分為第三，按具體的交易內容來劃分，可以將金融市場劃第四，按金融工具的交割期來劃分，可以將金融市場第五，按金融工具進入市場的時間來劃分，金融市場的金融工具，是金融工具發行者與原始購買者之間的交節金融市場營運一、短期資金市場---貨幣市場指以一年內的金融工具為媒介而進行的短期資金交易短期資金市場的特點：第一，融資期限短，最短的融二、貨幣市場的參加者和貨幣市場工具4)股票的持有人有權參與募股公司的經營管理決而債券持有人則有權；4、債券市場與股票市場的共同點：兩個市場的組織的交易也公為拍賣方式和柜臺方式。以柜臺方式進行的債券交易也是和股票交易共用一個市第四節我國農村金融市場1、間接融資的國家銀行占主導地位：我國實行的是2、正規金融市場和非正規金融市場共存：一個是自4、資金從貧窮地區流向較發達地區，從鄉村流向城第十章農村金融宏觀調控第一節農村金