經典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網絡整理，如有侵權，請聯系刪除，謝謝！國家開放大學電大本科《納稅籌劃》2022期末試題及答案（試卷號：1334）國家開放大學電大本科《納稅籌劃》2022期末試題及答案（試卷號：1334）一、單項選擇題（將每題4個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題2分，共20分）1.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區別是具有()。A．違法性2．避稅最大的特點是它的(A．違法性B．可行性B．可行性3．在稅負能夠轉嫁的條件下，納稅人并不一定是(A．實際負稅人B．代扣代繳義務人C．代收代繳義務人D．法人4．判斷增值稅一般納稅人與小規模納稅人稅負高低時，()是基本判斷標準。A.無差別平衡點抵扣的進項稅額5．適用消費稅比例稅率的稅目有(A．卷煙B．煙絲銷售額征收消費稅的是(第1頁共7頁A．隨同應稅消費品一同銷售的包裝物C．定期收回的包裝物押金D．逾期未收回包裝物押金列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業所得稅的是()。A．生產經營收入B．接受捐贈的實物資產流轉稅D．納稅人在基建工程中使用本企業產品人所得稅的項目是()。A．國債利息B．股票紅利C．儲蓄利息款9．個人所得稅居民納稅人的臨時離境是指在一個納稅年度內()的離境。A．一次不超過40日B．多次累計不超過100日超過30日或者多次累計不超過180日30日或者多次累計不超過90日10．下列各項中，屬于城鎮土地使用稅暫行條例直接規定的免稅項目的是(A．個人辦的托兒所、幼兒園B．個人所有的居住房部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D．直接用于農、林、牧、漁業的生產用地二、多項選擇題（將每題4個選項中的至少2個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）11．按企業運行過程進行分類，納稅籌劃可分為()等。A．企業設立中的納稅籌劃B．企業投資決策中的納稅籌劃C．企業生產經營過程中的納稅籌劃D．企業經營成果分第2頁共7頁配中的納稅籌劃12．納稅人籌劃可選擇的企業組織形式有()。A．個體工商戶B．個人獨資企業D．公司制企業13．下列物品中屬于消費稅征收范圍的有()。A．汽油和柴油B．煙酒C．小汽車14．下列允許在企業所得稅應納稅所得額中據實扣除的有()。A．企業的財產保險費C．轉讓固定資產的費用B．向金融機構的借款利息支出D．企業的贊助支出15．以下可以免征個人所得稅的有(A．購物抽獎B．領取住房公積金C．省級見義勇為獎金D．教育儲蓄利息三、判斷正誤（正確的在括號內劃√，錯誤的劃×，每小題1分．共10分）(×)16．欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。(√)17．順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。(×)18．對計稅依據的控制是通過對應納稅額的控制來實現的。(√)19．稅率常被稱為“稅收之魂”。(√)20．向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。第3頁共7頁(√)21．一般納稅人向農業生產者購買的農產品準予按照買價和13%的扣除率計算扣除進項稅額。(√)22.20__年我國消費稅設置15個稅目。(×)23．自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。(√)24．居民企業負擔全面納稅義務。(×)25．分公司具有獨立的法人資格，承擔全面納稅義務。四、簡答題（每小題10分，共20分）26．復雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？答：(1)適用稅種不同的實際稅負差異。納稅人的不同經營行為適用稅種不同會導致實際稅收負擔有很大差別。各稅種的各要素也存在一定彈性，某一稅種的稅負彈性是構成該稅種各要素的差異的綜合體現。(2)納稅人身份的可轉換性。各稅種通常都對特定的納稅人給子法律上的規定，以確定納稅主體身份。納稅人身份的可轉換性主要體現在以下三方面：第一，納稅人轉變了經營業務內容，所涉及的稅種自然會發生變化。第二，納稅人通過事先籌劃，使自己避免成為某稅種的納稅人或設法使自己成為低稅負稅種、稅目的納稅人，就可以節約應繳稅款。第三，納稅人通過合法手段轉換自身性質，從而無須再繳納某種稅。第4頁共7頁(3)課稅對象的可調整性。不同的課稅對象承擔著不同的納稅義務，而同一課稅對象也存在一定的可調整性，這為稅收籌劃方案設計提供了空間。(4)稅率的差異性。不同稅種的稅率不同，即使是同一稅種，適用稅率也會因稅基分布或區域不同而有所差異。一般情況下，稅率低，應納稅額少，稅后利潤就多，這就誘發了納稅人尋找低稅率的行為。稅率的普遍差異，為納稅籌劃方案的設計提供了很好的機會。(5)稅收優惠政策的存在。一般而言，稅收優惠的范圍越廣，差別越大，方式越多，內容越豐富，納稅人籌劃的空間越廣闊，節稅的潛力也就越大。稅收優惠的形式包括稅額減免、稅基扣除、低稅率、起征點、免征額等，這些都對稅收籌劃具有誘導作用。27．計稅依據的籌劃一般從哪些方面人手？答：計稅依據是影響納稅人稅收負擔的直接因素，每種稅對計稅依據的規定都存在一定差異，所以對計稅依據進行籌劃，必須考慮不同稅種的稅法要求。計稅依據的籌劃一般從以下三方面切人：(1)稅基最小化。稅基最小化即通過合法降低稅基總量，減少應納稅額或者避免多繳稅。在增值稅、企業所得稅的籌劃中經常使用這種方法。(2)控制和安排稅基的實現時間。第5頁共7頁一是推遲稅基實現時間。推遲稅基實現時間可以獲得遞延納稅的效果，獲取貨幣的時間價值，等于獲得了一筆無息貸款的資助，給納稅人帶來的好處是不言而喻的。在通貨膨脹環境下，稅基推遲實現的效果更為明顯，實際上是降低了未來支付稅款的購買力。二是稅基均衡實現。稅基均衡實現即稅基總量不變，在各個納稅期間均衡實現。在適用累進稅率的情況下，稅基均衡實現可實現邊際稅率的均等，從而大幅降低稅負。三是提前實現稅基。提前實現稅基即稅基總量不變，稅基合法提前實現。在減免稅期間，稅基提前實現可以享受更多的稅收減免額。(3)合理分解稅基。合理分解稅基是指把稅基進行合理分解，實現稅基從稅負較重的形式向稅負較輕的形式轉化。五、案例分析題（每小題20分，共40分）產的卷煙每條調撥價格75元，當月銷售6000條。這批卷煙的生產成本為29.5元／條，當月分攤在這批卷煙上的期間費用為8000元。若該卷煙廠擬進行稅收籌劃降低消費稅負擔，請分析是否可以將卷煙每條調撥價格降至68元呢？給出計算分析過程。（我國現行稅法規定，對卷煙在首先征收一道從量稅的基礎上，再按價格不同征，收不同的比例稅率。單位稅額為每箱150元，卷煙每箱為250個標準條。對于每條調撥價格在70元以上第6頁共7頁（含70元）的卷煙，比例稅率為56%；對于每條調撥價格在70元以下（不含70元）的卷煙，比例稅率為36%。）答：29．王先生承租經營一家小型餐飲企業（有限責任公司，職工人數為20人）該企業將全部資產（資產總額300000元）租賃給王先生使用，王先生每年上繳租賃費100000元，繳完租賃費后的經營成果全部歸王先生個人所有。20__年該企業的