2021-2022年初級經濟師之初級經濟師財政稅收高分通關題型題庫附解析答案單選題（共70題）1、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數國家采取的積累方式是（）。A.現收現付式B.基金式C.一般財政預算撥款D.發行特種國債【答案】B2、下列關于稅率的表述中不正確的有（）。A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率【答案】B3、事業單位的無形資產轉讓收入，一般應計入（）。A.事業收入B.經營收入C.預算外資金收入D.其他收入【答案】A4、下列屬于保證執行國家職能的典型的社會公共需要的是（）。A.高等教育?B.基礎科學研究C.職高教育?D.醫療【答案】B5、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C6、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】D7、我國現行對事業單位的預算管理辦法規定，一般情況下事業單位支出超過收入的部分，其處理方法是（）。A.由財政部門核定進行追加B.由財政部門和主管部門核定進行追加C.由主管部門進行調劑D.不予追加經費【答案】D8、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C9、無息、貼息貸款合同，應（）印花稅。A.減按50%征收B.全額征收C.免于征收D.減按30%征收【答案】C10、我國的預算年度為（）。A.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月30日【答案】C11、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個人所得稅（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A12、特別適用于國庫券的發行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發行法【答案】A13、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：A.0B.3.0C.6.8D.17.0【答案】A14、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（）。A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水B.建筑公司為客戶修建房屋C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網絡服務D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門【答案】D15、下列可以免交房產稅的項目有（）。A.某市國有企業占用房產B.民政部批準的社團使用的房產C.公園內出租的餐飲部使用的房產D.自收自支的事業單位使用的房產【答案】D16、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A17、市場效率得以充分實現所依靠的外部條件是（）。A.政府的干預B.完全競爭狀態C.國家計劃的實施D.財政參與分配【答案】B18、主管預算單位是指（）。A.—級預算單位B.二級預算單位C.三級預算單位D.財政部門【答案】A19、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上B.收入分配政策對財政收入規模的影響十分關鍵C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜【答案】D20、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨立商品生產者身份的企業B.非政府組織C.事業單位D.社會團體【答案】A21、納稅人按外匯結算營業額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業額發生的（）的市場匯率確定。A.當月任何一天B.當月最后一天C.前一天D.當天或當月1日中國人民銀行公布【答案】D22、依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為（）；依據房產租金收入計稅的，稅率為（）。A.1.2%，12%B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%；4%【答案】A23、某機械制造企業2010年發生經營虧損1000萬元，如果該企業用以后年度的所得彌補該虧損，根據企業所得稅法，該企業最遲的彌補虧損年度是（）。A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年【答案】D24、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是（）。A.各部門的人員經費支出B.各種事業的經費支出C.政府部門的投資撥款支出D.公債利息支出【答案】D25、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D26、最能體現政府收入分配政策的是（??）。A.國有企業上繳利潤政策B.公債政策C.收費政策D.稅收政策【答案】D27、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】B28、下列業務中，屬于增值稅修理修配勞務的是（??）。A.鐘表維修B.住宅裝修C.道路維修D.房屋修繕【答案】A29、下列關于土地增值稅優惠政策的說法正確的是（）。A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅C.因城市實施規劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增值額征收土地增值稅D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅【答案】D30、下列關于營業稅計稅依據的說法，正確的是（）。A.單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅C.納稅人按外匯結算營業收入的，應按規定先折算成人民幣后，再計算應納稅額D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發票注明，仍按全額征收營業稅【答案】C31、下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是（）。A.產權不明的房屋的使用人B.擁有農村房產的農民C.他人無租使用房產的房管部門D.房屋的出典人【答案】A32、最早建立社會保障制度的國家是（）。A.英國B.德國C.美國D.瑞典【答案】B33、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現象稱為（）。A.政府失靈B.市場失靈C.政府干預D.市場扭曲【答案】B34、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅有四檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業所得稅前據實扣除D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加【答案】A35、國家重點扶持高新技術企業適用的企業所得稅稅率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D36、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65【答案】A37、國家需要重點扶持的高新技術企業，其企業所得稅的稅率為（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】B38、事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入為（）。A.預算外資金收入B.事業收入C.經營收入D.其他收入【答案】B39、假定2019年3月1日，張某與某事業單位簽訂承包合同經營招待所，承包期為3年，合同約定張某每年應從承包經營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經營所得計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】B40、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435【答案】C41、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。A.7.14%B.9.38%C.10%D.11.11%【答案】B42、按照固定資產的價值標準，行政事業單位使用的一般設備單位價值應在(）元以上。A.500B.800C.1000D.1200【答案】A43、調節企業利潤水平和居民收入水平是通過財政的（）職能實現的。A.資源配置B.收入分配C.經濟穩定D.監督管理【答案】B44、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率【答案】A45、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結余政策C.穩健財政政策D.財政赤字政策【答案】D46、完全競爭狀態下所達到的帕累托最優效率是（）。A.市場效率B.經濟效率C.生產效率D.供給效率【答案】A47、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。A.債權人的負擔B.債務人的負擔C.納稅人的負擔D.代際負擔【答案】D48、某制造業企業系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規模運輸企業提供運輸服務，2019年5月22日取得該運輸企業開具的普通發票，納稅人就該筆業務進項稅額抵扣處理正確的是（）。A.不予抵扣B.按發票金額7％的比率計算進項稅額抵扣C.按發票金額10％的比率計算進項稅額抵扣D.按發票金額11％的比率計算進項稅額抵扣【答案】A49、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。A.190B.200C.215D.225【答案】C50、享受稅收優惠免納城鎮土地使用稅的項目不包括（）。A.名勝古跡占用的土地B.街心廣場占用的土地C.新建商場占用的土地D.灌溉設施占用的土地【答案】C51、根據土地增值稅法律制度的規定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.將房地產出租B.有償轉讓房地產C.以房地產抵押D.出讓國有土地使用權【答案】B52、下列不屬于非稅收入的是（）。A.住房公積金B.收費收入C.政府性基金D.國有資產收益收入【答案】A53、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.2B.5C.10D.15【答案】B54、下列不屬于人員經費支出的是（）。A.工資??B.工作人員差旅費C.職工福利費??D.獎學金【答案】B55、假定2019年3月1日，張某與某事業單位簽訂承包合同經營招待所，承包期為3年，合同約定張某每年應從承包經營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經營所得計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】B56、公債的最基本功能是()。A.彌補財政赤字B.調節經濟運行C.籌集建設資金D.促進經濟發展【答案】A57、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。A.房屋使用人B.房屋所有人C.產權承受方D.產權轉出方【答案】C58、公債發行的擔保物是（）。A.國家財產B.政府信譽C.國家收益D.財政收入占GDP的比重【答案】B59、甲企業向乙企業借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元【答案】B60、（）以若干種類和數量的實物作為綜合計量單位，折合市價發行公債并歸還本息。A.實物公債B.貨幣公債C.折實公債D.自由公債【答案】C61、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。A.10B.30C.50D.60【答案】A62、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣暈D.車輛、船舶【答案】D63、政府非稅收入的特點不包括（）。A.靈活性B.穩定性C.補償性D.非普遍性【答案】B64、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.400元B.280元C.660元D.240元【答案】D65、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于（）。A.補償性支出B.積累性支出C.消費性支出D.購買性支出【答案】C66、行政事業單位的投資不包括（）。A.公共部門征用土地支出B.辦公經費支出C.建造辦公樓D.購買交通工具【答案】B67、充分就業目標中的“就業”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動【答案】C68、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。A.《大憲章》B.《權利法案》C.《統一基金法》D.《預算與會計法》【答案】A69、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是（）。A.保證財政收入持續穩定增長B.保證財政支出持續穩定增長C.增加財政結余D.壓縮政府開支【答案】A70、下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。A.幼兒園占用耕地B.醫院占用耕地C.飛機場跑道占用耕地D.軍事設施占用耕地【答案】C多選題（共20題）1、政府干預失靈的原因和表現主要有（）。A.獲取信息的無限性B.政府決策失誤C.時滯性問題D.尋租E.缺乏激勵機制【答案】BCD2、下列關于政府預算收支測算的基本方法說法正確的有（）。A.采用系數法測算預算收支指標的關鍵，是掌握有關經濟，事業指標與測算收支指標之間的內在聯系即系數B.定額法是利用預算定額和有關經濟、事業指標，測算預算收支的方法C.比例法是利用局部占全部的比例關系，根據其中一項已知數值，計算另一項數值的一種方法D.零基預算法就是不考慮以往已經形成的收支基數，以零為起點來測算預算收支指標E.綜合法是綜合運用比例法和基數法測算預算收支的一種方法【答案】ABCD3、政府構建績效預算管理框架體系的主要內容有（）。A.建立以結果為導向的年度績效計劃B.定期或不定期地提交績效報告C.嚴格控制部門管理自主權D.進行績效評價E.反饋績效評價結果【答案】ABD4、編制決算草案，必須符合法律，行政法規，做到（）。A.收支真實B.數額準確C.內容完整D.報送及時E.數據公平【答案】ABCD5、分類規范管理政府非稅收入的具體內容包括（）。A.從嚴審批管理收費基金，擴大收費基金規模B.完善國有資源有償使用收入管理政策，防止國有資源收入流失C.加強國有資本收益管理，維護國有資本權益D.加強彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.規范其他非稅收入管理，確保政府非稅收入應收盡收【答案】BCD6、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。A.全額累進稅率計算較為簡單B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理E.稅率隨征稅對象數額的增加而提高【答案】ABD7、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，關于固定資產計算折舊的最低年限的規定，正確的是（）。A.房屋、建筑物，為20年B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年C.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為3年D.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年E.電子設備，為5年【答案】ABD8、稅率式減免即通過直接降低稅率的方式實行的減稅免稅，具體包括（）。A.重新確定稅率B.選用其他稅率C.零稅率D.負稅率E.漸進稅率【答案】ABC9、關于政府非稅收入的說法正確的是（）。A.是政府財政收入的重要組成部分B.是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式C.是利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產取得的D.是用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金E.是政府有關部門和單位在提供非公共需要時取得的【答案】ABCD10、部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式，其基本含義包括（）。A.財政預算從部門編起，從基層單位編起B.預算管理以部門為依托C.財政資金按性質歸口管理D.“部門”本身有嚴格的資質要求E.支持那些與財政直接發生經費領撥關系的一級預算單位為預算部門【