精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔證券代碼：002029證券簡稱：七匹狼福建七匹狼實業股份有限公司內部審計制度（2008年修訂）第一章總則第一條為加強對福建七匹狼實業股份有限公司（以下簡稱本公司）、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部監督，防范和控制風險，增強信息披露的可靠性，合理保證公司與財務報告和信息披露事務相關的業務符合國家有關法律法規要求，保護投資者的合法權益，根據《審計署關于內部審計工作的規定》、《深圳證券交易所中小企業板上市公司特別規定》、《深圳證券交易所中小企業板上市公司內部審計工作指引》等有關法律法規，結合公司實際情況，修訂本制度。第二條本制度適用于對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節所進行的內部審計工作。第三條本制度所稱內部審計，是指公司內部審計機構或人員依據國家有關法律法規和本制度的規定，對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第四條本規范所稱內部控制，是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現以下基本目標的一系列控制活動：（一）企業戰略；（二）經營的效率和效果；（三）財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；（四）資產的安全完整；（五）遵循國家法律法規和有關監管要求。有義務對外提供財務報告的企業，應當確保財務報告及管理信息的真實、可靠和完整，具備條件的，還應同時實現其他控制目標。第五條公司董事會應當對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內部控制制度應當經董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。第六條內部審計部門應當保持獨立性，不得置于財務部門的領導之下，或者與財務部門合署辦公。第七條公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內部審計部門依法履行職責，提供必要的工作條件，不得妨礙內部審計部門的工作。第二章審計機構與審計人員第八條依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，在公司董事會下設立審計委員會，制定審計委員會議事規則并予以披露。審計委員會成員應當全部由董事組成，其中獨立董事應占半數以上并擔任召集人，且至少應有一名獨立董事為會計專業人士。第九條在審計委員會下設立審計部，在審計委員會指導下獨立開展審計工作，對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。第十條審計部應當配置具備必要專業知識、相應業務能力、堅持原則、具有良好職業道德的專職審計人員從事內部審計工作，且專職人員應不少于三人。第十一條審計部設負責人一名，全面負責審計部的日常審計管理工作。負責人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。審計部負責人必須具有中、高級專業技術職稱及實際內部審計工作經驗。第十二條審計人員開展內部審計工作應當保持獨立性，堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。第十三條內部審計人員實行崗位資格和后續教育制度，本公司應當予以支持和保障。第十四條審計部履行職責所必需的經費，應當列入公司預算，由本公司予以保證。第三章審計機構的職責與權限第十五條審計委員會在指導和監督審計部的內部審計工作時，應當履行以下主要職責：1、指導和監督內部審計制度的建立和實施；2、至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；3、至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題；4、協調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。第十六條審計部應當履行以下主要職責是：1、對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度3的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；2、對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等；3、協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；4、至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。5、審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。6、審計部應當以業務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。7、內部審計通常應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。審計部可以根據公司所處行業及生產經營特點，對上述業務環節進行調整。第十七條審計部的主要審計權限：1、有權要求本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料等；2、參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議；3、參與有關業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實；4、審核有關生產、經營和財務活動的憑證、賬表、文件，現場勘察檢查資金和財產，檢測財務會計軟件以及物流軟件等管理軟件，查閱有關文件和資料等；5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料；6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議；7、對公司提出改進經營管理、提高經濟效益的建議；8、提出糾正、處理違反財經法規行為的建議。第四章審計工作程序第十八條制定內部審計工作計劃審計部根據公司的實際情況與當年的經營計劃，應在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃。第十九條審計工作程序1、簽發內部審計通知書審計部根據被審單位實際情況及審計工作進度安排，確定審計方式，決定在合適時間向被審計單位送達內部審計通知書。審計部填制內部審計通知書，董事長簽發。年度定期審計在實施審計三日前，向被審計單位送達內部審計通知書；年中不定期審計，審計部可以直接持審計通知書實施審計。2、成立審計小組審計部根據內部審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。必要時，可申請其他專業人員參與審計或提供專業建議。3、確定審計方式審計部根據被審單位實際情況及審計工作進度安排，確定審計方式，可以采取就地審計和送達審計；可以實行年度定期審計和年中不定期審計。年度定期審計在實施審計三日前，向被審計單位送達內部審計通知書；年中不定期審計，審計部可以直接持審計通知書實施審計。4、實施審計審計小組依據內部審計項目計劃，由主審人員負責安排相關人員具體審計。審計人員向有關單位和個人進行審計調查時，應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。5、提交審計報告審計小組在實施審計過程中發現的問題可隨時向有關單位和人員詢問并提出改進的建議，審計終結，依據審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領導，同時送達被審計單位。6、被審計單位應當在規定期限內按照審計要求提出整改方案，明確整改進度和責任人，報送審計部。57、后續審計審計部應當對主要項目進行后續審計，監督檢查被審計單位對整改措施的落實情況和整改效果。第五章具體實施第二十條審計部應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。第二十一條內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。審計部應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。第二十二條審計部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間。第二十三條審計部應當適時安排內部控制的后續審查工作，監督整改措施的落實情況，并將其納入年度內部審計工作計劃。第二十四條審計部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向審計委員會報告。審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向深交所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第二十五條審計部應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容：1、對外投資是否按照有關規定履行審批程序；2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；3、是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監督重大投資項目的進展情況；4、涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經6營管理層行使，受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監督委托理財的進展情況；5、涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構和保薦代表人，下同）是否發表意見（如適用）。第二十六條審計部應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：1、購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；3、購入資產的運營狀況是否與預期一致；4、購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。第二十七條審計部應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：1、對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；2、擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；3、被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；4、獨立董事和保薦人是否發表意見（如適用）；5、是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。第二十八條審計部應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時，應當重點關注以下內容：1、是否確定關聯方名單，并及時予以更新；2、關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是否回避表決；3、獨立董事是否事前認可并發表獨立意見，保薦人是否發表意見（如適用）；4、關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；5、交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；76、交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；7、關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵占上市公司利益。第二十九條審計部應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規性發表意見。在審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內容：1、募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業銀行、保薦人簽訂三方監管協議；2、是否按照發行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；3、是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現象；4、發生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監事會和保薦人是否按照有關規定發表意見（如適用）。第三十條審計部應當在業績快報對外披露前，對業績快報進行審計。在審計業績快報時，應當重點關注以下內容：1、是否遵守《企業會計準則》及相關規定；2、會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；3、是否存在重大異常事項；4、是否滿足持續經營假設；5、與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。第三十一條審計部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內容：1、公司是否已按照有關規定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；2、是否明確規定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；3、是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；4、是否明確規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；85、公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；6、信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。第六章信息披露第三十二條審計委員會應當根據審計部出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：1、內部控制制度是否建立健全和有效實施；2、內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；3、改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；4、上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；5、本年度內部控制審查與評價工作完成情況的說明。董事會應當在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發表意見，保薦人應當對內部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。6、公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告。深交所另有規定的除外。7、如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、監事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內容：（1）鑒證結論涉及事項的基本情況；（2）該事項對公司內部控制有效性的影響程度；（3）公司董事會、監事會對該事項的意見；（4）消除該事項及其影響的具體措施。8、公司應當在年度報告披露的同時，在指定網站上披露內部控制自我評價報告和會計師事務所內部控制鑒證報告（如有）。第七章審計檔案管理第三十三條審計終結，審計部應在十五日內對辦理的審計事項建立審計檔案，實行誰主審誰立卷，審結卷成，定期歸檔的審計檔案管理責任制度。91、內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。2、內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。3、審計部應當建立工作底稿保密制度，并依據有關法律、法規的規定，建立相應的檔案管理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間。第八章監督管理與違規處理第三十四條公司應當建立審計部的激勵與約束機制，對內部審計人員的工作進行監督、考核，以評價其工作績效。如發現內部審計工作存在重大問題，公司應當按照有關規定追究責任，處理相關責任人，并及時向深交所報告。第三十五條公司及相關人員違反本審計制度的，視情節輕重給予相應處分。有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，審計部提出處罰意見，報公司領導批準后執行。1、拒絕、隱匿、謊報有關文件、憑證、賬薄、報表資料和證明材料的；2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；4、拒不執行審計決定的；5、打擊、報復審計人員和檢舉人員的；第三十六條違反本審計制度，有下列行為之一的審計人員，審計部根據情節輕重，提出處罰意見，報公司領導批準后執行。1、利用職權、謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守、造成審計報告嚴重失真的；4、未能保守公司秘密的。第九章附則第三十七條本制度由董事會負責解釋和修訂。第三十八條本制度經董事會審議批準后實施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔河南佰利聯化學股份有限公司內部審計制度第一章總則第一條為加強公司內部審計工作，降低決策風險，提高企業經濟效益，保障企業經營活動的健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》等有關法律及規章制度，結合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱被審計對象,指公司各部室、分公司、直屬各辦事處、全資或控股子公司及其直屬分支機構（含控股子公司），以及上述機構相關責任人員。第三條本制度所稱內部審計，包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監督被審計對象預決算執行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。第二章內部審計機構和人員第四條公司專設內部審計機構，負責公司內部審計業務。第五條內部審計人員獨立行使職權、不受其他部門或者個人的干涉。第六條內部審計人員依法履行職務受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復內部審計人員。第七條內部審計人員辦理審計事項，應當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。第八條內部審計人員不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密。第九條內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。第十條內部審計人員專業技術職務資格的考評和聘任，按照國家的有關規定執行。第十一條內部審計機構履行職責所必需的經費，應當列入公司財務預算，予以充分保證。第三章內部審計工作范疇和職責第十二條內部審計按工作內容劃分為內控審計和專項審計兩項，根據不同情況分別制定對應審計計劃。第十三條內部控制審計項目對被審計對象的以下內部控制制度執行情況實施監督評價：1、貨幣資金內控審計；2、物資管理內控審計；3、采購內控審計；4、生產內控審計；5、銷售內控審計；6、研發內控審計；7、財務管理內控審計；8、質量管理內控審計9、其他經營內控審計。第十四條專項審計項目對被審計對象的下列事項進行審計:1、公司財務審計（1）流動資產審計；（2）長期資產審計；（3）費用成本審計；（4）銷售、利潤審計；（5）投資效益審計。2、具備獨立會計核算對象的經營業績審計、離任審計、科研項目審計；3、基建、技改預決算審計；4、其他審計事項。第十五條內部審計機構工作職責：1、按照有關法律、法規及公司領導要求，起草內部審計規章制度等；2、制訂年度和具體審計計劃；3、負責組織實施內部審計工作，并向公司領導報告審計結果；4、指導監督被審計對象建立健全內部控制制度；監督被審計對象業務流程執行情況；5、負責審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論學習等；6、協助中介機構、上級審計機關對公司的審計工作；協助公司監事會工作；7、根據公司領導的要求，辦理其他審計事項。第四章內部審計權限第十六條內部審計機構主要權限：1、根據內部審計工作的需要，有權要求被審計對象按時報送基本情況調查表、內控情況調查表、預決算報告、會計報表和其他有關文件、資料；2、根據內部審計工作的需要，有權檢查被審計對象憑證、帳表，檢查資產，檢測軟件，查閱有關文件、資料；3、根據內部審計工作的需要，參加被審計對象的有關會議；對審計事項的有關問題，向有關部門和個人進行調查，并取得有關文件、資料等證明材料；4、發現被審計對象內部控制制度不健全、內部控制工作薄弱時，向其提出建立健全內部控制制度，加強內部控制力度的意見和建議；根據專項經營審計結果，提出改進管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財經法規行為的意見；5、對故意違反公司財經紀律的部門或個人，有權向公司領導提出經濟處罰的建議；被審計對象在限期內無故拒不執行經濟處罰決定的，內部審計機構有權通知公司財務部直接執行；6、對違規行為的責任主體，內部審計機構有權向公司領導建議給予警告或通報批評，情節嚴重的給予行政處分；對違反國家法規制度的行為，建議相關部門移送司法機關依法追究刑事責任；7、對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，有權做出臨時制止決定，制止無效時，直接上報公司領導；8、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經上報公司領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；9、對內部控制業務做出突出成績的被審計對象，向公司領導提出表揚和獎勵的建議；10、內部審計機構出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。第十七條內部審計機構可以根據實際情況，推行以下審計要求：1、根據規定，對有關經濟活動實行審簽要求；2、按照“先審計后結算”的原則，對基建、技改工程的預、決算推行必審要求；3、對重要經濟活動或重點部門實行定期審計要求。第五章內部審計工作程序第十八條基本審計工作程序1、內部審計機構根據公司領導簽發的年度部門內審計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體審計計劃，經主管領導批準后實施；2、實施審計３日前，向被審計對象送達審計通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進點；3、內審人員進點審計時，檢查被審計對象內部控制制度執行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業務檔案以及其他有關的資料和資產的真實性、有效性和準確性；4、內審人員進點審計時，在正常的工作時間內可以根據需要就審計事項的問題向內部涉及部門和個人進行調查及取證（如函證、外調），內部涉及部門和個人應當支持和協助，如實向內審人員反映情況，提供有關證明材料；5、審計終結，內審人員根據審計工作底稿及計劃安排提出審計報告，認為有必要時，可以征求被審計單位意見。被征求意見對象應當在收到審計報告征求意見稿之日起3個工作日內書面反饋意見，否則視為無異議；6、審計工作底稿、審計報告連同征求意見，由內審項目組長復核后對審計事項做出評價，起草審計意見書報部門主管領導審定。其中被審計單位違反國家財經法規和公司規章制度應當給予處理、處罰的，由部門領導提出審計決定書報公司總經理審批；7、經公司領導批準的審計決定書，送達被審計對象后，被審計對象必須予以執行；內部審計機構有權對被審計對象采納審計意見和執行審計決定的情況進行檢查；有權對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況；8、被審計對象對審計決定書如有異議，可以向內部審計機構提出申訴，內部審計機構應當自接到申訴之日起5個工作日內予以書面反饋；9、內部審計機構對已辦理完畢的審計事項，自結束之日起15天內建立審計檔案，并按有關規定進行管理；內部審計機構根據被審計對象建立審計臺帳，并確定審計工作責任人；第十九條內部控制制度的檢查程序1、內部審計機構根據經批準實施的具體內控審計計劃，對相關部門進行內部控制制度執行情況的檢查；2、內部審計人員到達被審計單位后，向被審計對象出示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對被審計對象業務流程和內部控制制度的執行情況進行檢查并打分；3、檢查被審計對象與內部控制制度有關的文件、資料，進行相關調查；4、檢查完畢，內審人員根據流程工作檢查清單等工作底稿及計劃安排提出檢查報告；5、檢查報告送交內部審計機構主管領導審閱確認后，送達被內部審計機構門執行。其中被審計單位違反國家財經法規和公司內部控制制度應當給予處理、處罰的，由內部審計機構提出審計決定書報公司總經理審批后送達被審計對象