高新技術企業認定

高新技術企業認定的依據

1、《高新技術企業認定管理辦法》

2、《國家重點支持的高新技術領域》

3、《高新技術企業認定管理工作指引》

解讀：上述文件的規定，改變了過去只有國家高新技術產業開發區內認定的高新技術企業才能享受國家稅收優惠政策的辦法，取消地域界限，不分區內區外，對全國高新技術企業實行統一認定，共同享受國家稅收優惠政策，實現了由區域政策向產業政策的轉移。

怎樣才算“高新技術企業”？

《高新技術企業認定管理辦法》第二條：高新技術企業應該是指，在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。一、高新技術企業認定條件認定條件1、企業擁有核心自主知識產權；2、產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；3、企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；4、企業近三年的研究開發活動費用支出總額占到銷售收入總額的一定比例。同時，企業在中國境內發生的研究開發活動費用支出占全部研究開發費用支出的比例不低于60%。5、高新技術產品（服務）收入應占企業當年總收入的60%以上；6、企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標要符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。7、居民企業認定條件一：自主知識產權

——企業應當擁有核心自主知識產權（一）內涵：核心自主知識產權指企業作為權利人在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式獲得，或通過5年以上的獨占許可方式擁有，對企業主要產品（服務）的核心技術發揮支持作用的自主知識產權。（二）外延：發明、實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發過程得到的外觀設計）、軟件著作版權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。認定條件一：自主知識產權

——企業應當擁有核心自主知識產權（三）驗證：1、對于發明、實用新型、外觀設計專利可以到國家知識產權局網站（）查詢專利標記和專利號來檢驗專利的真實性。

2、對于軟件著作權，可以到國家版權局中國版權保護中心的網站()查詢軟件著作權標記（亦稱版權標記），表明作品受著作權保護的記號，檢驗其真偽。認定條件一：自主知識產權

——企業應當擁有核心自主知識產權（四）注意：1、企業擁有的核心自主知識產權須與申請認定企業的主要產品（技術）是相關聯的；2、對專利權人與申報企業名稱不一致的都要進行備案確認；（獨占許可）3、申報企業提供的自主知識產權必須在企業申請前已實際擁有，申請認定時已受理但尚未擁有的自主知識產權不得計算在內；4、（在高新技術企業證明有效期內）核心自主知識產權須在我國知識產權法律的有效保護期內；5、《工作指引》所稱的獨占許可是指在全球范圍內技術接受方對協議約定的知識產權（專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權，在此期間內技術供應方和任何第三方都不得使用該項技術。

認定條件二：高新技術領域范圍

——產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍*企業提供的產品或服務，應屬于《國家重點支持的高新技術領域》范圍。*依據《國家重點支持的高新技術領域》，國家重點支持的八大高新技術領域包括：點支持的八大高新技術領域家一、電子信息技術；二、生物與新醫藥技術；三、航空航天技術；四、新材料技術；五、高技術服務業；六、新能源及節能技術；七、資源與環境技術；八、高新技術改造傳統產業詳見：《國家重點支持的高新技術領域》.doc國家重點支持的八大高新技術領域認定條件三：“科技人員”要件

——企業科技人員的范圍及比重（一）要求具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；（二）確認1．企業科技人員（30%）：直接從事科技活動、以及專門從事科技活動管理和提供服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員。具體包括：直接從事科技活動的人員以及為科技活動提供輔助服務的人員。認定條件三：“科技人員”要件

——企業科技人員的范圍及比重2．企業研究開發人員（10%）：包括研究人員、技術人員和輔助人員三類，應根據企業的技術研發過程確認技術、研究人員身份，確定是否應納入統計范圍。包括三類:A.研究人員：是指企業內主要從事研究開發項目的專業人員。B.技術人員具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參與下述工作的人員：關鍵資料的收集整理；編制計算機程序；進行實驗、測試和分析；為實驗、測試和分析準備材料和設備；記錄測量數據、進行計算和編制圖表；從事統計調查等。C.輔助人員：是指參與研究開發活動的熟練技工。認定條件三：“科技人員”要件

——企業科技人員的范圍及比重3、人員統計方法主要統計企業的全時工作人員，可以通過企業是否簽訂了勞動合同來鑒別（勞動局社保資料）：工資記錄、勞動合同、繳納社保人數、代扣代繳個人所得稅記錄，申報的職工總數與相應年度匯算清繳稅前扣除工資人數吻合。對于兼職或臨時聘用科技人員，全年須在企業累計工作183天以上。認定條件四：“研發費用”要件

——研發費用必須占到銷售收入的一定比重（一）比例要求企業近三年的研究開發活動費用支出總額占銷售收入總額的比例：最近一年銷售收入小于5000萬元的企業，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5000萬元至2億元的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。同時，企業在中國境內發生的研究開發活動費用支出占全部研究開發費用支出的比例不低于60%。認定條件四：“研發費用”要件

——研發費用必須占到銷售收入的一定比重（二）研發費用的歸集1、確定研發費用歸集的意義（1）要確定“研發費用”占“銷售總額”的比例，首先必須解決“研發費用”歸集的范圍問題；（2）無形資產研發費用可加計扣除，使企業享受較大的稅收優惠。注：研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷認定條件四：“研發費用”要件

——研發費用必須占到銷售收入的一定比重a.適用對象：財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的居民企業

非居民企業被排除在了該優惠政策之外b.項目要求1、技術水平處于國內先進或省內領先，研發成果對本地區具有推動作用；2、不包括產品（服務）的常規性升級或對公開的科研成果直接應用；3、研發項目必須屬于《國家重點支持的高新技術領域》和《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》范圍。

認定條件四：“研發費用”要件

——研發費用必須占到銷售收入的一定比重

2、研發費用的歸集范圍，（下列項目以外的其他費用不允許列入加計扣除的范圍）詳見研發費用加計扣除和高新技術企業研發費用歸集.xlsx認定條件五：“銷售收入”要件

——高新技術產品（服務）的銷售收入應占企業當年總收入的60%以上

企業通過技術創新，開展研發活動，形成高新技術產品或服務收入及其技術性收入的總和。企業技術性收入包括以下幾個部分：

1.技術轉讓收入：指企業科研與開發活動的成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；

2.技術承包凈收入：包括技術項目設計承包、技術工程所獲得的凈收入；

3.技術服務收入：指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和用戶提供技術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；

4.接受委托研究開發收入：指企業承擔社會各方面委托研究，開發新產品所獲得的收入。認定條件五：“銷售收入”要件

——高新技術產品（服務）的銷售收入應占企業當年總收入的60%以上注意：1、賬、票、表“三一致“；2、按照財務和稅收對收入確認原則，確保收入的真實性，防止將部分收入集中計入某一年度，以達到認定條件；資料所屬期后一年沒有不正常銷售退回和折讓；3、備注：產品（服務）收入要中介機構審計鑒證。認定條件六：“70分”標準

——企業的四項指標的加權需達70分（不含）以上1、評估的四項指標：自主知識產權、研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、成長性指標四項指標，用于評價企業利用科技資源進行創新、經營創新和取得創新成果等方面的情況。四項指標采取加權記分方式，須達到70分以上。2、四項指標的賦值：（具體評估方法見：高新技術企業認定評分標準.doc）序號指標賦值1核心自主知識產權302科技成果轉化能力303研究開發的組織管理水平204成長性指標 20合計100認定條件七：居民企業

——在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業

居民企業Vs.非居民企業居民企業：是指依照中國法律、法規在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業均為居民企業。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業：是指依照外國（地區）法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構場所，但有來源于中國境內所得的企業。二、高新技術企業認定、復審、變更及復核流程1、自我評價3、準備并提交材料5、公示核實處理有異議6、申請享受稅收優惠政策2、網上注冊登記4、審查認定備案、公告、頒發證書無異議（一）高新技術企業認定流程1．自我評價

企業應對照《認定辦法》第十條進行自我評價。符合條件的，須在“高新技術企業認定管理工作網”進行注冊登記。2．注冊登記

企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”，按要求填寫注冊登記表，并通過網絡系統上傳至認定機構。認定辦公室應及時完成企業身份確認并將用戶名和密碼告知企業。（1）高新技術企業認定申請書（詳見：高新技術企業認定申請書(1).doc）（2）企業營業執照副本、稅務登記證書（復印件）

（3）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用專項審計報告；

（4）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）；

（5）技術創新活動證明材料，包括知識產權證書、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，省級以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料。3．準備并提交材料企業選擇認定辦公室批準的中介機構，對研究開發費用進行專項審計和評價，根據獲得的用戶名和密碼進入網上認定管理系統，按要求將下列材料提交認定辦公室，同時提交一式三份紙件材料：（另見：高新技術企業認定申報材料清單.doc）4．組織認定

認定工作每季度開展一次，采取網上評審和會議評審相結合的原則。認定辦公室收到企業申請材料后，按技術領域從專家庫中隨機選擇不少于5名相關專家，并將電子材料通過網絡工作系統分發給所選專家。①專家按照獨立公正的原則進行評價，重點是：企業的研究開發活動情況以及主要經營活動是否屬于《重點領域》等，并填寫《高新技術企業認定專家評價表》、《高新技術企業認定專家組綜合評價表》。②認定辦公室組織專家召開評審會。③認定辦公室根據專家的評價意見，對申請企業提出認定意見，確定高新技術企業認定名單。上述工作應在收到企業申請材料后60個工作日內完成。5．公示及頒發證書

經認定的高新技術企業，在“高新技術企業認定管理工作網”上公示15個工作日。認定機構應及時處理有關舉報，屬實的應取消高新技術企業資格。對無異議的企業填寫高新技術企業認定機構審批備案匯總表，報全國高新技術企業認定管理工作領導小組辦公室備案，在“高新技術企業認定管理工作網”上公告認定結果，并由認定機構頒發“高新技術企業證書”（加蓋科技、財政、稅務部門公章）。公示有異議的，由認定機構對有關問題進行查實處理。高新技術企業資格自頒發證書之日起有效期為三年（二）高新技術企業資格復審1、高新技術企業資格期滿前三個月企業應提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業資格到期自動失效。2、高新技術企業復審須提交近三個會計年度開展研究開發等技術創新活動的報告，經中介機構出具的近三個會計年度企業研究與開發費用等專項審計報告。復審時應重點對照《認定辦法》第十條（四）款進行審查。對符合條件的企業，按照第十一條（四）款進行公示與備案，并由認定機構頒發“高新技術企業證書”。3、通過復審的高新技術企業資格自頒發“高新技術企業證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業再次提出認定申請的，按初次申請辦理。（三）高新技術企業變更高新技術企業經營業務、生產技術活動等發生重大變化（如并購、重組、轉業等）的，應在十五日內向認定機構報告；變化后不符合規定條件的，應自當年起終止其高新技術企業資格；需要申請高新技術企業認定的，按《認定辦法》第十一條的規定辦理。高新技術企業更名的，由認定機構確認并經公示、備案后重新核發認定證書，編號與有效期不變。（四）高新技術企業資格復核

對高新技術企業資格及其相關稅收政策落實產生爭議的，凡屬于《認定辦法》第十四條、第十五條情況的企業，按《認定辦法》規定辦理；對第十條（四）款產生爭議的，應組織復核，即采用企業自認定前三個會計年度（企業實際經營不滿三年的，按實際經營時間）至爭議發生之日的研究開發費用累計總額與同期累計銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十條（四）款規定，判別企業是否應繼續保留高新技術企業資格和享受稅收政策。三、認定機構1、科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業認定管理工作領導小組，

領導小組下設辦公室，辦公室設在科技部。主要職責：

確定全國高新技術企業認定管理工作方向，審議高新技術企業認定管理工作報告；協調、解決認定及相關政策落實中的重大問題；對高新技術企業認定工作出現重大問題的地區，提出整改意見。三、認定機構2、各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區高新技術企業認定管理機構。認定機構下設辦公室，（設在省級、計劃單列市科技行政主管部門），由科技、財政、稅務部門相關人員組成，負責處理日常工作。主要職責：（1）負責本行政區域內的高新技術企業認定工作；（2）接受企業提出的高新技術企業資格復審；（3）負責對已認定企業進行監督檢查，受理、核實并處理有關舉報；（4）選擇參與高新技術企業認定工作的專家并報領導小組辦公室備案。四、中介機構及專家評審（一）中介機構1.中介機構的條件（1）具備獨立執業資格，成立3年以上，近3年內無不良記錄;

（2）承擔認定工作當年的注冊會計師人數占職工全年月平均人數的比例不低于20%，全年月平均職工人數在20人以上;

（3）熟悉高新技術企業認定工作的相關政策。2．中介機構的職責（1）接受企業委托，依據《認定辦法》和《工作指引》客觀公正地對企業的研究開發費用和高新技術產品（服務）收入進行專項審計，出具審計報告。（2）中介機構應據實出具專項審計報告，發現有弄虛作假等行為的，取消其參與認定工作資格，并在“高新技術企業認定管理工作網”上公告。四、中介機構及專家評審（二）專家評審1、專家條件：（1）具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內居住和工作；（2）具有高級技術職稱，并具有《重點領域》內相關專業背景和實踐經驗，對該技術領域的發展及市場狀況有較全面的了解；（3）具有良好的職業道德，堅持原則，辦事公正