《國內信用證結算辦法》新規解讀與風險防范要點交易銀行部2016.10總則定義信用證業務辦理國內信用證結算辦法國內證結算辦法一審單規則總則定義信用證業務辦理國內信用證結算辦法國內證結算辦法一審單規則總則對主體、客戶范圍、行業范圍的放寬總則——主體舊經中國人民銀行批準經營結算業務的商業銀行總行以及經商業銀行總行批準開辦信用證結算業務的分支機構新銀行無需事前有協議商品交易貨物與服務貿易總則——適用范圍舊新國內企業之間國內企事業之間國內證業務的適用范圍擴大，可營銷的領域擴大總則信用證業務辦理國內信用證結算辦法國內證結算辦法審單規則定義總則交單行轉讓保兌服務貿易付款期限的計算種類分期裝運或分期提供服務定義——新增內容定義——服務運輸或交貨方式最遲貨物裝運日起訖地分批、分期服務提供方式最遲服務提供日期服務提供地分批、分期服務提供方式最遲服務提供日期服務提供地分批、分期貨物服務議付：可指定任意銀行為議付行付款期限最長不得超過一年(注意貿易背景的真實性，期限與貿易類型須匹配！）有效期：受益人向有效地點交單的截止日期定義——修改內容定義——信用證種類舊新即期付款延期付款議付即期付款遠期

議付議付信用證不再局限于遠期信用證定義——信用證種類即期遠期付款議付期限兌用方式總則定義國內信用證結算辦法國內證結算辦法一審單規則信用證業務辦理總則信用證業務辦理2修改開證1通知3轉讓4議付5寄單5付款76信用證業務辦理開證1開證——保證金舊新“應向申請人收取不低于20%的保證金”“可要求申請人交存一定數額的保證金，并可根據申請人資信情況要求提供抵押、質押、保證等合法有效的擔保”放開20%保證金的限制開證——兌付方式兌用方式付款議付效地開證行議付行開證——可轉讓信用證當選擇可轉讓信用證時，須指定轉讓行，系統默認為通知行，可修改開證——服務貿易服務提供方式最遲服務提供日期服務提供地分批、分期附加條款信用證業務辦理2修改修改——受益人態度舊新修改發出前需獲得受益人同意修改的證明修改發出后受益人同意或拒絕修改減額修改不可銷減表外賬。系統添加了“接受修改”交易，用于受益人接受減額修改后削減表外賬信用證業務辦理通知3通知——通知義務“通知行可自行決定是否通知。”通知行開證行受益人告知告知3個營業日2個營業日通知3個營業日拒絕/告知3個營業日答復查詢2個營業日修改通知同意/拒絕通知——期限通知行受益人開證行申請人開證行通知行信用證業務辦理轉讓4轉讓——可操作性轉讓證中“替換發票”的行為與現行稅法有沖突，不能滿足“資金與貨物、服務流向須一致”的要求舊原證類型新開證行必須指定轉讓行AvailablewithnominatedbanknominatedbankAvailablewithanybankSpecificallyauthorizeabank轉讓——轉讓行國際國內轉讓行為必輸項舊新轉讓行僅辦理轉讓，并不承擔信用證項下的付款責任，但轉讓行是保兌行或開證行的除外。未涉及國際國內轉讓——轉讓行責任條款中無需聲明舊新金額單價效期交單期最遲裝運日期投保比例效地：轉讓行所在地金額單價效期交單期最遲裝運日期投保比例國際國內轉讓——可改條款2個營業日5個營業日付款、確認到期付款轉讓——期限第一受益人轉讓行換單第二受益人轉讓行2個營業日信用證業務辦理議付5“議付指可議付信用證項下單證相符或在開證行或保兌行已確認到期付款的情況下，議付行在收到開證行或保兌行付款前購買單據、取得信用證項下索款權利，向受益人預付或同意預付資金的行為。”“議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為”議付——定義舊新形式單證相符開證行或保兌行確認到期付款條件預付資金同意議付資金條件：單證相符形式：給付對價議付——定義舊新特定銀行任何銀行特定銀行舊新議付——議付行“議付行議付時，必須與受益人書面約定是否有追索權。若約定有追索權，到期不獲付款議付行可向受益人追索。若約定無追索權，到期不獲付款議付行不得向受益人追索，議付行與受益人約定的例外情況或受益人存在信用證欺詐的情形除外。”“議付行議付信用證后，對受益人具有追索權。到期不獲付款的，議付行可從受益人帳戶收取議付金額。”議付——追償權舊新無此規定“實付議付金額按議付金額扣除議付日至信用證付款到期日前一日的利息計算。議付利率比照貼現利率。”議付——利息舊新信用證業務辦理寄單56單據信用證議付／委托收款申請書單據委托收款憑證信用證議付／委托收款申請書交單——材料舊新交單日期、業務編號、交單金額、信用證余額并加蓋業務用章。議付日期、業務編號、增額、議付金額、信用證余額、議付行名稱，并加蓋業務公章。

舊新交單——背批寄單——新增內容“交單行在確認受益人交單無誤后，應在發票的‘發票聯’聯次批注‘已辦理交單’字樣或加蓋‘已辦理交單’戳記，注明交單日期及交單行名稱。”信用證業務辦理付款7付款日期、業務編號、來單金額、付款金額、信用證余額付款日期、業務編號、增額、付款金額、信用證余額、開證行名稱，加蓋業務公章

付款——背批舊新付款——不符點舊新開證行可獨立決定是否接受不符點“開證申請人同意付款的，開證行應即辦理付款。開證申請人不同意付款的，開證行應將單據退交議付行或將信用證正本、信用證修改書正本及單據退交受益人。”

“開證申請人接受不符點的，開證行或保兌行獨立決定是否付款、出具到期付款確認書或退單；開證申請人不接受不符點的，開證行或保兌行可將單據退交單行或受益人。”無此要求““開證行審核單據發現不符時，應在收到單據的次日起五個營業日內將全部不符點用電訊方式通知交單人。”付款——不符點舊新對于有不符點的單據，開證行無需先向交單行發送不符點通知。1.開證行或保兌行留存單據聽候交單行或受益人的進一步指示。2.開證行留存單據直到其從開證申請人處收到放棄不符點的通知并同意接受該放棄，或者其同意接受對不符點的放棄之前從交單行或受益人處收到進一步指示。3.開證行或保兌行將退回單據。4.開證行或保兌行將按之前從交單行或受益人處獲得的指示處理。“…該通知必須說明單據已代為保管聽候處理。…”付款——拒付舊新定義信用證業務辦理國內信用證結算辦法國內證結算辦法一總則審單規則國內信用證審單規則VSISBP745審單規則基本規則——裝運前事件的日期ISBP當信用證要求單據證實裝運前發生的事件（例如，“裝運前檢驗證明”）時，該單據應當通過名稱或內容或出具日期來表明該事件（例如，“檢驗”）發生在裝運日之前或裝運日當天。國內證審單規則如果信用證要求一份單據證明發運前或服務提供前發生的事件（例如發運前檢驗證明），則該單據須通過標題或內容來表明該事件（例如檢驗）發生在發運日之前或發運日當天。少“出具日期”基本規則——收貨人、通知方的地址與聯絡細節ISBP當申請人地址和聯絡細節顯示為收貨人或被通知人細節的一部分時，其不應與信用證規定的申請人細節相矛盾。國內證審單規則如果申請人的地址和聯絡細節是運輸單據上的收貨人或通知方細節的一部分時，應與信用證規定的相同。（第二十條）“相同”而非“不矛盾”基本規則——單據的出具ISBP當信用證要求單據由具名個人或實體出具時，單據看似由該具名個人或實體使用其函頭出具，或者如果沒有函頭，單據看似已由該具名個人或實體或其代理人完成或簽署，即滿足要求。（ParaA20）國內證審單規則如果信用證要求單據由某具名個人或實體出具，則該單據須看似由該具名個人或實體或其代理人完成并簽字且蓋章，如為個人可僅簽字。（第二十三條）“函頭紙”不算作出具基本規則——縮略語ISBP信用證文本中使用縮略語，即允許單據上使用同樣的縮略語或具有同一含義的其它縮略語，或使用其全稱，反之亦然。（ParaA1）國內證審單規則信用證中使用的縮略語，可以在單據中用來代替詞語；信用證中未使用的縮略語，則在單據中不可使用。（第二十四條）單據：縮略語不能代替詞語基本規則——修改的證實ISBP除由受益人出具的單據外，單據上數據的任何更正應當看似由單據出具人或作為其代理人或代表的實體進行證實。該證實應當以含有證實人名稱的印戳，或以額外加注證實人名稱的方式表明實施證實的實體，并包括其簽字或小簽。（ParaA7）國內證審單規則單據中內容的更正和更改須看似經出單人或其代理人證實（或證明，下同）。證實須表明證實人的名稱，并由其簽字并蓋章。若出單人為個人，可僅簽字。（第二十五條）1.未排除受益人出具的單據2.證實方式不同基本規則——拼寫、打印錯誤ISBP如果拼寫或打字錯誤并不影響單詞或其所在句子的含義，則不構成單據不符。（ParaA23）國內證審單規則如果打字錯誤不影響其所在句子含義，則不認為單據不符。其中，發票內容、要素出現打字錯誤以及其他單據中的貨物或服務描述、地名和公司名稱打字錯誤除外。（第二十七條）不允許打字錯誤：發票貨物或服務描述地名公司名稱發票ISBP當信用證要求提交“發票”而未做進一步描述時，提交任何類型的發票（如商業發票、海關發票、稅務發票、最終發票、領事發票等）即滿足要求。但是，發票不得表明“臨時”、“預開”或類似名稱。（ParaC1）國內證審單規則發票包括但不限于增值稅普通發票、增值稅專用發票、行業發票、專用發票。（第三十二條）除信用證另有規定外，發票應由受益人按照信用證要求的種類出具，并加蓋發票專用章。（第三十三條）發票須是稅務部門統一監制的原始正本發票，且應當套印全國統一發票監制章，且增值稅發票須為通過稅控裝置制作的原始正本。發票如果信用證允許貨物分批裝運，且信用證以包裝單位件數或貨物自身件數計數，則分批裝運須以整件包裝單位件數或貨物自身件數進行。例如，信用證的貨物描述要求裝運“10臺機床”，但僅裝運了4臺機床和部分機床零件的單據將被拒絕。發票普通發票專用發票發票聯抵扣聯發票第四十三條“除信用證中另有規定，增值稅發票應在備注欄內注明“信用證編號”、“合同編號”或可以表明其含義的類似字樣，以及信用證編號、合同編號。”發票發票不得手寫修訂手寫補充內容受限制如注明“手寫無效”：不得出現手寫內容（第四十四條）運輸單據——空運單據ISBP表明貨物已被收妥待運表明出具日期（ParaA23）國內證審單規則無此規定運輸單據ISBP多式運輸單據（ParaD）不可轉讓海運單（ParaF）租船提單（ParaG）國內證審單規則無此規定保險單據——簽署ISBP保險單據應當看似由保險公司或保險商或其代理人或代表出具并簽署（ParaK2）國內證審單規則保險單據須看似由保險公司出具并簽署，并須加蓋公司章或授權人簽名章。（第九十七條）只能由保險公司出具保險單據——簽署ISBP當保險單據表明由一個以上的保險人承保時，該保險單據可以由一個代表所有保險人的代理人或代表簽署，或由一個保險人代表所有共同保險人簽署。當保險單據表明由一個以上的保險人承保時，其無需顯示每個保險人的名稱或各自的承保比例。（ParaK7）國內證審單規則如保險單據表明由一個以上的保險人承保，該保險單據可以由一個保險人代表所有共同保險人簽署，但須顯示每個保險人的名稱以及各自的承保比例。（第九十七條）須顯示每個人保險人的名稱和各自承保比例保險單據——投保金額ISBP當信用證未規定保險金額時，至少按UCP600第28條f款ii項規定的金額出具。對保險金額的最高比例沒有限制。（