第五章建設工程投資控制本章主要內容第一節建設工程投資控制概述第二節決策階段的投資控制第三節設計階段的投資控制第四節施工階段的投資控制第五節竣工驗收階段的投資控制第一節建設工程投資控制概述

一、建設工程項目投資的構成二、監理工程師投資控制的作用三、監理工程師投資控制的任務一、建設工程項目投資的構成設備工器具購置費用建筑安裝工程費用工程建設其他費用預備費用建設期貸款利息投資方向調節稅建設項目投資流動資產投資固定資產投資為維持生產經營性項目投產后的正常運營，用于購買材料、燃料、支付工資及其他經營費用所需要的周轉資金

◆建筑安裝工程費用

建筑安裝工程費用包括:

(1)建筑工程費用；(2)安裝工程費用。

建筑、安裝工程費用分別又由下列費用組成:(1)直接費；(2)間接費；(3)利潤；(4)稅金。

◆工程建設其他費用(1)土地使用費

(2)與項目建設有關的其他費用

工程監理費包含本項中。

(3)與未來企業生產經營有關的其他費用二、監理工程師投資控制的作用監理工程師進行投資控制的任務就是要實現“估算控制概算、概算控制預算、預算控制決算”的目標，避免出現投資“三超”現象。

什么是投資項目“三超”？投資項目“三超”是指“超規模、超標準、超投資”。投資“三超”是指“決算(工程竣工階段)超預算(施工圖設計階段)、預算超概算(初步設計階段)、概算超估算(可行性研究階段)”。三、監理工程師投資控制的任務

(1)決策階段的投資控制(2)設計階段的投資控制(3)施工招標階段的投資控制(4)施工階段的投資控制(5)竣工驗收階段的投資控制不同建設階段影響投資程度的示意圖第二節決策階段的投資控制一、項目投資決策的含義二、投資控制的主要任務投資決策是指投資者為了實現其預期的投資目標，運用—定的科學理論、方法和手段，通過一定的程序對投資的必要性、投資目標、投資規模、投資方向、投資結構、投資成本與收益等經濟活動中重大問題所進行的分析、判斷和方案選擇.在決策階段投資控制的主要任務進行建設工程的機會研究、初步可行性研究、編制項目建議書，進行可行性研究，對擬建項目進行市場調查和預測，編制投資估算，進行環境影響評價、財務評價、國民經濟評價和社會評價。第三節設計階段的投資控制一、標準設計與限額設計二、優化設計方案

三、審查設計概算四、審查施工圖預算標準設計是指按照設計標準所進行的設計．限額設計是指按照設計任務書批準的投資估算額進行初步設計，再按照初步設計的概算造價進行施工圖設計，然后按照施工圖預算對施工圖設計的各個專業設計文件作出決策。限額設計控制要注意做到以下幾點：1．嚴格按建設程序辦事。2．在投資決策階段，要提高投資估算的準確性，據此確定限額設計。3．充分重視、認真對待每個設計環節及每項專業設計。4．加強設計審核。5．建立設計單位內部經濟責任制。6．施工圖設計應盡量吸收施工單位人員的意見，使之符合施工要求。設計方案的優選設計方案優選是設計階段的重要工作內容，是控制項目投資的有效途徑。設計方案優選的目的在于通過競爭和運用技術經濟評價的方法，選出技術先進、功能滿足需要、經濟合理、使用安全可靠的設計方案。目前國內優選設計方案主要采取設計招投標、設計方案競選、運用價值工程優化設計方案和對設計方案進行技術經濟評價等方法來實現技術與經濟的統一和工程項目投資對設計的主動控制。價值工程價值工程是通過各相關領域的協作，對所研究對象的功能與成本進行系統分析，不斷創新，旨在提高所研究對象價值的思想方法和管理技術。其目的是以研究對象的最低壽命周期成本可靠地實現使用者所需的功能，以獲取最佳的綜合效益。階段步驟準備階段1.對象選擇2.組成價值工程小組3.制定工作計劃分析階段4.搜集整理信息資料5.功能系統分析6.功能評價創新階段7.方案創新8.方案評價9.提案編寫實施階段10.審批11.實施與檢查12.成果鑒定價值工程的一般工作程序設計概算的審查設計概算是在初步設計或擴大初步設計階段，由設計單位按照設計要求概略地計算擬建工程從立項開始到交付使用為止全過程所發生的建設費用的文件，是設計文件的重要組成部分。（一）、設計概算審查的內容1．審查設計概算的編制依據審查設計概算編制依據的合法性，即編制是否經過國家或授權機關批準；審查設計概算編制依據的時效性，即編制概算所依據的定額、指標、價格、取費標準等是不是現行有效的；審查設計概算編制依據的適用范圍，即所依據的定額、價格、指標、取費標準等是否符合工程項目所在地、所在行業的實際情況等。2．審查設計概算的編制內容

（1）審查設計概算的編制是否符合國家的建設方針、政策，是否根據工程所在地的自然條件編制。（2）審查建設規模、建設標準、配套工程、設計定員等是否符合原批準的可行性研究報告或立項批文的標準。對總概算投資超過批準投資估算10％以上的，應查明原因，重新上報審批。（3）審查編制方法、計價依據和程序是否符合現行規定。（4）審查工程量計算是否正確。（5）審查材料用量和價格。（6）審查設備規格、數量和配置是否符合設計要求。（7）審查建筑安裝工程的各項費用的計取是否符合國家或地方有關部門的現行規定，計算程序和取費標準是否正確。（8）審查綜合概算、總概算的編制內容、方法是否符合現行規定和設計文件的要求，有無設計文件外項目，有無將非生產性項目以生產性項目形式列入。（9）審查總概算文件的組成內容，是否完整地包括了建設項目從籌建到竣工投產為止的全部費用組成。（10）審查工程建設其他各項費用。（11）審查項目的“三廢”治理。（12）審查技術經濟指標。（13）審查投資經濟效果。（二）、設計概算審查的方法1．對比分析法對比分析法中對比要素有：建設規模、標準與立項批文對比，工程數量與設計圖紙對比，綜合范圍、內容與編制方法、規定對比，各項取費與規定標準對比，材料、人工單價與統一信息對比，引進設備、技術投資與報價要求對比，技術經濟指標與同類工程對比等等，對比分析法即通過以上對比，發現設計概算存在的主要問題和偏差。2．查詢核實法查詢核實法是對一些關鍵設備和設施、重要裝置、引進工程圖紙不全、難以核算的較大投資進行多方查詢核對，逐項落實的方法。主要設備的市場價向設備供應部門或招標機構查詢核實；重要生產裝置、設施向同類企業（工程）查詢了解；引進設備價格及有關費稅向進出口公司調查落實；復雜的建筑安裝工程向同類工程的建設、承包、施工單位征求意見，深度不夠或不清楚的問題直接向原概算編制人員、設計者詢問清楚。3．聯合會審法聯合會審前，可采取多種形式分頭審查，包括設計單位自審、主管、建設、承包單位初審，監理工程師評審，邀請同行專家預審，審批部門復審等，經層層審查把關后，由有關單位和專家進行聯合會審。施工圖預算的審查

施工圖預算是根據批準的施工圖設計、預算定額和單位計價表、施工組織設計文件以及各種費用定額等有關資料計算和編制的單位工程預算造價的文件。施工圖預算是建設單位在施工期間安排資金使用計劃和使用建設資金的依據；是招投標的重要基礎；是建設單位撥付進度款和辦理結算的依據；是施工單位進行施工準備和控制施工成本的依據。審查施工圖預算的方法很多，主要有全面審查法、標準預算審查法、分組計算審查法、對比審查法、篩選審查法和重點抽查法。第四節施工階段的投資控制一、施工階段投資控制的原理二、施工階段投資控制的措施三、施工階段投資控制的工作內容一、施工階段投資控制的原理

1.設定目標：將計劃投資額(施工圖預算或合同價款)作為投資控制的目標值。2.找出偏差：在工程施工過程中定期對投資實際值與目標值進行比較，通過比較發現并找出實際值與目標值之間的投資偏差。

3.進行糾正：分析產生偏差的原因并采取有效措施加以控制，保證投資控制目標的實現。二、施工階段投資控制的措施施工階段監理工程師投資控制的措施有：組織措施、技術措施、經濟措施、合同措施等。1.組織措施

(1)在項目監理組織機構中落實投資控制的人員、任務、權利和責任；(2)編制施工階段投資控制的工作計劃和詳細的工作流程圖。2.技術措施

(1)嚴格控制設計變更；(2)設計方案挖潛以節約投資；(3)審核施工承包單位編制的施工組織設計，對主要施工方案進行技術經濟分析比較。3.經濟措施

(1)確定投資控制目標，編制資金使用計劃；

(2)進行工程計量；(3)審核工程款支付申請，簽發支付證書；(4)協商確定工程變更的價款；(5)比較實際投資和計劃投資，找出投資偏差，并及時進行糾正。

4.合同措施

(1)做好工程施工記錄，注意保存各種文件資料，為正確處理索賠提供依據；

(2)參與合同變更管理，考慮其對投資的影響。三、施工階段投資控制的工作內容

1.確定投資控制目標，編制資金使用計劃2.審核工程款支付申請(工程計量)3.糾正投資偏差4.確定工程變更價款

5.處理索賠事項

6.審查工程中間結算

1.確定投資控制目標，編制資金使用計劃

(1)設定投資控制目標：一般以招投標階段確定的合同價作為施工階段投資控制目標。(2)分解投資控制目標：可以按照投資構成、項目結構及時間進度進行分解。

(3)編制資金使用計劃：采用資金使用計劃表(按項目結構分解)、資金需要量曲線、資金累計需要量曲線等形式表示。項目編碼工程內容工程量計劃綜合單價計劃資金需要量合計單位數量合計按項目結構編制的資金使用計劃表按時間進度編制的資金需要量曲線按時間進度編制的資金累計需要量曲線

2.審核工程款支付申請(工程計量)

(1)承包單位按合同約定統計、填報質量驗收合格的工程量清單和《工程款支付申請表》；

(2)專業監理工程師根據圖紙、工程量清單、規范、質量合格證等進行現場工程計量，審核工程量清單和《工程款支付申請表》，并報總監審定；

(3)總監向建設單位簽發《工程款支付證書》；

(4)建設單位向承包單位支付工程款。

3.糾正投資偏差

監理工程師應及時統計實際完成的工程量與投資額，并定期地將實際投資與計劃投資進行比較。若發現投資偏差，則分析投資偏差產生的原因并制定相應的調整措施。

投資偏差示意圖計劃投資曲線實際投資曲線

4.確定工程變更價款根據《建設工程施工合同(示范文本)》：

(1)合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款；

(2)合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款；

(3)合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人提出適當的變更價格，經建設、監理、承包單位協商確定價格。

5.處理索賠事項

(1)索賠的概念索賠是指工程承包合同履行中，合同當事人一方因對方不履行或不完全履行合同義務，或者由于對方的行為使權利人受到損失時,要求對方給予合理補償經濟或工期損失的權利。

(2)索賠的類型

1)承包商向業主的索賠：①不利自然條件及人為障礙引起的索賠；②工程變更引起的索賠；③工程延期引起的索賠；④加速施工引起的索賠；⑤業主不正當中止工程引起的索賠；⑥物價上漲引起的索賠；⑦法律、貨幣及匯率變化引起的索賠；⑧延期支付工程款的索賠；⑨不可抗力引起的索賠。

通常所說的索賠是指承包商向業主的索賠。

2)業主向承包商的索賠(反索賠)①工期延誤引起的索賠；②質量不滿足合同要求引起的索賠；③對超額利潤的索賠；④對指定分包商的付款索賠；⑤承包商不正當放棄工程引起的索賠。

(3)索賠費用的計算索賠費用包括直接費、間接費、利潤、稅金以及利息等組成部分。直接費包括直接工程費(人工、材料、機械使用費)和措施費(技術措施和組織措施費)。處理索賠時，直接費按照實際增加的費用計算。間接費、利潤、稅金以及利息等項目需要按照實際情況來決定是否計算，計算標準按照原報價單或合同或雙方的約定來確定。

(4)索賠的程序①承包單位在規定的期限內(通常是28天，下同)向監理機構提交“索賠意向通知書”；②監理進行調查，收集與索賠有關的資料；③承包單位在發出索賠意向后規定的期限內，向項目監理機構提交《索賠申請表》；④總監進行索賠條件審查，決定是否受理；⑤總監進行索賠費用審查，簽署《索賠審批表》，交建設單位支付索賠款。

※索賠的條件(總監據此決定是否受理)①索賠事件由非承包單位的責任引起；②索賠事件造成了承包單位的直接經濟損失或者費用增加；③承包單位已按合同規定的期限和程序提出費用索賠申請表并附有憑證材料。

6.審查工程中間結算

(1)工程款價款的結算方式①按月結算②按形象進度結算③竣工后一次結算④雙方約定的其他方式

(2)工程預付款工程預付款是施工合同簽訂以后由發包人按照合同約定，在工程開工前預先支付給承包人的工程款，用于施工準備以及所需的主要材料和構件的備料，因此又稱為預付備料款。

①工程預付款的額度預付款額度要保證施工所需材料和構件的正常儲備，一般由雙方在合同中約定。②工程預付款的扣回隨著工程進度的推進，預付款一般應以進度款抵扣的方式予以扣回。扣款的方法有：

※由承發包雙方以合同形式約定扣款方式；

※按公式計算：從未施工工程尚需的主要材料及構件的價值相當于預付款數額時起扣，在隨后的每次中間結算工程價款中，按主要材料及構件比重抵扣預付款，至竣工前全部扣清。預付款起扣點

T=P-M/N

T—起扣點，即開始扣回預付款時的累計完成工程金額；

P—工程合同金額；

M—工程預付款數額；

N—主要材料、構件占全部工程合同金額的比例。

[例]某工程合同總額為200萬元，工程預付款為24萬元，主要材料及構件占工程合同總金額的比例為60%，試計算工程預付款的起扣點。

[解]預付款起扣點=P-M/N=200-24/60%=160萬元。即當工程完成160萬元時，本項工程預付款開始起扣。

(3)工程進度款

①工程進度款的計算工程進度款的計算主要涉及到工程量的計算和單價的確定兩個方面。單價主要根據承發包雙方在合同中約定的計價方法來確定。常見的計價方法有工料單價法和綜合單價法兩種。工料單價法一般采用可調價格方式，綜合單價法通常采用固定價格方式。

②工程進度款的支付

※工程進度款支付要遵循一定的程序(參見“審核工程款支付申請”)。

※工程進度款支付中通常要扣除預付款及工程質量保修金(保證金、保留金)。

※工程進度款支付要嚴格按照合同執行。

[例]承發包雙方就某工程簽訂了施工合同，合同工程量為5000m3，合同單價為200元/m3，合同工期4個月。合同中有關付款的條款如下：(1)開工前發包人向承包人支付合同總價20%的預付款；發包人自第1月起，從承包人的工程進度款中按5%的比例扣留質量保修金；(2)當實際完成的工程量超過合同工程量10%時，超過部分單價在原單價基礎上下浮10%；(3)監理簽發月度付款的最低金額為25萬元；(4)預付款在最后兩個月內均勻扣除。承包單位每月實際完成并經監理工程師簽證確認的工程量如下表所示：每月實際完成的工程量月份1234完成工程量(m3)1000150020001400累計完成工程量(m3)1000250045005900試求：預付款；每月完成的工程價款；監理應簽證的工程進度款；監理實際簽發的支付證書金額。

【解】(1)工程預付款＝5000×200×20％＝20(萬元)(2)每月完成工程價款、監理應簽證的工程進度款以及監理實際簽發的支付證書金額為：①第一個月完成的工程價款＝1000×200＝20(萬元)應簽證的工程進度款＝20×95％＝19(萬元)由于本月應簽證的工程款小于25萬元，故監理工程師不予簽發支付證書。②第二個月完成的工程價款＝1500×200＝30(萬元)應簽證的工程進度款＝30×95％＝28.5(萬元)實際簽發的支付證書金額＝28.5＋19＝47.5(萬元)

③第三個月完成的工程價款＝2000×200＝40(萬元)應簽證的工程進度款＝40×95％＝38(萬元)應扣預付款＝20×50％＝10(萬元)實際簽發的支付證書金額＝38－10＝28(萬元)④第四個月超過估算工程量10%的工程量＝5900－5000×(1+10%)＝400m3超出部分的單價＝200×0.9＝180元/m3完成的工程價款＝1000×200＋400×180＝27.2(萬元)應簽證的工程進度款＝27.2×95％＝25.84(萬元)應扣預付款＝20×50％＝10(萬元)實際簽發的支付證書金額＝25.84－10＝15.84(萬元)第五節竣工驗收階段的投資控制一、審查工程竣工結算

二、協助編制竣工決算一、審查工程竣工結算

1.竣工結算的概念

竣工結算是承包人在完成合同所規定的全部內容并經質量驗收合格后，向發包人提出自己應得的全部最終工程價款的工程造價文件。竣工結算價款=合同價+施工過程中合同價款調整數額-預付及已結算工程價款-保修金

對工程竣工結算的審查是監理工程師一項重要的投資控制工作，結算審查的內容包括：

(1)核對合同條款