全國減稅降費知識競賽單選題（正確）1.2019年1月17日，財政部、稅務總局印發《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔 2019〕13號），規定自 2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在一定的稅額幅度內減征部分地方稅費，該幅度為（D）。A.30%B.40%C.45%D.50%（正確）2.2018年9月5日，財政部、稅務總局印發《關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔 2018〕91號），明確自 2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業、 微型企業和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（ D）。A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元（正確）3.在“營改增”分地區、分行業再到全面試點的基礎上，2017年，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消（B）這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%（正確）4.某單位（一般納稅人按月納稅） 2019年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發票，購入商鋪的不動產進項稅額（ A）抵扣。在購進不動產的當期一次性應當分兩年不允許以上都不對（正確）5.根據《財政部稅務總局（財政部稅務總局海關總署公告增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，稅率的，稅率調整為（）。

海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》2019年第39號）規定，增值稅一般納稅人發生原適用 16%稅率的，稅率調整為 (A)；原適用

10%A.13%，9%B.14%，9%C.12%，8%D.15%，7%（正確）6.根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：（A）。A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額 =票面金額÷（ 1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額 =票面金額÷（ 1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額 =票面金額÷（ 1+6%）×6%D.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額 =票面金額÷（ 1+3%）×2%（正確）7.根據《財政部 稅務總局（財政部 稅務總局 海關總署公告增量留抵稅額，按照以下公式計算：（

海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》2019年第39號）規定，納稅人當期允許退還的A）。A.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額×進項構成比例× 60%B.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額×銷項項構成比例× 60%C.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額×進項構成比例× 40%D.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額×進項構成比例× 50%（正確）8.張某是銷售童裝的小規模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當月應納增值稅為（A）元A.0B.1553C.2330D.2400（正確）9.2019年，財政部、稅務總局聯合發布了《關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2019企業發生的手續費及傭金支出企業所得稅進行稅前扣除的比例提高至（

年第

72號），對保險）。A.10%B.15%C.18%D.20%（正確）10.根據《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規定，企業在 2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過 500萬元的，允許（ D）。分兩個年度計算折舊在企業所得稅前扣除分三個年度計算折舊在企業所得稅前扣除分四個年度計算折舊在企業所得稅前扣除一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（正確）11.根據《關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》(財政部稅務總局公告2019年第66號)規定，將適用固定資產加速折舊優惠的行業范圍擴大至（A）。全部制造業領域信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業輕工、紡織、機械、汽車四個領域重點行業生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業等（正確）12.根據《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔 2018〕99號）規定， 2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的（ ）在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的（ C）在稅前攤銷。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%（正確）13.根據《財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔 2018〕64號）規定，關于企業委托境外進行研究開發活動所發生的費用，以下說法錯誤的是（ A）。企業委托境外個人進行研發活動所發生的費用可以加計扣除委托境外進行研發活動所發生的費用實際發生額應按照獨立交易原則確定C.委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的 80%計入委托方的委托境外研發費用委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除（正確）14.根據2018年修改后的個人所得稅法的規定，減除費用標準從每月3500元提高至每年（D）。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元（正確）15.根據2018年修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》，在中國境內無住所又不居住， 或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿 （B）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。A.90天B.183天C.6個月D.1年（正確）16.根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》發〔2018〕41號）規定，個人所得稅納稅人需要留存備查的相關資料應當留存

（國（B）。A.1年B.5年C.10年永久（正確）17.根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》 （國發〔2018〕41號）關于子女教育的扣除規定，納稅人的子女接受（ B）的相關支出，可以按照規定的標準定額扣除。課外輔導班全日制學歷教育興趣輔導班家庭教師輔導（正確）18.發〔2018〕

根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》41號）關于大病醫療的扣除規定，在一個納稅年度內，納稅人發生的與

（國基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過（

D）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（

）元限額內據實扣除。A.10000元；60000元B.12000元；65000元C.15000元；70000元D.15000元；80000元（正確）19.根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》發〔2018〕41號）關于住房租金的扣除規定，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月（ ）元；除前述所列城市以外，

（國市轄區戶籍人口超過 100萬的城市，扣除標準為每月（ ）元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月（ A）元。A.1500元；1100元；800元B.1400元；1200元；900元C.1600元；1000元；800元D.1700元；1400元；1000元（正確）20.根據《個人所得稅法實施條例》規定，個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，個人獨資企業和合伙企業投資者本人如果沒有綜合所得的，應當減除費用每年（ D）。A.24000 元B.40000 元C.50000 元D.60000 元（正確）21.根據《財政部 國家稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅〔 2018〕57號）規定，自 2018年1月1日至2020年12月31日，對符合改制重組條件的企業（ B）土地增值稅。減半征收暫不征收查賬征收核定征收（正確）22.《中華人民共和國環境保護稅法》自（ C）開始施行？A.2016年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019年6月1日（正確）23.根據《中華人民共和國煙葉稅法》規定，煙葉稅的納稅人是（ B）。種煙農民煙草公司或煙草收購站卷煙廠卷煙零售店（正確）24.根據《財政部稅務總局關于繼續執行的車輛購置稅優惠政策的公告》（2019年第75號公告）規定，對購置符合條件的新能源汽車（C）車輛購置稅。減半征收減按75%征收免征正常征收（正確）25.根據《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅〔2019〕46號）規定，自2019年7月1日起，航空公司應繳納民航發展基金征收標準降低幅度為（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%（正確）26.財政部門戶網公布的全國政府性基金和行政事業性收費目錄清單“一張網”顯示，中央設立的行政事業性收費自 2013年以來由 185項減少至（A）項。A.49B.52C.60D.72多選題（正確）1.2019年，我國實施更大規模減稅降費，具體措施主要包括（

ABCD）。深化增值稅改革實施小微企業普惠性稅收減免政策落實個人所得稅專項附加扣除政策降低社會保險費率、政府性基金、行政事業性收費以及經營服務性收費（正確）2.2019年6月28日，財政部會同有關部門印發《關于養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告》（ 2019年第76號），進一步加大了社區家庭服務業的稅收優惠政策支持力度，具體政策包括（ ABCD）。對社區家庭服務機構提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅對社區家庭服務機構提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額對社區家庭服務機構承受房屋、土地用于提供社區養老、托育、家政服務的，免征契稅D.為社區提供養老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區養老、托育、家政服務的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅（正確）3.2016 年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大到（ ABCD），實現增值稅對貨物和服務全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現代服務業發展和制造業升級。建筑業房地產業金融業生活服務業（正確）4.2019年4月1日起，進一步深化增值稅改革， 將增值稅稅率從 16%、10%、6%三檔變為（ ACD）三檔。A.13%B.11%C.9%D.6%（正確）5.2018年個人所得稅法修改后，在稅率表方面主要變化包括：（降低45%最高邊際稅率拉大三檔低稅率級距，主要惠及中等以下收入群體

BCD）。C.相應縮小 25%稅率級距保持三檔較高稅率級距不變，適當調節收入分配（正確）6.根據2018年修改后的個人所得稅法規定， 專項附加扣除包括 （ABCDE）。子女教育繼續教育大病醫療住房貸款利息或住房租金贍養老人（正確）7.根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于贍養老人的扣除規定，以下說法正確的是：（ ABCD）。A.納稅人為獨生子女的， 按照每月 2000元的標準定額扣除； 納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月 2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月 1000元可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤；約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更D.被贍養人是指年滿 60歲的父母，以及子女均已去世的年滿 60歲的祖父母、外祖父母（正確）8.根據2018年修改后的個人所得稅法規定， 計算居民個人綜合所得應納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應當減除（ ABCD）。A.費用60000元專項扣除專項附加扣除依法確定的其他扣除（正確）9.根據個人所得稅法規定，下列哪項所得適用超額累進稅率？ ABD工資薪金所得經營所得財產轉讓所得勞務報酬所得（正確）10.根據《財政部、稅務總局關于科技企業孵化器 大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔 2018〕120號）規定，自 2019年1月1日至2021年12月31日，對（AB）科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。國家級省級市級縣級（正確）11.根據《國家發展改革委財政部關于降低部分行政事業性收費標準的通知》（發改價格〔2019〕914號）規定，自2019年7月1日起降低征收標準的行政事業性收費包括（AB）。因私普通護照費商標續展注冊費排污費河道采砂管理費（正確）12.根據《財政部 國家發展改革委關于印發 <專利收費減繳辦法 >的通知》（財稅〔2016〕78號）規定，自2016年9月1日起，專利申請人或者專利權人可以申請減繳的專利收費包括（ABCD）。申請費（不包括公布印刷費、申請附加費）發明專利申請實質審查費年費（自授予專利權當年起六年內的年費）復審費判斷題（正確）1.黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。”NO.錯YES.對（正確）2.黨的十九大報告進一步強調要“加快建立現代財政制度”和“深化稅收制度改革，健全地方稅體系”。NO.錯YES.對（正確）3.自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模