1.1一般規定……………………1.2項目資金管理………………1.3項目經理部管理費使用管理………………1.4印鑒、票據、報表管理……………………1.5項目經理部會計核算處理辦法…………………附表附表一《項目經理部資金計劃與實際使用情況對比表（樣表）》…附表二《項目經理部（）月份各作業隊工程計量及付款明細表（樣表）》……附表三《項目經理部資金收支明細表（樣表）》…………………附表四《項目經理部貨幣資金撥付表（樣表）》…………………附表五《項目經理部（）月份管理費用收支明細表（表樣）》………………施工項目財務管理1.1一般規定1.1.1項目財務管理應包括成本、費用、資金的預測、計劃、實施、核算、分析、考核，整理會計資料與編制財務及會計報表。1.1.2項目經理部的會計、出納員，必須持有《會計從業資格證書》，并報建設公司財務部認可。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收支、債權債務帳目的登記工作。1.1.3項目經理部財務人員必須嚴格執行國家的各種法律、法規及有關財務制度。1.1.4項目經理部應統一建立臨時帳戶，統一結算工程款，根據要求監督資金的分配和使用，實行財務報賬制。1.1.5項目經理部應負責項目的會計核算，按期編制財務會計報表，及時提供真實、完整的會計信息。1.1.6項目經理部應嚴格按照規定執行現金、支票審批制度，先計劃、后審批，做到每筆費用都經領導審批，方可給予報銷。審批程序為：經手人—項目經理—財務主管—出納。1.2項目資金管理1.2.1項目經理部是項目資金管理中心，實行資金統一管理。項目經理部經建設公司財務部批準在施工所在地銀行設立一個臨時帳戶(唯一的)。1.2.2項目經理部財務負責項目資金的收取。根據施工合同規定，及時向業主（總包方）收取工程備料款、工程預付款等款項；根據月度工程進度計量資料，及時收取工程進度款。按月編制《項目經理部資金計劃與實際使用情況對比表》。1.2.3項目經理要嚴格控制項目資金的使用，不同項目間資金的挪用必須經建設公司同意。1.2.4項目經理部應嚴格報帳制度，項目經理不能自已簽字自已報銷。項目經理本人報帳時應由項目經理部其他領導簽字方可報帳。1.2.5項目經理部不得擅自超出建設公司規定進行固定資產購置活動；無權進行對外投資、對外融資、對外擔保和抵押。1.2.6項目經理部對分承包商或材料供應商支付款項的依據是合法有效的工程（勞務）分包合同、材料采購合同。嚴禁無據支付和超付。1.2.7項目經理部撥付工程款時應填寫《項目經理部貨幣資金撥付單》，嚴格按計量支付，計量核定單是財務作為工程款支付的唯一依據。月底應填寫《（）月份作業隊工程計量及付款明細表》，財務及時清理當月資金撥付情況向項目經理通報。1.2.8項目經理部應嚴格按照作業隊計量額向作業隊撥付工程款。對專業公司作業隊預借工程款時，應對預借工程款收取一定的資金占用費。嚴禁對分包單位超付計量款。作業隊委托項目經理部對內、對外代付款時必須辦理委托書，資料、手續齊全。1.2.9項目經理部應建立財務對帳制度，定期與業主、作業隊進行工作量核定、工程款支付和債權債務方面的清理、對帳，按月填寫《（）月份項目經理部資金收支明細表》。1.2.10項目經理部應按照建設公司下達的經營指標和《項目管理目標責任書》的要求以貨幣資金形式按月向建設公司上繳費用。月度上繳額應按每月業主（總包方）實際支付的計量款（或進度款）為基數計算，即：當月上繳管理費額度=上月實際收到的計量款×下達的上繳管理費百分比例。1.2.11項目經理部備用金管理應嚴格按照規定用途使用，及時報銷或歸還。1.2.12項目經理是項目工程尾款收取的第一責任人。工程結算完成、財務移交后，項目經理應及時配合建設公司財務部門進行工程尾款的收取。1.2.13現金管理（1）項目經理部各專業公司的經濟往來，不得使用現金，一律進行轉賬結算。對外經濟往來，除在規定的范圍內可以使用現金外，都應當通過銀行進行結算。（2）辦理現金業務應履行審批程序，必須有項目經理、財務主管的簽字。（3）現金支付的范圍：職工工資、各種工資性津貼；個人勞務報酬；各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其它現金支出；管理費用科目中規定的可用現金支出的費用；（4）嚴格遵守經銀行核定的庫存現金限額，超過限額的現金，應及時送存銀行。（5）嚴格執行現金存取手續，不得坐支現金。（6）項目經理部必須建立健全現金及銀行賬目，出納記賬要逐日逐筆記載現金收、支，做到日清月結，并與會計總賬、有關原始憑證、貨幣實存相符。（7）不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準單位之間相互借用現金；不準以任何借口、任何方式假造用途套取現金；不準利用本單位銀行賬戶為其他單位和個人存入或支取現金；不準將單位收人的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款(小金庫)；不準簽發空頭現金支票。（8）項目經理部必須配有保險柜，由出納員負責現金的收支、保管、記帳工作，非出納人員不得經管現金。（9）項目經理部必須做好財務辦公室的保衛工作。財務人員有權拒絕任何部門和個人未經領導批準，以不正當的理由在保險柜內保管現金和它物。1.3項目經理部管理費用使用管理1.3.1項目經理部管理費的使用必須按照建設公司規定計提比例進行計提使用，嚴禁超支。每月應填報《（）月項目經理部管理費收支明細表》。1.3.2項目經理部管理費應根據工程合同額、施工工期和項目經理部人員情況編制費用預算，分科目、分階段制定費用使用計劃，不得無計劃的隨意使用。1.3.3工資管理（1）項目經理部工資組成項目經理部工作人員實行“基本工資＋特殊津貼＋績效工資”的工資及獎勵分配制度。所有支付的工資、獎勵及津貼均從項目經理部管理費用中支付并計入工程成本。項目開工前準備階段、竣工投產后三個月至項目經理部解體階段，工資標準應按崗薪工資固定部分標準執行，不得計發浮動部分工資。a.基本工資（即崗薪工資）作為保障工資按月正常的工作考勤計核，其支付原則按崗位職責不同實行崗薪工資，分別與崗位系數掛鉤。b.崗薪工資劃分為二部分：固定部分+浮動部分。固定工資指按考勤的考核工資，浮動工資為對工作能力和工作態度考核的工資。浮動工資的考核發放由項目經理部自行制定考核辦法，項目經理根據管理工作人員每月的考核結果發放浮動工資。對扣發余留下的浮動部分工資，項目經理有權獎勵表現好的其他工作人員。c.項目經理部工作人員基本工資執行崗薪工資后，不再享受加班工資。d.特殊津貼指施工特殊環境條件下國家政策規定享受的補貼。項目經理部特殊津貼的發放必須經建設公司批準后，除此以外的任何生活補貼、施工津貼及其它補貼性費用均不得另行發放。e.績效工資是項目經理及項目承包班子履行合同，實現項目合同目標后的獎勵性工資分配。績效工資的額度按項目合同工程量的大小、項目管理的復雜程度，以基本工資總額為基數，按核定的基本工資總額的1.0-2.0倍下達。績效工資系數難易程度由發包方組織專業人員綜合測評確定，績效工資系數=績效工資÷項目崗薪工資。項目崗薪工資標準表序號崗位崗薪工資(元)備注固定部分浮動部分1項目經理19006001人2項目經理部班子成成員16505502-3人3部長（副部長）15005003-4人4一般工作人員12504505服務人員10503506聘用工程技術人員員1500-200007聘用一般工作人員員500200績效工資系數表序號項目類別績效工資系數備注難一般易1A2.01.81.6合同價1.5億元元以上2B1.81.61.4合同價億元3C1.61.41.2合同價億元4D1.51.31.1合同價3000--5000萬萬元5E1.41.21.0合同價1000--3000萬萬元6F1.21.00.9合同價1000萬萬元以下f.績效工資的考核及兌現，應在項目竣工結算后，根據項目審計結論，與項目合同目標中成本、質量、安全、工期等指標掛鉤考核后按核定的應付績效工資兌現。但項目合同價超過3000萬，施工周期超過一年的工程項目，經中期審計、考核后，確認經營及工程款支付情況良好的，管理費的使用未超標的，績效工資可以部分預兌現。實際兌現績效工資總額＝績效工資基數×合同履約及管理考核實際得分/100±管理獎罰。其中：績效工資基數=合同工期內核定的崗薪工資總額×按工程類別核定的績效工資系數。（2）項目經理部取得合同外的專項獎勵：a.由于項目管理得力，工程質量優良，獲得國家及省市級質量獎的，由項目經理部提交分配方案，經建設公司審批，其獎金的30%-50%由項目經理部自主分配(由業主指定獎勵個人的除外)。b.由于項目管理得力，在工程質量、工期、協作配合及其它工作中獲得業主的好評，并由業主給予獎勵的，由項目經理部提交分配方案，經建設公司審批，其獎金的30%-50%由項目經理部自主分配(由業主指定獎勵個人的除外)。c.由于工程存在造價方面原因，由業主（總包方）對工程成本補貼性質的獎勵，視其情況由項目經理部書面報告，經建設公司審批，對項目經理部給予一定的獎勵。1.3.4項目經理部無權擅自利用名目發放崗薪工資以外的費用，如現場協調費、趕工獎、勞動竟賽獎等。確實需要時須書面報建設公司批準，否則項目審計時視為違規。1.3.5項目經理部必須嚴格控制管理費的使用，績效工資的資金來源是從核定的項目管理費用中開支，如核定的管理費無節余，又無超交費用彌補造成兌現績效工資無資金來源時，績效工資考核后將不予以兌現。1.3.6項目經理部業務招待費用應嚴格控制使用范圍。因工作及業務需要發生業務招待費時，必須向項目經理先報告、后報帳。項目經理部與作業隊之間應杜絕相互招待。1.3.7項目經理部應按建設公司相關規定控制使用工作人員的手機、電話及其它通訊費用。1.3.8項目經理部應嚴格按照建設公司規定的差旅費報銷辦法進行報帳。1.3.9項目經理部使用建設公司固定資產必須交納固定資產使用費，控制好車輛使用所發生車輛維修費、配件費等，建立車輛使用制度。1.3.10各分公司項目經理部、專業公司項目經理部可參照同類項目工資標準執行，但不得高于建設公司項目經理部崗薪工資標準。1.4印鑒、票據、報表管理1.4.1財務印鑒管理要實行內部牽制制度，一個人不得同時保管全套印鑒。財務專用章、名章應由兩人以上分別保管，如果管理印鑒的人員因事離崗，應將印鑒交由項目經理代管。1.4.2對不符合要求的會計憑證，如數字不清、印章不全、原始單據和會計憑證不符、對購買物品未經驗收、未經領導批準，財務人員有權拒絕辦理，并向經辦人說明情況和理由。1.4.3不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證；項目經理部所屬各類發票個人不得轉借、轉讓、代開發票，發票應由專人管理。1.4.4項目經理部應負責會計檔案保管，對帳簿、憑證、報表妥善保管，不得遺失，更不得私自銷毀，保證檔案的完整性，并在工程結束后交由建設公司檔案科歸檔。1.4.5項目經理部財務專用章僅限用于收取、支付本項目工程款及內部轉帳，不得挪作它用。1.4.6項目經理部解體前，應將到銀行核銷帳號。1.4.7項目經理部解體時，項目經理應按要求及時將財務印鑒章交建設公司辦公室封存并辦理手續。1.5項目經理部會計核算處理辦法1.5.1資產類核算處理辦法會計科目。設：現金、銀行存款、應收帳款、物資采購、庫存物資、其它應收款等科目。1.5.2負債類核算處理辦法會計科目。設：預收帳款、工程結算、內部往來、應付工資、應付福利費、應付帳款、其它應付款等科目。1.5.3成本損益類核算處理辦法會計科目。設：主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、工程施工、間接費用、管理費用、財務費用、本年利潤等科目。1.5.4相關部份科目（1）收到業主（總包方）支付的工程預付款：借：銀行存款貸：預收帳款----業主（總包方）業主（總包方）抵扣預付款時：借：預付帳款----XXX業主（總包方）貸：應收帳款----XXX業主（總包方）（2）收到業主（總包方）支付的工程款和轉入的材料：借：銀行存款庫存物資(甲供材料)貸：應收帳款----業主（總包方）（3）收到業主（總包方）確認的月度工程結算量：借：應收帳款----業主（總包方）貸：工程結算----XXX合同借：工程結算----XXX合同貸：內部往來----XXX公司(專業公司完成產值)應付帳款----分包單位工程施工----合同成本----XXX合同----合同毛利----XXX合同發生成本時借：工程施工----合同成本----XXX合同貸：應付工資原材料確認收入和成本時：借：主營業務成本工程施工----合同毛利貸：主營業務收入（項目經理部自行完成的產值）（4）項目經理部自購材料：借：物資采購----XXX材料貸：銀行存款(應付帳款)（5）材料驗收入庫：借：庫存材料----XXX材料貸：物資采購----XXX材料（6）各單位領用材料時：借：內部往來----XXX公司(專業公司領料時)應付帳款----分包單位(分包單位領料時)合同成本----XXX合同一材料費(項目經理部自行施工工程領料時)貸：庫存材料----XXX材料(由項目經理部管理材料時)（7）項目經理部撥付工程款借：內部往來----XXX公司應付帳款----XXX單位合同成本----xxx合同----人工費貸：銀行存款（8）發放工資：借：應付工資（應發數入賬）貸：現金其他應付款----個人養老金個人失業金個人醫保金個人公積金結轉工資時：借：管理費用----工作人員工資貸：應付工資（9）計提工資附加費：借：管理費用----職工福利費----工會經費貸：其他應付款----工會經費應付福利費----計提數（10）計提單位部分社保基金：借：管理費用----勞動保險費----單位養老金----勞動保險費----工傷保險費----單位失業金貸：其他應付款----單位繳納養老金----單位繳納失業金----工傷保險費（11）上交社保基金、醫保基金（含單位、個人部分）：借：其它應付款----單位繳納養老金----單位繳納失業金----工傷保險險費----個人繳納納養老金----個人繳納納失業金----個人繳納納醫保金應付福利費----單位醫保金金貸：銀行存存款-----XXX銀行----XXXX賬號（12）項目經理理部管理費用用支出：借：管理費用貸：銀行存款款現金（13）項目經經理部核收作作業隊管理費費：借：內部往來-----xxx作業隊貸：管理費用（14）月未結轉主主營業務收入入借：主營營業務收入----自行行完成貸：本年利利潤（15）月末結轉轉主營業務成成本：借：本年利潤貸：主營業業務成本-----自行完完成（16）計提本月月工程稅金：：借：主營業務稅金金及附加貸：應交稅稅金-----應交營業稅稅----應交城建建稅其他應交款-----教育費附附加（17）月末結結轉工程稅金金：借：本年利利潤貸：主營業業務稅金及附附加（18）月末結轉管管理費用：借：本年利利潤貸：管理費費用（19）項目經經理部零星工工程：借：應收帳帳款-----業主（總包方方）貸：其它業務收入入發生費用時：借：其它業業務支出貸：現金（銀行存存款）業主（總包方）付付款時：借：銀行存存款貸：應收帳款-----業主（總總包方）列列轉其它業務務：借：本年利潤貸：其它它業務支出借：其它業務收入入貸：本年年利潤計提其它業務稅金金時：借：其它業務支出出----稅金金及其附加貸：應交交稅金----應交營業業稅----應交城建建稅其他應交款款----教育育費附加附表一項目經理部部資金計劃與與實際使用情情況對比表（樣樣表）年月應收工程款（元）實收工程款（元）欠（超）收工程款款（元）本月自開工累計本月自開工累計本月自開累計本月完成工作量本月資金使用項目名稱計劃實際費用項目計劃支出實際支出1、人工費2、材料費合計合計附表二項目經理部（）月份各作作業隊工程計計量及付款明明細表（樣表表）年月日序