倉庫存貨的管理制度第一章總則

第一條本制度所稱存貨是指本單位在正常經營過程中持有以備出售的商品。

其次條存貨的詳細范圍如下：

1、已經支付貨款、購入并存入本企業倉庫的庫存商品等。

2、已閱歷收入庫，但尚未收到銷貨方結算發票的商品等。

3、已經發運，但尚未辦妥托收手續的庫存商品。

第三條本制度適用于xxx公司。為促進經營活動的正常進展，各單位必需嚴格執行本方法的各項規定，加強存貨日常治理。

其次章治理職責

第四條企業負責人是本單位存貨治理的主管領導，對本單位是否有效組織實施《存貨治理制度》及存貨的真實性、合法性負責。

第五條企業財務部門對存貨資金實行統一治理，仔細執行《存貨治理制度》的相關規定，對存貨的結算發票、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進展嚴格審核。

第六條倉庫治理人員負責存貨的詳細保管、收發和相關記錄等業務，倉庫治理人員工作調動時，必需經企業財務部門組織相關部門進展存貨清查，并寫出清查報告，報公司。

第三章倉儲保管制度

第七條倉庫負責存貨的儲存保管責任。

第八條存貨的領用必需經過適當的授權，授權人簽字后，到倉庫辦理領用手續。

第九條存貨的存放和治理由保管員負責，并按存貨類別編制名目進展登記，便于與財務部門的賬戶記錄核對。存貨的擺放應當整齊、有序，便于盤點。

第十條倉庫保管人員應定期對存貨進展檢查，查看有無損壞、變質或長期不流淌的狀況，檢查結果應予記錄。如發覺有損壞、變質狀況，應準時填制特地的報告單，說明數量、緣由，報經有關部門及分管領導批準后，倉庫和財務部門做調賬處理，保證賬實相符。

第十一條倉庫治理人員對未經授權的存貨領用有權拒絕，并向有關領導匯報。

第十二條各企業依據生產需要等狀況確定合理的庫存量，避開存貨積壓或短缺，常規存貨由倉庫依據庫存狀況向選購部門提出請購。

第四章存貨收發制度第十三條存貨驗收入庫手續：

1、收貨時，必需查明簽發憑證的單位和發貨單位是否全都。

2、驗收人員應當查明隨貨同行發票、調撥單、質量檢驗報告等手續是否齊全，是否有相關部門或人員簽章手續，手續不完備的，不辦理驗收手續。

3、驗收人員必需依據憑證所列的內容，逐一驗明品名、規格、型號、質量和數量，并核對合同副本和樣品，發覺不符，應拒絕入庫，并馬上向選購部門遞交驗收質量報告進展處理;核對無誤后簽發驗收入庫單，一式三聯，①聯倉庫據以登記存貨保管臺賬，②聯交財務部門，連同發票等憑證進展選購結算，③聯交選購部門備查。

第十四條存貨出庫時，必需辦理出庫手續，填制“出庫單”、或“內部調撥單”，驗明出庫存貨的規格、數量等。嚴禁先出貨后補辦手續的錯誤做法，嚴禁白條發貨。出庫憑證至少一式三聯，①聯留存，②聯倉庫記賬，③聯財務記賬。倉庫發貨后，將③聯加蓋“貨付訖”送交財務部門進展存貨收發核算。

第五章存貨盤存制度

第十五條各企業應依據存貨類別和治理要求實行永續盤存制。

第十六條企業財務部門設臵數量金額式存貨明細帳(已通過計算機治理系統治理存貨的，財務部門可只進展存貨的金額明細核算)，倉庫設臵存貨保管臺賬，按其名稱續時登記收、發、存的數量。

第十七條永續盤存制下，各種存貨的明細帳應按每一品種規格設臵，倉庫保管賬的設臵應同財務部門存貨明細帳全都，以便部門相互核對掌握。

第十八條財務部門明細帳應逐筆或逐日登記收入和發出數，并隨時計算其結存數量。同時還應對存貨金額進展登記，實行數量和金額雙重掌握。

第十九條倉庫存貨保管賬應由保管員依據收、發貨單登記收發數量，進展數量掌握。

其次十條存貨明細帳應同存貨保管賬定期相互核對，至少每月核對一次，以隨時反映存貨結存狀況，愛護存貨安全。對于數量差異應準時查明緣由，辦理存貨盤盈、盤虧報告手續，經相關領導批準后，倉庫與財務部門同時進展賬務調整。

其次十一條對存貨進展定期盤點，實地盤存制下至少每月盤點一次。盤點時應成立盤點小組，制定盤點規劃，盤點人員要仔細負責，嚴禁走過場。

其次十二條盤點規劃應包括：

1、盤點時間。永續盤存制下存貨盤點可以選擇在上半年6月份或下半年12月份進展。實地盤存制下存貨盤點可以選擇在月末結帳前一日。

2、盤點參加人員應包括業務部門、財務部門、辦公室等有關人員。

3、永續盤存制下需召開盤點預備會，將盤點規劃或指令貫徹到每一參加人員。

其次十三條盤盈或盤虧存貨金額在1萬元及以下的，由各單位按盤盈或盤虧存貨程序自行處理;金額在1萬元以上的，應編寫盤盈或盤虧報告，報集團公司批準后，再按相應程序處理。

第六章存貨計價方法

其次十四條存貨計價方法確實定與變更應當經集團公司領導機構批準，并符合企業會計制度及稅法的規定。

其次十五條存貨根據實際本錢核算，依據本單位實際狀況選擇先進先出法核算存貨發出。

第七章檢查與考核

其次十六條公司財務部按以下四種狀況對各企業進展抽查：

1、各企業倉庫及財務部門未按本制度規定設臵賬簿者，每查出一次，在當月績效考核中扣減1分。

2、未按本制度規定進展對賬或未做對賬記錄者，每查出一次，在當月績效考核中扣減1分。

3、未按本制度規定進展存貨盤點或盤點不實者，每查出一次，在當月績效考核中扣減1分。

4、各企業對盤盈或盤虧的存貨未按本制度其次十五條規定的程序處理，每查出一次，在當月績效考核中扣減1分

其次十七條集團公司財務部對各企業的存貨周轉率進展考核。存貨周轉率(次數)同比每提高一個百分點，在當月績效考核中扣減1分。最高加分不超過5分;每降低一個百分點，扣減1分，最高減分不超過5分。

其次十八條倉庫保管人員應恪盡職守，如發覺因人為緣由造成存貨缺失或損壞，由倉庫保管人員照價賠償。

倉庫存貨的治理制度2

第一條為了加強和掌握公司實物資產的財務監管，使公司的實物資產治理和財務治理能夠相互稽核、監視、牽制，保證公司實物資產的安全、完整，特制訂本制度。

其次條本制度僅對財務部門在存貨物資治理上的掌握治理，對于存貨資產的實物治理應依照公司制訂的相關制度執行。

第三條依據治理體系的要求，倉庫治理不直接隸屬財務部門，但應承受財務部門日常的監視治理，并協作財務部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應根據物資治理規定建立臺賬，對保管的物資進展記錄，應將物資的品種、規格、數量(收、發、存)記錄清楚。

第四條財務部門應根據財務核算的要求，對存貨資產實行“數量、金額式”的分品種的明細核算，并于每月結賬日準時結算出各品種存貨資產的結存數量和金額，以便與倉庫治理部門臺賬的稽查、核對。

第五條依據公司治理規劃性的特點，選購活動之前必需實行規劃審批，由各事業部、倉庫部門或生產部門簽發“選購申請單”，列明該批擬選購物資的品種、規格、數量、單價、選購價格的詢問比擬狀況，并根據公司內部關于選購審批的規定進展必要的`審批程序。第六條選購人員憑審批手續齊全的“選購申請單”，有關供給商進展選購交易談判，并將選購的相關條款明確后簽訂《購銷合同》，《購銷合同》應根據《合同法》及公司合同治理制度的規定將主要條款如：品名、規格、數量、質量、單價總額、支付地點、驗收依據、違約責任等填寫全。

第七條選購物資運抵公司后，首先應由公司的質量檢驗部門對此批物資進展質量的驗收和檢測，檢測的依據是《選購申請單》《購銷合同》和公司內部質量治理要求，在確認無誤后，質量檢驗部門填寫《驗收單》，并簽名蓋章。假如是為工程特地選購并貨物直接發至工程現場的由現場施工人員與甲方共同驗收。

第八條選購人員憑《選購申請單》、《購銷合同》和《驗收單》，將選購的物資辦理驗收入庫手續。倉庫保管員應依據上述單據重點對物資的實際查收數量、品種、規格進展查驗，并將查收情出具財務軟件打印的“外購入庫單”上。假如是為工程特地選購并且貨物直接發至工地現場的由選購人員與工程經理辦理工程材料出庫手續。

第九條選購人員應將收集到的、審批齊全的《選購申請單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購入庫單》、《工程材料入庫單》、合法的商業發票等相關資料送交財務部門辦理付款手續，財務部門按

第十二條財務部副經理應監視和審核會計人員編制的“選購交易”記賬憑證金額及分類的正確性、入賬的準時性;若月末選購的物資已入庫但發票未到，應暫估入賬，待下月發票到達后紅字沖回，再依據發票做正確的分錄。

第十三條財務部門應于每月月末與供給商進展貨款結算的核對。取得供給商對賬單，審核其余額與公司“應付賬款”余額是否全都，在考慮買賣雙方在收發貨物上可能存在時間差等因素之后，公司與供給商的月末余額應保持全都。

第十四條財務部門依據公司存貨周轉的狀況，確定采納移動加權平均法為存貨資產出庫的計價方法，并保持相對穩定不變。

第十五條公司生產環節需要領用存貨物資時，應先由領用部門填寫公司統一印制的“生產領料單”，將需要領用的物資品種、規格、數量等信息填寫齊備后，送交廠長審批，憑廠長審批同意并簽名的“生產領料單”到倉庫辦理領用手續。

第十六條每月月末，生產車間應對生產所耗用后結存的“領用材料”進展盤點，并向倉庫部門辦理“假退料”手續，即結存的材料實際不退回給倉庫，但倉庫辦理驗收入庫手續，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產車間，作為生產車間下一月的領用。

第十七條每月財務部門依據倉庫供應的“領料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和全部領料單、外購入庫單，根據本錢核算的方法，準時將各材料的耗用狀況登記到“存貨”及“生產本錢”明細賬上。并將“領料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和全部領料單、外購物資入庫單與全部領料單作為會計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。

第十八條生產部門將完成的產成品或半成品移誕生產車間之前，必需需要公司質量治理部門先行進展質量檢測，并出具質量檢測報告書，只有檢測合格的產品或半成品才能移送到倉庫部門。第十九條倉庫部門依據質量治理部門簽發的“質量檢測報告”和生產部門移送來的產成品或半成品，在清點數量和計量無誤的狀況，應辦理驗收入庫手續，并填制“產品入庫單”。

其次十條財務部門應將每月各生產部門所耗用的材料和產出的產品或半成品，根據財務核算的規定準時、精確的進展相關的財務處理，并登記“存貨”及相關的會計科目的明細賬上。并依據倉庫供應的資料和財務核算的結果，編制“生產耗用材料匯總表”和“產品、半成品月度統計表”給各生產部門，并與生產部門進展核對，以便于發覺問題和考核生產部門的產出耗材比率。

其次十一條全部銷售業務，必需先由銷售部門依據《銷售合同》簽發“銷售發貨通知”，然后由銷售部門將“銷售發貨通知”送交倉庫。倉庫發貨部門應依據“銷售發貨通知”進展發貨，并在發貨過程中盡責勤勉，削減發貨的過失率，并實行過失責任追究制度。發貨完成后倉庫部門應發“出庫單”，并要求客戶在“出庫單”上客戶查收欄簽字。

其次十二條財務部門依據已發貨的“出庫單”和收妥銷售貨款后，開具發票給客戶，為了降低開具發票過程中消失遺漏、重復、錯誤計價的狀況，確保發票的正確性，出票時應執行以下程序：

①檢查是否存在出貨憑證和相應的經批準的銷售提貨單;

②應依據已授權的商品價目表或銷售合同開具發票;

③檢查銷售發票計價和計算的正確性;

④將銷售提貨單上的商品總數與相對應的銷售發票上的商品總數進展比擬。

其次十三條托付外加工材料出、入庫必需填具托付外加工出庫單、入庫單，詳實填寫托付外加工出、入庫物品的名稱、規格、型號、數量。

其次十四條財務部門應依據各種出庫單據準時進展財務核算，編制會計憑證、登記“存貨”及相關會計科目賬冊并于月末準時結算出“存貨”的結存數量和結存金額，以備實物盤點時核對使用。

其次十五條財務部門應審核“銷售折讓”是否經過公司各治理層的授權批準，是否與銷售合同全都;在審核確認的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明緣由，是否經過批準，退回的商品是否已經被本公司倉庫治理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。

其次十六條財務部門應加強對銷售折讓和銷售退回業務的發票治理，并區分以下不憐憫況進展處理，并依據經批準的貨項通知單(表示由于銷貨退回或經批準的折讓而引起的應收銷貨款減的憑證)及開具的紅字發票，進展折讓或退回的賬務處理，并將上述資料附在憑證后面。①購置方在未付貨款并且未作賬務處理的狀況下，須將原發票和稅款抵扣聯索回，注明“作廢”字樣;屬于折讓的，應按折讓后的金額重開;②在購置方已入賬，發票無法退回的狀況下，向購置方索取其當地主管稅務部門的開具的進貨退出或索取折讓證明單，依據退回貨